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B 公司有一台旧设备,购于3年前,税法规定使用年限7年,目前账面净值为50000无变现价值为20000元,尚可使用5年,预计5年后残值为2400元,税法规定残值率10%。使用该设备,每年销售收入60000元,付现经营成本30000元。现市场上有一种功能相同的新型号设备,价值60000元,使用年限6年,预计6年后残值为6000元,税法规定无残值。如果使用新设备,将发生付现经营成本20000元。假设折旧方法为直线法,必要报酬率(或资本成本率)为15%,企业所得税率为25%。 要求:为公司作出继续使用旧设备还是采用新设备的选择。
财会老师
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提问时间:11/09 19:57
#初级职称#
(1)新设备 成本总现值: 投资期: 新设备购置价格60000 营业期: 新设备每年的折旧费=60000/6=10000 每年运行成本20000, 每年折旧抵税=-10000×0.25×(P/A,15%,6) 每年税后运行成本=20000×(1-0.25)×(P/A,15%,6) 终结期: 税后残值收入=-(6000-6000×0.25)×(P/F,15%,6) 然后计算新设备年金成本=上述现值相加/年金现值系数 (2)旧设备 成本总现值: 账面净值:50000 变现价值:20000 投资期: 成本现值=20000+(50000-20000)×25% 营业期: 新设备每年的折旧费=50000×(1-10%)/5=9000 每年运行成本20000 每年折旧抵税=-9000×0.25×(P/A,15%,4) 每年税后运行成本=20000×(1-0.25)×(P/A,15%,4) 终结期: 账面价值=税法残值=5000 实际变现净值=2400 考虑税(抵税)=(5000-2400)×25% 税后残值收入=[-2400-(5000-2400)×25%]×(P/F,15%,4) 然后计算旧设备年金成本=上述现值相加/年金现值系数 最后比较大小,哪个小采用哪个。
阅读 2180
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设计资产负债表日后调整事项综合案例,包括:(1)设计某一会计主体在资产负债表日后期间发生如下调整事项:诉讼结案、资产减值、销售退回、重要差错事项;(2)设计资产负债表日后调整事项综合案例,包括:(1)设计某一会计主体在资产负债表日后期间发生如下调整事项:诉讼结案、资产减值、销售退回、重要差错事项;(2)编制相关调整分录;(3)调整财务报表相关项目。
财会老师
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提问时间:06/17 12:04
#初级职称#
同学,你可以自己写一下,看看那个知识点不会,再详细询问哈,我们再具体为您解答。简单为您表述一下思路:损益类科目通过“以前年度损益”调整科目进行调整。
阅读 2179
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麻烦看到给讲讲这个圈起来的500元是啥?
王晓晓老师
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提问时间:05/04 07:44
#初级职称#
技术转让所得,500万以内免税
阅读 2178
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根据会计法律制度的规定,下列有关我国会计核算的表述中,不正确的是( )。 A.各单位会计记录的文字均应当使用中文 B.各单位采用的会计处理方法,前后各期应当一致,不得随意变更 C.各单位会计核算均应以人民币为记账本位币 D.各单位均应依据经过审核无误的会计凭证登记会计账簿
大海老师
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提问时间:07/29 10:31
#初级职称#
你好,不正确的是AC A错误,《会计法》第二十二条规定:“会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。”这表明《会计法》对会计记录使用文字的基本要求表现为两点:第一,会计记录文字应当使用中文。第二,在民族自治地方和中国境内的外国组织的会计记录可以同时使用另外一种文字。 B正确,《会计法》第十八条规定:各单位采用的会计处理方法,前后各期应当一致,不得随意变更。 C错误,《会计法》第十二条:会计核算以人民币为记帐本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记帐本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 D正确
阅读 2178
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分录分析题 1.甲公司于2021年1月1日取得乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响,相关 资料如下: (1)2021年1月1日,甲公司以银行存款480万元取得乙公司30%的股权,当日办妥股权 变更登记手续,另支付直接相关费用20万元。当日,乙公司可辨认净资产公允价值 为1800万元。 (2)2021年度乙公司实现净利润200万元。2021年年末,根据资产减值相关规定。确 定该项长期股权投资减值10万元 (3)2022年3月1日,乙公司宣告分派现金股利100万元。2022年4月9日,甲公司收到乙公司的现金股利,并存入银行。 (4)2022年5月10日,甲公司将所持有的Z公司30%股权全部出售,取得外置价款600万元。款项已存入银行。 2.2021年,甲公司发生有关经济业务如下: (1)购入一批原材料,取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明 的价款为270 000元,增值税税额为35100元,材料验收入库。 (2)1月15日,开始自行研发一项N专利技术,1月至4月发生不符合资本化条件 的研究支出320万元,5月至10月共发生开发支出800万元,其中符合资本化条件的支
小默老师
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提问时间:12/23 16:31
#初级职称#
你好同学,稍等看一下
阅读 2178
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客运服务需要缴纳印花税吗?属于运输合同吗?
税法老师
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提问时间:10/30 06:18
#初级职称#
不需要缴纳印花税,客运合同不属于货物运输合同。
阅读 2178
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视同销售,为什么进项税额不可以抵扣
小林老师
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提问时间:04/10 09:35
#初级职称#
你好,题目D没说不能抵扣进项税
阅读 2177
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支票追索权的行使 到期前追索 在票据到期日前,有下列情况之一的,持票人可以行使追索权: ①汇票被拒绝承兑的; ②承兑人或者付款人死亡、逃匿的; ③承兑人或者付款人被依法宣告破产的; ④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。 问题:追索的情形不包括票据未到期,但请求付款被拒绝吗?
大贺老师
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提问时间:04/21 13:49
#初级职称#
汇票到期被拒绝付款的,持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。汇票到期日前,有下列情形之一的,持票人也可以行使追索权:(一)汇票被拒绝承兑的二)承兑人或者付款人死亡、逃匿的。 【法律依据】: 《中华人民共和国票据法》 第六十一条 汇票到期被拒绝付款的,持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。汇票到期日前,有下列情形之一的,持票人也可以行使追索权:(一)汇票被拒绝承兑的二)承兑人或者付款人死亡、逃匿的三)承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。
阅读 2176
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返还的个税手续费,怎么进行账务处理?
东老师
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提问时间:04/09 15:02
#初级职称#
借:银行存款 贷:营业外收入-政府补助 应交税费-应交增值税
阅读 2176
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A公司与B公司签订了一份购销合同,A公司为销售方,合同金额 800000元,合同注明双方以银行承兑汇票办理货款结算。请问: (1)A公司与B公司办理结算时,能否使用商业承兑汇票?使用商业承兑汇票与银行承兑汇票有哪些不同?A公司为什么要用银行承兑汇票? (2)使用商业承兑汇票需向银行提供什么凭证?使用银行承兑汇票需向银行提供什么凭证? (3)汇票到期,A公司持什么凭证办理收款?如何办理? (4)汇票到期前,A公司若急需资金,可以向银行办理贴现吗?如可以,应如何办理?
鲁老师
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提问时间:06/14 09:28
#初级职称#
1.合同规定了要用银行承兑。银行汇票:是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 其区别主要体现在: 1、 承兑主体不同:银行承兑汇票由银行承兑,商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。 2、 信用等级不同:商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同,决定了商业承兑汇票是商业信用,银行承兑汇票是银行信用。现实交易中,接收票据的一方更偏向选择银行承兑汇票。 3、 风险不同:商业承兑汇票当承兑人无款支付时,会发生支付风险,风险高;银行承兑汇票无支付风险,且可向银行贴现提前获取资金。 4、 流通性不同:商业汇票信用等级及流通性上低于银行承兑汇票。 5、汇票到期时处理方式不同 银行承兑汇票到期时,如果购货企业不能足额支付票款,承兑银行按承兑协议,按逾期借款处理,并计收罚息。银行会付款给持票人,可以按期收回货款。商业承兑汇票到期时,账户没有足够的钱。银行不负责付款,由购销双方自行处理。 2.商业承兑不用通过银行的,就相当于企业间的欠条. 业务分录就是借应收票据贷主营业务收入 销项
阅读 2176
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乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,2021 年 11 月 30 日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为 600 万元,12 月份发生如下经济业务: (2)15 日,将自产的一批产品发放给管理人员作为职工福利,该批产品的生产成本为 50 万元,市场不含税售价为 80 万元。 (4)28 日,报销管理人员差旅费 2 万元。
财会老师
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提问时间:09/28 17:08
#初级职称#
借:管理费用80 +80×13% 贷:应付职工薪酬80 +80×13% 借:应付职工薪酬 80 +80×13% 贷:主营业务收入 80 应交税费——应交增值税(销项税额)80×13% 借:主营业务成本50 贷:库存商品50 借:管理费用2 贷:其他应收款2
阅读 2175
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收入确认与计量五个步骤,分别都咋回事?比如确认相关啊,或与计量相关?整不明白?
悠悠老师
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提问时间:07/03 19:16
#初级职称#
同学你好,收入确认和计量的五个步骤为: 第一步,识别与客户订立的合同; 第二步,识别合同中的单项履约义务; 第三步,确定交易价格; 第四步,将交易价格分摊至各单项履约义务; 第五步,履行各单项履约义务时确认收入。 简单来说就是首先先识别合同,分清楚合同中都有哪几个可单独区分的服务,确定整个合同交易价格,然后将整个合同的交易价格按照合同中包含的各类服务的公允价值所占比例分摊至各类服务中,最后计算各类服务分别能确认多少收入,并进行分录处理。 五个步骤中只有第三步和第四步主要与收入的计量有关,其他步骤主要与收入确认有关。简单来说会计确认是确认该笔钱计入哪个科目(是会计科目),会计计量就是确定这个科目应该计入多少钱(是数量)。
阅读 2174
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哪位老师告诉我一下这个题怎么做试算平衡表
bullet 老师
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提问时间:07/06 17:56
#初级职称#
同学你好,回做丁字账吗,丁字账做出来,试算平衡表就出来了
阅读 2173
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企业与供货单位签订了30万元的购买合同,因此可确认企业资产和负债同时增加30万元。 对吗为什么
财会老师
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提问时间:11/12 19:54
#初级职称#
不正确,只是签订了合同,并不代表实际发生了购买业务,不做账务处理,所以不会引起资产和负债变化。
阅读 2173
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房地产公司买土地,建房子的,那个测绘费有发票,怎么做账呢
明&老师
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提问时间:01/28 17:06
#初级职称#
同学你好,这个可以一并计入土地成本。
阅读 2172
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根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有自来水厂销售自产的自来水 县级以下小型水力发电站生产的电力 还有什么来 谢谢
星河老师
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提问时间:07/08 18:09
#初级职称#
同学 以水泥为原料生产的水泥混凝土
阅读 2172
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甲公司开立的临时存款账户,下列说法正确的是( )。 A.该账户的开立需要经过人民银行当地分支行的核准 B.该账户的有效期最长不得超过2年 C.该账户可以依照国家现金管理规定支取现金 D.该账户验资期间只收不付
小锁老师
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提问时间:05/04 10:31
#初级职称#
你好,这个的话是属于B.该账户的有效期最长不得超过2年
阅读 2171
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老师,小规模如何确定题目说销售价格到底含税还是不含税?这两道题一个含税,一个不含税
东老师
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提问时间:04/10 06:24
#初级职称#
您好,做题的时候你主要看一下题目是否给出条件了,如果说没给条件的话,一般都是默认含税的
阅读 2170
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初级是哪两位老师讲课呢?精讲课程
刘艳红老师
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提问时间:09/06 11:23
#初级职称#
您好, 这个课程的事要问下客服,是他们负责这块
阅读 2166
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商业汇票,支票,本票的提示付款日期分别是多少天?
新新老师
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提问时间:07/27 13:32
#初级职称#
提示付款期可以这样记忆:远期票据(商业汇票)是到期日(定日付款,出票后定期付款,见票后定期付款)起10天,即期票据是出票日起开始算(支票:10天,本票:2月,其他:1月)
阅读 2166
收藏 9
北京欣茉卷烟厂为增值税一般纳税人从种植园取得收购票据100万元的烟叶,欲加工为80000条(标准条)高端定制甲类卷烟并销售,每条不含税jia为100元。管理部门制定出两个方家:方案一:将烟叶委托其他企业加工成烟丝,加工fei为75万元,收回后的烟丝再自行加工成卷烟,加工成本、分摊fei用共计95万元;方案二:将烟叶委托其他企业加工成卷烟,加工fei为170万元,收回后的卷烟直接对外销售。•要求:计算两种方案的净利润并进行决策。说明:1.加工企业为增值税一般纳税人,无同类产品,加工费不含税,只有加工费取得了增值稅专用票据,不考虑烟叶税等其他因素。2.该企业适用税率如下:企业所得税税率为25%,附加税包含城市維护建设税、教育费附加、地方所得税直接按12%
税法老师
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提问时间:11/22 16:31
#初级职称#
您具体疑问是什么呢
阅读 2164
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先结转还是先填科目汇总表
贾老师
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提问时间:12/16 17:51
#初级职称#
您说的结转是什么?企业是先填凭证,然后编制科目汇总表,可以据此登记总账。
阅读 391
收藏 2
营业成本和生产成本有什么区别?
卫老师
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提问时间:12/16 16:53
#初级职称#
营业成本是损益类科目,是存货卖了之后结转的科目,影响利润。 生产成本是成本类科目,是正在生产、尚未完工的存货,不影响利润。
阅读 883
收藏 4
不可抵扣的进项税额 ,之前讲到的融资售后回租,票据贴现等,不是需要按照贷款服务交增值税的吗,为什么到后面的贷款服务就不能抵扣进项税额了呢
金老师
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提问时间:12/16 16:20
#初级职称#
融资性售后回租及票据贴现是属于金融服务中的贷款服务,其适用的税率对应的是6%,如果发生对应销售业务,是按照6%计算销项税额,这与购进贷款服务不抵扣进项税额并无矛盾哦。
阅读 727
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固定资产盘亏 进项税在审批前转出还是审批后转出
张老师
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提问时间:12/16 15:36
#初级职称#
是在审批之前进行进项税额转出。
阅读 387
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固定资产盘亏审批后进项税额转出计入哪个科目
于老师
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提问时间:12/16 15:31
#初级职称#
最终是计入营业外支出的。
阅读 359
收藏 2
【贷款服务为什么不能抵扣进项税额】不可抵扣的进项税额 ,贷款服务不能抵扣进项税额的原因是什么,您能否,
周老师
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提问时间:12/16 10:26
#初级职称#
购进贷款服务不得抵扣进项税额,是全面推开营改增试点中“链条式”税制运行的一个特例,主要基于接受存款服务的存款者收取的存款利息在现行增值税政策中未被纳入增值税征管范畴,即存款服务不征增值税。因为存款作为经济社会最基本、最重要的金融行为,涉及面非常广泛,如果对其征收增值税,社会影响极大,且通过增值税链条传导税负转移到最终环节,其承担者绝大部分是人民群众,这样会影响广大人民群众的切身利益。同时“营改增”在打通抵扣链条、降低各行业税负时,还要保证国家财政收入的稳定。 故此,在存贷款服务中,国家通过宏观调控手段制定了贷款利息不得抵扣进项税额的政策。
阅读 2347
收藏 10
不得抵扣的进项税额 ,存款利息不征收增值税,就没有产生进项,所以贷款服务没的可以抵扣是什么意思[疑问][疑问][疑问]
郭锋老师
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提问时间:12/15 22:59
#初级职称#
购进贷款服务不得抵扣进项税额,是全面推开营改增试点中“链条式”税制运行的一个特例,主要基于接受存款服务的存款者收取的存款利息在现行增值税政策中未被纳入增值税征管范畴,即存款服务不征增值税。因为存款作为经济社会最基本、最重要的金融行为,涉及面非常广泛,如果对其征收增值税,社会影响极大,且通过增值税链条传导税负转移到最终环节,其承担者绝大部分是人民群众,这样会影响广大人民群众的切身利益。同时“营改增”在打通抵扣链条、降低各行业税负时,还要保证国家财政收入的稳定。 故此,在存贷款服务中,国家通过宏观调控手段制定了贷款利息不得抵扣进项税额的政策。
阅读 708
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蛋鸡、奶牛是生产性生物资产,肉鸡肉猪肉牛是消耗性生物资产。对吗?
金老师
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提问时间:12/15 16:46
#初级职称#
正确
阅读 708
收藏 3
关于会计资料完整性真实性 ,,如果公司收到实际发生白头单及收据等不符合税法规定的报销单,属于伪造或变造类吗?
郭锋老师
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提问时间:12/14 22:52
#初级职称#
您的问题属于经济法基础,已帮您转交到经济法基础答疑板,建议您到经济法基础答疑板查看详细解析
阅读 289
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