财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

政府投资设立的母公司，母公司又设立了一个子公司，子公司账面只发生过借款还款业务，支付的利息由财政全额补贴支付，现在子公司没有任何业务了要注销，账面上有银行存款40万元，其中25万元是财政利息补贴转来的支付利息留存，15万元是累计利息收入形成的，请问这个40万元返当时拨出款的财政部门还是母公司，如果返母公司是否涉及企业所得税
朴老师 | 提问时间：06/05 13:00

#实务#

一、子公司注销时的财务处理子公司在注销时，需要对其所有资产和负债进行清算。根据参考文章1和参考文章2中的描述，子公司应该贷记所有资产科目的余额，同时借记所有负债和所有者权益科目的余额。具体到这个问题中，子公司账面上的40万元银行存款是其主要资产。二、40万元资金的归属与返还 1.资金来源分析：25万元是财政利息补贴转来的支付利息留存：这部分资金直接来源于财政部门，用于补贴子公司支付的利息。15万元是累计利息收入形成的：这部分资金虽然也表现为利息收入，但其本质上是子公司运营过程中产生的收入，属于子公司所有。 2.资金返还对象：对于25万元的财政利息补贴，由于其直接来源于财政部门，因此在子公司注销时应直接返还给财政部门。对于15万元的累计利息收入，虽然也是利息相关，但其属于子公司的自有资金，因此应根据母公司和子公司的具体关系以及公司政策来确定返还对象。如果母公司对这部分资金有明确的权益要求，可以返还给母公司；否则，可以根据实际情况决定其用途或处理方式。三、返还母公司是否涉及企业所得税如果决定将15万元的累计利息收入返还给母公司，那么这一行为是否涉及企业所得税需要考虑以下几点： 1.资金性质：这15万元是子公司的累计利息收入，属于子公司的自有资金。在返还给母公司时，其实质是子公司向母公司分配利润或进行资金转移。 2.税务影响：根据企业所得税法的规定，子公司向母公司分配利润或进行资金转移时，如果母公司是中国境内的居民企业，那么这部分资金通常不需要缴纳企业所得税（除非有特殊的反避税规定）。但是，如果母公司是非居民企业，则可能需要按照相关税法规定缴纳企业所得税。 3.税务筹划：在实际操作中，母公司和子公司可以根据各自的税务筹划需求，选择合适的资金处理方式，以降低整体税务负担。所以，子公司注销时账面上的40万元资金应分别处理：25万元财政利息补贴应返还给财政部门；15万元累计利息收入可根据实际情况决定返还对象。如果返还给母公司，通常不涉及企业所得税（但具体需根据母公司的税务地位和税法规定进行判断）。

阅读 11381

收藏 48
老师你好，购买保障性住房的房子免增值税吗？
郭老师 | 提问时间：06/05 10:42

#实务#

你好，购入的这个本来就不需要骄，这里都是销售方交，

阅读 11381

收藏 15
16年开工的工程，18年底完工，一直都没有开票，现在24年了还能开票吗
家权老师 | 提问时间：06/08 10:06

#实务#

24年可以补开工程结算发票的

阅读 11380

收藏 48
5月账上工资和实际发放工资不符
小林老师 | 提问时间：06/06 18:01

#实务#

你好，你需要哪些支持

阅读 11380

收藏 0
增值税用交吗是不是免税
家权老师 | 提问时间：06/06 09:47

#实务#

小规模季度含专票不含税销售收入30万内：普票的部分免税，专票部分按开票税额交。小规模季度不含税销售超过30万：专票部分按开票税额交，普票按1%全额交

阅读 11380

收藏 48
某企业2021年年初未分配利润-4万元。2021年年末该企业税前利润54万元,其所得税税率25%,本年按净利润的10%5%分制提取法定盈余公积,任意盈余公积,向投资者分配利润10.5万元。若读企业用税前利润弥补亏损,则2 \times 21年年末未分配利润为()。A.35万元B.29.75万元C.18.73万元D.21.38万元想要详细的会计分录
朴老师 | 提问时间：05/27 09:31

#实务#

所得税计提与缴纳：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税净利润结转：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润提取法定盈余公积：借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积提取任意盈余公积：借：利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-任意盈余公积向投资者分配利润：借：利润分配-应付股利贷：应付股利实际支付股利：借：应付股利贷：银行存款年末未分配利润（无需单独做分录，已在上述分录中体现）：（年末未分配利润已在“利润分配-未分配利润”科目中累计体现）

阅读 11380

收藏 31
老师你好，我们现在有个问题是，客户给我们打款公户41515我们开票116203，对不起来我们应该怎么操作呢
家权老师 | 提问时间：06/05 08:35

#实务#

借：银行存款41515 应收账款74688 贷：主营业务收入增值税-销项税

阅读 11379

收藏 48
你好老师，已收款也确认收入，后期因为对方原因无法履行，现在要全额退，确认收入之前做账是借银行存款贷主营业务收入应交税费，现在我要把费用全部退给他。应该怎么做账？贷方要退掉4074的分录
郭老师 | 提问时间：06/05 09:01

#实务#

你好，你是不全部退，退一部分是这个意思吗？负数发票开了吗？

阅读 11379

收藏 48
红字更正法，与划线更正法的适用情况是什么？
郭老师 | 提问时间：05/27 18:35

#实务#

划线更正法。如果在结账之前发现账簿记录有错误,而记账凭证没有错误,即纯属登账时文字或数字上的错误,应采用划线更正法进行更正。划线更正法的具体做法是:在错误的文字或数字上划一条红线表示注销,然后在红线的上方用蓝字填写正确的文字或数字,并由记账及相关人员在更正处盖章,以明确责任。对于错误的数字,应全部划红线更正;不得只划线更正其中个别错误数字;对于错误的文字,只需划去错误的部分;对已划销的文字或数字,应当保持原有字迹仍可辨认,以备查核。红字更正法。红字更正法一般适用于下列两种情况: 第一种情况:记账后,在当年内发现记账凭证中应借、应贷的会计科目或记账方向有错误,从而引起账簿记录错误,可采用红字更正法更正。更正的方法是:先用红字填写一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证,以示冲销原错误记账凭证;然后用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,据以登记入账。第二种情况:记账后,发现记账凭证所填写的会计科目、记账方向都没有错误,但记录的金额有错误,且所记金额大于应记金额,从而引起账簿记录错误,应采用红字更正法更正。更正的方法是:将多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证,以冲销多记的金额,并据以登记入账。

阅读 11379

收藏 0
老师，给对方开票，对方用个卡给打的钱，不是公户，不行是吧，有什么风险
东老师 | 提问时间：05/27 10:53

#实务#

对，这种情况最好还是公对公转账合适。

阅读 11379

收藏 0
个税年度汇算清缴离职人员单位待办汇算清缴，补退税从个人账户还是企业账户走账？
东老师 | 提问时间：05/21 10:17

#实务#

你好，这个是从公司账户走的。

阅读 11379

收藏 48
老师，有根据序时账自动生成科目余额的表么
小锁老师 | 提问时间：06/08 18:33

#实务#

您好，这种是没有的，他是根据记账规则，生成的

阅读 11378

收藏 6
老师，上个月收费时多开了10元的发票，做了借:其他应收款10元，这个月冲红了上月的发票，重新开了正确的，账务上怎么处理？谢谢老师
朴老师 | 提问时间：06/06 13:22

#实务#

同学你好原分录负数红冲再做蓝字发票

阅读 11378

收藏 48
个人代公司收款，实际是公司的收入，应该怎么做账，借银行存款，贷其他应收款，借其他应收款，贷主营业务收入可以吗
郭老师 | 提问时间：06/06 09:34

#实务#

可以的，可以这么做的。

阅读 11378

收藏 48
老师，资产管理部门编制的固定资产卡片上的使用日期2023-6-22，但财务入账日期是2023-7-17，应该是实物6月到货并使用，7月份发票才开，这种情况可以吗？
朴老师 | 提问时间：06/05 09:25

#实务#

同学你好这个不可以固定资产卡片和财务入账日期应该一致才可以

阅读 11378

收藏 19
老师好 2023年增值税报表忘记填负数了金额了导致增值税报表和企业所得税年报报表补一样，现在更加报表，我这样直接填负数对吗
小碧老师 | 提问时间：05/24 11:39

#实务#

你好同学！可以填写负数，你先申报，如果不通过会有提示的。

阅读 11378

收藏 48
汇算清缴累计折旧纳税调整明细表如果有净残值本年折旧怎么填比如固定资产原值100万分10年折旧净残值5万汇算清缴本年折旧是不是填9.5万啊
小锁老师 | 提问时间：06/08 10:53

#实务#

您好，如果是100万，10年折旧，这样的话是属于9.5的

阅读 11377

收藏 48
小规模开房屋租赁发票五个点能享受季度30万内免增值税吗
家权老师 | 提问时间：06/06 17:31

#实务#

开的普票可以销售的

阅读 11377

收藏 48
就是有这样的业务支付物业停车费物业要对公户打款但是停车费缴都是员单独交啊我这个账要怎么做呢员工把停车费交给公司我怎么入账
廖君老师 | 提问时间：05/21 10:36

#实务#

您好，借：其他应收款-个人贷：银行收到员工钱借：银行贷：其他应收款-个人

阅读 11377

收藏 16
长期股权投资中，核算方法的转换，由公允价值计量转为权益法，为什么同时结转公允价值变动呢？？分录为什么是或借：其他综合收益或贷：留存收益
耿老师 | 提问时间：06/09 17:58

#实务#

当长期股权投资的核算方法从公允价值计量转换为权益法时，会计分录的调整需要反映这一转换过程中的财务影响。以下是具体的会计分录分析： 1. **初始投资成本的调整**：在转换为权益法核算时，需要按照原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。这意味着原股权投资于转换日的公允价值与账面价值之间的差额需要转入改按权益法核算的当期损益或留存收益。会计分录可能如下： - 借：长期股权投资（权益法下的初始投资成本） - 贷：长期股权投资（公允价值计量下的账面价值） - 贷/借：投资收益（如果存在公允价值变动导致的利得或损失） 2. **反映投资价值变动**：结转公允价值变动是为了反映在转换过程中投资价值的变动。如果存在公允价值变动，这种变动需要在会计上得到体现，以确保投资账户的准确性和透明度。会计分录可能如下： - 借：其他综合收益（如果之前有计入其他综合收益的公允价值变动） - 贷：长期股权投资（如果需要结转的是损失） - 贷：留存收益（如果需要结转的是利得） 3. **符合会计准则**：根据企业会计准则，当核算方法发生变化时，需要对相关账目进行调整，以确保会计信息的准确性和一致性。结转公允价值变动是遵守这些准则的一部分。 4. **利得或损失的确认**：如果在转换过程中产生了利得或损失，这些需要在财务报表中得到确认。通过借记其他综合收益或贷记留存收益，可以在利润表或资产负债表中反映这些变动。 5. **合并报表的处理**：在合并报表中，对于剩余股权，应当按照丧失控制权日的公允价值进行重新计量。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 6. **资本公积与留存收益的调整**：如果长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 7. **提高财务透明度**：通过结转公允价值变动，投资者和其他财务报表用户可以获得关于投资价值变动的明确信息，这有助于提高企业的财务透明度。 8. **促进财务决策**：准确的会计记录有助于管理层做出更好的财务决策，因为它提供了关于投资真实价值的清晰视图。为了进一步理解这一过程，可以考虑以下几点： - **会计准则的具体规定**：熟悉相关的企业会计准则，了解在不同核算方法转换时的具体要求。 - **财务报表的影响**：考虑结转公允价值变动对利润表、资产负债表和其他财务报表的影响。 - **税务影响**：评估核算方法转换及其相关会计处理对税务申报的潜在影响。综上所述，结转公允价值变动是为了确保在核算方法转换时，长期股权投资的账面价值能够准确反映其公允价值，并在财务报表中正确体现任何利得或损失。这不仅符合会计准则的要求，也有助于提供更准确的财务信息，促进投资者和其他利益相关者的决策制定。

阅读 11376

收藏 25
老师，机票款机票➕代订服务费的金额，不等于行程单金额，是什么原因呢？
郭老师 | 提问时间：06/06 10:36

#实务#

你好。行程单不包含这个待定服务。

阅读 11376

收藏 48
在固定资产累计折旧法中，固定资产的使用寿命和残值率是非常重要的参数。请问，使用寿命是指固定资产的何种期限？
李老师 | 提问时间：12/12 20:48

#会计实务#

使用寿命是指固定资产在生产和经营过程中可以正常使用的时间期限。它是根据固定资产的物理状况、技术性能、经济可行性等因素来确定的。使用寿命的长短直接影响到固定资产折旧计算的结果，因此在确定使用寿命时需要综合考虑多个因素，包括但不限于资产的耐用性、更新换代的速度、技术进步的影响等。使用寿命的确定可以通过实际观察、历史数据分析、专业评估等方法进行。一般来说，使用寿命可以根据经验和行业标准进行初步估计，然后结合实际情况进行调整和修正。同时，在确定使用寿命时还需要考虑到固定资产的维护保养、更新改造等因素，以确保资产能够在整个使用寿命期间保持正常运转。残值率是指固定资产在使用寿命结束后的价值占原值的比例。它反映了固定资产在使用过程中的价值损耗程度。残值率的确定也需要考虑多个因素，包括但不限于资产的磨损程度、市场需求、二手市场价格等。一般来说，残值率可以通过市场调查、专业评估等方法进行确定。需要注意的是，使用寿命和残值率是估计值，可能存在一定的不确定性。因此，在实际操作中，需要根据实际情况进行调整和修正，以确保折旧计算的准确性和合理性。

阅读 688

收藏 0
所得税分录应该如何记录？
周老师 | 提问时间：12/12 20:45

#会计实务#

所得税分录应该根据实际情况进行记录，一般包括以下几个方面： 1. 记录所得税费用：所得税费用是指企业在一定会计期间内应缴纳的所得税费用。所得税费用的计算是根据企业利润总额乘以适用的所得税税率来确定的。所得税费用的分录应该是：借记所得税费用，贷记所得税负债。 2. 记录所得税预提：所得税预提是指企业在一定会计期间内预先计提的所得税费用。所得税预提的计算是根据企业预计的利润总额乘以适用的所得税税率来确定的。所得税预提的分录应该是：借记所得税费用，贷记所得税预提。 3. 记录所得税实际缴纳：当企业实际缴纳所得税时，应该记录所得税实际缴纳的分录。分录应该是：借记所得税负债，贷记银行存款。需要注意的是，所得税费用和所得税预提的差异是在资产负债表中体现的，即所得税负债的变动。所得税实际缴纳的金额应该与所得税负债的变动相对应。

阅读 801

收藏 3
吉林镇购买工业用房的契税税率是多少？
王一老师 | 提问时间：12/12 20:42

#会计实务#

根据《中华人民共和国契税暂行条例》，吉林镇购买工业用房的契税税率为3%。

阅读 817

收藏 3
四分钱利息如何计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 20:35

#会计实务#

四分钱利息的计算取决于以下几个因素： 1. 利率：首先确定利率，例如年利率为5%。 2. 时间：确定存款的时间，例如存款期为一年。 3. 计算公式：利息计算公式为：利息 = 存款金额 × 利率 × 时间。根据以上信息，计算四分钱利息的步骤如下： 1. 将四分钱转换为货币单位，例如美元，假设四分钱等于0.04美元。 2. 确定存款金额，例如存款金额为100美元。 3. 确定利率，例如年利率为5%。 4. 确定存款期，例如存款期为一年。 5. 使用利息计算公式计算利息：利息 = 100美元 × 5% × 1年 = 5美元。 6. 将利息转换回四分钱，例如5美元等于20个四分钱。因此，四分钱利息为20个四分钱或0.05美元。

阅读 2223

收藏 9
天津是否有四大会计事务所？
王一老师 | 提问时间：12/12 20:34

#会计实务#

是的，天津有四大会计事务所，分别是普华永道（PwC）、德勤（Deloitte）、安永（EY）和毕马威（KPMG）。这四家会计事务所在天津都设有办公室，提供各种会计、审计、税务和咨询等专业服务。

阅读 3492

收藏 15
小规模报表中的所有者权益变动表应包括哪些项目？
秦老师 | 提问时间：12/12 20:31

#会计实务#

小规模报表中的所有者权益变动表应包括以下项目： 1. 资本的变动：包括增加或减少的资本金额，例如股东投入或提取资金的情况。 2. 盈余的变动：包括净利润的分配和留存盈余的变动。净利润的分配包括派息、红利和利润留存。 3. 其他权益项目的变动：包括其他权益项目的增加或减少，例如资本公积、盈余公积、其他综合收益等。 4. 所有者权益的变动总计：将以上各项变动加总，计算出所有者权益的总变动金额。所有者权益变动表的编制目的是反映企业在一定期间内所有者权益的变动情况，为股东和其他利益相关者提供了解企业财务状况和经营情况的重要信息。

阅读 1252

收藏 5
为什么了解菜的成本对于餐饮业务的经营非常重要？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 20:30

#会计实务#

了解菜的成本对于餐饮业务的经营非常重要，原因如下： 1. 成本控制：了解菜的成本可以帮助餐饮业主控制成本，确保菜品的售价能够覆盖成本并获得合理的利润。如果不了解菜的成本，可能会导致菜品定价不合理，造成亏损或利润偏低。 2. 菜品策略：了解菜的成本可以帮助餐饮业主制定合理的菜品策略。通过比较不同菜品的成本和销售情况，可以确定哪些菜品是利润贡献较高的，哪些菜品是亏损较多的，从而调整菜单，优化菜品组合，提高整体利润。 3. 采购管理：了解菜的成本可以帮助餐饮业主进行采购管理。通过了解菜的成本，可以选择合适的供应商，比较不同供应商的价格和质量，从而获得更好的采购成本控制。 4. 库存管理：了解菜的成本可以帮助餐饮业主进行库存管理。通过了解菜的成本，可以合理规划菜品的库存量，避免过多的库存造成资金占用和浪费，也避免库存不足导致无法满足客户需求。综上所述，了解菜的成本对于餐饮业务的经营非常重要，可以帮助业主控制成本、制定菜品策略、进行采购管理和库存管理，从而提高经营效益和利润水平。

阅读 1126

收藏 0
请列出一个菜的成本计算公式。
秦老师 | 提问时间：12/12 20:26

#会计实务#

菜的成本计算公式可以分为两个部分：直接成本和间接成本。 1. 直接成本：直接成本是指与制作该道菜直接相关的成本，包括原材料成本和直接劳动成本。原材料成本 = 原材料单价 × 原材料用量直接劳动成本 = 直接劳动工资 × 直接劳动时间 2. 间接成本：间接成本是指与制作该道菜间接相关的成本，包括间接材料成本、间接劳动成本和间接费用成本。间接材料成本 = 间接材料单价 × 间接材料用量间接劳动成本 = 间接劳动工资 × 间接劳动时间间接费用成本 = 间接费用总额 × (该道菜所占总间接费用比例) 最后，将直接成本和间接成本相加，即可得到菜的总成本。

阅读 1977

收藏 8
等额本金还款方式下，每个季度的利息是如何逐渐减少的？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 20:22

#会计实务#

在等额本金还款方式下，每个季度的利息逐渐减少的原因是因为每个季度的还款金额是固定的，而每个季度的贷款本金是逐渐减少的。具体来说，等额本金还款方式是指每个季度固定还款相同的本金金额，而利息是根据剩余贷款本金计算的。由于每个季度的还款金额是固定的，所以每个季度的还款中，本金占比是逐渐增加的，而利息占比是逐渐减少的。举个例子来说明，假设贷款金额为100,000元，贷款期限为4个季度，年利率为5%。根据等额本金还款方式，每个季度的还款金额为25,000元（100,000元/4个季度），第一个季度的还款中，本金占比为25,000元，利息占比为5%乘以100,000元，即5,000元。第二个季度的还款中，本金占比为25,000元，利息占比为5%乘以75,000元（剩余贷款本金），即3,750元。依此类推，每个季度的利息都会逐渐减少。总结起来，等额本金还款方式下，每个季度的利息逐渐减少是因为每个季度的还款金额是固定的，而每个季度的贷款本金是逐渐减少的。

阅读 1334

收藏 0

没有找到问题？直接来提问