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请问下，建筑施工单位在异地承建房开项目，需要在当地税务预交哪些税种，这个税金预交是以哪个公司为主体缴纳，具体税率是多少呀？
小菲老师 | 提问时间：03/11 10:14

#CPA#

同学，你好一、增值税　　(一)预缴方式　　1.在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务：　　(1)收到预收款：按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。(财税〔2017〕58号) 　　(2)按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时：不需要预缴增值税，向机构所在地主管税务机关申报纳税。　　2.非同一地级行政区范围跨县(市、区)提供建筑服务：　　(1)收到预收款：收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。(财税〔2017〕58号) 　　(2)按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时：向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。　　(二)计税方式　　1.适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2% 　　2.适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3% 　　注：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的((以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)，当期无需预缴税款。(国家税务总局公告2019年第4号) 二、城市维护建设税　　计税依据为预缴的增值税税额，税率为7%(市区)、5%(县城、建制镇)或1%(其他) 　三、教育费附加　　计税依据为预缴的增值税税额，费率为3% 　四、地方教育附加　　计税依据为预缴的增值税税额，费率为2% 　五、个人所得税　　全员全额明细申报　　总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。　　跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。六、企业所得税　　建安企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。(国税函﹝2010﹞156号) 　　省内跨地区经营建筑企业总机构直接管理的跨地区(跨市、县、区，下同)设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。(国家税务总局福建省税务局公告2018年第36号)

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老师您好，能用大白话说下这段话什么意思，太专业了
朴老师 | 提问时间：03/11 10:01

#CPA#

判断应收账款风险是不是显著增加企业得看看手里的应收账款风险是不是比刚借出去钱的时候变大了很多。有几种判断的方法：看违约可能性：要是能确定在应收账款到期的时候，对方不还钱的可能性变大了，那就说明风险显著增加。看信用评级变化：要是一开始觉得对方信用挺好，后来对方信用变差了，这也能说明风险显著增加。看其他迹象：比如对方经营出问题了，财务状况不好，或者行业环境、技术、经济情况变了影响对方还钱能力，这些都能说明风险显著增加。风险增加后的处理如果确定应收账款风险显著增加了，企业就得根据这笔应收账款的类型、信用评级等，在相同的时间内把它们归为一类，然后重新评估到底能收回来多少钱，再决定要计提多少坏账准备。如果确定风险没有显著增加，那就按原来的方法处理就行。

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担保企业冲回未到期责任准备金怎么核算，在财务报表利润表中如何列示
周老师 | 提问时间：03/11 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考一下根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金：　　一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。　　 1、未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。　　借（-）：营业费用-短期责任准备　　贷（+）：未到期责任准备　　 2、担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的百分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。　　借（-）：营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备）　　贷（+）：担保赔偿准备金　　 3、年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。　　借（-）：利润分配-提取一般风险准备　　贷（+）：一般风险准备　　企业用风险准备弥补亏损时，　借（-）：一般风险准备　　贷（+）：利润分配-提取一般风险准备　　 4、实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。　　借（-）：一般风险准备　　担保赔偿准备　　未到期在责任准备　　贷（+）：银行存款祝您学习愉快！

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老师，汽车旅客运输服务取得电子普票可以抵扣？
宋生老师 | 提问时间：03/11 09:01

#CPA#

你好，这个记录旅客信息的。是可以的。

阅读 181

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老师上个月销售出去的货品，这个月退回，这个月内账成本要做相应的扣除吗，比如退了200块，成本190，190我在成本栏要做负数吗，我的内账明细表发你看下
宋生老师 | 提问时间：03/11 08:22

#CPA#

你好，是的成本也是需要减少的。

阅读 117

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土地增值税审计中注册会计师事务所可以出具嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：03/11 06:56

#CPA#

您好，这个不可以的哦，（国税发【2023】91号）等文件规定，土地增值税清算鉴证报告应由税务师事务所等涉税专业服务机构出具

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注册会计师审计有哪些种类呀？
黄小橙老师 | 提问时间：03/11 06:55

#CPA#

同学，注册会计师审计主要有四种，简单说就是：财务报表审计查、合规审计、经营审计、特殊目的审计。通俗理解就是查账的、查规矩的、查效率的、查特定问题的昂

阅读 158

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007 会计长投一章节中，请问能否这样理解？（1）成本法下主动买一点、卖一点不影响控制权，合并报表层面①买赚：借：长投贷：资本公积 ②买赔：借：资本公积贷：长投 ③卖赚：借：投资收益贷：资本公积 ④卖赔：借：资本公积贷：投资收益（2）成本法下被动稀释，合并报表层面：借/贷：长投/资本公积这样理解正确吗？
张老师 | 提问时间：03/10 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理解正确祝您学习愉快！

阅读 463

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005 2024年CPA会计《500》第184题（2）如果题目改为关键技术人员转让价格为【发放时】或【现时】的股价加5%的年回报率，为什么仍然符合答案中阐述的关键技术人员回售股份取得的收益与【甲公司自身权益工具价值】没有密切关系这一内容？甲公司自身权益工具价值可以理解成甲公司的股价吗？该处加5%的回报率不就是和自身权益工具价值有关吗？
小赵老师 | 提问时间：03/10 20:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目改为关键技术人员转让价格为【发放时】或【现时】的股价加5%的年回报率，是与【甲公司自身权益工具价值】有密切关系，这个股票价格变动影响这里的收益的甲公司自身权益工具价值，是甲公司的股票的意思题目是：认购价*5%的回报，认购价是固定了，不随着股票价格变动的祝您学习愉快！

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004 合并报表当中应对逆流交易，如果合并工作底稿中反向结转母公司一项管理费用A（借：XXX 贷：管理费用），相当于冲回这一笔交易费用，在计提少数股东权益和少数股东损益的时候，为什么也要考虑A呢？（借：少数股东权益 A*20%；贷：少数股东损益 A*20%）（假设少数股东持股20%）？
王一老师 | 提问时间：03/10 20:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并报表中，对于逆流交易的费用调整，需要同时考虑对少数股东权益和少数股东损益的影响。因为管理费用A是母公司发生的，但其影响会体现在整个集团的利润中，因此在计算少数股东损益时也需要按比例分摊这部分费用。所以，在反向结转母公司一项管理费用A的同时，要相应调整少数股东权益和少数股东损益，以确保合并报表的准确性。祝您学习愉快！

阅读 532

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老师，2023年卖出剩余的部分，为什么不是加回去
王雁鸣老师 | 提问时间：03/10 19:43

#CPA#

同学你好，因为2022年只是把1000万元减了750万元，剩余的250万元需要2023年减掉，不应该是加回去的。

阅读 161

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年化率是4.91 那每月是不是4.91/12
郭老师 | 提问时间：03/10 19:25

#CPA#

是的，月利率是这些

阅读 116

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这题A选项表述正确吗，只提了通用没说特殊
范老师 | 提问时间：03/10 19:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确的，这里的准则就是注册会计师财务报表审计的准则，指的是通用目的财务报表，除非有特殊说明。祝您学习愉快！

阅读 424

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老师，我们交通银行账户里有几个账号怎么做账呢，比如基础账户是100元，转到交行的保证金户10元元，基础账户的余额是90，需要到网银里找到保证金账户单独的账号查询是10元，但是都是一家银行，应该怎么做账
小敏敏老师 | 提问时间：03/10 18:57

#CPA#

你好，可以在银行存款-交行下设不同银行账号，分别记录。

阅读 186

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一个业务知道成本知道利润咋样算毛利以及毛利的占比
郭老师 | 提问时间：03/10 18:40

#CPA#

这个利润具体的是什么利润？是利润总额还是净利润还是毛利润？

阅读 133

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使用寿命不确定的无形资产，在本年度末可以确定使用寿命了，本年度末需要计提摊销吗
汪老师 | 提问时间：03/10 18:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果在本年度末，使用寿命不确定的无形资产确定了使用寿命，那么从确定时点开始，应当按照确定的使用寿命进行摊销。因此，本年度末需要计提相应的摊销费用。祝您学习愉快！

阅读 328

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003 2022年当投资性房地产从成本模式转为公允价值模式，公允价值高于原投资性房地产的账面价值的部分计提留存收益，如果考虑到递延所得税的影响，同时，计提递延所得税负债。借：留存收益贷：递延所得税负债，那减少的这部分留存收益调整的是2022年度的期初留存收益，仍属于当年发生的报表调整事项，对吗?
郭老师 | 提问时间：03/10 17:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，减少的这部分留存收益调整的是2022年度的期初留存收益，这属于当年发生的报表调整事项。祝您学习愉快！

阅读 482

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apple老师，债券资本成本是期望收益，而期望收益率低于承诺的收益，这个期望收益是根据市价计算的折现率，那如果期望收益率低，是不是市场或者说购买者预期对于该债券的信心降低而导致价格下降，所以到期收益率低于承诺收益？
杨家续老师 | 提问时间：03/10 17:06

#CPA#

您好！同学您的理解存在一些误解，当期望收益低于承诺收益（票面利率）反应市场信心较强，反之表示信心不足

阅读 77

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002 购入固定资产在一定金额内允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除。例如购入时固定资产账面价值500万元，年底固定资产经过折旧、减值账面价值为400万元，如果税法规定可扣除的金额时300万元，计税基础的概念是账面价值-未来可抵扣的价值，为什么计税基础是200万元呢？
范老师 | 提问时间：03/10 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你说的账面价值-未来可以抵扣的金额是负债计税基础的判断不是资产类的固定资产出现税会差异是因为税法上和会计上的折旧不同和减值，税法不认减值所以税法和会计会出现差异，如果折旧方法不同也会产生差异，比如固定资产的账面原值是500，减值400，税法不认减值计税基础是500，会计是500-400=100 祝您学习愉快！

阅读 402

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城镇土地使用税---怎么交税的，幅度定额税率和幅度比例税率有什么区别
宋生老师 | 提问时间：03/10 16:43

#CPA#

你好，这个一般都是定额的一般从5毛到十几块一平方

阅读 195

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老师，我单位通过慈善机构向政府部门捐赠建设政务服务中心，算公益性捐赠么？
文文老师 | 提问时间：03/10 16:28

#CPA#

单位通过慈善机构向政府部门捐赠建设政务服务中心，算公益性捐赠，要取得捐赠票据

阅读 142

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这一题中子公司乙对对作为投资性房地产核算的房屋不是用公允价值模式进行后续计量的么？甲公司采用的是成本模式，如果要统一模式，公允价值模式是不能转换成成本模式的吧？只能从成本转公允啊
朴老师 | 提问时间：03/10 16:22

#CPA#

这道题主要考查企业在编制合并财务报表时，对纳入合并范围的子公司投资性房地产会计政策的统一调整原则。对题目条件的分析甲公司及各子公司对投资性房地产采用了不同的会计政策：子公司乙：房屋采用公允价值模式后续计量，土地使用权按剩余年限 15 年分期摊销。子公司丙：出租房屋采用成本模式计量，按房屋仍可使用年限 10 年计提折旧。子公司戊：在建投资性房地产采用公允价值模式后续计量。甲公司自身：房屋采用成本模式后续计量，按房屋仍可使用年限 20 年计提折旧。对各选项的分析 A 选项：将投资性房地产的后续计量统一为成本模式，同时统一有关资产的折旧或摊销年限。虽然要统一会计政策，但直接统一为成本模式过于绝对，且未考虑到子公司原有会计政策的实际情况，所以该选项错误。 B 选项：对于公允价值能够可靠计量的投资性房地产采用公允价值计量，其他投资性房地产采用成本模式计量。在编制合并报表时，需要统一会计政策，而不是根据公允价值能否可靠计量分别采用不同模式，该选项错误。 C 选项：区分在用投资性房地产与在建投资性房地产分别采用不同模式计量，不符合编制合并报表时统一会计政策的要求，所以该选项错误。 D 选项：子公司的投资性房地产后续计量均应按甲公司的会计政策进行调整，后续计量采用成本模式并考虑折旧或摊销，折旧或摊销年限根据实际使用情况确定。在编制合并财务报表时，为保证会计信息的一致性和可比性，应统一母子公司的会计政策，子公司要按照母公司的会计政策进行调整，该选项正确。虽然公允价值模式一般不能随意转换为成本模式，但在编制合并报表统一会计政策的情况下，是可以按照母公司的成本模式对子公司的相关业务进行调整的，这是为了满足合并报表编制的特殊要求

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购入材料用于生产产品，建造生产线，厂房以及对外投资其涉及的进项税额均可抵扣麻烦会的老师详细解答一下宋生老师朴老师家权老师文文老师都不要接手
暖暖老师 | 提问时间：03/10 16:02

#CPA#

因为你的货物是应税的，这个增值税链接是连续性的

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单价是4653 合计总价12000000 那吨数怎么算知道是拿总价/单价但是出来的吨数再乘以单价对不上总价的数据总是差一点
宋生老师 | 提问时间：03/10 16:00

#CPA#

你好，你这个单价是？每一吨这么多钱吗？

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对外投资的进项税为啥可以抵扣
文文老师 | 提问时间：03/10 16:00

#CPA#

以实物对外投资吗？

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财政局有对外的账户吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/10 15:58

#CPA#

您好，财政局作为政府的财政管理部门，通常没有对外账户。

阅读 188

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你好老师，股份支付中回购股份进项员工期权激励的，最后员工行权时用不了的库存股要注销掉吗
宋生老师 | 提问时间：03/10 15:47

#CPA#

你好，是的，这个可以注销。

阅读 177

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001 CPA审计中，ABC和XYZ为同一网络下事务所，甲公司和乙公司同为上市实体，A注会和X注会来自于ABC和XYZ事务所。X注会不被允许向乙公司提供非鉴证服务的情况是受甲、乙公司关系的影响（1）这种关系强调乙能不能对甲产生重大影响还是说（2）只要甲、乙属于关联实体（无论是影响方向和影响程度，包括是甲对乙产生重大影响，乙不对甲产生重大影响）同一网络下的XYZ事务所的X注会就不被允许向甲企业的关联实体提供非鉴证服务呢？
王一老师 | 提问时间：03/10 15:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非鉴证服务主要考虑的是对财报的影响，也就是（1）。祝您学习愉快！

阅读 460

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老师你好！我不确定是否标有旅客运输服务的电子发票都可以进项税抵扣。公司员工出差，交来旅客运输服务电子发票（普通发票），可以按税额进行进项税抵扣吗？还是必须是标有“增值税”电子普通发票才能做进项税抵扣呢？
于老师 | 提问时间：03/10 15:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这张票是可以作为进项税额抵扣凭证的。这张旅客运输服务的增值税电子普通发票可以作为进项税额抵扣凭证。纳税人取得注明旅客身份信息的增值税电子普通发票的，其进项税额为发票上注明的税额，此发票上税额为1.24元，可按规定进行抵扣。祝您学习愉快！

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根据残保金的相关规定，2024年申报所属期2023年度的工资总额应填写2023年12个月的应付工资薪金总额。这一数据并非扣除个人所得税、保险和公积金后的实发数，也不是计提数，而是应付职工薪酬中的工资、奖金、津贴和补贴，以及集体福利部门工作人员的工资薪金的总和。问题：1.集体福利部门，包括哪些部门？ 2.集体福利部门工作人员的工资薪金：借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据部门）贷：应付职工薪酬——工资。问题：既然集体福利部门工作人员的工资薪金的会计分录也是贷记应付职工薪酬——工资，为什么要另外特别分立出来表述呢？
范老师 | 提问时间：03/10 14:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.集体福利部门通常包括企业内部为员工提供生活服务和福利保障的机构，如食堂、托儿所、医务室等。 2.特别分立出来表述集体福利部门工作人员的工资薪金是因为这部分支出具有特定用途，即用于改善职工的生活条件或提高其生活质量，与企业的主营业务活动直接相关的生产、管理和销售等活动有所区别。在财务报表和税务申报中单独列示有助于更准确地反映企业成本结构及合规性。祝您学习愉快！

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