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老师,你好,请问美容收入,是属于劳务收入还是服务收入?
刘艳红老师
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提问时间:04/15 20:14
#CPA#
您好,这个是服务收入的
阅读 167
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老师,食品电商公司,预估销售平台上的主营业务成本没有发票啊什么的可以预估吗,还是要发票或者什么凭证的
刘艳红老师
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提问时间:04/15 20:09
#CPA#
您好,可以先暂估入账的,这个直接暂估就可以了
阅读 158
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我在学注会的经济法,就是看得懂,听得懂,顶多就是不懂的地方再听一遍。然后到等到做题目的时候,一下子文字太多,又有点蒙圈。然后会计跟税法们。就是太那个怎么说呢,就是太傲了。其实我我也看了一下那个前言啊,就是应用指南的前言,他们说,经济法虽然简单,但是也其实也是一个难题。
董孝彬老师
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提问时间:04/15 19:44
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 122
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非同控下,长投不是以支付价入账么,还要用初始投资成本与被合并方净资产公允价值份额比较吗?,类似权益法计入营业外收入那一步,非同控有吗?
钟存老师
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提问时间:04/15 19:39
#CPA#
只有非统一控制下才有商誉,也就是确认营业外收入统一控制下没有以确认业外收入调整的是所有者权益里面的项目
阅读 301
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供电部门增值税一般纳税人申报表附表1的13a行“预征率a%”,问题: 1.为什么要填报这一行? 2.这个预征率一般是0.02,对吗? 3.这个预征率是这么计算出来的? 4.第13a行的销售额,具体是怎么计算出来的?这个销售额和其它销售额(一般征收销售额和免税销售额)之间存在哪些数量关系? 第18行免税:货物及加工修理修配劳务, 问题:5.这个18行一般对应哪些业务?为什么免税?
张老师
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提问时间:04/15 19:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.填报这一行是为了反映供电部门在异地提供建筑服务等情况下,按照规定需要预缴的增值税情况。 2.预征率一般是0.02或2%,但具体数值可能因业务类型和政策调整而有所不同。 3.这个预征率是由国家税务总局根据相关政策文件规定的,并不是通过计算得出的。 4.第13a行的销售额是指在异地提供建筑服务等需要预缴增值税的应税行为所对应的销售额,这个销售额是不含税的。它与一般征收销售额和免税销售额之间没有直接的数量关系,但它们共同构成了企业的全部销售额。 5.第18行免税通常对应的是符合国家政策规定的免征增值税的货物销售及加工修理修配劳务,如农业生产者销售自产农产品等业务。这些业务之所以免税,是因为政府为了扶持特定行业或领域的发展而给予的税收优惠。 祝您学习愉快!
阅读 588
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老师,为什么改扩建后的尚可使用寿命是:15X12➕9啊?
范老师
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提问时间:04/15 19:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为总的使用寿命延长至20年,也就是使用期间是18年8月-38年8月,22年10月改扩建完成,时间已经过去了4年零三个月 还剩下15年零9个月 祝您学习愉快!
阅读 378
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专升本在读,明年才毕业,注册会计师报名我的毕业时间应该写大专的还是本科的
于老师
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提问时间:04/15 19:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果今年报名,应该填写大专学历的。 祝您学习愉快!
阅读 451
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发票收到做下面这个分录可以嘛 借:主营业务成本 贷:应付账款A公司 这个分录可以嘛?
董孝彬老师
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提问时间:04/15 18:46
#CPA#
您好,可以的哦,就是这个发票直接入主营业务 成本
阅读 182
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下列各项中,投资企业应确认为投资收益的是()。 A出售交易性金融资产应交的增值税 B企业处置交易性金融资产的净损益 C交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利 D资产负债表日,交易性金融资产公允价值变动收益 老师,这个题正确答案是BC吗
小赵老师
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提问时间:04/15 18:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项A应该也是正确的,企业转让金融商品,实际上是一种金融资产的买卖行为,按照税法规定需要缴纳增值税。而出售交易性金融资产的目的通常是获取投资收益,因此与之相关的增值税属于影响投资收益的一个因素,所以应计入“投资收益”科目,以准确反映该项交易的最终损益情况。 祝您学习愉快!
阅读 455
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009 CPA会计中涉及到应收账款计提坏账准备的情况下编制合并报表的相关情况,个别报表对坏账准备进行转回和核销是不是两码事?核销:个别报表:借:信用减值损失 贷:应收账款;转回:借:应收账款 贷:信用减值损失?
汪老师
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提问时间:04/15 17:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的转回和核销是两个事情 个别报表上的核销是 借:坏账准备 贷:应收账款 转回是 借:坏账准备 贷:信用减值损失 祝您学习愉快!
阅读 561
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借记贷记啥意思 麻烦会的老师详细说一下
爽爽老师
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提问时间:04/15 16:58
#CPA#
借记通常表示资产、费用、成本增加;贷记通常表示负债、所有者权益增加
阅读 536
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老师好 固定资产的折旧年限 税法 和会计 都是啥?多少钱才可以算固定资产这个没规定吧?
金老师
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提问时间:04/15 16:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税法: 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下: 房屋、建筑物,为20年; 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; 飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; 电子设备,为3年。 会计上固定资产折旧年限没有明确的统一标准,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。 根据会计准则,固定资产是指同时具有下列特征的有形资产: 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的; 使用寿命超过一个会计年度。 可见,会计准则中并没有对固定资产的金额作出明确规定。企业在实际操作中,可以根据自身的经营规模、管理需要等因素,制定适合本企业的固定资产确认金额标准。例如,一些小型企业可能将单位价值在2000元以上的资产确认为固定资产,而大型企业可能将单位价值在5000元或更高的资产确认为固定资产。 祝您学习愉快!
阅读 657
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老师,劳务派遣的一般纳税人企业,开全额6个点的发票出去,适配的进项发票是开什么回来呢?
宋生老师
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提问时间:04/15 16:20
#CPA#
你好,这个很少的 服务行业的一般就是一些房租,水电,办公费之类的。
阅读 164
收藏 0
008 CPA会计中有关形成使用权资产和租赁负债时的递延所得税资产和负债。如果承租人承担初始直接费用A,应当计入使用权资产,同时,税法规定该笔费用可以在实际发生时一次性税前扣除。讲义中说使用权资产账面价值为A,计税基础为0(已经从当年应纳税所得额中扣除),怎么理解计税基础为0呢?没明白(已经从当年应纳税所得额中扣除)这句话?
张老师
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提问时间:04/15 16:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在承租人承担初始直接费用A的情况下,这笔费用会计上计入使用权资产,因此账面价值增加了A。但税法允许该笔费用在实际发生时一次性全额从当年的应纳税所得额中扣除,这意味着从税务角度来看,这部分费用已经处理完毕,不再与任何未摊销的资产或负债相关联,所以其计税基础为0。 祝您学习愉快!
阅读 725
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托收承付亦称异地托收承付我知道 是有借记贷记 借记贷记啥意思 借记贷记啥意思,怎么记其它?
小菲老师
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提问时间:04/15 15:58
#CPA#
同学,你好 你是对托收承付的会计分录不清楚吗?
阅读 523
收藏 2
注会审计这个,如果没有主要,或者把主要改成需要 就可以全选是吗
李老师
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提问时间:04/15 15:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 嗯嗯,是的。 祝您学习愉快!
阅读 302
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从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得小规模纳税人通过增值税发票管理系统自开的增值税专用发票,发票金额3 500 元。 这个3500是含税价吗?
家权老师
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提问时间:04/15 15:33
#CPA#
看看发票上的金额就知道,那个是不含税哈
阅读 178
收藏 1
一般纳税人,光一个季度应纳税所得额小于300万,当季可以企业所得税税率5%吗
家权老师
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提问时间:04/15 15:14
#CPA#
满足小微就可以享受按5%
阅读 223
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老师 我想问下 公司不得收购本公司股份是什么意思
朴老师
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提问时间:04/15 15:06
#CPA#
“公司不得收购本公司股份” 是指一般情况下,公司不能购买自身发行的股份,旨在维护股东和债权人利益、防止内幕交易与市场操纵及遵循资本充实原则。不过存在例外情形,如减少公司注册资本、与持有本公司股份的其他公司合并、将股份用于员工持股计划或股权激励等。
阅读 108
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老师,每个月的企业所得税什么情况下该交?什么情况下不该交呢?
微雪老师
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提问时间:04/15 14:44
#CPA#
同学你好,弥补亏损后利润是正数就要缴纳企业所得税
阅读 158
收藏 1
老师,我想问一下,注册资本减少时就是减资债权人为什么要提早?清偿债务啊 宋生老师 朴老师 家权老师 暖暖老师 xiao min老师都不要接手 麻烦会的老师详细解答一下
小菲老师
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提问时间:04/15 14:18
#CPA#
同学,你好 保护债权人的利益
阅读 287
收藏 1
老师,当天收到的投资款,有说一定要过一晚吗,还是说当天可以支付出去
郭老师
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提问时间:04/15 14:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当天收到的投资款,在符合相关规定和公司章程的情况下,通常是可以当天支付出去的,没有一定要过一晚的强制要求。 祝您学习愉快!
阅读 408
收藏 2
老师,请教下,申报加工收入需要满足什么条件呢?
刘艳红老师
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提问时间:04/15 14:04
#CPA#
您好,就是业务发生已经完成,开了发票
阅读 158
收藏 0
老师,这个选择哪个呀?
郭老师
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提问时间:04/15 13:33
#CPA#
普通企业选择未执行, 如果是金融租赁行业的选择已执行。
阅读 152
收藏 1
老师,利润表季报,上期金额填报的是上个季度的金额么?
郭老师
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提问时间:04/15 13:17
#CPA#
你好,不是的,如果是第一季度的话,填写的是2024年一到3月份
阅读 184
收藏 1
老师,我们是建筑公司账户上没钱支付五金配件采购款,采购合同已签,进项专票也已开,现由个体户来代为支付该款可以么?需要什么手续呢?
小菲老师
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提问时间:04/15 12:40
#CPA#
同学,你好 代付款协议
阅读 150
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该项投资的商誉=3000-3500×80%=200(万元),持续计量的可辨认净资产公允价值=3500+(300-100×70%)+50+(120-100×30%)=3870(万元)。 合并报表当期的处置投资收益=[(处置股权取得的对价+剩余股权公允价值)-原有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产×原持股比例]-商誉+其他综合收益及其他资本公积×原持股比例=2500+1500-3870×80%-200+50×80%=744(万元)。 这里计算合并报表处置损益(丧控但具有重大影响),原持有子宫日自从购买日起可辨认净资产公允价值比例,为什么其他综合收益没有按照持股比例计算呢?
朴老师
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提问时间:04/15 11:39
#CPA#
在计算合并报表处置损益时,其他综合收益是按照持股比例计算的呀。 在公式 “合并报表当期的处置投资收益=[(处置股权取得的对价+剩余股权公允价值)-原有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产 × 原持股比例]-商誉+其他综合收益及其他资本公积 × 原持股比例” 中,“其他综合收益及其他资本公积 × 原持股比例” 这部分就是考虑了其他综合收益按照原持股比例进行计算。 在本题中,其他综合收益为 50 万元,原持股比例为 80%,所以在计算合并报表处置损益时考虑了其他综合收益 50×80% 这一因素,是按照持股比例计算了其他综合收益的,不存在你所说的没有按持股比例计算的情况。
阅读 379
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1月B公司帮A公司支付固资款100元,B公司直接给供应商转账固资款100元,则A公司B公司的现金流量表怎么填写
周老师
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提问时间:04/15 11:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 以下是A公司和B公司在现金流量表中的填写方式,请您参考: A公司: 购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金:因为是B公司代付,A公司本身没有实际现金流出,所以该项不填列100元。 收到其他与经营活动有关的现金:A公司应将B公司代付的100元固定资产款视为收到的其他与经营活动有关的现金。这是因为虽然该款项是用于购买固定资产,但从现金流量的角度看,A公司没有直接支付现金,而是相当于收到了B公司的一笔款项,然后用这笔款项购买了固定资产。 B公司: 支付其他与经营活动有关的现金:B公司帮A公司支付固定资产款,这不属于B公司自身的投资活动或筹资活动,应作为支付其他与经营活动有关的现金填列100元。因为这笔支出并非B公司为了获取自身的固定资产等长期资产而发生的投资活动现金流出,而是与经营活动中的往来款项有关。 需要注意的是,以上填写方式是基于一般情况的判断,具体的填写可能还需要根据A公司和B公司之间的具体关系、交易背景以及相关会计准则的要求进行调整。如果A公司和B公司是关联方,可能还需要在财务报表附注中对该笔交易进行披露。 祝您学习愉快!
阅读 345
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这个c,出售第二类差额不应该是投资收益吗,为啥是信用减值损失啊,分录是啥啊
郭老师
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提问时间:04/15 11:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 注意这里不是出售,而是到期收回。 到期收回其他债权投资: 借:银行存款等【实际收到的金额】 其他综合收益——信用减值准备 ——其他债权投资公允价值变动【或贷记】 贷:其他债权投资——成本 ——利息调整【或借记】 ——应计利息 ——公允价值变动【或借记】 信用减值损失【差额,或借记】 祝您学习愉快!
阅读 215
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老师,个体户核定征收的开票额度限额多少?
东老师
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提问时间:04/15 11:19
#CPA#
- 双免个体户:月度开票额不超过10万,季度开票额不超过30万,年度开票额不超过120万。这类个体户在特定税收园区内,可享受免征增值税的优惠,一年内开票量不超过120万时,还可申请免征个人所得税。
阅读 425
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