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老师请问会计分录怎么写 16)出售甲产品15吨,售价为400元吨,出售乙产品20吨,售价为800元吨,增值税产品125吨,乙产品40吨。 (17)向光华厂出售甲产品85吨,售价为400元吨,增值税税率为13%,价税尚未收到。(18)本期发生产品销售费用4600元,其中运杂费2800元,其他费用1800元 (19)以银行存款支付甲、乙产品广告费用1200元 20)结转本月已销产品的实际成本 (21)计算当期应交增值税额,并按10%计提税金及附加边22)将本月所有损益类账户结转到“本年利润”账户 (23)确定本月利润总额,计算并结转本月应交所得税费用企业所得税税率为25%6)。 (24)将本年实现的净利润转入“利润分配账户中(假设公司1-11月份的净利润为32000元)。 (25)根据本年净利润的10%提取法定盈余公积,剩余利润的50%用于向投资者分配利润 (26)将“利润分配”各明细账户结转“利润分配一未分配利润”账户。
kingswu | 提问时间：12/01 20:48

#初级职称#

学员朋友，稍后为您解答

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会计账簿备查账簿是主要登记什么的
郭老师 | 提问时间：12/06 13:15

#初级职称#

备查账主要用于登记资产负债表表内（或分类账账内）需要说明原因的重要交易或事项，或资产负债表表外（或分类账账外）的重要交易或事项。它可以补充说明总分类账和明细分类账所不能详细反映的资料，具有备查备忘的基本作用。例如，分类账内没有反映的担保事项、分类账内虽已记录但性质重要的应收票据，都需要在备查账上进行登记说明。备查账对完善企业会计核算、加强企业内部控制与管理、强化对重要经济业务事项的监督、明确会计交接责任、准确填列财务会计报告附注内容等都具有重要意义。国家统一会计制度对备查账的设置有明确要求，所有企业都必须按要求依法设置会计账簿体系，包括总分类账、明细分类账、日记账和备查账簿。　　备查账簿的种类很多，企业常设的有：　　1、应收账款备查簿。该备查簿用于登记财务报表内（或账内）需要说明原因的重要应收款项或表外（或账外）的应收款项。例如，对于企业债务重组，如果未来应收金额大于应收债权账面金额的，则未来应收款项在债务重组时不作账务处理，但应在备查簿中进行登记。待实际收到债权时，如果实际收到的金额大于应收债权账面金额，则将其差额作为当期营业外收入处理。在企业以应收债权取得质押借款的情况下，因用于质押的应收债权的相关的风险和报酬并没有发生实质性变化，所以企业应设置备查簿，详细记录质押的应收债权的账面金额、质押期限及回款情况等。对金融机构应计利息在超过规定期限（如90天）尚未收回的，应冲回所计利息。同时，将应收利息转账外核算，并在备查簿上登记。企业的委托贷款按期计提的利息到付息期不能收回的，应当立即停止计提利息，并冲回原来已计提的利息，同时在备查簿上登记。　　2、应收票据备查簿。该备查簿用于逐笔登记每一应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号，付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率、贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。对于到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目核算后，期末不再计提利息，其所包含的利息在有关备查簿中进行登记，待实际收到时，再冲减收到当期的财务费用。　　3、分期收款发出商品备查簿。该备查簿用于详细记录分期收款发出商品的数量、成本、售价、代垫运杂费、已收取的货款和尚未收取的货款等有关情况。　　4、受托加工来料备查簿。该备查簿用于登记企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等收发结存数额。收到的物资由于所有权不属于本企业，不应包括在“原材料”科目的核算范围内。　　5、代管商品备查簿。对已经办完销售手续、但购买单位在月末尚未提取的库存商品，单独在该备查簿中逐笔登记，不再在“库存商品”科目核算。企业以集资合作方式修建的职工住房建成后，按代管资产处理，并设置备查簿予以登记。　　6、在用低值易耗品备查簿。对于在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应当加强实物管理，在该备查簿上进行登记。　　对于施工企业，在用周转材料以及使用部门退回仓库的周转材料，应当对其加强实物管理，并在备查簿上进行登记。　　7、出租出借包装物备查簿。该备查簿用于登记收回已使用过的出租出借包装物。　　8、临时租入固定资产备查簿。该备查簿用于登记临时租入的固定资产的有关情况。

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公司退股，实收资本减少，利润分配减少？
刘艳红老师 | 提问时间：05/02 11:19

#初级职称#

您好，实收资本减少，银行存款也减少，这个是所有者权益，

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租入大楼用于办公和员工宿舍，可以抵扣进项税吗
新新老师 | 提问时间：08/04 20:03

#初级职称#

可以可以的，可以抵扣进项的。的关键点是：取得的租赁费房屋专用发票是同时混用的不动产，既用于办公经营，同时也用于员工福利，而不是专用于不得抵扣项目的。根据财税[2016]36号文件、财税[2017]90号文件相关规定，同时混用于不得抵扣项目与可抵扣项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产的进项税额，可以抵扣。因此，租用的办公楼同时用于员工住宿的，进项税可以全额抵扣，无需在集体福利与办公经营之间进行划分并计算出不得抵扣的进项税。 02 政策链接（一）财税〔2016〕36号文件规定《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）财税[2017]90号文件规定《财政部国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税[2017]90号）规定，自2018年1月1日起，对纳税人租入的固定资产、不动产，同时用于多种增值税项目的（一般计税项目、简易计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费），其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

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老师，我们厂里给了我们一万，我同步营业外收入和其他应付款做一万吗？我们是内账
桂龙老师 | 提问时间：04/07 15:16

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同学，你好，你们厂给你们1万这是什么业务？把来龙去脉说清楚一点哦

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非同名银行账户和支付账户是什么啊？
王超老师 | 提问时间：03/04 20:29

#初级职称#

你好非同名银行账户指的是收款账户户名和付款账户户名不一致的账户。在银行业务中，非同名账户之间发生转账通常会受到限额管控。例如，当付款方账户名称是AAA，而收款方账户名称是BBB时，由于两个账户名称不一致，这样的转账会受到“非同名转账限额”的管控。支付账户，一般指的是电子支付平台上的账户，如支付宝、**支付等提供的账户服务。这些账户可以用于在线购物、转账、缴费等多种支付场景。支付账户通常与银行账户相关联，用户可以通过银行账户为支付账户充值，或者将支付账户的资金提现到银行账户。

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2017年甲公司将持有的子公司丙公司80%的股权出售给其全资子公司己公司，收取价款5500万元，出售日丙公司各项可辨认净资产的公允价值为7500万元，在甲公司合并财务报表中列示的净资产账面价值为6000万元问资本公积调减700对吗，有道选择题这个答案没选，意思是资本公积调减700是错误的
财会老师 | 提问时间：07/06 11:53

#初级职称#

个别报表处理如下：母公司：借：银行存款 5500 　　贷：长期股权投资（个别报表的账面价值）　　投资收益（差额）合并报表中的处理：借：子公司所有者权益 6000 　　贷：长期股权投资 6000*80% 　　　　少数股东权益 6000*20% 全资子公司的处理：个别报表的处理借：长期股权投资 6000*80%（不考虑商誉的影响）　　资本公积-股本溢价　　贷：与银行存款 5500 合并报表中的处理：借：子公司所有者权益 6000 　　贷：长期股权投资 6000*80% 　　　　少数股东权益 6000*20% 没有涉及您说的700.初级并不考核此内容，以上请您参考，如有疑问，建议咨询注会板块

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(2)库存商品本年年初余额为25 000万元，年末余额为30 000万元;存货跌价准备本年年初余额为2000万元，本年转回400万元，本年计提100 万元，年末余额为1 700万元;递延所得税资产20X9年年初余额500万元。 (3) 商誉本年年初余额为800万元，年末余额为8 0000万元;商誉减值准备本年年初余额为0，本年计提1 000万元，年末余额为1 000万元(假定需要确认递延所得税）（4）无形资产本年年初账面价值和计税基础均为7200万元（成本8000万元，累计摊销800万元)，年末未计提减值准备前账面价值为6400万元（成本8000万元，累计摊销1600万元）；无形资产减值准备本年年初余额为0，本年计提100万元，年末余额为100万元。
财会老师 | 提问时间：11/12 14:51

#初级职称#

所得税费用=应交所得税+递延所得税费用应交所得税=应纳税所得额×所得税税率递延所得税费用=（递延所得税负债的期末余额-期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-期初余额）以上是涉及的公式，您根据以上尝试做一下，具体哪里存在疑问，可以针对性提出

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待处理财产损益月末、年末、期末都无余额吗？
财会老师 | 提问时间：12/14 20:39

#初级职称#

也不是的。新会计准则规定，企业的财产损益应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后，待处理财产损益科目应无余额。如果年中各月末待处理财产损益有余额，可以根据该财产的流动性在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”列示。

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你好我还想问一下累计带薪缺勤和非累积带薪缺勤的含义还有区别是什么
XL老师 | 提问时间：04/08 20:38

#初级职称#

同学，您好，正在为您解答中，请稍等

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求会计分录！！ 12购买A上市公司股票10万股作为以公允价值量且其变动计入当期损益的金融资产，每股8元，分支付证券交易费用1万元，转账支付。 13 上述股票在6月30 日的公允价值为90万元 14止述股兴在12月31日的公元价值勺75万元 15 出售上述股票，取得价款 100 万元，以上交易均不考志相关税费 16 核草工人工台，其中生产工人150000元，管理部门60000开，车回管理部门 2000才 17 提取现金 230000 元准备发工资 18 购买一批工程物资 120000 元用于修建厂房
邹老师 | 提问时间：12/06 15:03

#初级职称#

你好 12购买A上市公司股票10万股作为以公允价值量且其变动计入当期损益的金融资产，每股8元，分支付证券交易费用1万元，转账支付。借：交易性金融资产—成本，贷：其他货币资金 13 上述股票在6月30 日的公允价值为90万元借：交易性金融资产—公允价值变动，贷：公允价值变动损益 14止述股兴在12月31日的公元价值勺75万元借：公允价值变动损益，贷；交易性金融资产—公允价值变动 15 出售上述股票，取得价款 100 万元，以上交易均不考志相关税费借：其他货币资金，贷：交易性金融资产—成本，交易性金融资产—公允价值变动，投资收益 16 核草工人工台，其中生产工人150000元，管理部门60000开，车回管理部门2000 借：生产成本，管理费用，制造费用，贷：应付职工薪酬 17 提取现金 230000 元准备发工资借；库存现金，贷：银行存款 18 购买一批工程物资 120000 元用于修建厂房借：工程物资，贷：银行存款等科目

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无形资产初始入账价值等于什么？
冉老师 | 提问时间：05/04 12:21

#初级职称#

你好，同学，实际是实际支付的购买价格的

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银行基本账户一般账户临时账户专用账户，这几个账户中，哪些可以支取现金？
郭老师 | 提问时间：06/26 12:12

#初级职称#

基本户可以取现金，一般户不可以的临时存款账户中的异地工程、异地临时经营账户可以支取现金

阅读 2156

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E公司2021年资产负债表如下所示： 2021年初 2021年末应收账款 4,800.00 6,400.00 存货 4,770.00 4,850.00 固定资产 13,000.00 17,000.00 总资产 31,000.00 33,000.00 补充资料：已知2021年销售收入净额为48000万元(其中70%为赊销)，销售成本为38500万元。要求：计算E公司2021年的总资产周转率和周转天数、固定资产周转率和周转天数、应收账款周转率和周转天数、存货周转率和周转天数（如除不尽，计算结果保留至小数点后两位）
财会老师 | 提问时间：12/24 15:57

#初级职称#

总资产周转率=营业收入净额/[（期初总资产+期末总资产）/2]=48000/[（31000+33000）/2]=1.5 总资产周转天数=360/总资产周转率=360/1.5=240 固定资产周转率=营业收入净额/[（期初固定资产+期末固定资产）/2]=48000/[（13000+17000）/2]=3.2 固定资产周转天数=360/固定资产周转率=360/3.2=112.5 应收账款周转率=赊销收入净额[（期初应收账款+期末应收账款）/2]=48000×70%/[（4800+6400）/2]=6 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=360/6=60 存货周转率=营业成本[（期初存货+期末存货）/2]=38500/[（4770+4850）/2]=8.00 存货周转天数=360/存货周转率=360/8.00=45

阅读 2156

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】甲生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，本年5月发生以下业务：进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。进料加工免税进口料件一批，海关暂免征税，予以放行，组成计税价格为100万元，从国内市场购进材料支付的价款为1400万元（不含增值税），取得增值税专用发票上注明的增值税额为182万元。外销进料加工货物的离岸价为1000万元。内销货物的销售额为1200万元（不含税）。该企业适用免抵退税办法，上期留抵税额60万元。上述货物内销时均适用13%的增值税税率，出口退税率为9%。
孔令运老师 | 提问时间：04/09 22:59

#初级职称#

您好，您的问题回复如下：甲生产企业是一个具有进出口经营权的增值税一般纳税人。在5月份，该企业发生了多笔业务，包括进口货物、免税进口料件、购进材料、外销加工货物和内销货物。根据这些信息计算该企业的应退税额、免抵税额和应纳税额。 1、进口环节增值税 = 500*（1+10%）*13%=71.5万元 2、进料加工免税进口料件应调减的税额 = (1000-100) × (13%-9%)=36万元， 3、免抵退税额 =1000× 9%=90 4、本期应纳税额（暂不考虑应退税额） = 内销货物的销项税额1200*13% + 购进材料的进项税额 182- 进料加工免税进口料件应调减的税额36=302 5、应退税额：90万元（因为免抵退税额90万元小于上期留抵税额60万元加上本期应纳税额302万元减去进料加工免税进口料件应调减的税额36万元，即60 + 302 - 36 = 326万元） 5、免抵税额：0万元（免抵退税额90万元全部用于退税，因此免抵税额为0）所以，甲生产企业的应退税额为90万元，免抵税额为0万元，本期应纳税额在考虑应退税额后为212万元（302万元 - 90万元）。以上是相关计算，希望能够帮到您。

阅读 2155

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我开发票导入了清单，但是打印不出来，显示正在开具，请稍后，再点，就提示有结束进程
李老师(1) | 提问时间：12/03 15:47

#初级职称#

你好，应该是这个清单的问题，你可以重启一下电脑再试一下。

阅读 2155

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老师，会计基础怎么入门
刘艳红老师 | 提问时间：09/06 20:47

#初级职称#

您好，你现在是要考初级吗

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老师，这个会计机构负责人和会计主管人员不是应该具备的是不少于两年吗？为什么是三年呀
廖君老师 | 提问时间：04/09 18:36

#初级职称#

您好，是3年的担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历

阅读 2154

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“除……，银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位，个人存款的正常支付”，问题一：请问这里的“扣划”是什么意思？问题二：“冻结”和“停止支付”有什么区别？能解释下吗
小赵老师 | 提问时间：06/08 21:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：扣划是指金融机构将单位或个人存款账户内的全部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为。停止支付一般发生在信用卡上，冻结多发生在银行卡上。信用卡停止支付是管理行为，可以由持卡人主动提出，也可以由银行提出，目的是加强管理，保证安全，防止伪卡及遗失卡被冒用造成损失而采取的一种防范措施。银行卡被冻结，可能是密码多次输入错误，法院、税务部门等要求。祝您学习愉快！

阅读 2153

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老师，个人从中国境外取得的所得为什么还要交个税呢，和中国境内有没啥关系，为什么要
朴老师 | 提问时间：08/01 11:19

#初级职称#

同学你好根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条的规定，在中国境内有住所，或无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人为居民个人。中国境内外居民个人所得，依照本法规定缴纳个人所得税。　　无住所且不在中国境内居住的个人，或者无住所且在纳税年度在中国境内居住不足183天的个人，为非居民个人。非居民个人在中国境内取得的所得，应当依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。　　由上述规定可知，在国外取得收入的居民纳税人需要在中国缴纳个人所得税。

阅读 2151

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老师，能用大白话给我讲明白吗？
小小霞老师 | 提问时间：05/04 17:18

#初级职称#

你好，为了计算第三道工序的约当产量，我们需要先了解约当产量的概念。约当产量是将各道工序的在产品数量按照其加工程度折算成相当于完工产品的数量。首先，我们需要计算每道工序的完工率。完工率是根据各道工序的工时定额占产品全部工时定额的比重来计算的。给定： 1.甲产品单位工时定额为 40 小时。 2.第一道工序工时定额为 8 小时，第二道工序工时定额为 16 小时，第三道工序工时定额为 16 小时。 3.各道工序内各件在产品加工程度均按 60% 计算。计算各道工序的完工率： 1.第一道工序完工率 = (8 × 60%) / 40 = 0.12 2.第二道工序完工率 = ((8 + 16) × 60%) / 40 = 0.36 3.第三道工序完工率 = ((8 + 16 + 16) × 60%) / 40 = 0.6 现在，我们可以计算第三道工序的约当产量。由于第三道工序的完工率是 0.6，并且第三道工序有 600 件在产品，所以约当产量为：约当产量 = 600 × 0.6 = 360 件因此，第三道工序的约当产量应为 360 件。

阅读 2150

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损益类指得是利润类么？
赵老师 | 提问时间：12/14 22:49

#初级职称#

不是的，会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、共同类、成本类、损益类损益类包括收入类和费用类

阅读 329

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我认为不可能这样理解。内账的业务是实际发生，不取得合法的发票，不属于造假，原则上说，会计是可以做账
秦老师 | 提问时间：12/14 22:41

#初级职称#

不可以以实际情况来进行初级会计职称的学习，这里建议按照初级教材掌握，法律也不允许企业有两套账的

阅读 507

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我认为不可能这样理解。内账的业务是实际发生，但不取得合法的发票，不属于造假，原则上说，会计是可以做账
王一老师 | 提问时间：12/14 22:40

#初级职称#

不可以以实际情况来进行初级会计职称的学习，这里建议按照初级教材掌握，法律也不允许企业有两套账的

阅读 428

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关于土地抵扣销项税额房地产企业新项目土地抵扣销项税额怎么做会计处理？
卫老师 | 提问时间：12/14 21:01

#初级职称#

借：应交税费——应交税费（销项税额抵减）　贷：银行存款等　　　　　　　　　　　　

阅读 300

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可以吗…… 商业汇票背书转让时，背书人只在票据的背面签章而未记载被背书人名称的，可以由被背书人授权补记。（ × ）解析：背书人未记载被背书人名称，即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。
贾老师 | 提问时间：12/14 17:18

#初级职称#

这里说的是“被背书人”授权补记，自己授权给自己，这样是不可以的哈。

阅读 1122

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转租出租方是转租，转租来也可能形成使用权资产对吗？
郭老师 | 提问时间：12/14 17:04

#初级职称#

是的。按照现在的租赁准则，承租人租入资产是要确认“使用权资产”的。使用权资产是承租人的一项资产，是要计提折旧的。后期，如果将其转租出去，形成融资租出的。那么就相当于是处置“使用权资产”，是将自己账上记录的“使用权资产”终止确认。

阅读 868

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学习计划安排初级会计学习计划
李老师 | 提问时间：12/14 08:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：高效实验班会有提供学习计划的，APP点击学习，选择班次进入，目录上方会有学习计划的显示，您可以进入查看。

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【什么是非法人组织、合伙企业？】非法人组织合伙企业什么是非法人组织合伙企业？
金老师 | 提问时间：12/13 19:34

#初级职称#

非法人组织是指不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织。非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。合伙企业是由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议，共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式。

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以固定资产为对价取得长投的，不需要先把固定资产转到固定资产清理？直接贷固定资产就行？
周老师 | 提问时间：12/13 14:53

#初级职称#

需要看取得长投的情况，如果是不是同一控制的，应该视同销售，先将账面价值转为固定资产清理，然后账面和公允的差额计入资产处置损益；是同一控制应该按照固定资产的账面价值计入长投成本，需要转入固定资产清理，不再确认资产处置损益

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