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老师，什么情况下能冲暂估的成本呢？工程公司
文文老师 | 提问时间：04/16 17:05

#CPA#

没有取得发票，要冲暂估

阅读 178

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cpa证书会考金融知识吗
家权老师 | 提问时间：04/16 17:04

#CPA#

会涉及很少的金融知识的哈

阅读 351

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为什么选项D确认的是其他收益不是营业外收入呢？
高辉老师 | 提问时间：04/16 16:43

#CPA#

你好，应当执行的是企业会计准则

阅读 230

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老师，文化传播的公司需要申报文化建设事业费这个税吗
文文老师 | 提问时间：04/16 15:45

#CPA#

文化传播的公司需要申报文化建设事业费

阅读 183

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老师，注会报名，我报名不了，因为我以前注册过的手机号没用了，现在找回密码，绑新的手机卡不行？是不是打当地注协电话解决呢？
宋生老师 | 提问时间：04/16 15:37

#CPA#

，是的，你问一下当地财政局或者注协。

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003 CPA会计考试中有关负债一章节中，涉及到土地增值税的缴纳，什么情况下，计入：借：税金及附加贷：应交税费—应交土地增值税？讲义中说是兼营房地产业务。为什么会说是兼营，房地产企业涉及到该类情况也是计入税金及附加吗？
周老师 | 提问时间：04/16 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看的是去年的口径了，今年教材对此次进行了更改，您按照下面掌握：在会计处理时，企业缴纳的土地增值税通过“应交税费——应交土地增值税”科目核算。企业的日常活动是销售房地产（存货或投资性房地产），确认销售存货或投资性房地产的收入，则应由当期收入负担的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。企业转让自用房地产，原房屋建筑物在“固定资产”科目核算，原土地使用权在“无形资产”科目核算，应缴纳的土地增值税，借记“资产处置损益”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。房地产企业按照税法规定预交的土地增值税，借记“应交税费——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”等科目；房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理；进行土地增值税清算时，收到退回多交的土地增值税，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目，补交的土地增值税作相反的会计分录。祝您学习愉快！

阅读 659

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002 CPA会计考试中有关负债一章节中，涉及到增值税的相关会计分录，假设某单位只有一笔有关销项税额的增值税需要缴纳。做如下分录：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款正确吗？
张老师 | 提问时间：04/16 14:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个分录是正确的。在销售商品时，确认收入的同时需要计算销项税额；而在实际缴纳增值税时，则从应交税费中转出已交的税金。祝您学习愉快！

阅读 481

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注会会计，合并财务报表。。。老师好，请问：合并财务报表中〔内部交易〕〔第二年〕的抵消分录。。。讲义PK《十年**》写的不一样。。。讲义上：〔先抄第1年，即第1年没卖出去的〕〔再写第2年发生数，即对外卖了的，实现的。我个人觉得同理长投内部交易，第2年的‘往回返’，加加减减合为0〕PK《十年**》上：〔先把第一年没卖出去的全干掉〕〔再写：站在第2年末，没有对外卖出的〕它这里类似全抹除掉再单做第2年。。。〔你觉得这两种哪种给分？又或者这两种都给分呢？〕。。。。。您看我打字应该能看懂我说的，图片数量有限，《十年**》放不下全部。。。图1，讲义。图23，十年**
朴老师 | 提问时间：04/16 14:12

#CPA#

讲义和**两种写合并财务报表内部交易第二年抵消分录的方法本质相通，考试中只要原理正确、结果准确都会给分。讲义从交易延续性处理，**先重置再处理未实现部分，各有优势。

阅读 111

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老师我们是物业公司找了一家劳务公司给新接手的小区墙体刷大白对方开了一个这样的发票我科目应该写什么写主营业务成本—维修费还是劳务费啊还给一份施工合同
朴老师 | 提问时间：04/16 13:30

#CPA#

建议计入 “主营业务成本 — 维修费” 。墙体刷大白属于对小区建筑物的修缮维护工作，目的是保持小区居住环境和设施的良好状态，符合 “维修” 范畴。“劳务费” 通常更侧重于单纯人工劳务支出，而墙体刷大白业务包含材料、工具使用等综合成本，用 “维修费” 核算更能准确反映业务性质和成本构成。

阅读 147

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企业出售自用二手车，已给对方开具增值税发票，但是实际售价低于账面净值，没有差额收入，纳税申报表收入和账面实际收入的差额要怎么处理？
郭老师 | 提问时间：04/16 13:03

#CPA#

你好，这个差额可以忽略。如果你想要调整成一样的，必须是一样，那你借银行存款贷固定资产清理应交税费，你把这个固定资产清理改成其他业务收入。

阅读 171

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注会的会计真的太难了都不想学习了老师你给我打打鸡血鼓励鼓励董孝彬老师如果方便接手一下回复一下呗我喜欢你给我解答
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 11:56

#CPA#

姑娘，一定不要放弃，我是过来人，坚持就成功了一半，我都这么大年龄了也坚持下来，过程很痛苦，多少次都想放弃，但查分那一刻，苦都忘记了。CPA难才对，才有含金量嘛，当年我教材第18章长投差点把我逼疯，后来发现考场也就考那么两三个点。不求高分，60分飘过万岁，这样就会轻松很多。

阅读 465

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老师，我们公司销售一批货物，已经发货了，但是没有收到货款，我想问一下这种需要申报无票收入吗
宋生老师 | 提问时间：04/16 11:30

#CPA#

你好，是的，是需要申报的。

阅读 218

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老师，选项C/D不太理解，债务人不也有用交易性金融资产、其他权益工具投资偿债的吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 11:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 250

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老师我想问下经营者集中是什么意思
宋生老师 | 提问时间：04/16 11:08

#CPA#

你好，你这个是在哪里看到的？能截图来看一下吗？

阅读 185

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001 CPA会计考试中，有关资产减值一章节，对于资产组包含商誉的情况下分为两步处理，先对不含商誉的资产组进行减值，再对包含商誉的资产组进行减值处理。回答主观题时，必须按照这样的顺序计算两次吗？能不能直接对包含商誉的资产组进行减值处理？
汪老师 | 提问时间：04/16 10:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：必须按照先对不含商誉的资产组进行减值，再对包含商誉的资产组进行减值处理的顺序计算两次。不能直接对包含商誉的资产组进行减值处理。祝您学习愉快！

阅读 692

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老师，这个表第四季度银行借款那个空，为啥是55呀，这个题干说借款发生在季度末，然后答案列的式子是借款发生在期初的式子呢
秦老师 | 提问时间：04/16 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里解释了，需要吧下季度需要偿还的利息也要考虑在内的祝您学习愉快！

阅读 321

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图片第三张是问题，管理会计相关，可以帮我算一下吗？
王一老师 | 提问时间：04/16 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，您可以先自行计算一下祝您学习愉快！

阅读 341

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现在我看注会会计真的是头疼因为前期都没怎么学
郭老师 | 提问时间：04/16 09:40

#CPA#

会计基础好吗中级怎么样

阅读 276

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税法考试计算题要带单位吗？会计好像题干会明确以万元为单位
范老师 | 提问时间：04/16 09:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看题目的要求，题目题干中要求计算到万元，那么计算结果就计算到万元，或者题目表述中的金额单位都是元，则计算结果的单位是元的。税法考试中通常参考题干的要求来作答的，并没有明确要求必须是万元或者是元的。祝您学习愉快！

阅读 482

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分录中的股本溢价是倒挤出来的吗？题目中标明的股本溢价只有600呀
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:44

#CPA#

你好，这里的倒计指的是7000这个数字

阅读 155

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考注会为啥专业阶段考完有综合阶段啊考综合阶段和不考的区别在哪里麻烦会的老师详细说一下
宋生老师 | 提问时间：04/16 08:19

#CPA#

你好，去事务所找工作可能有优势，其他没什么了

阅读 618

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此题的BC选项，为什么是先算汇兑差异再算公允价值变动
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 08:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 177

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想问下，咱这里的章节练习是根据2025年教材变化而更新后的吗
秦老师 | 提问时间：04/16 08:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，题库目前基本已经按照新教材进行了修改。祝您学习愉快！

阅读 393

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现在增值税小规模纳税人，1.是否可以放弃3降1优惠，全部开具3%税率普通发票？2.是否可以全部开具3%税率专用发票？3.如果开具普通发票，既有1%税率，又有3%税率，是否可行？4..如果开具增值税专用发票发票，既有1%税率，又有3%税率，是否可行？
于老师 | 提问时间：04/16 07:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.可以的。 2.可以的。 3.可以的。 4.可以的。您这里表述中存在一个错误就是这里3%和1%都是征收率的，不是税率。您这里描述的情形都是可以的。祝您学习愉快！

阅读 527

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某增值税小规模纳税人2025年第一季度开具税率1%普通发票，金额20000，税额200，问题： 1.增值税确认收入多少元？ 2.企业所得税确认“主营”业务收入多少元？ 3.发票税额200元，因为未达起征点，不用实际缴纳，是否需要确认为企业所得税的营业外收入？ 4.该业务（包括减征2个点税额和免税额）的会计分录是怎样的？ 5.增值税小规模纳税人申报表中的免税额，是怎么计算出来的？如果开具的是税率1%的普通发票，免税额=发票不含税金额乘以0.03，对吗？如果开具的是税率3%普通发票，免税额等于发票不含税金额，对吗？6.增值税3降1减征2个点税，该减征的2个点税额，是否确认为企业所得税营业外收入？7.小规模纳税人申报表上的免税额，是否需要确认为企业所得税营业外收入？
王一老师 | 提问时间：04/16 07:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.增值税确认收入为不含税销售额20000元。 2.企业所得税确认的“主营业务”收入也是20000元，因为会计上确认收入通常包括所有类型的收入。 3.发票税额200元虽然未达起征点不用实际缴纳增值税，这里是计入其他收益中的。 4.该业务的会计分录如下： -借：银行存款/应收账款20,200 -贷：主营业务收入20,000 -贷：应交税费-应交增值税200 借：应交税费——应交增值税200 贷：其他收益200 5.免税额的金额填写公式：含税销售额/（1＋1％）×3% 6.减征2个点税额计入其他收益中。 7.小规模纳税人申报表上的免税额也是计入其他收益科目中需要计算缴纳企业所得税的。祝您学习愉快！

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用公式ebit=销量×（销售单价-单位变动成本）-固定费用时，题目给出税金及附加费占收入5%，单价要扣除税金及附加吗，为什么要扣除
小赵老师 | 提问时间：04/15 21:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算EBIT时，如果税金及附加费是基于销售收入的一定比例（如5%），那么为了准确反映每单位产品的实际贡献，销售单价应该扣除相应的税金及附加。这是因为税金及附加并不增加企业的营业利润，而是作为费用直接从收入中扣除。所以，在公式中使用的是扣除税后的净销售单价。祝您学习愉快！

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自然人甲将其持有的30年林地经营权（通过和村委会签订租赁合同取得，不包括林地上面的树木），转让给自然人乙用于林木种植砍伐,剩余期限15年。租金实际支付给隶属于该村委会的多个农户，而不是支付给村委会（因为承包方式采用家庭联产承包责任制，农户以家庭为单位承包林地，再出租给甲）。问题： 1.增值税：如果纳税人采取转包、出租等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。上述情况是否可以享受上面的免征政策？判断理由有哪些？ 2.若自然人甲转让的是2016年4月30日前取得的林地经营权，可选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该林地经营权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税.如果没有取得发票，只有租赁合同，且是现金支付，是否可以按照合同金额确认为可以减去的取得原价费用？ 3.如果增值税不采用简易计税，该业务涉及增值税等于取得的全部价款乘以0.03，对吗？
王一老师 | 提问时间：04/15 20:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.按老师个人的理解，这里是可以享受免征增值税优惠的。判断理由：首先，自然人甲通过与农户签订租赁合同取得林地经营权，然后又将其转让给自然人乙，属于将承包地进行流转的行为。其次，乙取得林地经营权是用于林木种植砍伐，属于农业生产范畴。满足“纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产”的条件，因此可免征增值税。 2.按老师个人的理解，是可以的。在这种情况下，虽然没有取得发票，但租赁合同是证明取得林地经营权成本的重要依据，如果合同内容真实、完整，明确约定了租金金额等相关条款，且现金支付行为能够通过其他证据（如收款收据、银行取款记录、证人证言等）加以佐证，证明该合同金额确实是取得林地经营权的实际支出，那么可以按照合同金额确认为可减去的取得原价费用。不过，具体还需根据当地税务机关的要求和实际征管情况来确定，税务机关可能会对合同的真实性、合理性进行审核。 3.如果不采用简易计税，对于自然人转让林地经营权，属于销售自然资源使用权。一般纳税人适用的增值税税率为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。所以，如果甲是小规模纳税人，在不考虑税收优惠的情况下，增值税等于取得的全部价款除以（1+3%）再乘以3%；如果甲是一般纳税人，则应按6%的税率计算销项税额，且可以抵扣进项税额，并非简单地用全部价款乘以0.03。因此，“增值税等于取得的全部价款乘以0.03”的说法不准确。祝您学习愉快！

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使用权资产提前终止合同，比如说前期该税收资产计税基础为100万，提前终止，冲销剩余租赁付款10万及未确认融资费用5万那么现在在填报所得税汇算表时这部分使用权资产的资产计税基础是0还是90万
欧阳老师 | 提问时间：04/15 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果使用权资产提前终止合同，冲销剩余租赁付款10万及未确认融资费用5万，在填报所得税汇算表时，这部分使用权资产的计税基础应该是0。因为从税务角度来看，前期已经处理过的费用不再与任何未摊销的资产或负债相关联。祝您学习愉快！

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目前我们国家那些税法立法了，哪些还未立法？
张老师 | 提问时间：04/15 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我国目前立法的实体税种中包括：企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、城建税法、契税法、印花税法、关税法、增值税法。我国目前尚未立法的实体税种包括：消费税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税。祝您学习愉快！

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老师，你好，请问美容收入，是属于劳务收入还是服务收入？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 20:14

#CPA#

您好，这个是服务收入的

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