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进项税额转出有余额一般怎么调整？
文文老师 | 提问时间：03/15 14:20

#CPA#

可调整到未交增值税

阅读 161

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老师，算企业所得税时有人又用了5%，又用了2.5%，是什么意思呢
小菲老师 | 提问时间：03/15 13:34

#CPA#

同学，你好 2.5%是之前的政策了。现在小微企业，企业所得税是5%

阅读 243

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老师我想问一下，我给员工应发工资3000元，扣除保险415元，实际发工资2585元。老师我计提和发放工资和社保分录怎么做呢？保险单位已经都交完了。
郭老师 | 提问时间：03/15 13:20

#CPA#

借管理费用工资3000 贷应付职工薪酬工资3000，借应付职工薪酬工资3000 贷银行存款2585，应交其他应收款，个人负担的社保415、借管理费用，社保贷应付职工薪酬，社保。借，应付职工薪酬，社保其他应收款个人负担的社保415贷，银行存款。

阅读 374

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问问老师，为什么250不用做增值税价税分离呢？我理解的是专票上的金额栏才不用价税分离吧，这里的250万元是销售额不是含了增值税的吗
郭老师 | 提问时间：03/15 13:05

#CPA#

增值税专用发票注明的销售额，这个是不含税的金额，不需要加税，分开了不含税

阅读 292

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老师，我更正24年12月的个税，怎么申报不起呢
董孝彬老师 | 提问时间：03/15 09:34

#CPA#

您好，现在是提示什么呀，有员工已经汇缴申报了，要更正的话去税务大厅申报

阅读 115

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老师:保护性看跌期权最高的损失不就是期权费吗？讲义上是最低净损益
董孝彬老师 | 提问时间：03/15 06:58

#CPA#

您好，您是对的，保护性看跌期权的最高损失是期权费，而最低净损益则是执行价格减去股票购入价格再减去期权价格

阅读 211

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老师，我们是陶瓷制造业，厂子是融资租赁方式租入的，租赁合同中约定，该厂房场地及机器设备，包含滞留在厂的原材料在内，一共租赁费是25万/年，原材料可由我方任意处置。现在这批原材料我需要盘点入库么？如果盘点，分录如何？老师
波德老师 | 提问时间：03/14 23:55

#CPA#

你好，需要盘点入库，借原材料贷融资租赁发生时做的借方科目

阅读 94

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零售白酒企业不昰销售吗不是消费税纳税人吗＇
王琳老师 | 提问时间：03/14 20:41

#CPA#

你好，白酒只在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税

阅读 120

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老师，请问这一题为什么没有使用使用有效年利率的公式？月利息12%/12怎么理解
小敏敏老师 | 提问时间：03/14 20:35

#CPA#

你好，题目给出的年金现值系数是1％月利率，所以换算成月利率12％/12=1％计算就可以。

阅读 170

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科学计算器上怎么开多次方的根号？如∧后面输入指数1/3怎么输入？
董孝彬老师 | 提问时间：03/14 18:19

#CPA#

您好，咱这个计算器没有这个功能开根号 X^Y是。以4开根号为例，先在计算器中输入“4”，再用鼠标左键单击“X^Y”，再点击“2”，再点击“1/X”，再点击“＝”，结果即为“2”

阅读 628

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请问这一题为什么没有考虑出售后公允价值变动结转对损益的影响？
朴老师 | 提问时间：03/14 18:18

#CPA#

在采用公允价值模式计量的投资性房地产出售时，原公允价值变动损益在以前准则下是要结转到其他业务成本，但现在这一结转不影响损益总额了。对于这道题计算 2×23 年度损益的影响金额，出售价款 9500 万元与出售时账面价值 9000 万元的差额 500 万元，计入其他业务收入，这是影响 2×23 年损益的部分。以前公允价值变动在持有期间已经计入公允价值变动损益影响过损益，现在准则下出售时将公允价值变动损益转其他业务成本，借贷方都是损益类科目，相互抵消，不再额外影响出售当年（2×23 年）的损益。所以本题只考虑出售时售价与账面价值的差额对 2×23 年损益的影响，即 9500 - 9000 = 500 万元。

阅读 193

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去年12月个税申报有误，需要更正12月的个税，那今年的需要逐月去更正吗
文文老师 | 提问时间：03/14 17:11

#CPA#

今年的，不需要逐月去更正

阅读 242

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退个税手续费需要在那个时间段以前
文文老师 | 提问时间：03/14 16:57

#CPA#

退个税手续费需要在3.31以前

阅读 169

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老师，我公司有个员工去年的个税忘记给她报了，现在还要补报不呢，公司去年11月底刚成立，就没有报，但是工资是12月发的
宋生老师 | 提问时间：03/14 16:34

#CPA#

你好，建议你就不用补了，报到今年算了。

阅读 227

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制造业印刷厂，用品种法分批法和分步法哪种方法核算成本？
朴老师 | 提问时间：03/14 14:55

#CPA#

印刷厂通常采用分批法核算成本，也会结合分类法。原因如下：分批法适用：印刷厂的业务很多时候是按客户订单来组织生产的，不同订单在纸张、油墨、印刷工艺、装订方式等方面要求不同。分批法以产品批别作为成本核算对象，能根据每个订单的生产任务通知单来划分批次，按照批次归集和分配生产费用，精准计算出每批印刷产品的成本，符合印刷厂按单生产的特点。结合分类法：印刷具有连续、多品种生产和分阶段结算产品的特点。在实际工作中，印刷厂可以在分批核算成本的基础上，按产品类别（比如书籍印刷、宣传页印刷等）作为辅助的成本核算维度。这样既可以针对每个批次订单精细核算，又能从类别层面汇总分析成本，便于成本管理和控制。品种法适用于大量大批单步骤生产，且产品品种相对单一的企业，而印刷厂产品多样且按订单生产，所以一般不适用品种法；分步法适用于大量大批多步骤生产，且管理上要求分步核算成本的企业，印刷厂虽然有制版、印刷、装订等步骤，但重点是按订单生产，分步核算不是关键需求，所以通常也不主要采用分步法。

阅读 404

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老师这个计提减值时这个借方的资产减值损失，企业实际的这个操作是什么？是把一部分现金用来准备弥补这个贷方的存货跌价准备吗？注会问题
朴老师 | 提问时间：03/14 14:48

#CPA#

计提减值时，借方 “资产减值损失” 不是用现金准备弥补贷方 “存货跌价准备”。它是会计核算行为，按谨慎性原则，当存货可变现净值低于账面价值时计提，以调整资产账面价值和反映利润影响，不涉及实际现金变动。

阅读 406

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老师这个计提减值时这个借方的资产减值损失，企业实际的这个操作是什么？
小菲老师 | 提问时间：03/14 14:45

#CPA#

不是，计提减值准备是指企业在会计核算中，为了应对未来资产价值下降或不能按期收回的风险，而提前在财务报表上设置的一种准备金。就是一个准备金。为了使账面价值与实际价值相符。

阅读 401

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请问一下，之前有个人跟我公司借款，现在这个个人要还款说以其他公司名义转到我公司账上还款可以吗，（这个其他公司跟这个个人完全没有关系的）
家权老师 | 提问时间：03/14 14:21

#CPA#

那么还款的时候备注一下替某人还款

阅读 205

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内部交易抵消分录没有看懂，营业成本抵消为什么✕60%，为什么关于少数股东损益分录请老师讲解
乐伊老师 | 提问时间：03/14 14:13

#CPA#

同学您好，正在解答，请稍等片刻。

阅读 191

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公司是污水处理公司，正在建设中，收到发改委的中央预算内投资补助2000万元，文件里边明确了，资金安排方式是-投资补助，我记到了专项应付款，将来转固定资产时，从专项应付款转资本公积。这样处理对吗，因为找了好多资料说投资补助进资本公积。
范老师 | 提问时间：03/14 13:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的会计处理是对的。收到的投资补助可以先记入“专项应付款”，待相关固定资产建成并投入使用时，再将这部分资金从“专项应付款”转入“资本公积”。这样符合会计准则的要求。祝您学习愉快！

阅读 341

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2024年银行手续费未收到发票，当时记账借财务费用-手续费，贷银行存款。2025年才开该费用的发票，而且是开专票有进项税，请问这时怎么记账？发票应该粘贴到哪个凭证？
郭老师 | 提问时间：03/14 11:23

#CPA#

借应交税费，应交增值税进项贷利润分配，未分配利润汇算清缴纳税调增。发票放到我上面给你写的那个凭证后面就行。

阅读 201

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老师您好，合同负债预收账款我有一点分不清。有的地方写的预收账款可以理解为提前收的定金。但有的书上写的预收账款适用租赁准则服务。把房子出租不是投资性房地产吗？那时候的租金不是银行存款吗？借，银行存款，贷，其他业务收入。那租金那也不是预收账款啊。
暖暖老师 | 提问时间：03/14 11:15

#CPA#

合同负债和预收账款主要有以下区别：概念不同 - 合同负债：是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务。强调的是与客户之间合同约定的义务。 - 预收账款：是指企业按照合同规定预收的款项。更多地侧重于款项的预收，对合同义务的体现相对不那么明确。确认条件不同 - 合同负债：当企业与客户之间的合同满足一定条件，即合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务、该合同明确了合同各方与所转让商品或提供服务相关的权利和义务等，企业才将收到的款项确认为合同负债。 - 预收账款：通常在企业收到款项，且符合相关会计准则规定的预收账款确认条件时，就可以确认，对合同的细节要求相对没有那么严格。适用范围不同 - 合同负债：主要适用于执行新收入准则的企业，用于核算与收入相关的预收款项。 - 预收账款：适用于未执行新收入准则的企业，或者执行新收入准则但不属于与收入相关的预收款项，如预收的租金等，仍通过预收账款核算。列报不同 - 合同负债：在资产负债表中单独列示为“合同负债”项目。 - 预收账款：在资产负债表中列示为“预收款项”项目，若企业执行新收入准则，可能需要对原预收账款进行重分类，将与收入相关的部分调整到合同负债项目。

阅读 1690

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问题一：预收货款什么时候不算预收款了？比如外贸企业已报关就不算预收款项了？还是得根据合同约定看是已经报关还是已经到货转移风险？问题二：不算预收账款后，就是算收入了？
秦老师 | 提问时间：03/14 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题一：外贸企业已报关并不自动改变款项性质。是否从预收款转为其他类型，需依据合同约定的具体条款来判断，比如风险转移的条件是报关完成还是货物到达目的地。问题二：不算预收账款后，并不直接等同于算作收入，需要根据具体的会计准则和税法规定确定收入确认的时间点。祝您学习愉快！

阅读 595

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出口退税的账务处理是什么样的啊
张壹老师 | 提问时间：03/14 10:26

#CPA#

你好，申报出口退税时借：其他应收款-出口退税贷：应交税费-应交增值税-出口退税收到出口退税借：银行存款贷:其他应收款-出口退税

阅读 253

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混凝土钢丝绳防水涂料 pvc卷材戈壁料这些的税率是多少
宋生老师 | 提问时间：03/14 10:13

#CPA#

你好，这些是13%的税率。

阅读 169

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老师好，怎么判断书否属于合同相对性原则的例外呢？
董孝彬老师 | 提问时间：03/14 10:08

#CPA#

您好，合同相对性原则是指合同的效力仅在合同当事人之间发生，对合同外的第三人不产生效力。但法律上也有一些例外情况， A. 债的保全制度是为了保护债权人的利益，允许债权人对债务人的财产采取保全措施，防止债务人恶意转移财产。这属于合同相对性原则的例外。 B. “所有权让与不破租赁”的规定意味着即使房屋的所有权发生了变更，原租赁合同仍然有效，新的所有人不能以此为由解除租赁合同。这也是一种合同相对性原则的例外。 C. 分包人与承包人共同对发包人承担连带责任在建设工程中，分包人和承包人可能需要对发包人承担连带责任，这意味着发包人可以直接向分包人主张权利，这也是合同相对性原则的例外。 D. 单式联运合同中某一区段的承运人与总的承运人共同向托运人承担连带责任在联运合同中，不同区段的承运人可能需要对托运人承担连带责任，这意味着托运人可以直接向某一区段的承运人主张权利，这也是合同相对性原则的例外。

阅读 204

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个人经营所得税的范围
张瑞雪老师 | 提问时间：03/14 00:18

#CPA#

你好，你是问得什么范围，什么是经营所得么？

阅读 103

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你好老师。柴油商贸企业税负率是多少
董孝彬老师 | 提问时间：03/13 23:32

#CPA#

您好，这个您参考下税负率一般在1.5%-3.5%

阅读 165

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坏账准备什么情况下可以确认资产减值损失呀？
董孝彬老师 | 提问时间：03/13 22:43

#CPA#

您好，债务人破产或死亡，长期未履行偿债义务，债务单位撤销、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及应收款项逾期3年以上，可以确认为坏账损失

阅读 192

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老师，这两一个作为权益工具，一个作为金融负债，没弄明白，到底应该作为什么？
朴老师 | 提问时间：03/13 22:08

#CPA#

同学你好现金净额结算（第一张图）：甲公司发行的看涨期权以现金净额结算，在这种结算方式下，未来结算时甲公司交付的是现金差额，并不以固定数量自身普通股进行结算，不满足权益工具“固定换固定”的特征，所以属于金融负债。现金换普通股方式结算（第二张图）：华东公司发行的看涨期权以现金换普通股方式结算，也就是用固定数量的普通股换取固定金额的现金，符合权益工具“固定换固定”的定义，因此属于权益工具。

阅读 191

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