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北京欣茉卷烟厂为增值税一般纳税人从种植园取得收购票据100万元的烟叶,欲加工为80000条(标准条)高端定制甲类卷烟并销售,每条不含税jia为100元。管理部门制定出两个方家:方案一:将烟叶委托其他企业加工成烟丝,加工fei为75万元,收回后的烟丝再自行加工成卷烟,加工成本、分摊fei用共计95万元;方案二:将烟叶委托其他企业加工成卷烟,加工fei为170万元,收回后的卷烟直接对外销售。•要求:计算两种方案的净利润并进行决策。说明:1.加工企业为增值税一般纳税人,无同类产品,加工费不含税,只有加工费取得了增值稅专用票据,不考虑烟叶税等其他因素。2.该企业适用税率如下:企业所得税税率为25%,附加税包含城市維护建设税、教育费附加、地方所得税直接按12%
税法老师
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提问时间:11/22 16:31
#初级职称#
您具体疑问是什么呢
阅读 2192
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根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有自来水厂销售自产的自来水 县级以下小型水力发电站生产的电力 还有什么来 谢谢
星河老师
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提问时间:07/08 18:09
#初级职称#
同学 以水泥为原料生产的水泥混凝土
阅读 2192
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2017年甲公司将持有的子公司丙公司80%的股权出售给其全资子公司己公司,收取价款5500万元,出售日丙公司各项可辨认净资产的公允价值为7500万元,在甲公司合并财务报表中列示的净资产账面价值为6000万元 问资本公积调减700对吗,有道选择题这个答案没选,意思是资本公积调减700是错误的
财会老师
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提问时间:07/06 11:53
#初级职称#
个别报表处理如下: 母公司: 借:银行存款 5500 贷:长期股权投资(个别报表的账面价值) 投资收益 (差额) 合并报表中的处理: 借:子公司所有者权益 6000 贷:长期股权投资 6000*80% 少数股东权益 6000*20% 全资子公司的处理: 个别报表的处理 借:长期股权投资 6000*80%(不考虑 商誉的影响) 资本公积-股本溢价 贷:与银行存款 5500 合并报表中的处理: 借:子公司所有者权益 6000 贷:长期股权投资 6000*80% 少数股东权益 6000*20% 没有涉及您说的700.初级并不考核此内容,以上请您参考,如有疑问,建议咨询注会板块
阅读 2189
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商业汇票,支票,本票的提示付款日期分别是多少天?
新新老师
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提问时间:07/27 13:32
#初级职称#
提示付款期可以这样记忆:远期票据(商业汇票)是到期日(定日付款,出票后定期付款,见票后定期付款)起10天,即期票据是出票日起开始算(支票:10天,本票:2月,其他:1月)
阅读 2189
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大成公司一台设备,原始价值160000元,预计使用年限5年,预计残值变价收入为8000元发生清理费用1600元。采用双倍余额递减法计算固定资产每年的折旧额。
薇老师
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提问时间:07/08 00:07
#初级职称#
您好,正在解答中,请稍等!
阅读 2188
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请问一下提示付款期限与付款期限有什么区别?比如说纸质商业汇票的付款期限,自出票之日起不超过6个月,而提示付款期限自汇票到期日后10天。这两个日期有什么区别么?
衣老师
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提问时间:07/01 08:10
#初级职称#
你好,同学 提示付款期是指持票人自汇票到期日起,通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款的期限。商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日 付款期限是指自出票日起,至汇票到期日之间的时间。商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月
阅读 2188
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老师,小规模如何确定题目说销售价格到底含税还是不含税?这两道题一个含税,一个不含税
东老师
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提问时间:04/10 06:24
#初级职称#
您好,做题的时候你主要看一下题目是否给出条件了,如果说没给条件的话,一般都是默认含税的
阅读 2187
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为什么这道题选a不选c
CC橙老师
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提问时间:04/08 22:57
#初级职称#
你好,题目是账上余额大于银行的,A选项银行多付一笔款,银行对账单金额小,C选项公司多收一笔,公司日记账金额大
阅读 2187
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问下这个2020年12月应交增值税为什么是284938呢?谢谢
bamboo老师
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提问时间:05/03 22:11
#初级职称#
您好 进项税额104000+1062+4500=109562 销项税额390000 应纳税额390000-109562=280438
阅读 2186
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视同销售,为什么进项税额不可以抵扣
小林老师
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提问时间:04/10 09:35
#初级职称#
你好,题目D没说不能抵扣进项税
阅读 2186
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某事业单位收到代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书,收到基本支出财政授权支付额度20000(分录)
财会老师
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提问时间:03/18 15:50
#初级职称#
借:零余额账户用款额度 贷:财政拨款收入 同时预算会计: 借:资金结存——零余额账户用款额度 贷:财政拨款预算收入
阅读 2186
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老师,怎么查企业是否为非正常户,在哪儿查
悠然老师01
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提问时间:08/19 07:02
#初级职称#
学员你好,登录网上办税服务厅,点击首页【非正常户查询】,即可进入该界面。 在下拉框中选择法人证件类型,输入法人证件号码,点击【查询】,即可查看该非正常户纳税人的识别号、名称、状态、非正常认定日期等信息
阅读 2186
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老师,第八题为啥选A错了?为啥是选D
小小霞老师
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提问时间:05/04 17:19
#初级职称#
你好, “全部账户的本期借方发生额合计=全部账户的本期贷方发生额合计”这个等式在会计记账的“试算平衡”理论中是基于借贷记账法的一个基本原则,即“有借必有贷,借贷必相等”。然而,这个等式在实际情况中并不总是严格成立,因为它假设了所有的账户和交易都被正确地记录且没有遗漏或错误。 以下是几个可能导致这个等式不成立的原因和相应的例子: 1.记账错误:如果某个账户的借方或贷方发生额被错误地记录,那么等式就会不成立。例如,一笔100元的销售收入被错误地记在了借方而不是贷方。 2.遗漏交易:如果某个交易没有被记录,那么等式也会不成立。例如,一笔100元的采购支出被遗漏了,没有记在贷方。 3.期初余额不平衡:如果账户的期初余额就已经不平衡(即借方余额不等于贷方余额),那么即使后续的交易都被正确记录,期末的借贷方发生额合计也可能不平衡。 4.账户分类错误:如果某个账户被错误地分类到了另一个类型的账户下,比如一个费用账户被错误地记录到了资产账户中,这也可能导致借贷方不平衡。 5.未结转的调整事项:在会计期末,可能有一些需要结转但未结转的调整事项,比如未结转的预提费用或待摊费用,这些也会影响借贷方的平衡。 举例说明: 假设一个公司有以下两笔交易: 1.收到客户支付的100元货款,正确记录为:借:现金 100贷:应收账款 100 2.支付了100元的电费,但错误地记录为:借:电费 100(漏记贷方分录) 在这个例子中,全部账户的本期借方发生额合计是200元(现金100元 + 电费100元),但全部账户的本期贷方发生额合计只有100元(应收账款100元),因此等式不成立。 为了保持会计记录的准确性,会计人员需要定期进行试算平衡,检查并纠正任何不平衡的情况。
阅读 2185
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老师问个问题,就是那个个人所得税那个,说的是夫妻两个人可以各扣50%专项附加扣除那个,也可以一方全扣,如果说这个夫妻两个人在分别的公司他们都各扣百分之百那谁知道呢?这个问题没理解
小锁老师
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提问时间:05/03 17:48
#初级职称#
您好,这个的话,因为填信息的时候,都填了全部的,这个是税务那边可以认证出来的
阅读 2185
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已知ABC公司20x3年管理用财务报表的有关信息如下:净经营资产420万,税后利息费用45万,净负债110万,股东权益310万,净利润200万。 (1)计算有关的财务比率,资产负债率,产权比率,权益乘数,总资产净利率 (2)采用因素分析法,按照净经营资产净利率,税后利息率和净财务打杆的顺序分析20x3年的机益净利率较20x2年权益净利率的变动情况。(3)请简述传统杜邦分析体系的局限性。
小小快乐老师
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提问时间:06/16 11:06
#初级职称#
(1)财务比率20×3年20×2年分别为 净经营资产净利率58.3% 32% 税后利息率40.9% 24% 经营差异率17.4% 8% 净财务杠杆0.35 0.6 杠杆贡献率 6.1% 4.8% 权益净利率64.4% 36.8% 净经营资产净利率=税后经营净利润/净经营资产×100%=(净利润+税后利息费用)/净经营资产×100%=(200+45)/420×100%=58.3% 税后利息率=税后利息费用/净负债×100%=45/110×100%=40.9% 经营差异率=净经营资产净利率-税后利息率=58.3%-40.9%=17.4% 净财务杠杆=净负债/股东权益=110/310=0.35 杠杆贡献率=经营差异率×净财务杠杆=17.4%×0.35=6.1% 权益净利率=净经营资产净利率+杠杆贡献率=58.3%+6.1%=64.4% (2)权益净利率=净经营资产净利率+(净经营资产净利率-税后利息率)×净财务杠杆 20×2年的权益净利率=32%+(32%-24%)×0.6=36.8% 第一次替换:58.3%+(58.3%-24%)×0.6=78.9% 第二次替换:58.3%+(58.3%-40.9%)×0.6=68.7% 第三次替换:58.3 %+(58.3%-40.9%)×0.35=64.4% 净经营资产净利率的变动对权益净利率的影响=78.9%-36.8%=42.1% 税后利息率的变动对权益净利率的影响=68.7%-78.9%=-10.2% 净财务杠杆的变动对权益净利率的影响=64.4%-68.7%=-4.3% 综上,20×3年权益净利率与20×2年的权益净利率相比上升了27.6%(42.1%-10.2%-4.3%)主要原因是20×3年的净经营资产净利率比20×2年上升了。 (3)传统杜邦分析体系的局限性有:(1)计算总资产净利率的“总资产”和“净利润”不匹配;(2)没有区分金融活动损益与经营活动损益;(3)没有区分金融资产与经营资产;(4)没有区分金融负债与经营负债
阅读 2185
收藏 9
(2)库存商品本年年初余额为25 000万元,年末余额为30 000万元;存货跌价准备本年年初余额为2000万元,本年转回400万元,本年计提100 万元,年末余额为1 700万元;递延所得税资产20X9年年初余额500万元。 (3) 商誉本年年初余额为800万元,年末余额为8 0000万元;商誉减值准备本年年初余额为0,本年计提1 000万元,年末余额为1 000万元(假定需要确认递延所得税) (4)无形资产本年年初账面价值和计税基础均为7200万元(成本8000万元,累计摊销800万元),年末未计提减值准备前账面价值为6400万元(成本8000万元,累计摊销1600万元);无形资产减值准备本年年初余额为0,本年计提100万元,年末余额为100万元。
财会老师
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提问时间:11/12 14:51
#初级职称#
所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额-期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-期初余额) 以上是涉及的公式,您根据以上尝试做一下,具体哪里存在疑问,可以针对性提出
阅读 2184
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甲公司开立的临时存款账户,下列说法正确的是( )。 A.该账户的开立需要经过人民银行当地分支行的核准 B.该账户的有效期最长不得超过2年 C.该账户可以依照国家现金管理规定支取现金 D.该账户验资期间只收不付
小锁老师
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提问时间:05/04 10:31
#初级职称#
你好,这个的话是属于B.该账户的有效期最长不得超过2年
阅读 2182
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麻烦看到给讲讲这个圈起来的500元是啥?
王晓晓老师
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提问时间:05/04 07:44
#初级职称#
技术转让所得,500万以内免税
阅读 2181
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返还的个税手续费,怎么进行账务处理?
东老师
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提问时间:04/09 15:02
#初级职称#
借:银行存款 贷:营业外收入-政府补助 应交税费-应交增值税
阅读 2181
收藏 9
什么是 视同法人单位
东老师
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提问时间:01/05 15:05
#初级职称#
您好,意思就是说和法人单位一样看待。
阅读 2181
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你好我还想问一下累计带薪缺勤和非累积带薪缺勤的含义还有区别是什么
XL老师
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提问时间:04/08 20:38
#初级职称#
同学,您好,正在为您解答中,请稍等
阅读 2180
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交易性金融资产-公允价值变动损益什么情况下放在借方
黄老师
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提问时间:12/13 11:49
#初级职称#
公允价值变动损益在借方表示损失,在贷方表示收益 交易性金融资产——公允价值变动在借方表示公允价值上升,在贷方表示下降
阅读 545
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企业在销售预付卡时的现金折扣,账务该如何处理
郭老师
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提问时间:12/13 08:11
#初级职称#
销售方的现金折扣直接减少收入的确认金额,作为可变对价处理。计算增值税的时候用不减去现金折扣的金额确认销项
阅读 542
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大纲未出预习方法 我想初级大纲还没有出,我们怎么预习
贾老师
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提问时间:12/12 13:15
#初级职称#
可以先听2022年的课程,建立框架,等教材下发后按照2023年的课程进行学习。
阅读 377
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金蝶应收应付这边怎么添加客户
秦老师
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提问时间:12/12 10:35
#初级职称#
有关实务工作中的问题,您可以到财税问答提问://www.fawtography.com/ask/hangjia 因为老师主要负责应试考试,没有相关的实操经验,在这方面也不是特别专业的,您可以试着到实务免费答疑板进行提问看看。感谢您的理解。
阅读 450
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转出的进项税额是应该交的钱吗
郭锋老师
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提问时间:12/12 09:24
#初级职称#
是的,理解正确。
阅读 372
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准则出于什么考虑,把投资性房地产成本转公允计量时,公允大于账面的差额计入其他综合收益的?
秦老师
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提问时间:12/11 16:55
#初级职称#
您的表述有误。 投资性房地产成本模式转为公允价值模式属于会计政策变更,需要追溯调整,差额计入留存收益。 非投资性房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时,公允大于账面价值的差额,计入其他综合收益。【防止高估收益】
阅读 695
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利息计入成本与计入费用,有什么区别?应纳税额成本和费用不是都可以扣减吗?
汪老师
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提问时间:12/11 12:22
#初级职称#
在税法中,借款利息在扣减的时候不看是计入成本还是计入费用,看的是向谁借款,如果是向金融机构借款,可以全额扣除;向非金融机构借款是按照金融机构的借款利率计算扣除。
阅读 344
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利息计入成本与计入费用,有什么区别?应纳税额成本和费用不是都可以扣减吗?
小王老师
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提问时间:12/11 12:21
#初级职称#
在税法中,借款利息在扣减的时候不看是计入成本还是计入费用,看的是向谁借款,如果是向金融机构借款,可以全额扣除;向非金融机构借款是按照金融机构的借款利率计算扣除。
阅读 508
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已经计提存货跌价准备的,被生产车间领用了,要把存货跌价准备相应结转到生产成本吗?
小赵老师
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提问时间:12/11 10:31
#初级职称#
需要结转
阅读 529
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