财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

你好老师，将房产赠与非法定继承人与赠与法定继承人，他缴纳的契税有什么区别吗？
家权老师 | 提问时间：07/05 16:17

#CPA#

赠与都是要交契税的，继承不需要交

阅读 1868

收藏 8
请问这个138.72是怎么计算来的呢
木木 | 提问时间：04/08 10:35

#CPA#

同学你好，没看到你说的138.72。同学画圈的就是销项税额的计算，可以扣减成本，因为只有60%开发出售，所以成本只能扣除60%

阅读 1868

收藏 8
为什么委托加工收回后销售，看加价与否，加价纳税并抵税，不加价不再纳税。而生产企业外购后直接销售就不再看加价与否，直接不再交税。
微微老师 | 提问时间：04/07 09:22

#CPA#

您好，不加价的情况下，受托方已经代缴税款了，加价的情况下，加价部分还没缴所以需要缴纳。

阅读 1868

收藏 8
某公司与工商银行协商一笔300万元的一年期贷款,工商银行提供了下列各种贷款条件供该公司选择: (1)年利率为10%的贷款,但利息必须分季支付,本金到期一次支付; (2)年利率为9%的贷款,但补偿性存款余额为贷款额的10%; (3)年利率为8%的贴现率贷款。要求:(1)计算各种贷款条件的实际利率。 (2)选择最佳筹资方式。
何何老师 | 提问时间：06/13 22:05

#CPA#

（1）①实际利率i=（1+10%/4）^4-1=10.38% ②实际利率i=9%/（1-10%）=10.00% ③8%/（1-8%）=8.70% （2）选择最佳筹资方式：方案（3）的实际利率最低，选择方案（3）

阅读 1868

收藏 8
划分为持有待售的固定资产因不再满足持有待售条件而不再继续划分为持有待售类别需要追溯调整吗？
朴老师 | 提问时间：06/20 14:07

#CPA#

某项资产或处置组被划分为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，企业应当停止将其划分为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划分为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额

阅读 1868

收藏 8
“经营活动财务费用的增加，在编制现金流量表补充资料时，不予调整净利润。”这句话，不调整的原因是因为经营活动产生的财务费用既影响净利润又影响经营活动现金流量了吗？
冉老师 | 提问时间：07/07 13:45

#CPA#

你好，学员，是的，经营活动产生的财务费用既影响净利润又影响经营活动现金流量了

阅读 1868

收藏 0
老师日历工作计划表备忘录怎么弄
宋生老师 | 提问时间：09/10 15:42

#CPA#

1.设计模板：设计一个模板，包括必要的字段，如日期、任务名称、截止日期、优先级、任务描述、状态（未开始、进行中、已完成）、备注等。 2.分配时间：为每个任务估计所需的时间，并在计划表中分配具体的时间段。 3.设置截止日期：为每项任务设定一个合理的截止日期，确保任务能够在预定时间内完成。 4.确定优先级：根据任务的重要性和紧急性确定优先级，可以使用象限法则（重要紧急、重要不紧急、不重要紧急、不重要不紧急）来分类。 5.定期更新：每天或每周定期更新你的工作计划表，记录任务的完成情况，更新进度，添加新的任务。 6.复盘和调整：定期复盘工作计划的执行情况，根据实际情况调整计划，以确保计划的可行性和有效性。 7.保持灵活性：工作中可能会出现意外情况，保持计划的灵活性，以便能够适应变化。 8.保持简洁：工作计划表应该简洁明了，避免过于复杂，这样更容易跟踪和执行。 9.使用提醒和通知：利用日历提醒、应用程序通知等功能来提醒自己即将到来的任务和截止日期。

阅读 1867

收藏 8
老师，债权投资发生确认的信用减值损失，在计算利息调整时是否要考虑将此减值准备从摊余成本中扣减？
廖君老师 | 提问时间：04/06 12:39

#CPA#

您好，考虑的，债权投资是以摊余成本计量的金融资产，所以它的账面价值就是摊余成本。债权投资的减值影响摊余成本。期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-应收利息-己收回的本金-己发生的减值损失，

阅读 1867

收藏 8
租赁，特殊租赁，生产商或经销商出租人融资租赁的会计处理，本质上是不是就是比如客户分期付款买车，4S店的账务处理？
杰老师 | 提问时间：02/08 00:24

#CPA#

同学，你好。二者还是有区别的。简单来说，客户分期付款买商品签的是买卖合同，而特殊租赁也就生产商或经销商作为出租人融资租赁签的是租赁合同，租生产商或经销商的商品。

阅读 1867

收藏 0
股利增长率和股利收益率有什么区别？
易老师 | 提问时间：12/10 21:25

#CPA#

股利增长率是本年度股利较上一年度股利增长的比率。股价增长率是本年度股价较上一年度股利增长的比率。资本利得收益率＝（售价-买价）/买价=股价增长率股利收益率是股份公司以现金形式派发股息与股票买入价格（每股原市价）之间的比率

阅读 1867

收藏 0
问题：主要疑问新旧担保人的问题，怎么理解？
薇老师 | 提问时间：05/05 21:19

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 1866

收藏 8
居民个人李某为独生子，2021年共取得税前工资收入25万元，劳务报酬收入6万元，稿酬收入1万元，按规定缴纳社保和住房公积金共6万元。李菜有两个上小学的小孩且均由其100%扣除子女教育专项附加扣除，李某的父母健在且均已年满60周岁。当年3月，单位统一为员工购买3000元的符合规定的商业健康保险产品。计算其当年综合所得的收入额和应纳税所得额。
朱朱老师 | 提问时间：06/23 20:51

#CPA#

您好，计算过程如下综合所得收入额=250000+60000*（1-20%）+10000*（1-20%）*（1-30%）=303600 综合所得额=303600-60000-1000*12-2000*12-60000=147600

阅读 1866

收藏 0
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2020年度审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2015年度至2018年度（4年）审计项目质量复核人员。因休病假，A注册会计师未参与会计师事务所2019年度的任何工作。不考虑其他条件，A注册会计师担任甲公司2020年度审计项目合伙人，假设A注册会计师完成甲公司2020年度审计项目，自2021年起计算的冷却期应为多久?是按最后任职的审计项目合伙人的冷却期5年计算，还是按照任职时间比较长的项目质量复核合伙人的冷却期3年计算？
注会会计老师 | 提问时间：06/23 11:36

#CPA#

担任项目质量复核人员4年，项目合伙人1年，满足担任项目质量复核人员累计达到三年或以上，冷却期应为连续三年的。

阅读 1866

收藏 8
C选项是什么意思，可以举个例子吗
张老师 | 提问时间：12/11 17:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项的意思是：如果一个无民事行为能力的人（例如未成年人或精神病患者）对其法定代理人（例如父母或监护人）有请求权，那么这个请求权的诉讼时效期间是从法定代理关系终止之日起开始计算。举个例子：假设一个未成年人在18岁成年之前由父母作为法定代理人管理其财产。在他成年之前，他对父母的财产管理有一些不满，认为父母在管理过程中有不当行为。根据C选项的规定，他的请求权的诉讼时效期间将从他18岁成年（即法定代理关系终止）之日起开始计算，而不是从不当行为发生之日起算。这给了他在成年后一定的时间来决定是否要对父母提起诉讼。祝您学习愉快！

阅读 1866

收藏 8
国家税务总局公告2015年第34号——企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。问题：1.这个规定只是对企业所得税年度申报的规定，而不是对会计处理的规定，不管工资薪金支付给谁，会计上都会“贷计”应付职工薪酬，借计哪个科目就区分情况了：如果直接支付给劳务派遣公司，就借计劳务费；如果直接支付给劳务派遣人员，就借销管财费用。对吗？2.如果是这样做分录的，当支付给劳务派遣公司100万元时，填报企业所得税年度申报表附表职工薪酬调整明细表的第1行第1列账载金额100万元，第1行第3列税收金额填报0；如果直接支付给劳务派遣人员工资100万元，职工薪酬调整明细表的工资薪金对应的账载金额和税收金额都填报100万元，对吗？3.A104000期间费用明
金老师 | 提问时间：07/31 13:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，如果是直接支付给劳务派遣公司的费用，会计记账时计入：借：管理费用——劳务费贷：银行存款不通过应付职工薪酬计算如果是支付给劳务派遣员工的，要通过应付职工薪酬核算。祝您学习愉快！

阅读 1866

收藏 9
为什么固定资产加速折旧是谨慎性呢
张老师 | 提问时间：09/25 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：谨慎性要求不能高估资产和收入，加速折旧法，这样不会高估资产的价值，所以体现谨慎性。简单的说，加速折旧法（双倍余额递减法和年数总和法都属于加速折旧法）就是现在多提折旧，以后期间少提折旧，现在多提折旧，费用就相对高一些，资产账面价值相对少一些，从而体现了谨慎性要求。祝您学习愉快！

阅读 1866

收藏 8
统计抽样，可以利用概率论计量抽样风险，这句话对吗
李老师 | 提问时间：08/25 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的。参考审计教材第72页：统计抽样，是指同时具备下列特征的抽样方法：(1）随机选取样本项目；(2)运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1866

收藏 8
老师，咨询一下为什么都是加计扣除，计税基础有的是0，有的不是。下图两个题计税基础怎么理解
CC橙老师 | 提问时间：07/05 17:30

#CPA#

同学你好，发的两张图是一样的

阅读 1865

收藏 8
（1）公司目前债务的账面价值1000万元，利息率为5%，债务的市场价值与账面价值相同；普通股4000万股，每股价格1元，所有者权益账面金额4000万元（与市价相同）；每年的息税前利润为500万元。该公司的所得税税率为15%。（2）公司将保持现有的资产规模和资产息税前利润率，每年将全部税后净利润分派给股东，故预计未来增长率为零。（3）为了提高企业价值，该公司拟改变资本结构，举借新的债务，替换旧的债务并回购部分普通股。可供选择的资本结构调整方案有两个：①举借新债务的总额为2000万元，预计利息率为6%；②举借新债务的总额为3000万元，预计利息率7%。（4）假设当前资本市场上无风险利率为4%，市场风险溢价为5%。要求：（1）计算两种资本结构调整方案的权益贝塔系数、权益成本、市净率和实体价值。（2）判断企业应否调整资本结构并说明依据，如果需要调整，应选择哪一个方案？
何何老师 | 提问时间：06/10 16:41

#CPA#

（1）①负债水平为2000万元的贝塔系数、权益成本和实体价值：贝塔系数=贝塔资产×[1+负债/权益×（1-所得税税率）］ =0.9171×（1+2/3×0.85）=1.4368 权益资本=4%+5%×1.4368=11.18% 权益市场价值=股利/权益资本成本=（500-2000×6%）×债务市场价值=2000万元市净率=2889/（5000-2000）=0.96 公司实体价值=2889+2000=4889（万元） ②负债为3000万元的贝塔系数、权益成本和实体价值：贝塔系数=0.9171×（1+3/2×0.85）=2.0864 权益资本成本=4%+5%×2.0864=14.43% 权益市场价值=（500-3000×7%）×（1-15%）/14.43%=246.5/14.43%=1708（万元）债务市场价值=3000（万元）市净率=1708/（5000-3000）=0.85 实体价值=1708+3000=4708（万元）（2）企业不应调整资本结构。企业目前的价值大，市净率最高，加权平均成本最低。

阅读 1865

收藏 8
易变现率计算公式是怎么样的？
Jane老师 | 提问时间：08/21 19:25

#CPA#

您好！易变现率=(股东权益+长期债务+经营性流动负债-长期资产)/经营性流动资产

阅读 1865

收藏 8
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审计工作底稿中与评估重大锚报风险相关的部分内容摘录如下: （1)基于2019年度税前利润较2018年增长了25%，2020年度董事会确定的利润增长目标为30%，如完成或超额完成，将按照超额比例给予管理层薪金奖励，如未能完成，将按照未完成比例给予管理层薪金惩戒。（2）为实现年度经营目标，提高工作效率和各部门之间的相互协调性，甲公司决定由销售经理兼任信用管理部门负责人（3）2020年4月，由于开发商流动资金短缺，甲公司委托某房地产开发公司承建的大型基建项目被迫停工，何时开工，尚难预料。（4）甲公司自2018年起研发一项新产品技术，于2020年12月末完成技术开发工作，并确认无形资产300万元。甲公司拟将其出售，因受国家产业政策的影响，市场对该类新产品尚无需求。（5）2020年12月初，甲公司耗资500万元全面实现了会计电算化。
金老师 | 提问时间：12/11 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是。因为2020 年度董事会确定的利润增长目标为30%.如完成或超额完成，将按照超额比例给予管理层薪金奖励，如未能完成，将按照未完成比例给予管理层薪金惩戒，管理层很可能为了获得奖励或者不被惩戒而存在粉饰报表虚增利润的动机，因此存在重大错报风险，该风险可能会涉及报表层面的多个报表项目。 2.是。由销售经理兼任信用管理部门负责人，使销售部门失去了制约，从而降低对顾客赊销信用的监督，增加了发生坏账的可能性。 3.是。由于大型基建项目非正常原因停工，而且难以预料复工时间，可能导致在建工程项目的计价和分摊认定产生重大错报风险。 4.是。甲公司无法证明该无形资产能够给企业带来经济利益，可能存在多计无形资产的风险，无形资产的存在认定。 5.是。信息技术环境发生变化很可能导致相当一段时期内的信息技术难以与经营活动融合，从而导致财务报表层次的重大错报风险。祝您学习愉快！

阅读 1865

收藏 0
产品销售定价中，变动成本法下的单位成本包含变动期间费用吗？
大侯老师 | 提问时间：04/07 22:59

#CPA#

同学你好，变动成本法下，变动成本只包括直接材料、直接人工、变动制造费用，不包含变动销售和管理费用等期间费用。

阅读 1864

收藏 8
2×22年6月30日，甲公司的职工离职使其支付的利润分享金额调整为2×21年度税前利润的3.5%（其中，直接参加生产的职工享有1.2%，总部管理人员享有2.3%），假定不考虑个人所得税影响。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:22

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABCD

阅读 1864

收藏 8
老师好，请问下，处置使用过的设备，当年采购该设备时未抵扣进项税额，取得含税金额1.03万元，需要计算增值税的公式如何计算？
蒋飞老师 | 提问时间：06/15 17:28

#CPA#

你好，应缴纳的增值税额=1.03万/1.03*2%=200元

阅读 1864

收藏 8
那如果违反了这个原则，那侄子在叔叔的店铺上享有的这些权利不都要作废吗？那叔叔不就有权请求职责返还店铺吗？
薇老师 | 提问时间：07/04 15:03

#CPA#

你好，实际上，侄子在叔叔店铺上享有的权利并没有“作废”，只是这种权利不是物权，而是基于合同关系产生的债权。侄子仍然可以基于合同要求叔叔履行相应的义务，比如不得擅自将店铺出租或出售给第三人。如果叔叔违反了合同，侄子可以请求叔叔承担违约责任。

阅读 1863

收藏 8
作业成本法和变动成本法下，边际贡献和利润怎么算
何萍香老师 | 提问时间：04/07 17:33

#CPA#

您好麻烦您稍等一下

阅读 1863

收藏 8
暂估在建工程并且转固了，现在收到建筑服务发票该如何账务处理。例如：之前已做分录：借：在建工程—暂估100 贷：应付账款—暂估 100 借：固定资产 100 贷：在建工程—暂估100。现在收到建筑服务专用发票109 该如何账务处理
欧阳老师 | 提问时间：10/31 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里需要把原来暂估的账务处理冲回，再重新做在建工程转固定资产的分录冲回原来的账务处理借：应付账款——暂估100 贷：在建工程——暂估100 借：在建工程——暂估100 贷：固定资产100 重新做借：在建工程100 应交税费——应交增值税（进项税额）9 贷：应付账款109 借：固定资产100 贷：在建工程100 祝您学习愉快！

阅读 1863

收藏 8
图片中的“留购”是什么意思？
欧阳老师 | 提问时间：07/22 08:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：留购指的是在租赁关系终止后，承租人支付租赁物的残值或者合同约定价值之后获得租赁物的所有权。这个支付的价格就是留购价格。留购价格是海关在商品进口后不返还国外的情况下，审定的由境内的人留下来购买商品的价格，用于计算关税。祝您学习愉快！

阅读 1863

收藏 0
因处置门店内设备将发生损失，是属于企业应按照与重组有关的直接支出，确定预计负债金额计入当期损益吗？
小锁老师 | 提问时间：05/05 21:16

#CPA#

您好，对的，这个是需要确认的，这个是

阅读 1861

收藏 8
老师，能帮我计算下用红笔圈出来的怎么分配固定成本吗
张学娟老师 | 提问时间：05/05 17:47

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

阅读 1861

收藏 0

没有找到问题？直接来提问