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不理解，为什么是-60，明明是贷方余额为啥减呢
暖暖老师 | 提问时间：04/09 09:52

#初级职称#

坏账准备期初余额是460 期末余额是1600-1200=400 需要冲减60 400-460=-60

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分录分析题 1.甲公司于2021年1月1日取得乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响，相关资料如下: (1)2021年1月1日，甲公司以银行存款480万元取得乙公司30%的股权，当日办妥股权变更登记手续，另支付直接相关费用20万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为1800万元。 (2)2021年度乙公司实现净利润200万元。2021年年末，根据资产减值相关规定。确定该项长期股权投资减值10万元 (3)2022年3月1日，乙公司宣告分派现金股利100万元。2022年4月9日，甲公司收到乙公司的现金股利，并存入银行。 (4)2022年5月10日，甲公司将所持有的Z公司30%股权全部出售，取得外置价款600万元。款项已存入银行。 2.2021年，甲公司发生有关经济业务如下: (1)购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270 000元，增值税税额为35100元，材料验收入库。 (2)1月15日，开始自行研发一项N专利技术，1月至4月发生不符合资本化条件的研究支出320万元，5月至10月共发生开发支出800万元，其中符合资本化条件的支
小默老师 | 提问时间：12/23 16:31

#初级职称#

你好同学，稍等看一下

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“应付利息”科目借方登记实际支付的利息，贷方登记按照合同约定计算的应付利息，期末贷方余额反映企业应付未付的利息。（　） Y.对 N.错
邹老师 | 提问时间：06/07 13:37

#初级职称#

你好，这个描述是正确的

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会计账簿备查账簿是主要登记什么的
郭老师 | 提问时间：12/06 13:15

#初级职称#

备查账主要用于登记资产负债表表内（或分类账账内）需要说明原因的重要交易或事项，或资产负债表表外（或分类账账外）的重要交易或事项。它可以补充说明总分类账和明细分类账所不能详细反映的资料，具有备查备忘的基本作用。例如，分类账内没有反映的担保事项、分类账内虽已记录但性质重要的应收票据，都需要在备查账上进行登记说明。备查账对完善企业会计核算、加强企业内部控制与管理、强化对重要经济业务事项的监督、明确会计交接责任、准确填列财务会计报告附注内容等都具有重要意义。国家统一会计制度对备查账的设置有明确要求，所有企业都必须按要求依法设置会计账簿体系，包括总分类账、明细分类账、日记账和备查账簿。　　备查账簿的种类很多，企业常设的有：　　1、应收账款备查簿。该备查簿用于登记财务报表内（或账内）需要说明原因的重要应收款项或表外（或账外）的应收款项。例如，对于企业债务重组，如果未来应收金额大于应收债权账面金额的，则未来应收款项在债务重组时不作账务处理，但应在备查簿中进行登记。待实际收到债权时，如果实际收到的金额大于应收债权账面金额，则将其差额作为当期营业外收入处理。在企业以应收债权取得质押借款的情况下，因用于质押的应收债权的相关的风险和报酬并没有发生实质性变化，所以企业应设置备查簿，详细记录质押的应收债权的账面金额、质押期限及回款情况等。对金融机构应计利息在超过规定期限（如90天）尚未收回的，应冲回所计利息。同时，将应收利息转账外核算，并在备查簿上登记。企业的委托贷款按期计提的利息到付息期不能收回的，应当立即停止计提利息，并冲回原来已计提的利息，同时在备查簿上登记。　　2、应收票据备查簿。该备查簿用于逐笔登记每一应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号，付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率、贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。对于到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目核算后，期末不再计提利息，其所包含的利息在有关备查簿中进行登记，待实际收到时，再冲减收到当期的财务费用。　　3、分期收款发出商品备查簿。该备查簿用于详细记录分期收款发出商品的数量、成本、售价、代垫运杂费、已收取的货款和尚未收取的货款等有关情况。　　4、受托加工来料备查簿。该备查簿用于登记企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等收发结存数额。收到的物资由于所有权不属于本企业，不应包括在“原材料”科目的核算范围内。　　5、代管商品备查簿。对已经办完销售手续、但购买单位在月末尚未提取的库存商品，单独在该备查簿中逐笔登记，不再在“库存商品”科目核算。企业以集资合作方式修建的职工住房建成后，按代管资产处理，并设置备查簿予以登记。　　6、在用低值易耗品备查簿。对于在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应当加强实物管理，在该备查簿上进行登记。　　对于施工企业，在用周转材料以及使用部门退回仓库的周转材料，应当对其加强实物管理，并在备查簿上进行登记。　　7、出租出借包装物备查簿。该备查簿用于登记收回已使用过的出租出借包装物。　　8、临时租入固定资产备查簿。该备查簿用于登记临时租入的固定资产的有关情况。

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老师这个题怎么做啊当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当当按照已经发生的成本金额确认收入。那这个题应该按照仅收回的那50万元计入主营业务收入啊？
财会老师 | 提问时间：07/17 14:03

#初级职称#

履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。是按照已经发生的成本金额40万元确认收入借：银行存款50 　　贷：主营业务收入40 　　　　合同负债10 借：合同履约成本40 　　贷：应付职工薪酬等40 借：主营业务成本40 　　贷：合同履约成本40

阅读 2230

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这个为何要用“应收账款”明细账里的借方余额减去坏账准备余额而不是直接用最终的“应收账款”借方余额650去减除坏账准备余额65？还有解析里有个“预收账款”是不是写错了应该写成“应收账款”？
小林老师 | 提问时间：04/08 23:51

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您好，应收账款贷方需要重分类预收款项

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老师，餐饮一般纳税人的税负率不是6%吗？为什么卖废品，价税分离是按13%的税率？
小智老师 | 提问时间：09/07 11:13

#初级职称#

卖废品属于资源回收利用，税法上归类为“现代服务-生活服务业”外的行业，适用13%的增值税税率。而餐饮业通常按6%税率。两者不同因业务性质而异。

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B 公司有一台旧设备，购于3年前，税法规定使用年限7年，目前账面净值为50000无变现价值为20000元，尚可使用5年，预计5年后残值为2400元，税法规定残值率10%。使用该设备，每年销售收入60000元，付现经营成本30000元。现市场上有一种功能相同的新型号设备，价值60000元，使用年限6年，预计6年后残值为6000元，税法规定无残值。如果使用新设备，将发生付现经营成本20000元。假设折旧方法为直线法，必要报酬率（或资本成本率）为15%，企业所得税率为25%。要求：为公司作出继续使用旧设备还是采用新设备的选择。
财会老师 | 提问时间：11/09 19:57

#初级职称#

（1）新设备成本总现值：投资期：新设备购置价格60000 营业期：新设备每年的折旧费=60000/6=10000 每年运行成本20000，每年折旧抵税=-10000×0.25×（P/A,15%,6）每年税后运行成本=20000×（1-0.25）×（P/A,15%,6）终结期：税后残值收入=-（6000-6000×0.25）×（P/F,15%,6）然后计算新设备年金成本=上述现值相加/年金现值系数（2）旧设备成本总现值：账面净值：50000 变现价值：20000 投资期：成本现值=20000+（50000-20000）×25% 营业期：新设备每年的折旧费=50000×（1-10%）/5=9000 每年运行成本20000 每年折旧抵税=-9000×0.25×（P/A,15%,4）每年税后运行成本=20000×（1-0.25）×（P/A,15%,4）终结期：账面价值=税法残值=5000 实际变现净值=2400 考虑税（抵税）=（5000-2400）×25% 税后残值收入=[-2400-（5000-2400）×25%]×（P/F,15%,4）然后计算旧设备年金成本=上述现值相加/年金现值系数最后比较大小，哪个小采用哪个。

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表结法是什么意思阿听课没听到老师讲过这个知识点，可以教教我吗
bamboo老师 | 提问时间：04/09 20:48

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您好表结法是指企业在一定时期获得的利润或发生的亏损，平时各月不通过利润账户转账核算，而是利用利润表计算并反映出来的方法。各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目。但每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏。同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。

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企业到期无法支付的银行承兑汇票，由银行代为支付后计入企业的贷款（）这个题这样说对还是错
朴老师 | 提问时间：08/02 09:20

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应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，则由承兑银行代为支付并作为对付款企业的贷款处理，企业应将应付票据的账面余额转作短期借款，借记“应付票据”科目

阅读 2226

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老师我问下个体户查账征收年度汇算清缴怎么申报
朴老师 | 提问时间：04/09 12:19

#初级职称#

同学你好按年度利润表填写

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设计资产负债表日后调整事项综合案例，包括：（1）设计某一会计主体在资产负债表日后期间发生如下调整事项：诉讼结案、资产减值、销售退回、重要差错事项；（2）设计资产负债表日后调整事项综合案例，包括：（1）设计某一会计主体在资产负债表日后期间发生如下调整事项：诉讼结案、资产减值、销售退回、重要差错事项；（2）编制相关调整分录；（3）调整财务报表相关项目。
财会老师 | 提问时间：06/17 12:04

#初级职称#

同学，你可以自己写一下，看看那个知识点不会，再详细询问哈，我们再具体为您解答。简单为您表述一下思路：损益类科目通过“以前年度损益”调整科目进行调整。

阅读 2225

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根据会计法律制度的规定，下列有关我国会计核算的表述中，不正确的是（）。 A.各单位会计记录的文字均应当使用中文 B.各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更 C.各单位会计核算均应以人民币为记账本位币 D.各单位均应依据经过审核无误的会计凭证登记会计账簿
大海老师 | 提问时间：07/29 10:31

#初级职称#

你好，不正确的是AC A错误，《会计法》第二十二条规定：“会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。”这表明《会计法》对会计记录使用文字的基本要求表现为两点：第一，会计记录文字应当使用中文。第二，在民族自治地方和中国境内的外国组织的会计记录可以同时使用另外一种文字。 B正确，《会计法》第十八条规定：各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更。 C错误，《会计法》第十二条：会计核算以人民币为记帐本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记帐本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 D正确

阅读 2223

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中信泰克机械有限公司2019年12月资产负债表和利润表
财会老师 | 提问时间：11/25 19:56

#初级职称#

您是有什么疑问吗，烦请您具体再指明一下，以便老师为您针对性的解答。

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老师，产品分成方式是什么意思？就这个选项C，说的是什么意思不太理解
耿老师 | 提问时间：07/18 15:23

#初级职称#

产品分成指的是多家企业在合作进行生产经营的过程中，合作各方对合作生产出的产品按照约定进行分配，并以此作为生产经营收入。基本内容基本内容由于产品分成是一种以实物代替货币作为收入的，而产品的价格又随着市场供求关系而波动，因此，只有在分得产品的时刻确认收入的实现，才能够体现生产经营的真实所得。这一确认收入实现的标准，也是对权责发生制原则的一个例外。产品分成收入的确认，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

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收入确认与计量五个步骤，分别都咋回事？比如确认相关啊，或与计量相关？整不明白？
悠悠老师 | 提问时间：07/03 19:16

#初级职称#

同学你好，收入确认和计量的五个步骤为：第一步，识别与客户订立的合同; 第二步，识别合同中的单项履约义务; 第三步，确定交易价格; 第四步，将交易价格分摊至各单项履约义务; 第五步，履行各单项履约义务时确认收入。简单来说就是首先先识别合同，分清楚合同中都有哪几个可单独区分的服务，确定整个合同交易价格，然后将整个合同的交易价格按照合同中包含的各类服务的公允价值所占比例分摊至各类服务中，最后计算各类服务分别能确认多少收入，并进行分录处理。五个步骤中只有第三步和第四步主要与收入的计量有关，其他步骤主要与收入确认有关。简单来说会计确认是确认该笔钱计入哪个科目(是会计科目），会计计量就是确定这个科目应该计入多少钱（是数量）。

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老师，这个应交税费借方有余额正常吗？
小菲老师 | 提问时间：09/06 12:01

#初级职称#

同学，你好是正常的

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老师，开2类3类卡绑定的1类卡或者信用卡必须是同一银行的卡吗
玲竹老师 | 提问时间：01/28 15:38

#初级职称#

您好开2类3类卡绑定的1类卡或者信用卡必须是同一银行的卡是的

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甲公司2X21年度至2X23年度对乙公司股票投资业务的相关资料如下: 2X21年1月1日，甲公司从公开市场以每股22元的价格购入乙公司发行的股票200万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，甲公司另支付相关交易费用40万元。 2x21年5月10日，乙公司宣告发放现金股利1200万元，甲公司于当月15日收到。 2X21年12月31日，该股票的市场价格为每股19.5元。 2X22年1月31日，甲公司以每股12元将该股票全部出售，款项已存入银行。其他资料:甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任
小鲜老师 | 提问时间：11/20 15:01

#初级职称#

你好同学！很高兴能为您解答！是具体问什么问题呢?

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某企业2022年1月份发生以下经济业务: 1.销售产品80000元，货款尚未收到。 2.收到上月的销货款10000元。 3.用银行存款支付本月水电费3800元。 4.预付全年的保险费60000元。 5.计算应由本月负担的借款利息3000元。 6.预收销货款50000元，已通过银行收妥入账。 7.用银行存款支付银行借款利息9000元，其中本月负担3000元。 8.上月已预收货款20000元，本月全部发货。要求:根据收付实现制和权责发生制，分别确认本月份的收入和费用，并将其结果填入表1-1。
施薇薇老师 | 提问时间：04/08 21:59

#初级职称#

你好！我稍后作答发图片给你

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老师，复式记账法做账，我用手工出报表怎么做？
宋生老师 | 提问时间：08/28 17:29

#初级职称#

你好！这个你要自己统计数据，然后出报表。关键是就是手工去统计数据，比如一共有多少收入，成本

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应收估计的处理无论同控合并还是非同控合并，又或者非合并方式取得的长投，在初始投资时点只要有现金股利，统一做应收股利处理，对吗？
秦老师 | 提问时间：12/17 21:54

#初级职称#

是的，您的理解正确。包含的现金股利单独作为应收股利。

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可以详细举例讲下实质重于形式是什么意思吗？
秦老师 | 提问时间：12/17 19:28

#初级职称#

实质重于形式是指企业应当按照经济业务的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以经济业务的法律形式为依据。通俗理解是：会计实质，重于经济实质，比如租入的资产符合条件，虽然形式上是租赁，我们按自有资产来管理

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累积减除费用中收入不稳定且较低的劳动者中怎么判断？
郭锋老师 | 提问时间：12/17 19:07

#初级职称#

一般是这么判断：上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元。

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累计减除费用中首次参加工作的入职当月怎么计算？
郭锋老师 | 提问时间：12/17 19:06

#初级职称#

首次参加工作入职当月，按5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算。比如首次参加工作，某人9月1日首次参加工作，可以扣“9”个月的5000元。

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长期股权投资以库存商品为对价的，按价税合计做长投初始投资成本，以固定资产为对价的，为什么不以价税合计做长投初始投资成本？
小赵老师 | 提问时间：12/17 13:38

#初级职称#

您问的是非同控的处理吗？因为存货为对价取得长投，处理时：借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　可以看出是按照价税合计金额计入长投以固定资产为对价取得长投，最终也是按照公允价和税的合计计入的，举例： 2×14年5月20日，甲公司以一栋厂房为合并对价，取得乙公司60%的股权，并于当日起能够对乙公司实施控制。合并日，该厂房的账面原价为700万元，已提折旧200万元，已提减值准备30万元，公允价值为800万元，转让不动产的增值率为11%。乙公司净资产的账面价值为600万元。甲公司投资当日“资本公积——资本溢价”为50万元，盈余公积为20万元。甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同。借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　470 　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　200 　　固定资产减值准备　　　　　　　　　　　 30 　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　700 借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　888 　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　800 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 88 借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　330 　　贷：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　330

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非合并方式取得的长投，初始投资成本包括相关税费吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 23:21

#初级职称#

包括的

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贷款服务-不能抵扣进项税额对于贷款服务取得利息收入一方来说产生增值税，那对于购进贷款服务一方来说不是就产生增值税进项税了吗？为什么购进贷款服务不能抵扣进项税额呢
郭老师 | 提问时间：12/16 19:46

#初级职称#

购进的贷款服务不得抵扣进项税额，与提供贷款服务产生销项税额，两者并不矛盾，国家特意规定购进的贷款服务不得抵扣进项税额，这是是全面推开营改增试点中“链条式”税制运行的一个特例，您按照特例去理解即可，一般情况下对于纳税链条来说，确实有销项，那对应的是有进项，一般情况下进项是可以抵扣，但是这个是国家出于整体考虑制定的特殊政策，您这么理解即可。

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收入是产出？，赵宝玉讲会计六大要素中提到收入就是产出，费用就是投入。。麻烦详细说下
小王老师 | 提问时间：12/16 19:22

#初级职称#

比如说企业将存货卖了，卖价是100，这个存货是企业自己生产的，生产过程中使用了原材料等80。那么卖了存货，会确认营业收入100，营业成本80。这个营业成本是费用，是企业自己投入给自己的金额。营业收入是收入，是企业创造的产出。

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北京市朝阳区会计人员信息采集在哪完成？
小王老师 | 提问时间：12/16 17:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：北京市信息采集可以登录北京市会计人员管理系统http://fwxt.czj.beijing.gov.cn/kjcyrygl/#/homeNew办理信息采集。

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