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老师，我公司有两名股东:大股东占65%，小股东占35%.大股东在上海成立公司，占股1%，是法定代表人；深圳公司占股99%（大股东在深圳公司占股10%）。大股东从2021年5月一2025年3月从我公司陆续转账到上海公司累计400.4万元，用于上海公司日常经营，发工资、报销、交社保、交租金等日常开销。现在上海公司要注销了，资不抵债，无力偿还我公司的400.4万元。请问我公司现在如果想做税前扣除，需要准备什么资料？
朴老师 | 提问时间：04/17 11:13

#CPA#

相关事项合同、协议或说明。工商部门出具的上海公司注销营业执照证明。表明公司已在会计上对该笔应收款项作为损失处理的会计凭证、账簿等资料。详细说明上海公司经营状况、资金使用情况、无力偿还原因等的情况说明，以及由公司内部财务部门或聘请专业会计师事务所出具的专项报告。

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老师，我报表的报送哪里选择季度申报的话他哪里就会弹出季度和月度申报，我选择季度申报他弹出来季度申报是月初还是月末申报，但是没有季初和季度末的远项的，我这种怎么处理呢？
郭老师 | 提问时间：04/17 10:56

#CPA#

你说的是财务报表吗？

阅读 201

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老师，公司所有年度的科目余额表里，主营收入+其他收入+营业外收入-主营成本-其他成本-营业外支出-附加税-销管财-所得税，是不是就应该等于本年利润+利润分配未分配利润呢？
宋生老师 | 提问时间：04/17 10:48

#CPA#

你好，这个最终就是等于未分配利润。

阅读 182

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22年支付租金，借其他应付款，贷银行存款。到25年还不能收到发票。想消账，怎么做分录，需要什么凭证
宋生老师 | 提问时间：04/17 10:45

#CPA#

你好，其实你这个早就应该计入费用你现在要做的话是借以前年度损益调整贷，其他应付款。

阅读 126

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民办非企业，社会团体，是否区分小规模和一般纳税人
家权老师 | 提问时间：04/17 10:33

#CPA#

是的，要区分一下，开票的税率不一样

阅读 150

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老师，在不，财务报表会计制度备案在哪里备案呢
家权老师 | 提问时间：04/17 10:19

#CPA#

我要办税-综合信息报告-制度信息报告-财务会计制度及核算软件备案报告

阅读 222

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老师我们公司之前一直用代账公司记账，现在想接回来自己做，我需要注意什么吗
文文老师 | 提问时间：04/17 10:16

#CPA#

做交接，同时让对方提供全部的电子数据，各账号密码

阅读 310

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第37题，黑色笔框起来来的部分计算的是什么内容
小敏敏老师 | 提问时间：04/17 10:07

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 110

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老师 SPE（特殊目的实体）是什么意思?
朴老师 | 提问时间：04/17 09:25

#CPA#

SPE（特殊目的实体）是为特定专项目的设立的法律实体。可用于资产证券化、风险隔离、融资、资产转让、保护知识产权、金融工程、监管套利、房地产投资等。常见法律形式有公司型和信托型。特征是通常无注册资本要求，无固定员工或办公场所，资产负债基本相等，与发起人无关联，有融资和资产受让能力。不同地区和场景定义、监管有别。

阅读 129

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老师我们是物业公司给接收的小区买摄像头内存卡对方一张发票一共2000多还有询价，没有合同这个询价单还有附在凭证里吗？
家权老师 | 提问时间：04/17 08:41

#CPA#

那个可以作为交易的依据

阅读 132

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一般纳税人《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）13a行涉及的发票，是实行汇总计算缴纳增值税的分支机构开具给其总机构或其他相关机构的。当分支机构发生应税销售行为，按规定需要汇总计算缴纳增值税且适用简易计税方法并按预征率预缴增值税时，就需要开具发票并在13a行填写相关销售额和税额等信息。这些发票的开具对象通常是与该分支机构有汇总纳税关系的总机构。问题： 1.供电局分支机构哪些业务需要按照上面方法申报13a行？ 2.第13a行的税额等于销售额乘以预征率，还是直接等于相关发票上面的税额？ 3.第13a行涉及发票的税率，和13a行的预征率，是否一定相同？ 4.如果不相同，申报时会产生实际税额和发票上面的税额之间的差异，对该差异，是否需要处理？怎么处理？是通过未开具发票收入进行处理吗？ 5.这个预征率，为什么经常变化？
周老师 | 提问时间：04/16 23:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.供电局分支机构涉及应税销售行为且适用简易计税方法并按预征率预缴增值税的业务需要按照上述方法申报13a行。 2.第13a行的税额等于销售额乘以预征率，而不是直接等于相关发票上面的税额。 3.第13a行涉及发票的税率和13a行的预征率不一定相同。 4.如果不相同，申报时会产生实际税额与发票上的税额之间的差异。这种情况下需要处理，通常通过未开具发票收入进行调整。 5.预征率经常变化是因为税务机关会根据实际情况对预征率进行调整，以确保税收政策的公平性和合理性。祝您学习愉快！

阅读 930

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老师，2024年报亏损250万，更改完后变成亏损5万，形成微亏损的状态，但是这中间相差245万，这个会引起税务风险么？
小锁老师 | 提问时间：04/16 22:45

#CPA#

你好，这个的话会引起风险的，有

阅读 144

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向乙人力资源服务公司（一般纳税人）支付款项100万元，其中包含乙人力资源服务公司代付派遣人员的工资、社保、公积金等费用95万元。乙公司适用简易计税方式，并已按规定开具增值税专用发票；此时我们的销项税额也是用（100-95）/(1+5%)*5%=0.24吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 22:44

#CPA#

您好，是的，这是差额征收的嘛，

阅读 161

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债转股，转为注册资本还是资本公积的区别是什么，那个比较合适什么场景和税负吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 22:43

#CPA#

您好，我们注册资本在工商的登记的是多少，多于这个金额就是资本公积，其他信息稍等

阅读 368

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为什么债权人行使代位权需要债权到期，而行使撤销权不一定需要债权到期？
李老师 | 提问时间：04/16 22:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权人行使代位权是为了直接向次债务人追偿已到期的债权，因此要求债权到期。而行使撤销权是为了防止债务人的行为损害债权人的利益，这种损害可能在债权到期前就已经发生，所以不一定要等到债权到期。祝您学习愉快！

阅读 614

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股权转让协议，定价100万，那需要受让方提供100万给转让方银行回单吗，这个银行回单是用在哪里呢？对方要是现金支付呢
郭老师 | 提问时间：04/16 22:40

#CPA#

需要去税务局办理需要提供你税政服务网站申请变更需要上传现金100万不符合实际金额太大了

阅读 224

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书上说股权现金流=净利润-所有者权益的增加但是实体现金流=债务现金流+股权现金流，这里的实体现金流等于税后经营净利润+折旧-经营营运资本增加-资本支出，也就是在计算实体现金流时，考虑了折旧，把折旧加上但是股权现金流中的净利润没有考虑折旧啊，这里的净利润是减去折旧的
金老师 | 提问时间：04/16 22:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股权现金流中的净利润确实没有直接加上折旧。这是因为股权现金流是从净利润出发计算的，而净利润已经扣除了折旧费用。实体现金流则从税后经营净利润出发，并加上了折旧与摊销来调整为现金流量的概念。两者在计算时考虑的角度不同，但都是为了评估企业的现金流状况。祝您学习愉快！

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股东变更，且股东实缴了100万，股权转让给另外一个公司，股权转让定价0元转让，税务局认可吗
小锁老师 | 提问时间：04/16 22:10

#CPA#

您好，这个的话，税务肯定是不认可的，这个

阅读 326

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甲运输公司将位于B县的一座5年前购入的车库转让给其他单位，该车库购时价格120 万元，己提取折旧10 万元，评估价180 万元，以200万元的含税价格转让并签订转让合同；问：甲运输公司业务应在B 县预缴的增值税；（这里的购入价120，不用减除折旧吗）
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 22:06

#CPA#

您好，是的，不减的哦，增值税中，转让不动产的计税依据是购置原价（120），不需要扣除折旧（10）。折旧是会计或企业所得税的概念，不影响增值税预缴的计算。

阅读 169

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进行矿山爆破取得收入20 万元，为什么适用的税率是9%
sara张老师 | 提问时间：04/16 21:57

#CPA#

一般情况下，矿山爆破业务属于建筑服务中的其他建筑服务，增值税一般纳税人适用的税率为 9%

阅读 377

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老师，我们是建筑公司，前会计在之前年度陆陆续续暂估了一些成本，又冲了一些暂估，现在暂估余额有710万未冲，在2024年度终了形成了亏损250万的账面，我是今年4月接手的账务，我如果反结账回到2024年12月去冲掉200万的暂估，让账面形成一个微亏损的状态，这个对我有啥影响没？冲掉这个200万，我也没啥依据，硬冲
姜再斌老师 | 提问时间：04/16 21:50

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 250

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老师，小规模纳税人收到进项发票可抵扣是什么意思呢，麻烦帮我说的详细点呗
郭老师 | 提问时间：04/16 21:06

#CPA#

你好，你这个具体的是什么业务的？除了差额交税的，其他的是不允许抵扣的。差额交税是收入减成本）/（1➕税率）*税率

阅读 142

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老师：请问个体户如果季度申报不超三十万的收入，增强税及附加税免征，经营所得还需要缴纳其它税吗。比如个人所得税的缴纳如何计算，谢谢1
王琳老师 | 提问时间：04/16 20:56

#CPA#

你好，个体经营者不需要申报个人所得税，经营所得每年可以扣除60000

阅读 107

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老师，请问第五题D选项为什么是500*25%，而不是乘以35%，未实现的内部交易损益，第一年实现40%，第二年实现25%，不应该还剩下35%吗
微雪老师 | 提问时间：04/16 19:54

#CPA#

同学你好，请稍等两分钟，老师正在解答

阅读 192

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下列有关企业合并业务形成暂时性差异的表述中，正确的是（　　）。 A企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债 B非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用 C在免税合并的情况下，非同一控制企业合并中确认的商誉，其入账价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债 D在应税合并的情况下，非同一控制企业合并中确认的商誉，在其初始计量和后续计量中均不产生暂时性差异
微雪老师 | 提问时间：04/16 19:32

#CPA#

同学你好，正确选项是C

阅读 247

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金融工具分类为啥属于第三类，是因为是证券？中间不是提到了应收款项嘛，为啥不是第一类？这三类都学了，但是做题为啥都对不上号
乐伊老师 | 提问时间：04/16 18:40

#CPA#

同学您好，重点看最后一句话，这句话就足以说明有可能收不回来本金更别说利息了，就不满足合同现金流量特征，只能第三类了。

阅读 139

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a公司以一处土地加厂房作价3000万转让给b公司置换b 公司20%的股权，账务处理怎么做，涉及什么税费？
朴老师 | 提问时间：04/16 18:37

#CPA#

账务处理A 公司账务处理转出土地和厂房资产：假设土地和厂房账面价值共计X万元（需根据具体账面情况确定，包含土地使用权、厂房的原值减去累计折旧、累计摊销等）。借：固定资产清理（厂房部分账面价值）累计折旧（厂房累计折旧额）无形资产 —— 土地使用权（土地部分账面价值）累计摊销（土地累计摊销额）贷：固定资产 —— 厂房（厂房原值）无形资产 —— 土地使用权（土地原值）确认长期股权投资：借：长期股权投资 ——B 公司 3000 贷：固定资产清理（将固定资产清理科目余额转出）无形资产 —— 土地使用权（土地部分账面价值转出后余额）资产处置损益（若作价 3000 万大于资产账面价值，为贷方；反之则在借方）涉及税费处理（见下文税费计算后分录）：计算出应缴纳的各项税费后，编制相应分录，比如计算出土地增值税为Y万元，分录为：借：固定资产清理 Y 贷：应交税费 —— 应交土地增值税 YB 公司账务处理借：固定资产 —— 厂房无形资产 —— 土地使用权贷：实收资本（或股本，按股权对应注册资本份额）资本公积 —— 资本溢价（或股本溢价，作价 3000 万大于股权对应注册资本份额的差额）涉及税费A 公司增值税：若转让的土地厂房是在 2016 年 5 月 1 日后取得，且 A 公司为一般纳税人，按增值额的 9% 缴纳增值税；若是小规模纳税人，按 5% 征收率缴纳。若为 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权，可选择简易计税，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按 5% 征收率计算缴纳增值税。土地增值税：采用四级超率累进税率，根据土地及厂房增值额与扣除项目金额的比率确定税率计算。增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额（包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用等）。印花税：按股权转让协议所载金额的 0.05% - 0.1% 缴纳。企业所得税：转让所得并入应纳税所得额，按 25% 税率缴纳（符合税收优惠条件的，可享受减免）。应纳税所得额 = 股权转让收入 - 土地厂房的账面价值 - 相关税费等。B 公司印花税：按股权转让协议所载金额的 0.05% - 0.1% 缴纳。契税：承受土地、房屋权属，按规定税率缴纳（税率各地不同，一般为 3% - 5% ），计税依据为土地厂房的作价。

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2020年这个题，理财产品没有本金和利息？
朴老师 | 提问时间：04/16 18:35

#CPA#

处置时价款与初始入账金额差额计入投资收益，说明存在资金增值或减值情况，类似利息（收益）相关体现，只是没单独说本金和利息相关内容。

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财务如何为业务提供有价值的报表
朴老师 | 提问时间：04/16 17:41

#CPA#

明确需求：和业务部门沟通，了解工作流程、目标及决策场景下的数据需求。保证质量：多渠道准确采集数据，规范整理，定期与业务方核对。设计内容：呈现关键指标，分层展示数据，添加趋势、差异等分析。选好形式：表格呈现精确数值，图表展示数据关系趋势，报告深入解读数据并提建议。

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老师，你好。个体户什么时候有政策文件说不需要申报买卖合同印花税呢？
文文老师 | 提问时间：04/16 17:37

#CPA#

没有，若没有核定印花税，可按次申报

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