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资产负债表上的时间,如果是年报的话,时间就只有12月31号吗?那如果时间分别是半年报、季报和月报的话,时间都有哪些呀? 这些月报、季报、半年报和年报披露的时间是固定几月几号披露的吗
李老师(1)
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提问时间:11/28 16:34
#初级职称#
你好,年报的话一般是到第二年的汇算清缴,一般是一月份到5月31号,如果半年报的话,就是7月1号开始。,季度申报的话,一年分四个季度,一月四月七月还有十月。嗯,您好,您说的披露的话是审计那边的披露吗?还是咱在电子税务局申报的呀。
阅读 2194
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生产a产品领用甲材料3600元,乙材料2400元,会计分录
王一老师
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提问时间:05/07 19:09
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:借:生产成本 6000 贷:原材料——甲材料 3600 ——乙材料 2400祝您学习愉快!
阅读 2193
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老师问个问题,就是那个个人所得税那个,说的是夫妻两个人可以各扣50%专项附加扣除那个,也可以一方全扣,如果说这个夫妻两个人在分别的公司他们都各扣百分之百那谁知道呢?这个问题没理解
小锁老师
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提问时间:05/03 17:48
#初级职称#
您好,这个的话,因为填信息的时候,都填了全部的,这个是税务那边可以认证出来的
阅读 2192
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这三道题求答案
税法老师
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提问时间:10/12 20:26
#初级职称#
您可以参考以下思路自己做下这三道题目: 增值税: 销项税额=含税销售额/(1+适用税率)×适用税率 进项税额=含税销售额/(1+适用税率)×适用税率,题目中给出专票上的税额的,可以直接取用。 涉及销售自己使用过不得抵扣且未抵扣进项的固定资产,按3%减按2%计税,适用简易计税,应交增值税=含税销售额/(1+3%)×2% 销售自建不动产,适用简易计税的,应交增值税=含税销售额/(1+5%)×5%. 企业所得税: 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。 企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。 企业在2018年1月1日至2023年12月31日新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出合并计算,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收人15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。 企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。 自2018年1月1日至2023年12月31日,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。(制造业企业自2021年1月1日起,比例为100%。) 应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减
阅读 2192
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什么是 视同法人单位
东老师
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提问时间:01/05 15:05
#初级职称#
您好,意思就是说和法人单位一样看待。
阅读 2191
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生产车间工人的福利费计入什么科目
邹老师
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提问时间:07/04 22:37
#初级职称#
你好,生产车间工人的福利费 借:生产成本 , 贷:应付职工薪酬—福利费 借:应付职工薪酬—福利费 , 贷:银行存款等科目
阅读 2191
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房地产公司买土地,建房子的,那个测绘费有发票,怎么做账呢
明&老师
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提问时间:01/28 17:06
#初级职称#
同学你好,这个可以一并计入土地成本。
阅读 2190
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A公司是一般纳税人,从事酒店住宿,取得餐饮收入5万,开增值税普票,住宿收入60万,开增值税专票,出售用过的小汽车收到现金3万(含税),用简易计税,全月服务成本20万,上期末留抵余额2万,计划购入2台新型服务型机器人,方案一:供应商报价5万/台,取得小规模纳税人3%专票,方案二:供应商报价5万/台,取得一般纳税人13%专票,附件税费12%计算,简易征收率3%,则方案一的应缴纳增值税和利润总额是多少?方案二的应缴纳增值税和利润总额是多少?
税法老师
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提问时间:11/29 18:39
#初级职称#
先计算出增值税,在增值税的基础上计算城建税及附加,城建税及附加可以在利润中减去,两个方案最终选择利润大的。
阅读 2190
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返还的个税手续费,怎么进行账务处理?
东老师
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提问时间:04/09 15:02
#初级职称#
借:银行存款 贷:营业外收入-政府补助 应交税费-应交增值税
阅读 2189
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为什么有些会计做账,把工程的前期费。比如说水土保持方案编制费,水土保持补偿费等,有些是挂在应付账款,有些是挂在在建工程项目,怎么区分是放在那个科目呢?
鲁老师
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提问时间:06/12 22:04
#初级职称#
你好同学,工程项目因企业内部管理和外部监管要求不同,存在顺利通过立项审批而实施和未通过立项审批的两种可能.通过立项审批而实施的项目,发生的前期费用应予资本化.对立项前期不能判断可否通过审批的项目,项目立项前期费用可在企业管理费用中列支,待项目获得批复后,再转入项目费用予以资本化. 一、预期能通过审批的项目.项目立项前期费用直接予以资本化,通过在建工程科目核算,即借记在建工程科目,贷记银行存款等科目;如果项目最终未能通过审批立项,将在建工程余额转入营业外支出. 二、立项前期不能判断可否通过审批的项目.项目立项前期费用,企业可通过管理费用科目核算,即借记管理费用科目,如果具备可抵扣增值税条件的,借记应交税费--应交增值税(进项税额)科目,贷记银行存款等科目. 1.如果当年通过立项目审批,将对应的管理费用余额转入在建工程科目,已抵扣增值税进项税额转出到在建工程科目. 2.如果跨年通过审批.按照《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》规定,作为前期差错更正处理,并分析判断前期差错的重要性而进行不同会计处理.
阅读 2189
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问下这个2020年12月应交增值税为什么是284938呢?谢谢
bamboo老师
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提问时间:05/03 22:11
#初级职称#
您好 进项税额104000+1062+4500=109562 销项税额390000 应纳税额390000-109562=280438
阅读 2188
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请逐项写出以下业务的会计分录。 1. 购入不需要安装设备,买价元125 000 元,增值税(进项税额)20000元(125 000 ×16%),运费等2000元。全部款项已用银行存款支付。 2. 公司购入甲、乙两种材料各为5000千克、2000千克,材料价款:甲材料120 000元,乙材料38000元,进项税额25 280元,用银行存款全部付清。 3. 企业接受投资者的货币资金投资2 000 000元。 4. 企业于2×18年4月15日借入短期借款1 000 000元,借款期为6个月(10月16日还款),年利率为6%,利息按季支付。 (1)4月15日借入短期借款分录? (2)4月末,确认4月份(半个月)应负担的短期借款利息(预先计提方式)?
嘟嘟老师
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提问时间:07/10 12:37
#初级职称#
同学你好 1、借:固定资产125000+2000 应交税费-应交增值税(进项税额)20000 贷:银行存款125000+2000+20000 2、借:原材料-甲材料120 000 -乙材料38000 应交税费-应交增值税(进项税额)25 280 贷:银行存款120 000+38000+25 280 3、借:银行存款2 000 000 贷:实收资本2 000 000 4、借:银行存款1 000 000 贷:短期借款1 000 000 借:财务费用1 000 000*6%/12/2 贷:应付利息1 000 000*6%/12/2
阅读 2188
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老师,投资性房地产公允价值模式下的处置为什么要把其他综合收益和公允价值变动损益结转其他业务成本呀?(中会105)
中级会计实务老师
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提问时间:08/09 09:44
#初级职称#
这里的处理是比较特殊的,这里是准则中规定的处理方法,主要是为了更明确的反映企业产生的收益。 处置时,将公允价值变动损益转到其他业务成本,损益类科目一借一贷对损益是没有影响。 准则这样规定的目的主要有两点: 一是为了更好的核算投资性房地产产生的收益,从整个业务过程来看,即从投资性房地产取得、后续计量、处置整个过程来看,只有把公允价值变动损益转入其他业务成本才真实反映了该项业务的损益; 二是因为公允价值变动损益是一个过渡性科目,平时产生的公允价值变动都是不确定的,随时都有增加或减少的可能。太不稳定,如果直接确认收益,容易造成报表的不真实。 但是在该项资产处置后,这项资产产生的收益就已经确定了,所以这时将一直在过渡性科目“公允价值变动损益”中核算的金额转出,转到其他业务成本中,这时的金额才是真正的收入。 “公允价值变动损益”科目和“其他业务成本”科目都属于损益类科目,期末余额都应转入“本年利润”科目,所以这笔结转的分录并不影响当期损益。
阅读 2187
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(1)在实施应收账款函证程序时,A注册会计师将财务人员在发函信封上填写的客户地址与销售合同的地址进行了核对,同时查询了客户官方网站,亲自将询证函交予快递公司发出, (2)A注册会计师评估认为应付账款存在低估风险,因此在询证函中未填列甲公司账面余额,而是要求被询证者提供余额信息。 (3)A注册会计师收到的一份应付账款回函显示存在1000元差异,甲公司管理层解释是供应商丙公司多发出原材料导致,由于回函差异占该应付账款余额比例不到1%,A注册会计师未实施其他审计程序。 (4)A注册会计师收到被审计单位甲公司转交的询证函回函,回函显示不存在差异,A注册会计师随后进行了电话确认,结果满意。 (5)A注册会计师对甲公司一笔大额应收账款寄发询证函,但在合理的时间内并未收到回函,A注册会计师进行电话询问,确认被函证金额与甲公司客户的回答一致,不存在差异,据此认可了该笔应收账款余额。 要求:指出是否恰当
小王老师
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提问时间:11/09 08:52
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抱歉网校不提供做题服务,咱们可以先试着做一下,然后对照答案解析,这样印象会更加深刻,有不明白的地方,可以将答案上传到答疑板,针对解析中具体哪一步不理解的,针对性提出 祝您学习愉快!
阅读 2187
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甲公司为增值税一般纳税人,2021年发生的有关交易性金融资产业务如下: (1)1月3日,委托证券公司购入乙上市公司股票 50 万股,支付价款 500万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元),另支付相关交易费用 1.25万元,支付增值税 0.075 万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。 (2)3月20日,收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。(3)3月31 日,持有的乙上市公司股票公允价值为 480 万元。
于老师
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提问时间:04/20 00:31
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:资料(1)会计分录: 1月3日,购入交易性金融资产: 借:交易性金融资产——成本 (500-5)495 应收股利 5 贷:其他货币资金——存出投资款 500 借:投资收益 1.25 应交税费——应交增值税(进项税额) 0.075 贷:其他货币资金——存出投资款 1.325 所以交易性金融资产的入账成本为495万元。资料(2)和资料(3)会计分录: 3月20日,收到现金股利: 借:其他货币资金——存出投资款 5 贷:应收股利 5 3月31日,确认公允价值变动: 借:公允价值变动损益 15 贷:交易性金融资产——公允价值变动 15祝您学习愉快!
阅读 2187
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麻烦看到给讲讲这个圈起来的500元是啥?
王晓晓老师
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提问时间:05/04 07:44
#初级职称#
技术转让所得,500万以内免税
阅读 2186
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初级是哪两位老师讲课呢?精讲课程
刘艳红老师
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提问时间:09/06 11:23
#初级职称#
您好, 这个课程的事要问下客服,是他们负责这块
阅读 2184
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某公司2020年8月31日银行存款日记账余额为175 482元,银行送来的对账单余额为177 036元。经核实发现两者有下列不符之处:(1)8月30日,银行代付电费5 460元,公司尚未收到通知;(2)8月30日,本公司委托银行代收一笔货款14 400元,款项银行已收妥入账,公司尚未收到通知;(3)8月30日,收到甲公司交来的转账支票16 464元,本公司已送交银行办理,并已入账,但银行尚未入账;(4)8月31日,本公司开出转账支票一张向乙公司购买文具用品,款项9 078元,乙公司尚未向银行办理转账手续。 要求:根据上述资料,编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 加: 减: 银行对账单余额 加: 减: 调节后存款余额 调节后存款余额
暖暖老师
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提问时间:07/20 15:58
#初级职称#
银行存款余额调节表企业银行存款日记账余额175482+5460+14400=184422 对账单177036+16464-9078=184422
阅读 2184
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工商管理专业相对于会计,考这些有什么区别吗
易 老师
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提问时间:12/05 14:46
#初级职称#
学员朋友您好,工商管理专业和会计学专业在考试内容和要求上存在一些区别。 首先,会计学专业需要掌握会计学、财务管理、审计学等方面的专业知识和技能,而工商管理专业则需要掌握管理学、经济学、市场营销、人力资源管理等方面的专业知识和技能。 其次,会计学专业的考试通常包括会计基础、财务会计、成本会计、管理会计、审计等方面的内容,而工商管理专业的考试则通常包括管理学、微观经济学、宏观经济学、管理信息系统、统计学、会计学、财务管理、市场营销、经济法、人力资源管理、企业战略管理等方面的内容。
阅读 2183
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银行汇票,银行本票,出票人付款人都是银行 为什么银行本票不写付款人名称,银行汇票需要写付款人名称
金金老师
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提问时间:07/20 14:26
#初级职称#
您好,因为本票的出票人在我国只有银行一种,没有其他的
阅读 2183
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地方性法规跟部门规章有争议的,怎么办,找谁?#经济法
耿老师
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提问时间:08/02 18:36
#初级职称#
地方性法规和部门规章出现冲突时,地方法律法规相抵触的规定无效,制定机关应当及时予以修改或者废止。根据相关法律规定可知,地方性法规,是指法定的地方国家权力机关依照法定的权限,在不同宪法、法律和行政法规相抵触的前提下,制定和颁布的在本行政区域范围内实施的规范性文件。部门规章是国务院所属的各部、委员会根据法律和行政法规制定的规范性文件,其数量较多,也是经济法的渊源。根据中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法,参照本法第二章第二节、第三节、第五节的规定,由本级人民代表大会规定。 地方性法规草案由负责统一审议的机构提出审议结果的报告和草案修改稿。 法律依据 《中华人民共和国立法法》 第七十七条 地方性法规案、自治条例和单行条例案的提出、审议和表决程序,根据中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法,参照本法第二章第二节、第三节、第五节的规定,由本级人民代表大会规定。 地方性法规草案由负责统一审议的机构提出审议结果的报告和草案修改稿。
阅读 2181
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销售食品税负率是多少呢?
李老师
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提问时间:12/08 13:34
#初级职称#
一般都是13%。
阅读 559
收藏 2
销售速冻食品税负率是多少呢?
欧阳老师
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提问时间:12/08 13:33
#初级职称#
如果是自产自销,那么是免征增值税。如果是外购,适用税率是9%。
阅读 1015
收藏 1
损益类里面怎样区分费用和收入类的经济业务呀?
汪老师
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提问时间:12/08 12:07
#初级职称#
你是不知道怎么区分费用类科目和收入类科目吗? 费用类有期间费用等 收入是主营业务收入或其他业务收入
阅读 475
收藏 2
一个商品,入库的时候贷方科目是应付账款,出库的时候借方科目应该是什么
卫老师
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提问时间:12/07 11:56
#初级职称#
1、出库商品是实现了销售则借:主营业务成本 贷:库存商品 2、出库商品是发放员工福利则借:管理费用-福利费 贷:库存商品 3、出库商品是委托加工则借:委托加工物资 贷:库存商品 4、出库商品是用于自建工程或自用资产则借:在建工程(或固定资产)贷:库存商品 5、出库商品是为了继续加工产品则借:生产成本 贷:库存商品
阅读 1035
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差旅费是收入还是利得呢?
于老师
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提问时间:12/07 11:03
#初级职称#
是费用
阅读 188
收藏 1
同一控制企业合并发生的审计、法律、评估咨询,因为不能影响损益,所以不能记管理费用对吗
欧阳老师
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提问时间:12/06 22:36
#初级职称#
不是的,同一控制下企业合并与非同一控制下企业合并发生的中介费用均计入管理费用。 间接费用:购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应于发生时计入当期损益(管理费用)。
阅读 655
收藏 3
同一控制企业合并付出的是固定资产,收到的是长期股权投资。这叫用资产换长投呢,还是叫用资产买长投呢?
赵老师
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提问时间:12/06 20:00
#初级职称#
一样的,换进来长投也就是买进了
阅读 635
收藏 3
所有者权益里谁可以是负数?
黄老师
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提问时间:12/06 17:35
#初级职称#
所有者权益中除了盈余公积、实收资本、股本都可以是负数
阅读 235
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机考模拟系统能反复使用吗?
欧阳老师
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提问时间:12/06 16:42
#初级职称#
是可以的
阅读 410
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