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A企业拟采取用股权收购的方式，收购B公司60%的股权，已知B公司全部股权计税基础为7000万元，公允价值为9000万元，A企业拟用公允价值5130万元的股权和270万元的现金收购，如果选择采用特殊性税务处理方法，则下列说法正确的是（　　）。 A．B公司股东取得A企业支付的股权的计税基础为5400万元 B．B公司股东取得A企业支付的股权的计税基础为4200万元 C．B公司股东取得A企业支付的股权的计税基础为3990万元 D．B公司应确认的股权转让所得为1200万元
萱萱老师 | 提问时间：06/04 13:23

#CPA#

C．B公司股东取得A企业支付的股权的计税基础为3990万元

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我公司委托一家公司代发一个员工的工资和代缴社保，我怎么做账
高辉老师 | 提问时间：10/09 14:08

#CPA#

你好，对方是劳务公司么，劳务公司直接让开发票就可以，入劳务费

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上市公司一般都是集团公司吗，有没有就一家公司他自己就是上市了而已
家权老师 | 提问时间：09/02 17:26

#CPA#

上市公司一般都是集团公司，有一家公司独立上市的，满足上市条件就行。不过很少

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公司进入稳定增长状态与公司进入可持续增长状态是一个意思吗
耿老师 | 提问时间：07/04 21:41

#CPA#

你好！公司进入稳定增长状态和公司进入可持续增长状态在**增长率、财务政策以及资本结构调整**等方面存在差异。在财务和商业术语中，稳定增长和可持续增长通常具有不同的含义，具体分析如下： 1. **增长率** - **稳定增长状态**：公司的业务增长率相对稳定，通常与市场环境或行业整体增长率一致。在这种状态下，公司的收益和现金流以平稳的趋势增长。 - **可持续增长状态**：侧重于公司在不增加财务杠杆（即不改变资本结构）的情况下能够维持的增长率。这通常涉及到内部资金的再投资，而不是依赖外部融资。 2. **财务政策** - **稳定增长状态**：公司可能采用保守或中等的财务政策，以确保增长的稳定性。股利支付通常较为规律，反映了稳定的财务表现。 - **可持续增长状态**：强调不改变当前的财务政策，包括维持现有的债务与股权比例，利润留存率保持不变，从而支持持续的销售增长 3. **资本结构调整** - **稳定增长状态**：对外部经济因素和市场变化的敏感度较低，公司倾向于保持现有的运营和财务结构。 - **可持续增长状态**：要求公司不得随意增加新股或回购股票，确保负债和权益的增长同步，从而保持资本结构的稳定 4. **市场接受度** - **稳定增长状态**：产品和服务通常在市场中已占有一席之地，增长主要依赖于市场份额的逐渐扩大或客户基础的增加。 - **可持续增长状态**：需要不断创新和改进产品来适应市场需求的变化，同时通过优化内部运作提高效率。 5. **风险评估** - **稳定增长状态**：由于增长平稳，相关风险较低，但这也可能意味着错过了扩张或改进的机会。 - **可持续增长状态**：虽然目标是保持稳定的增长，但必须不断评估和调整策略以防止潜在的财务压力或市场风险。总的来说，理解这两种状态的区别可以帮助投资者和管理者更好地评估公司的财务健康状况和未来的增长潜力。对于企业而言，追求可持续增长不仅是为了保持短期的利润，更是为了确保长期的企业健康和行业竞争力。

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原则上所有动产均可出质，质权自交付质押财产后生效（交付不包括占有改定方式）。质权的交付为什么不包括占有改定方式呢？
丁小丁老师 | 提问时间：06/04 21:52

#CPA#

您好！因为质物依其性质是可以移转占有的，应当交付，不能以占有改定方式设定质权，因为占有改定的后果是原出质人仍继续占有质物，这与质权人对质物的留置权相冲突，因此为法律所禁止

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建设期间的工程盘亏报废毁损净损失，无论是由于自然灾害还是其他原因，通常都计入工程成本。这种处理方式符合会计准则中的“实际成本原则”，即成本应该反映实际发生的费用和损失。在工程成本核算中，这些损失被视为工程项目的一部分，因此计入工程成本。那老师这题是不是有问题
秦老师 | 提问时间：09/15 14:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看题目说的是不应该记入成本的有 C是应该记入的，所以不选祝您学习愉快！

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帮通俗地解释下“本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额”。另外它的公式看得不是很明白“×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额”是代表什么。
税法老师 | 提问时间：08/27 13:19

#CPA#

本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额，就是从境外取得股息红利，针对所取得的部分按照上述公式倒推出间接负担了在境外已经缴纳的所得税。这部分实际上也是境内企业境外所得的一部分，只不过在境外缴了税，没有实际分到手。 ×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）（实际取得的预提所得税之前的股息红利）÷本层企业所得税后利润额（被投资企业的税后净利润）计算负担的税额简便公式=（投资税+利润税+间接税）×持股比例×分配比例

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差异化战略和集中化战略怎么区分
泡泡酱老师 | 提问时间：09/21 21:59

#CPA#

您好差异化战略是指企业向顾客提供的产品和服务在产业范围内独具特色，这种特色可以给产品带来额外加价，如果一个企业的产品和服务的溢出价格超过因其独特性所增加的成本，那么，拥有这种差异化的企业将获得竞争优势，它强调的是产品独具特色，并具有竞争力；集中化战略是针对某一特定购买群体，产品细分市场或区域市场，采用成本领先或产品差异化来获取竞争优势的战略。集中于某些市场或某些产品，一般是中小企业采用的战略。

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注会经济法怎样学习后面的几章，太难了
鲁老师 | 提问时间：07/29 22:19

#CPA#

你好同学，经济法要靠记忆的一、每天拿出一定的时间来背诵有一部分考生的学习进度慢，每天需要去做题复习知识点，没有时间背诵经济法。其实不一定要花费太多时间，我们只需要利用每天碎片化的时间记忆，就能够收获很多。拿比如在每天上下班的路上，午休和有空闲的时候拿出来看一看，每天早起或者晚睡多背一些知识点。如果你能够坚持下去，相信很快就能看到成果。二、上班族如何备考其实在备考大军中，上班族考生学习时间是最紧张的，压力自然也不小。在保证其他科目学习进度的情况下，建议利用上下班路上的时间学习经济法，或者在其他科目学得非常困顿时，用经济法来转换思路。不要一味只知道赶进度不认真思考，首先要把经济法的核心考点弄懂。你很有可能在听课的过程中睡着或溜号，这样达不到任何效果，我们所剩的时间并不多，一定要牢牢记住学习过的内容，不能白白浪费时间和精力。三、用习题检验背诵成果加深知识点记忆的办法之一就是做题，通过习题你能更好的理解经济法考试内容，提升自己运用知识解题的能力。小编建议你做模拟题或者**。可以通过做模拟卷考察自己对于整本书的掌握程度，更好的做到查缺补漏。

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各位老师我问你个问题呗
朴老师 | 提问时间：04/09 15:45

#CPA#

你问吧我看看我会不会不会的话您还得重新提问哦

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某商业银行20×6年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为110亿元。20×6年1月-6月，该行核销呆账4000万元。6月30日，该行应计提损失准备的贷款余额为120亿元。6月-12月收回已核销的呆账2000万元，20×6年12月31日该行的应计提损失准备的贷款余额为100亿元。该行近全部贷款年末余额1%的比例计提贷款损失准备。做出计提准备金的会计分录。
木木老师 | 提问时间：10/16 17:32

#CPA#

借，营业费用-计提贷款损失准备1 贷，贷款损失准备1 借，贷款损失准备2000万贷，逾期贷款2000万

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老师好，请问下，处置使用过的设备，当年采购该设备时未抵扣进项税额，取得含税金额1.03万元，需要计算增值税的公式如何计算？
蒋飞老师 | 提问时间：06/15 17:28

#CPA#

你好，应缴纳的增值税额=1.03万/1.03*2%=200元

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为什么投资性房地产在公允价值模式下，转换为固定资产，贷方差额转为公允价值变动损益，而固定资产转换为投资性房地产，贷方差额计为综合收益，在公允价值模式下，投资性房地产转换为固定资产也有操纵利润的可能呀，为什么不计做其他综合收益
金老师 | 提问时间：09/04 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自用转为投资性房地产公允模式计量，为什么避免企业操纵利润，当公允价值大于账面价值的时候，计入其他综合收益，不影响损益，就不会操纵利润。而投资性房地产公允转为自用，公允模式下，本来公允价值变动就计入公允价值变动损益，影响利润，所以转为自用的时候，差额计入公允价值变动损益，不会有操纵利润的嫌疑。祝您学习愉快！

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@朴老师回答我的问题关于“不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人”这句话（图2）上说“无论买受人是否善意，均不得对抗正常经营买受人” 但图1的第五条，“买受人应当查询抵押登记而未查询”不适用，也就是把不善意的情况排除了，所以这句话依然要求买受人需要善意、才“不得对抗”？（因为第五条是排除了不善意的情况）那这不就跟轻一这句话（图2）冲突了吗？有点困惑，这句话到底是要求买受人善意，还是不要求
朴老师 | 提问时间：07/05 16:43

#CPA#

“不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人”这句话要求买受人是善意的。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民法典〉有关担保制度的解释》第五十六条第1款第5项规定“买受人应当查询抵押登记而未查询的其他情形”，这意味着如果买受人应当查询抵押登记却未查询，那么可能不被认定为善意，从而不能援引正常经营买受人规则阻却担保权的追及效力。虽然图2中说“无论买受人是否善意，均不得对抗正常经营买受人”，但这种说法并不准确。根据相关法律规定和司法实践，正常经营买受人规则在很大程度上引入了对买受人构成的善意要求。从法律原理上看，要求买受人善意是为了平衡抵押权人和买受人之间的利益。如果买受人明知或应当知道标的物已被设定担保物权，仍然进行购买，而法律仍然给予其无条件的保护，可能会对抵押权人的利益造成不当损害，也不符合公平原则。在动产抵押的情况下，正常经营买受人规则的目的是保护在正常经营活动中的买受人的合理信赖和交易安全，但这并不意味着完全不考虑买受人的主观状态。如果买受人在交易中存在应当查询抵押登记而未查询的情形，且这种疏忽或故意导致其知道或应当知道标的物上存在担保物权，那么其就不能仅仅依据正常经营买受人规则来对抗抵押权人。总之，一般情况下，买受人若欲援引民法典第四百零四条以阻却动产担保权的追及效力，需以其不知道且不应当知道标的物已被设定担保物权的善意为要件。但在具体案件中，还需结合各种因素进行综合判断。

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请问这个800万不是不能正常使用嘛？也是现金嘛？
冉老师 | 提问时间：05/05 11:17

#CPA#

你好，同学这个不能母公司正常使用，但是子公司是可以的，所以还是现金及现金等价物的

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d选项为什么不对呢，本来不就是可以取回，如果取回的价值明显减少或者造成卖方损失的可以要求赔偿损失，抵扣损失后返回剩余金额，不够抵扣的卖方主张共益债务
云苓老师 | 提问时间：04/09 14:51

#CPA#

D中20万元应作为共益债务清偿相关法条：对因买受人未支付价款或者未履行完毕其他义务，以及买受人管理人将标的物出卖、出质或者作出其他不当处分导致出卖人损害产生的债务，出卖人主张作为共益债务清偿的，人民法院应予支持

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为什么非金钱债权不得转让的，不得对抗善意第三人。而金钱债权不得转让的，不得对抗第三人。
新新老师 | 提问时间：07/22 08:34

#CPA#

你好约定金钱债权不得转让是指债务人与债权人约定，该笔金钱债权的债权人不得将债权转让给第三人。根据合同的相对性，这种约定只在当事人之间产生拘束力。当债权人违约将债权转让给第三人时，除第三人知道或者应当知道债权转让人和债务人有这个约定时这个约定才对第三人产生拘束力；当第三人不知道或不应知道该约定时该约定对第三人无拘束力，即一般情况推定第三人不知道或不应知道该约定时候第三人为相对善意人，除非有证据证明第三人为恶意的，此时，当事人之间的约定不得也不能对抗第三人。当事人之间的约定不得也不能对抗善意第三人为通用规则，比如夫妻之间财产分割协议不得对抗善意第三人（债权人），公司内部约定不得对抗善意第三人等等，即一般情况下。合同当事人之间的约定不得对抗善意第三人，即内部相对约定对外不产生法律效力。

阅读 1959

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（1）全面预算管理组织方面。全面预算管理工作机构设在财务部门，其主任由本公司的财务总监兼任，工作人员由财务部门以及生产、销售、研发等业务部门的人员组成。（2）全面预算编制方面。2020年预算的编制是以2019年的预算为起点，结合2020年经济活动及相关影响因素的变动情况，在2019年的基础上调整某些项目和金额形成的。根据2020年实际情况分析，这种方法不太合理，计划变更2021年的预算编制方法。（3）全面预算目标方面。企业计划在制定2021年的目标利润时采用上加法。2021年预计新增留存收益300万元，按照25%的固定股利支付率分配股利，所得税税率为25%。 1.判断甲公司预算管理组织方面是否存在不当之处；若存在，说明理由。 2.判断甲公司2020年预算编制的方法，说明理由。该方法的优缺点。 3.计算公司2021年的目标利润。
何何老师 | 提问时间：06/09 14:03

#CPA#

1.不存在不当之处。 2.甲公司采用的是增量预算法。理由：增量预算法，是指以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法。增量预算的主要优点是编制简单，省时省力。主要缺点是预算规模会逐步增大，可能会造成预算松弛及资源浪费。 3.净利润＝300/（1－25%）＝400（万元）目标利润＝400/（1－25%）＝533.33（万元）

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CPA考试大题里头，列式中乘号和除号可以分别用“*”和“/”代替吗
注会会计老师 | 提问时间：08/17 00:28

#CPA#

这样写也是可以的。

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注册会计师B负责审计广胜公司2013年度的财务报表，该公司为一家生产彩电的企业，共有职工1 000名。2013年2月，公司以其生产成本为每台5 000元的超大型平板彩电和外购的每台不含税价格为500元的电暖气作为春节福利发放给公司职工。该型号超大型平板彩电售价每台为7 000元，该公司适用的增值税税率为17%。该公司购买电暖气出具了增值税专用发票，增值税税率为17%。1 000名职工中850名为直接参加生产的职工，150名为总部管理人员。该公司年末对上述事项未作账务处理。【要求】请代注册会计师B指出上述行为存在的问题，并指明正确的账务处理。
范老师 | 提问时间：11/14 22:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上述未做处理是不正确的，企业将自产产品发放给职工需要视同销售缴纳增值税的。将外购产品发放给职工进项税额需要转出。具体账务处理如下：由于目前最新的增值税税率是13%，老师下面的分录是按照13%计算的增值税税额。（1）企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。借：生产成本6723500（7000*850*1.13）管理费用 1186500（7000*150*1.13）贷：应付职工薪酬——非货币性福利 7910000 借：应付职工薪酬——非货币性福利 7910000 贷：主营业务收入7000000 （1000*7000）应交税费——应交增值税（销项税额） 910000 （1000*7000*13%）借：主营业务成本 5000000 贷：库存商品 5000000 2.以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用。（1）外购商品时借：库存商品等 500000（500*1000 ）应交税费——应交增值税（进项税额）65000（500000*13%）贷：银行存款 565000 借：生产成本（500*850*1.13） 480250 管理费用（500*150*1.13）84750 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 565000 （2）发放时借：应付职工薪酬——非货币性福利 565000 贷：库存商品等 500000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 65000 祝您学习愉快！

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必须以收到租赁保证金为生效条件的租赁保证金算其他应收款还是其他应付款呢
冉老师 | 提问时间：04/08 17:04

#CPA#

你好，同学收到的话，计入其他应付款

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采用从价计征算各种税时，计税基础什么时候用组价？我看有些只能组价，有些是没有同类销售价才用组价
廖君老师 | 提问时间：04/07 18:18

#CPA#

您好，能看下题么，顺序是：自已销售价、同类销售价，最后才是组价的

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求采购环节营运资金周转期具体计算过程
暖暖老师 | 提问时间：01/23 20:55

#CPA#

采购渠道营运资金周转期怎么算，就是采购到销售这过程中实际占用的资金的天数，采购渠道营运资金周转期=（材料存货+预付账款-应付账款-应付票据)/营业收入×360，生产渠道营运资金周转期=（在产品存货+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款）/营业收入×360，销售渠道营运资金周转期=（库存商品+应收账款+应收票据-预收账款-应交税费）/营业收入×360。经营渠道营运资金周转期=采购渠道营运周转期+生产渠道营运周转期+销售渠道营运周转期。

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关于企业是否构成关联方的判断，除了合营企业的投资方之间不构成关联方，以及投资方的联营企业之间不构成关联方，以外，其他都构成关联方，这个结论对吗？
冉老师 | 提问时间：07/20 09:32

#CPA#

　(二)不构成关联方关系的情况　　1.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，以及与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商;　　2.与该企业共同控制合营企业的合营者。　　3.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。其他都是的

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某公司年底对下一年度生产经营所需资金数量进行预测后得出结论：下一年1月1日将需要借入资金总计6000万元，其中为购建固定资产（普通大型设备）需要借入资金3000万元，日常生产经营需要3000万元。但考虑到本年的借款与还款情况，下一年只能从银行借入资金4000万元，借款期限为2年，年利率为4％；余下的2000万元则需要从其他企业借入，借款期限也为2年，年利率为10％。购建固定资产活动从下年1月1日开始，同年12月31日结束。针对上述情况，请提出税务筹划方案。为什么4000 万中的3000 万用于经营费用化，剩下2000 万+1000 万用于资本化购买固定资产方案会比较优化呢？
海贝老师 | 提问时间：11/23 08:39

#CPA#

是只能3000费用话，3000资本化

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甲是一家汽车制造企业,每年需要M零部件20000个，可以自制或外购，自制时直接材料费用为400元/个，直接人工费用为100元/个,变动制造费用为200元/个，固定制造费用为150元/个,甲公司有足够的生产能力,如不自制,设备出租可获得年租金40万元,甲选择外购的条件是单价小于( )元。 A. 680 B. 720 C. 830 D. 870 B 解析：企业有足够的生产能力，并且存在机会成本,则企业自制的单位变动成本=400+100+200+400000/20000=720(元)。为什么固定制造费用150元一个不考虑，不生产不就不会产生了吗？
汪老师 | 提问时间：11/26 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定制造费用不随业务量变动而变动，属于决策的无关成本，不用考虑的祝您学习愉快！

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老师，这个题我有两个问题啊，第一个就是它这个运费每吨200元，他不是缺货成本里边包含的是吗？但是不包含它又属于什么成本呢？整道题根本就没有用到这个条件，因为一开始的时候我以为他是缺货成本，我把它放到缺货成本里边了第二个问题呢，就是我算不出他正常的一个交货期来，因为他这个条件我算不出来，一开始的时候我直接用的360/30次，这样是不是不对？因为如果我算不出交货期的话，我是没有办法求再订货点的，如果不求再订货点的话，我们直接根据缺货量的这个概率去求缺货成本是吗？但是我还是想用那个最原始的那个步骤去求，所以说他这个交货期正常情况下，我应该怎么怎么去求呢
郭老师 | 提问时间：07/21 12:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题我有两个问题啊，第一个就是它这个运费每吨200元，他不是缺货成本里边包含的是吗？但是不包含它又属于什么成本呢？整道题根本就没有用到这个条件，因为一开始的时候我以为他是缺货成本，我把它放到缺货成本里边了答复：这不是缺货成本，题目单独给出了每吨的缺货成本数据这个运费是每吨发生的，这是属于单位购置成本的，计入单价中第二个问题呢，就是我算不出他正常的一个交货期来，因为他这个条件我算不出来，一开始的时候我直接用的360/30次，这样是不是不对？因为如果我算不出交货期的话，我是没有办法求再订货点的，如果不求再订货点的话，我们直接根据缺货量的这个概率去求缺货成本是吗？但是我还是想用那个最原始的那个步骤去求，所以说他这个交货期正常情况下，我应该怎么怎么去求呢答复：根据本题的条件无法计算出正常的交货期。题目给出了延迟交货的概率，根据这个条件，计算缺货成本和保险储备相关的成本祝您学习愉快！

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老师，股东公司退出投资，投资款也没有从公司拿走怎么做账务处理，剩一个股东公司100%持股
东老师 | 提问时间：06/12 16:58

#CPA#

您好，意思是股东转给另外股东了是吗？

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”企业管理部门领用自产的产品，不视同销售，按成本领用。” 举个例子说明一下
一休哥哥老师 | 提问时间：01/30 23:21

#CPA#

比如企业是生产圆珠笔的，他利用自己的生产的圆珠笔。

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2×21年6月6日，甲公司向乙公司销售商品一批，应收乙公司款项的入账金额为100万元。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产。乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2×21年8月8日，双方签订债务重组合同，乙公司以一项作为交易性金融资产核算的股权工具偿还该欠款。当日，该交易性金融资产的账面价值90万元（其中成本80万元，公允价值变动10万元），公允价值为80万元，双方办理完成股权转让手续。甲公司为取得该股权投资支付交易费用4万元，取得后仍作为交易性金融资产核算。当日甲公司应收款项已计提坏账准备10万元，乙公司应付款项的账面价值仍为100万元。假设不考虑相关税费。要求：编制2×21年8月8日债务重组双方的会计分录。
若言老师 | 提问时间：10/08 00:10

#CPA#

同学你好甲公司借：交易性金融资产 80 投资收益 14 坏账准备 10 贷：应收账款 100 银行存款 4 乙公司借：应付账款 100 贷：交易性金融资产-成本 80 -公允价值变动 10 投资收益 10

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