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老师“坏账准备是应收账款的备抵科目,因此已核销的坏账又收回的,增加坏账准备的金额,但是应收账款的账面价值保持不变”老师,这句话怎么理解呢,1、为什么增加坏账准备的金额2、为什么应收账款账面价值保持不变?
小林老师
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提问时间:08/29 14:07
#税务师#
您好,借应收账款,贷坏账准备,
阅读 953
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老师,印花税的资金账簿和营业账簿是一样吗?盈利幼儿园要交保教费要交印花税吗?
一鸣老师
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提问时间:08/18 10:06
#税务师#
印花税现在只有营业账簿了。那个费用不交印花税
阅读 953
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老师:请问一下,这个如果软件和集成电路当年享受的话,那企业所得税税率是10%,还是15%,只有当年没享受,后面才有10%的一个优惠吧?
小天老师
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提问时间:06/09 20:22
#税务师#
您好,现在新政是免了,看教材是怎么写的,按教材来做题 根据《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号)规定:“四、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第五年兔征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。 国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。 本公告自2020年1月1日起执行。财税〔2012〕27号第二条中“经认定后,减按15%的税率征收企业所得税”的规定和第四条“国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税”同时停止执行。”
阅读 953
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老师,为什么盈余公积弥补亏损不会影响留存收益总额,“只是会导致留存收益一增一减是什么意思”?
邹老师
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提问时间:08/05 21:09
#税务师#
你好 留存收益包括:盈余公积 和 未分配利润 盈余公积弥补亏损,分录是 借:盈余公积,贷:利润分配—未分配利润 是盈余公积减少,未分配利润增加,所以是留存收益的一增一减的变动,留存收益总额是不变的
阅读 953
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2022年税务师财务与会计必刷550题 第76页的329题第(3)问是出售部分长期股权投资,剩余的转变为其他权益工具投资,第333题第(5)问也是出售部分长期股权投资,剩余转为其他权益工具投资。问的都是应确认的投资收益,为什么前者只算出售部分的投资收益,而后者算的是出售部分和转变部分合计的投资收益?
财会老师
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提问时间:10/22 16:32
#税务师#
329题应增加一个条件:假设不考虑剩余转为金融资产的部分。 如果没有该条件的话,应与333题口径一致,是考虑剩余部分计入投资收益的金额的。
阅读 953
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第三问,外购的用于委托加工,消费税可以抵扣吗
一鸣老师
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提问时间:10/08 17:47
#税务师#
外购的用于委托加工,消费税不可以抵减委托环节代收代缴的消费税
阅读 953
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上市公司不可公开交易的股票期权,居民个人因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,按“利息、股息、红利所得“缴纳个税,此时有没同时参照差别化征税的规定(1个月以内全额征收,1个月到1年内减半征收,超过1年免征)
税法老师
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提问时间:10/26 13:34
#税务师#
这里是属于个人取得限售股的情形,个人取得限售股期间取得的利息股息红利所得是按利息股息红利所得计算缴纳个税的,但是可以享受减半征收的优惠的。
阅读 953
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请问老师,这个空调在开发间接费-低值易耗品中核算正确吗?
一鸣老师
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提问时间:12/14 17:50
#税务师#
嗯嗯,设备的折旧可以计入的
阅读 953
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外购的发放职工福利,也是可以抵扣进项吗?
税法老师
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提问时间:10/04 13:56
#税务师#
外购货物用于职工福利不能抵扣进项税额
阅读 953
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请结合基本民事法律制度的内容,指出该法律制度中保护交易安全和保护债权人利益的法律规定有哪些,并论述这些法律规定是如何发挥保护交易安全和保护债权人利益的作用的。(详细一些)
木木老师
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提问时间:06/15 17:21
#税务师#
保护债权人:规定 第一百七十条 担保物权人在债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形,依法享有就担保财产优先受偿的权利,但法律另有规定的除外。 第一百七十一条 债权人在借贷、买卖等民事活动中,为保障实现其债权,需要担保的,可以依照本法和其他法律的规定设立担保物权。 第三人为债务人向债权人提供担保的,可以要求债务人提供反担保。反担保适用本法和其他法律的规定。 第一百七十二条 设立担保物权,应当依照本法和其他法律的规定订立担保合同。担保合同是主债权债务合同的从合同。主债权债务合同无效,担保合同无效,但法律另有规定的除外。 担保合同被确认无效后,债务人、担保人、债权人有过错的,应当根据其过错各自承担相应的民事责任。 第一百七十三条 担保物权的担保范围包括主债权及其利息、违约金、损害赔偿金、保管担保财产和实现担保物权的费用。当事人另有约定的,按照约定。 第一百七十四条 担保期间,担保财产毁损、灭失或者被征收等,担保物权人可以就获得的保险金、赔偿金或者补偿金等优先受偿。被担保债权的履行期未届满的,也可以提存该保险金、赔偿金或者补偿金等。 第一百七十五条 第三人提供担保,未经其书面同意,债权人允许债务人转移全部或者部分债务的,担保人不再承担相应的担保责任。 第一百七十六条 被担保的债权既有物的担保又有人的担保的,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形,债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确,债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权;第三人提供物的担保的,债权人可以就物的担保实现债权,也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后,有权向债务人追偿。 保护交易安全: 第二十条 当事人签订买卖房屋或者其他不动产物权的协议,为保障将来实现物权,按照约定可以向登记机构申请预告登记。预告登记后,未经预告登记的权利人同意,处分该不动产的,不发生物权效力。 预告登记后,债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起三个月内未申请登记的,预告登记失效。 第二十三条 动产物权的设立和转让,自交付时发生效力,但法律另有规定的除外。 第二十四条 船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭,未经登记,不得对抗善意第三人。 第二十五条 动产物权设立和转让前,权利人已经依法占有该动产的,物权自法律行为生效时发生效力。 第二十六条 动产物权设立和转让前,第三人依法占有该动产的,负有交付义务的人可以通过转让请求第三人返还原物的权利代替交付。 第二十七条 动产物权转让时,双方又约定由出让人继续占有该动产的,物权自该约定生效时发生效力。 这些法律规定,通过明确产权的转让时间,转让方式来起作用的
阅读 953
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税务师考试成绩有效期
法律老师
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提问时间:03/10 14:07
#税务师#
税务师成绩在5年内有效,税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。
阅读 953
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老师,合伙企业分配给个人投资者的利润,个人投资者是按照经营所得缴纳个人所得税吗?
税法老师
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提问时间:12/13 17:05
#税务师#
是的,您的理解正确
阅读 953
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为什么19题答案 800÷(1+3%)×2% 不是 800÷(1+2%)×2% 括号里税率和括号外边税率不一样? 18题括号外边税率都一样的,19题也是优惠答案括号里和括号外边税率确不一致,为什么?
税法老师
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提问时间:11/01 11:10
#税务师#
18题的计算是一个特例的情形,是需要我们记忆的,因为这里是税法中的规定,所以我们根据相应的题意计算就可以的。
阅读 953
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17. 下列关于消费税的征收范围的说法正确的是( )。 A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围 B.对于购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围 C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围 D.高尔夫球(包)属于“高尔夫球及球具”的征收范围 E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”的征收范围 BCDE 选项A,用于水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇才属于“游艇”的征收范围。 怎么通俗易懂的理解?
悠然老师01
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提问时间:11/24 22:17
#税务师#
学员你好,这么来理解,游艇就是游乐用的,水上运动和休闲娱乐都属于游乐
阅读 953
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A是B的母公司,B是子公司,母公司吸收合并子公司B,子公司股东享有的份额需要缴纳什么税?还是全部由母公司承接啥税都不缴纳?
张老师
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提问时间:10/13 16:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是,子公司股东享有的份额是否需要缴税,取决于合并方式和资产转移的性质。通常情况下,母公司吸收合并子公司时,子公司资产和负债并入母公司,子公司注销。如果合并属于免税重组(如符合《公司法》或税法规定的吸收合并条件),子公司股东一般不需就其份额缴纳企业所得税。但以下税种可能涉及:1.增值税:若合并中涉及资产转让,可能需缴纳增值税,但若属于免税重组,通常可免。2.土地增值税:若涉及土地、房产等不动产,可能需缴纳土地增值税。3.印花税:涉及合同、产权转移等文件时,可能需缴纳印花税。具体税务处理需结合当地税法和实际操作方式判断,建议咨询专业税务顾问。 祝您学习愉快!
阅读 953
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张某于2024年3月出租一处商铺,预收了半年租金315000元,张某当月应纳增值税( )元。 此题有二个不同的解答, 一:其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过10万元的,可享受小规模纳税人免征增值税优惠政策。 二:根据财税 36号文,租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此315,000元全额计入2024年3月的应税销售额。预收租金属于“收到预收款”的纳税义务发生时间,需全额计税,无需分摊至各月。 哪个才是正确的呀,我都弄晕了。
小王老师
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提问时间:03/04 14:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。因此,张某预收半年租金315000元,可以按6个月分摊,每月租金为52500元,不超过了10万元的标准,所以能享受免税政策。 祝您学习愉快!
阅读 953
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你好我们公司是一家餐饮企业购买了白酒收到专用发票,用来送礼的,那需要视同销售吗?专票可以进项抵扣吗?具体的分录是怎么样的
赵老师
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提问时间:03/04 13:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 你好!外购货物用于对外赠送,即使取得了增值税专用发票,也需要视同销售,并计算相应的销项税额。专用发票的进项税额可以进行抵扣。具体会计分录如下:购入时: 借:库存商品-白酒(成本价) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款2.对外赠送时: 借:营业外支出-送礼费用(公允价值或成本价) 贷:库存商品-白酒(成本价)3.计算销项税额: 借:营业外支出-送礼费用(销项税额部分) 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 希望这能帮到你! 祝您学习愉快!
阅读 953
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对上一年度影响利润错账的调账方法,如果是在报表编制前发现的,通过本年利润科目来调整。 我想问,在调账的过程中,是将所有损益类科目都用“本年利润”来代替吗? 比如企业销售产品的成本多结转4000元,只能 借:库存商品 贷:本年利润, 不能是 借:库存商品 贷:主营业务成本 借:主营业务成本 贷:本年利润 ?
赵老师
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提问时间:08/31 20:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 用“以前年度损益调整”科目代替。 借:库存商品 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:盈余公积、利润分配——未分配利润 祝您学习愉快!
阅读 953
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D错在哪呀,不明白,D也对呀
卫老师
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提问时间:08/14 17:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 《公司法》在这里修改了,没有D选项中的规定了,建议您按照修改后的法律掌握。 第八十四条 有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。 股东向股东以外的人转让股权的,应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东,其他股东在同等条件下有优先购买权。股东自接到书面通知之日起三十日内未答复的,视为放弃优先购买权。两个以上股东行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。 公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。 祝您学习愉快!
阅读 953
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企业已经取得资产评估报告,计算契税时,评估值包含土地的契税,需要从评估值(不含税)扣减掉土地出让金和城市配套费吗?
范老师
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提问时间:04/28 18:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 契税计税依据:如果是土地使用权出让的,计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。除此之外的情形,您的理解是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 953
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,是计算的个人缴费的部分,不超标的部分,按照计税基数的4%扣除。 2.年金是单位和个人都缴纳的,是因为单位缴费的部分,在计入个人账户时暂不缴纳个人所得税,所以这里是不需要计算单位缴费部分的。 3.老师个人认为单位缴费部分一般来说应该是全部计入个人账户的,教材中并没有对这一点进行说明,咱们如果有兴趣了解的话,可以咨询下当地的税务机关哈。或者也可以在实操答疑ban提问下咱们实操的老师哦。实操答疑板链接://www.fawtography.com/wenda/ 你好老师 想咨询下 单位缴费部分一般来说应该是全部计入个人账户的的吗
赵老师
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提问时间:10/27 10:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如上应该是之前提问的答复,您可以描述一下您这次的疑问吗 感谢理解 祝您学习愉快!
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老师 请问下下这里为什么要算存货期末跌价准备的余额?是如何算的?为什么不是直接530-450计算?
郭锋老师
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提问时间:07/09 22:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: ①存货期末跌价准备的结余额=60-60×500÷600=10(万元); ②期末存货的可变现净值=520-70=450(万元); ③期末存货的账面余额=600+430-500=530(万元); ④期末存货应提足的跌价准备=530-450=80(万元); ⑤期末存货应补提的跌价准备=80-10=70(万元)。 祝您学习愉快!
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2月发了1月和2月两个月的工资。那么现在3月申报所属期2月的个税时,减掉的个人三险,是填1月和2月的保险吗?
郭老师
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提问时间:03/08 14:40
#税务师#
对的,是的,是这么做的。
阅读 952
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出口退税报关费开的发票品名是通关服务费可以吗?发票品名不含报关字样,如果税务核查会影响退税吗?
朴老师
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提问时间:03/07 15:14
#税务师#
同学你好 这个不能退税
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为什么是150-120,不应该是相当于200-120吗,职工得到了80万?
小天老师
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提问时间:02/29 11:28
#税务师#
您好,这里考虑员工给的钱低于原成本的部分,不是现在卖价和原成本,因为公司自己的外购资产用于福利不用确认收入的,就是成本
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小于0.5按2倍面积。那0.6不应该按实际占地面积吗
棉被老师
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提问时间:02/24 12:25
#税务师#
你好不是的呀,大于0.5按照房产面积算的哈
阅读 952
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老师,公司已公示减资,又不想减资了,可以撤销吗
文文老师
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提问时间:02/18 17:46
#税务师#
可以的,需要去大厅处理
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福利费是不超过应发工资的百分之14还是实发工资的百分之14?
宋老师2
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提问时间:01/12 15:22
#税务师#
你好,是按应发工资的14%做扣除限额。
阅读 952
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请问方宁老师,债券投资收到利息的时间,是否影响企业持有债券投资摊余成本?
杨老师—财税
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提问时间:12/20 15:17
#税务师#
学员您好!期末无论是否收到利息都要计提利息,我们借方计应计利息,影响债券的摊余成本,若期末收到利息,同时就冲减了应计利息,这样子就不影响摊余成本。所以跟收到利息的时间有关系,感谢提问,加油儿!
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成本法下股权投资收益为什么免企业所得税
小天老师
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提问时间:09/30 21:50
#税务师#
您好,有政策是免税的 二、免税收入 1.国债利息收入。(转让收入要交税) 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。【提示】指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
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