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上年是租赁负债重分类到一年内到期的非流动负债，年初的余额就是上年的，那今年是继续把下一年的租金重分类到一年内到期的非流动负债吗？一年内到期的非流动负债的期末余额是两个年度的租金吗还是是把下一年的租金与上一年结转的进行倒挤呢？比如上年一年内到期的非流动负债年初余额是90000，下一年应该交的租金是93000，那今年结转应该是结转3000的租赁负债还是93000的呢？
悠然老师01 | 提问时间：01/16 20:42

#中级职称#

学员你好，年初的余额就是上年的，那今年是继续把下一年的租金重分类到一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债的期末余额是未来一个年度要支付的租金，今年结转应该是结转3000的租赁负债

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甲公司为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计税。本年5月,甲公司从乙公司购入一台由乙公司安装的机器设备,甲公司支付给乙公司设备价款和安装费,取得公司乙开具的增值税专用发票一张,注明设备价款100000元,增值税额为13 000元注明安装费20000元,增值税额1800元。款项均以银行存款支付。甲公司取得的增值税专用发票本月已认证通过。可以吸取什么教训
刘倩老师 | 提问时间：06/16 09:48

#中级职称#

你好！这个不是吸取教训吧。是不是写错了？

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老师：麻烦想问下关于嵌入式软件增值税申报软件部分的时候，计入研发费用中的（技术服务费，实际上用于软件产品测试）这部分费用计入了研发费用当中，那这部分的进项税额可以作为增值税申报软件产品的进项税的抵扣部分吗？
朴老师 | 提问时间：01/06 11:24

#中级职称#

同学你好这个可以的

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老师，静态投资收益率是18%，静态投资偿还期怎么计算？
鲁老师 | 提问时间：06/14 22:13

#中级职称#

你好同学，算不了，静态投资回收期＝（累计现金净流量出现正值的年数－1）＋上一年累计现金净流量的绝对值／出现正值年份的现金净流量。

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请问医院体检的票据扫不了二维码或者发票丢失了，可以上查验平台下载打印入账吗？
金金老师 | 提问时间：12/26 21:31

#中级职称#

您好，这个是可以的哈，可以

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老师，请问孳息物是什么意思呢？
紫藤老师 | 提问时间：07/12 22:27

#中级职称#

你好，孳息物是指原物产生的收益，包括天然孳息和法定孳息。（1）天然孳息由所有权人取得；既有所有权人又有用益物权人的，由用益物权人取得。另有约定的按约定。（2）法定孳息有约定的按约定；没有约定或者约定不明确的，按交易习惯。

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2020年贷款63万元，利率5.86%，贷款期限23年。22年已提前还款10万，截止23年1月1日，本金只剩50万元，现在的贷款利率已调为5.68%。现在有20万元现金，如存银行3年期，利率3.5%，到期连利息一起转存，存期一共21年；或者存5年期，利率4%，也是到期一起转存，存期一共20年。这三种方式那种划算？
张老师 | 提问时间：05/20 11:06

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现在有20万元现金，如存银行3年期，利率3.5%，到期连利息一起转存，存期一共21年20*（1+3.5%*3）^7=40.235年期，利率4%，也是到期一起转存，存期一共20年20*（1+4%*5）^4=41.47本金50万，贷款利率5.68%，本息合计837711.89 ，如果本金30万，贷款利率5.68%，本息合计502627.13这里由于还款是每月，没有计算货币时间价值祝您学习愉快！

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老师，短期借款不属于敏感性负债？
暖暖老师 | 提问时间：08/06 15:17

#中级职称#

短期借款通常不属于敏感性负债。敏感性负债是指随销售收入的变动而变动的经营性短期债务。短期借款一般是企业根据自身的资金需求，与金融机构等协商确定的借款，其金额和偿还时间通常是在借款合同中事先约定好的，不会直接随着销售收入的变动而变动。

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我想请问下 1.资产账面价值大于计税基础是不是确认递延所得税负债？ 2资产账面价值小于计税基础是不确递延所得税资产？
耿老师 | 提问时间：08/03 15:04

#中级职称#

你好！，一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。（相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产）（或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债）（或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。）你对比一下，记住一个，其他3个就都记住了。。 2给你举例。负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。比如说:企业要保修一样货物，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。也就说计税基础为0. 负债的账面价值为100. 这里说的是账面价值大于计税基础，因为你这100万当年是要交税的对吧，不能从应纳税所得中抵扣的，但是允许你以后实际发生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你资产，就是递延所得税资产了。你反过来。如果是账面价值小于计税基础，就是递延所得税负债了。

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为什么这题要乘以复利现值系数呢？
于老师 | 提问时间：08/23 22:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为第一次30发生在第2年年末，这样30*年金现值系数是折现到了第2年年初，也就是第1年年末，所以还需要复利折现1年到0时点祝您顺利通过考试！

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这道题不明白，请老师能详细解释一下。
廖君老师 | 提问时间：04/06 16:54

#中级职称#

您好，A+B和A+2B,这2个值不是2倍关系了，因为A没有乘2倍嘛， A+B的2倍是大于 A+2B 的

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老师您好，第一问，最后面为什么是（P/F，12%，2）而不是（P/F，12%，3）呀？
木木老师 | 提问时间：09/01 22:42

#中级职称#

因为你这个算的是第二年的鼓励啊，所以说是第二年则见就是两年。

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请问可抵扣对应的会计科目是递延所得税资产，应纳税所得额对应科目是递延所得税负债吧？
木木老师 | 提问时间：08/29 23:28

#中级职称#

你好，同学。不是，是递延所得税资产，只是是减少

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公司购买七天通知存款怎么做分录？
范老师 | 提问时间：11/29 08:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款——存入银行名称——通知存款贷：银行存款——支付银行名称祝您学习愉快！

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老师，麻烦做一下分录，甲公司于2021年1月1日以7600万元,购入乙公司100%的普通股权，能够对B公司实施控制。2021年1月1日B公司股东权益账面价值总额为7200万元，其中：股本为2000万元，资本公积为3000万元，盈余公积1200万，未分配利润1000万元。假定公允价值与账面价值相等。2021年B公司实现净利润3 000万元，提取盈余公积300万元，假定当年分派现金股利1000万元
朴老师 | 提问时间：01/15 11:20

#中级职称#

借：长期股权投资 7600 贷：银行存款 7600 甲公司应确认的投资收益为：3000 * 100% = 3000万元。甲公司应调整长期股权投资的账面价值为：3000 - 1000 = 2000万元。会计分录如下：借：长期股权投资 2000 贷：投资收益 2000 甲公司应确认的应收股利为：1000 * 100% = 1000万元。甲公司应减少长期股权投资的账面价值为：1000万元。会计分录如下：借：应收股利 1000 贷：长期股权投资 1000

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老师，我们企业与劳务派遣单位签定合同，需要每年都缴纳印花税吗？
易老师 | 提问时间：12/04 18:12

#中级职称#

你好，不要的，这种情况不要的不属印花税合同范围的

阅读 1602

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老师复印机的折旧年限是几年啊？残值率是多少啊
杨老师 | 提问时间：04/01 14:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产折旧的计提年限　　（1）房屋、建筑物，为20年；　　（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；　　（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；　　（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；　　（5）电子设备，为3年。复印机一般年限是3-5年，残值率一般是5% 祝您学习愉快！

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根据《行政诉讼法》，行政诉讼的受案范围包括，民事主体认为行政机关（）。 A.不依法履行、未按照约定履行或者违法变更、解除政府特许经营协议 B.不依法履行、未按照约定履行或者违法变更、解除土地房屋征收补偿协议 C.对行政机关工作人员的奖惩、任免错误 D.颁布的规范性文件有错误 E.调解的政府采购合同错误下一题交卷
文文老师 | 提问时间：06/25 16:46

#中级职称#

根据《行政诉讼法》，行政诉讼的受案范围包括，民事主体认为行政机关（ABD ）

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2.(20分)案情:某个人独资企业从2021年6月至10月拖欠了增值税和城市维护建设税共11.79万元。市税务局多次派人上门催缴,但企业都因银行帐上没钱而未能缴纳。2022年3月17日，市税务局派人向该企业下达了《限期缴纳税款通知书》限期在2022年3月21日前缴纳税款该企业负责人告知税务人员:“企业马上就要解散了，我哪里还有钱缴税?”市税务局在派人查看后，发现该企业银行帐上没钱，又没有可以扣押的货物，干2022年3月24日扣押该企业投资人的一部价值40多万元的宝马轿车并于2022年4月28日通过融新拍支行将轿车拍卖价值42.50万元。紧接着，市税务局便将拍卖的车款划交了11
枯燥老师 | 提问时间：06/08 11:06

#中级职称#

你好，请稍等，正在解答

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1.老师，被投资单位宣告分派现金股利或利润，请问宣告时候的会计分录是在权益法下，被投资单位应编制的会计分录还是投资单位应编制的会计分录啊？宣告时：借：应收股利贷：长期股权投资--损益调整 2.实际收到时：借：银行存款贷：应收股利请问实际收到时候的会计分录应该是权益法下，被投资单位编制分录还是被投资单位应编制的分录啊
辜老师 | 提问时间：08/27 12:32

#中级职称#

现金股利，权益法核算，投资方和被投资方都是需要账务处理的宣告的时候，投资方，借：应收股利，贷：长期股权投资，收到的时候，借：银行存款，贷：应收股利、被投资方，宣告时，借：利润分配—应付股东股利，贷：应付股利、支付时，借：应付股利，贷：银行存款

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老师，未确认融资费用是长期应付款的备抵科目，怎么理解？
丁小丁老师 | 提问时间：02/04 08:38

#中级职称#

您好！意思就是它要冲减长期应付款的余额

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2020 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订债务重组协议，协议签订日甲公司应收乙公司账款账面余额为 200 万元，已提坏账准备 10 万元，公允价值为 170 万元。 2020 年 1 月 1 日，乙公司以持有的一批商品 Q 抵偿上述账款。该存货账面余额 200 万元，已计提减值 40 万元。 2020 年 1 月 20 日，双方办理完成该存货转让手续。乙公司将 Q 商品的控制权转移给甲公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 19.5 万元。甲公司将 Q 作为原材料处理。债务重组，债权人原材料入账价值怎么算？还有相关分录
秦老师 | 提问时间：08/05 21:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①原材料的入账价值＝放弃债权的公允价值170－进项税额19.5＝150.5（万元） ②甲公司债务重组对损益的影响＝放弃债权的公允价值－应收债权的账面价值＝170－（200－10）＝－20（万元）分录为：借：原材料 150.5 应交税费——应交增值税（进项税额）19.5 坏账准备10 投资收益20 贷：应收账款200 祝您学习愉快！

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债务重组当中，债权方金融资产入账价值为公允价值，要加上交易费吗？交易费和相关税费是一个东西吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/16 00:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是其他债权投资、其他权益工具投资是加上交易费的，交易性金融资产不加交易费，是计入投资收益的。不是一个内容，交易费用是指交易中发生的费用，包括但不仅仅是相关计入费用的税费。祝您学习愉快！

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老师如果没有给系数表这个。 P/A，8%，4 等于3.3121 咋求出来的？
邹老师 | 提问时间：06/06 13:10

#中级职称#

你好，如果没有给系数表，就是这样计算（ P/A，8%，4 ）=1/1.08+1/（1.08*1.08）+1/（1.08*1.08*1.08）+1/（1.08*1.08*1.08*1.08）

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请问资料二调整分录，借：递延所得税负债40 贷以前年度损益调整40。这一步怎么理解？
小默老师 | 提问时间：08/05 12:03

#中级职称#

你好，同学，原来确认了预计负债300万，对应确认了递延所得税资产300*25%=75万次年实际支付了400万借，预计负债300 以前年度损益调整100 贷，其他应付款400 借，以前年度损益调整75 贷，递延所得税资产75 借，以前年度损益调整400*0.25=100 贷，应交税费～企业所得税100

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股东会召集和主持事董事会召集还是⅓以上的董事？在哪些主体可以召开临时会议里说是⅓以上的董事，问题1：是指董事会里面超过⅓以上董事同意，才可以召开董事会吗问题2：老师说不是董事会，是⅓以上的董事，而在召集和主持里面又说的事股东会会议由董事会召集，这两个说法不是相反的吗？
钟存老师 | 提问时间：07/06 17:34

#中级职称#

问题1：是指董事会里面超过⅓以上董事同意，才可以召开董事会吗【回复：图片里面说的是临时的股东会，三分之一以上的董事提议以后，可以通知股东召开临时股东会，这里不是召开股东会，是召开股东会的结果】组织答案需要时间，所以先接手，逐步回复您

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老师，请问获得了会计硕士专业学位的是不是可以免考一门财务管理？中级财务管理
陈钊老师 | 提问时间：06/13 15:41

#中级职称#

您好，获得了会计硕士专业学位的人员，在报考中级会计专业技术资格考试时，可以免考《财务管理》科目。

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老师，这个题需要调整应交税费吗发生销售折让，利润变少，之前应交税费也应该变少吧
丁小丁老师 | 提问时间：08/08 15:15

#中级职称#

您好！这个会影响应交企业所得税的

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老师，要约应具备的条件：经受要约人承诺，但是商品房广告并未有这一项，为什么是要约？
张老师 | 提问时间：07/30 18:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “商业广告”一般为要约邀请，但其内容符合要约条件的,构成要约。“商品房广告”中出卖人就商品房开发规划范围内的房屋及相关设施所作的说明和许诺“具体确定”，并对商品房买卖合同的订立以及房屋价格的确定有“重大影响”，构成要约。祝您学习愉快！

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水费发票税率是多少
小菲老师 | 提问时间：08/06 13:51

#中级职称#

同学，你好水费发票的税率对于一般纳税人而言，一般为9%，若选择简易计税方法则为3%；对于小规模纳税人而言，征收率为3%。

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