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老师，使用简易计税的都有哪些行业呢
新新老师 | 提问时间：11/17 10:05

#税务师#

你好，不是针对行业，是针对业务。具体如下：一般纳税人如下业务可以采用简易计税法： 1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5、自来水。 6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 7、公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。 8、营改增试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 9、营改增试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 10、提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 11、单采血浆站销售非临床用人体血液。 12、药品经营企业销售生物制品 13、2008年以前购进或者自制的固定资产。 14、自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。 15、光伏发电发电户销售电力产品 16、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 17、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 18、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 19、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 20、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 21、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。 22、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 23、销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法 24、销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

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已经办理免税、减税手续的车辆因转让不再属于免税、减税范围的，车辆购置税的纳税人是（）。 A.转让人 B.受让人 C.所有人 D.管理人提问题目笔记纠错隐藏答案收藏 B A 已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的:发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人;未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人。不是说只交一次车辆购置税吗？
逝水流痕老师 | 提问时间：10/08 22:17

#税务师#

同学您好，这道题的意思是，原来属于免费范围的车辆（也就是购买的时候没有交过购置税）， 1、现在改变了用途，变成需要缴纳购置税了，那么如果车主没有变，就是原来的车主（车辆所有人）缴纳， 2、如果出售的原因改变了用途，不在享受免税了，那么就是新的车主（受让人）缴纳。

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下列各项中，属于以后期间满足条件时，可以重分类进损益的其他综合收益有（）。 A.外币财务报表折算差额 B.其他债权投资计提的信用减值准备 C.其他权益工具投资持有期间发生的公允价值变动 D.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 E.现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分
金金老师 | 提问时间：12/08 21:30

#税务师#

您好，A.外币财务报表折算差额B.其他债权投资计提的信用减值准备 E.现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分

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老师，债务重组答案e为什么不对啊，债权人取得非金融资产不是按债权公允价值吗
许老师 | 提问时间：07/09 08:26

#税务师#

同学你好！不是的哦这个是按照无形资产公允价值计量的债务重组换取的非金额资产这个不是恰好等于债权的公允价值哦

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海盐征收资源税吗，是按原矿还是选矿征收
冉老师 | 提问时间：10/26 21:17

#税务师#

海盐属于资源税征税范围吗有关的信息, 按照海盐的

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如图所示，我应该怎么填数呢
赵老师 | 提问时间：01/17 14:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的具体业务是什么呢？麻烦您具体明确一下，以方便老师为您做针对性答复，感谢您的理解。祝您学习愉快！

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求助。我是2018年报考法律这一科，成绩合格；2019年报考税法一和税法二这两科，成绩合格。2020年报考实务，成绩合格；然后2021年、2022年卡在财务与会计这一科，没过；今年报考财务与会计、法律，结果财务与会计合格，法律没合格。是悲喜交加，请问2024年我该报考哪些科？2018年的成绩在2022年作废，2019年的成绩在2023年作废吗？2024年我需要重考法律、税法一、税法二这三科，对吗？
赵老师 | 提问时间：12/28 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，24年您需要报考四科祝您学习愉快！

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这个适用的税率不都是0.03%？
小王老师 | 提问时间：11/08 10:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，印花税中不同的合同税率是不一样的。税率适用税目千分之一包括：①租赁合同；②保管合同；③仓储合同；④财产保险合同；⑤证券交易万分之二点五营业账簿万分之三包括：①买卖合同；②承揽合同；③建设工程合同；④运输合同；⑤技术合同；⑥商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据万分之五除上述⑥外的产权转移书据万分之零点五包括：①借款合同；②融资租赁合同祝您学习愉快！翻译搜索复制

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非企业性一般纳税人提供鉴证咨询服务可以简易计税，请问老师，非企业单位指的是什么
张老师 | 提问时间：06/12 13:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非企业性单位，比如行政单位、事业单位、军事单位、社会团体等。祝您学习愉快！

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请问老师，广告代理服务，需要需要缴纳文化事业建设税吗？广告代理服务属于文化创意服务。也不是广告服务，为啥要缴纳文化事业建设税呢？
堂堂老师 | 提问时间：10/31 11:34

#税务师#

广告代理服务按照税法规定，需要缴纳文化事业建设税。这是因为广告服务包括广告制作和发布等，属于文化活动范畴，所以需要缴纳这项税。虽然称为代理，但实质上涉及到的广告内容还是文化产品的一部分。希望这能帮到你！

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1）天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。（2）通过某市教育局向农村义务教育捐赠支出，税前可以据实扣除。（3）张某取得的股份转让所得应缴纳个人所得税＝[（11.5－2.5）×100－500×70%－300]×20%=50（万元）老师请问1.这个转让股权的捐赠限额是（11.5－2.5）×100－500×70%=550万元，然后550*0.3=165万元的捐赠限额吗 2.这个教育支出全额据说扣除是不是不占限额啊，如果不占限额是不是还可以扣通过某县民政部门捐赠现金啊？.
朴老师 | 提问时间：07/24 12:04

#税务师#

1.这个计算转让股权的捐赠限额的思路存在错误。根据规定，个人发生的公益捐赠支出金额，捐赠股权的按照个人持有股权的财产原值确定。在这个例子中，张某转让股权的原值为500万元（题目中未明确说明该原值的计算过程），而不是（11.5－2.5）×100万元。所以捐赠限额为500×30% = 150万元。 2.通过某市教育局向农村义务教育捐赠支出，税前可以据实全额扣除，且不占用其他捐赠的30%限额。但是需要注意的是，能够全额扣除的捐赠需要符合相关规定，一般是特定的公益慈善事业。如果张某还有通过某县民政部门捐赠现金的情况，这部分捐赠不能再按照全额扣除，而是要在分类所得中按照当月分类所得应纳税所得额的30%计算扣除限额。假设张某当月分类所得应纳税所得额在扣除农村义务教育捐赠后仍有剩余，那么可以在这个剩余的限额内扣除通过某县民政部门捐赠的现金部分。

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@贾apple老师，这个费用报销单是不是不管是现金付银行付否必须是先申请写单才可以吗，但是这个油费的写费用报销经手人写老板可以吗，账上做账直接借管理费用贷现金没有挂往来谁垫付，问题不大吧，老师看下这个成本发票付款申请单写对了嘛
apple老师 | 提问时间：03/22 14:59

#税务师#

...

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四季度研发费用加计扣除需要填的表和汇算的表一样吗
宋老师2 | 提问时间：01/15 08:05

#税务师#

你好！不一样的，汇算的表是这样

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国有土地出让和转让区别是什么
东老师 | 提问时间：11/20 21:05

#税务师#

1、国有土地使用权的出让是创设财产权的行为，即在出让之前，该权利并不存在。转让是转移财产权的行为。2、法律关系的主体不同：出让的主体一方是土地的所有者，另一方是土地的使用者，转让的双方都是使用者。3、出让金与转让费的构成和反映的关系不同。出让金主要是地租，转让费包括出让金、投资还有利润。

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根据《行政处罚法》规定，行政处罚的种类包括（）。 A.警告 B.加处罚款 C.行政拘留 D.没收违法所得 E.吊销许可证件正确答案 : A,C,D,E 【知识点】行政处罚的种类答案解析 : （1）行政处罚的种类包括：①警告、通报批评（选项A）；②罚款、没收违法所得、没收非法财物（选项D）；③暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件（选项E）；④限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；⑤行政拘留（选项C）；⑥法律、行政法规规定的其他行政处罚。（2）选项B：加处罚款属于行政强制执行的方式。问题：C选项，老师，行政拘留是指什么？为什么是行政处罚？
朴老师 | 提问时间：10/27 13:31

#税务师#

行政拘留是指公安机关依法对违反行政管理秩序的公民采取限制其人身自由的惩罚措施。它属于行政处罚的一种，主要适用于违反治安管理法规的行为，是公安机关对违反治安管理的人依法采取的限制其人身自由的处罚措施。

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老师第三题，为何e是对的？意思公益性捐赠的话，综合所得的都只能汇算时扣除捐赠？而分类和经营的话汇算时可扣，而预扣也可以？而综合所得的中劳务报酬只能汇算时扣，还是综合中其他工资所得稿酬所得和特许权所得也是只能汇算扣还是这三个所得也可以预扣时扣除？
晶晶月老师 | 提问时间：05/27 16:00

#税务师#

您好，正在解答中请稍等。

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会计利润为什么不减去工资薪金和三项经费？
青老师 | 提问时间：05/04 17:54

#税务师#

你好；工资和三项经费减去的哦；这个里是在销售费用和管理费用一起了；所以这个地方不会单独减去了

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您好老师，截图中这道题，应纳税所得额小于100万的，减按12.5%计入应纳税所得额，已经算出应纳税所得额为79.5，为什么不是79.5*20%，减去50是什么意思
税法老师 | 提问时间：11/03 22:53

#税务师#

50是技术转让所得的应纳税所得额，该部分应单独适用25%的企业所得税税率计算本题属于小型微利企业，按照20%税率，所以要分开核算。技术转让所得按25%，剩余部分按照20%税率计算。

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分公司独立核算，然后分公司销售总公司的产品，总公司需要给分公司开发票吗
郭老师 | 提问时间：02/02 19:59

#税务师#

你好对的需要开发票的，要不他没法抵扣所得税。

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保险费和国外运费;也是影响成本的一个因素。保险和国外运费一般不要用外汇支付，而用人民币支付，这样可以降低进口商品的进口成本。为什么这样可以降低进口商品的进口成本呢
玲竹老师 | 提问时间：11/30 22:17

#税务师#

您好保险费和国外运费；也是影响成本的一个因素。保险和国外运费一般不要用外汇支付，而用人民币支付，这样可以降低进口商品的进口成本。进口商品应争取以FOB价成交，并向中国保险公司投保，用我国国营轮船运输，用人民币来支付保险费和运费。这样，可以节省外汇支出。

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2022年，税务师，税法1，最后冲刺8套卷，60页，计算题，第61题，请问相关知识点在教材的哪一页、哪一行？谢谢
税法老师 | 提问时间：12/16 09:44

#税务师#

在税一教材92页。 2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

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老师，学习中级的财管是不是不用学习税务师里的财管了？只学会计就可以吧
小菲老师 | 提问时间：01/30 18:58

#税务师#

同学，你好需要学习的

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员工直系亲属过世，公司给员工支付了1000元的慰问金，需要申报个税吗？
玲竹老师 | 提问时间：09/05 14:51

#税务师#

您好员工直系亲属过世，公司给员工支付了1000元的慰问金，需要申报个税

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甲服装生产企业为一般纳税人，2021年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业应缴纳的企业所得税如何计算?
小王老师 | 提问时间：11/13 14:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：视同销售所得＝120－100＝20（万元），债务重组所得＝150－（120＋120×13％）＝14.4（万元），甲企业应缴纳企业所得税＝（20＋14.4）×25％＝8.6（万元）祝您学习愉快！

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老师，这个题目答案是AB，但是教材里面选项我i理解为，应该选CDE啊
周老师 | 提问时间：10/25 10:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题属于限制民事行为能力人实施纯获利益的行为，无需追认就生效。所以选B。祝您学习愉快！

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契税和登记费不是可以作为土地价款减去的吗？还是说算收入的时候不算进去，作为扣除项目的时候才加进去的啊
周老师 | 提问时间：10/23 17:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里契税和登记费在计算土地增值税时，作为扣除项目在取得的土地价款支付的金额中扣除的。但是针对针对转让旧房等采用发票法核算时，契税是计入到与转让有关的税金中扣除的。祝您学习愉快！

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失信主体和破产管理人什么关系，一个意思吗
小王老师 | 提问时间：04/25 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是一个意思。破产管理人，是企业破产，在破产程序中，管理企业财产与事务的单位或个人。失信主体，一般认为不具有民事责任能力，不能担任破产管理人。祝您学习愉快！

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老师，我问一下，税务师考试可以带计算器的吗？
家权老师 | 提问时间：11/01 16:19

#税务师#

税务师考试可以带计算器的哈

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小规模季度结转增值税的时候减免税额计入到其他或收益营业外收入的政策依据是哪一条?
小菲老师 | 提问时间：04/05 10:53

#税务师#

同学，你好一、企业适用《企业会计准则》，会计处理如下：若企业适用的是《企业会计准则》，应通过“其他收益”科目进行核算。根据《关于印发修订<企业会计准则第16号—政府补助>的通知》(财会〔2017〕15号)，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上，单独列报“其他收益”项目，在该项目中反映计入其他收益的政府补助。增值税是因为企业实现销售收入而产生的，显然其免税额是与企业日常活动相关的政府补助，应通过“其他收益”科目进行核算。二、企业适用《小企业会计准则》，会计处理如下：企业如果是适用《小企业会计准则》，应通过“营业外收入”科目进行核算。根据《关于印发<小企业会计准则>的通知》（财会〔2011〕17号）之附件《小企业会计准则—会计科目、主要账务处理和财务报表》, 《小企业会计准则》并会计科目未设“其他收益”科目，其规定“5301营业外收入”科目核算小企业实现的各项营业外收入。 “5301营业外收入”科目包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。故其免征的增值税应通过“营业外收入”科目进行核算。

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老师，请问一下19年考过税务师科目的税法2，今年没有考，2024年考其它科，那这个税法2成绩还有效吗
一鸣老师 | 提问时间：12/28 17:39

#税务师#

超过5年就无效的哈

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