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注册会计师考试那个课程比较容易？
夏春燕老师 | 提问时间：04/08 12:35

#CPA#

同学注册会计师考试相对课程都是比较不容易的

阅读 2019

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股利增长率和股利收益率有什么区别？
易老师 | 提问时间：12/10 21:25

#CPA#

股利增长率是本年度股利较上一年度股利增长的比率。股价增长率是本年度股价较上一年度股利增长的比率。资本利得收益率＝（售价-买价）/买价=股价增长率股利收益率是股份公司以现金形式派发股息与股票买入价格（每股原市价）之间的比率

阅读 2019

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印花税和附加税是否不交所得税？从应纳税所得额中扣除吗？
郭老师 | 提问时间：07/03 18:10

#CPA#

印花税和附加税不需要交企业所得税，可以抵扣企业所得税。

阅读 2018

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内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。鉴于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构，组织架构相关内容不再纳入企业层面评价范围。同时，本着重要性原则，在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项。在内部控制评价中，可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。考虑到公司现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷和专题讨论法实施测试和评价。要求：判断甲公司内部控制评价方案中的内容是否存在不当之处；存在不当之处的，指出不当之处，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/17 10:17

#CPA#

（1）不当之处：组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围。理由：组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立健全和有效实施，应当纳入公司层面评价范围。（2）不当之处：在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务。理由：业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项，而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价。（3）不当之处：为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价。理由：评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原则、充分考虑所收集证据的适当性与充分性，综合运用评价方法。

阅读 2018

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2月20日，甲公司利用闲置资金500万元购买某银行发售的理财产品，合同规定：该理财产品存续期为365天，预期年化收益率为3%，不保证本金及收益，持有期间内每月1日可开放赎回，且无法通过合同现金流量测试。甲公司计划将该投资持有至到期。2×20年12月31日，根据银行发布的理财产品价值信息，甲公司持有的理财产品价值为480万元。税法规定，对于以公允价值计量的金融资产，持有期间内的公允价值变动不计入应纳税所得额。甲公司适用的所得税税率为25%，要求：说明应当进行的会计处理并说明理由，编制相关会计分录；说明有关交易或事项是否产生资产、负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，是否应确认相关递延所得税，编制与所得税相关的会计分录。
何何老师 | 提问时间：06/14 09:18

#CPA#

①甲公司应将购买的理财产品作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，入账价值为500万元。期末确认公允价值变动=480-500=-20（万元），计入公允价值变动损益。理由：该理财产品不能通过合同现金流量测试。相关会计处理如下： 2×20年2月20日：借：交易性金融资产500 贷：银行存款500 2×20年年末：借：公允价值变动损益20 贷：交易性金融资产20 ②2×20年12月31日，该金融资产的账面价值480万元，计税基础为500万元，资产账面价值小于计税基础，确认可抵扣暂时性差异20万元，并确认递延所得税资产5万元（20×25%）。相关会计处理如下：借：递延所得税资产5 贷：所得税费用5

阅读 2018

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2x22年5月31日，甲公司盘盈一批产品，该批产品现行的生产成本15万元，重置成本18万元，盘亏一批账面价值10万元的原材料，因计量收发差错导致的存货短缺。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司会计处理的表述正确的是()。A.冲减管理费用8万元 B.增加生产成本15万元增加存货5万元 D.计提存货跌价准备3万元不懂这题的重置成本，生产成本。什么意思。
范老师 | 提问时间：12/06 19:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：重置成本是指按照当前市场条件重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物金额。而现行生产成本则是指在现行条件下生产该产品所发生的实际成本。祝您学习愉快！

阅读 2018

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可辨认净资产公允价值怎么计算
小赵老师 | 提问时间：07/31 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可辨认净资产公允价值=可辨认净资产账面价值+（投资时点评估的资产公允价值-投资时点资产的账面价值）自购买日开始持续计算的可辨认净资产＝购买日子公司可辨认净资产公允价值＋子公司调整后的净利润－子公司分配的现金股利＋或－子公司其他综合收益、资本公积等祝您学习愉快！

阅读 2018

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当月外销：150万，内销10万的退税额是多少？当月外销10万，内销150万的退税额是多少？设：材料的不含税金额为：140万，进项税额：18.2万。前期无留抵税额。退税率为13% 老师这个怎么做？
apple老师 | 提问时间：08/30 17:01

#CPA#

同学你好，你的题目，是制造型企业吗，如果是的话 1）外销是多少，退税额=外销收入*13%=A 2）当月增值税申报留底=B 那么，这个A 与 B 进行比较后，如果B大于A 他们两个的差异，继续留底，实际退税额A

阅读 2017

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老师，合同履约成本和合同取得成本这两个概念到底怎么去记忆和区分，书面定义就别陈述了，麻烦用自己的理解指点一二谢谢
廖君老师 | 提问时间：07/03 19:20

#CPA#

您好，取得成本是增量成本，没有这个合同就不发生：按销售计算的佣金（有销售才有佣金）合同履约成本是本合同是不是取得都发生，：销售人员的工资（都要发的）

阅读 2017

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【例题6 】 2 x 22年12月10 日 ,甲公司与无关联的丁公司通过签订销售合同的形式将成本为100万元原材料“销售”给丁公司并委托其进行加工，售价为120万元，已收款。同时，与丁公司签订商品采购合同将加工后的商品按150万元购回。合同规定，丁公司必须使用甲公司提供的原材料进行加工，无权按照自身意愿使用或处置该原材料，不承担该原材料价格变动的风险。2x23年1月30日，甲公司用银行存款150万元回购加工后的商品作为库存商品。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。 ① 2 x 22年借：委托加工物资 100 贷：其他业务成本 100 借：其他业务收入 120 贷：应付账款 120 ② 2 x 23年借：应付账款 120 贷：库存商品 20 委托加工物资 100 老师，这道题为什么没有出现银行存款？
朴老师 | 提问时间：04/09 14:38

#CPA#

这个交易的核心是委托加工，而不是购买和销售。因此，会计处理主要关注的是原材料和加工后商品的成本变动，而不是银行存款的变动。

阅读 2017

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甲企业成立于20×8年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。 20×8年年末甲企业应确认的递延所得税资产为
小默老师 | 提问时间：06/23 13:40

#CPA#

你好同学 20×8年年末固定资产账面价值=200-200/5/12*9=170万 20×8年年末固定资产计税基础=200-200/10/12*9=185万甲企业应确认的递延所得税资产=（185-170）*25%=3.75万广告费和业务宣传费支出扣除限额=2000*15%=300万，确认递延所得税资产=（350-300）*25%=12.5万递延所得税资产=3.75+12.5=16.25万

阅读 2017

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老师，请问这个账怎么处理呢
廖君老师 | 提问时间：07/03 17:11

#CPA#

您好，A 借：其他应收款-B 300 贷：短期借款 300 借：银行 260 贷：其他应付款-C 260 B 借：银行 300 贷：其他应付款-A 300 借：其他应收款-C 260 其他应收款-D 40 贷：银行 300 C 借：银行 260 贷：其他应付款-B 260 借：其他应收款-A 260 贷：银行 260 D 借：银行 40 贷：其他应付款-B 40

阅读 2016

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老师，5*12+11这个怎么理解
廖君老师 | 提问时间：07/03 17:16

#CPA#

您好，租期6年，在3月改建下月摊销（结束为租期结束）一共是5年加11个月了，本年占了9个月

阅读 2016

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老师d选项是不是如果长期股权投资变更为其他权益工具投资其他综合收益就计入留存收益，如果是长投变更为其他债权投资，其他综合收益就计入投资收益？
冉老师 | 提问时间：05/05 15:14

#CPA#

你好，同学，是这样的

阅读 2016

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老师，2021年的材料发票怎么做到账里，已经抵扣进项税了，成本这块怎么处理
东老师 | 提问时间：04/08 05:38

#CPA#

您好，您的意思是2021的材料票做到了2024年账里是吗

阅读 2016

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20×9年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。根据合同约定，物业的租金为每月50万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期首3个月为免租期，乙公司免予支付租金，如果乙公司每年的营业收入超过10亿元，乙公司应向甲公司支付经营分享收入100万元。乙公司20×9年度实现营业收入12亿元。甲公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司20×9年度营业利润的影响金额影响金额=[50×（12-3）+50×12×4]/5+100=670 这里为什么不按五年租金2850的现值计算啊
丁小丁老师 | 提问时间：06/25 19:47

#CPA#

您好！这个是经营租赁，不具有融资性质，这个题目应该是没按新租赁准则来处理的

阅读 2016

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请问，审计报告使用期限有要求吗？审计报告的使用期限是否有限制。如果有，具体的规定是什么？
郭老师 | 提问时间：08/04 20:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于审计报告使用期限教材没有作出明确规定，但是对保存期是有规定的，对审计工作底稿要自审计报告日起至少保存十年。祝您学习愉快！

阅读 2016

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请解释下为什么，有点看不懂
苍鹭老师 | 提问时间：07/03 21:19

#CPA#

无效提问。解释什么？

阅读 2015

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银行存款支付现金股利的分录怎么写
邹老师 | 提问时间：07/03 15:09

#CPA#

你好，银行存款支付现金股利的分录是借：应付股利，贷：银行存款

阅读 2015

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国家推出的“减税降费〞政策有哪些？从提升稅收营商环境视角分析减税降费的意义。
税剑法盾 | 提问时间：06/17 16:42

#CPA#

您好，增值税留抵退税，六税二费减半，小微企业减半优惠。减税降费是助企纾困的关键举措。最新统计显示，通过优化和落实减税降费政策，预计2021年全年新增减税降费达到1万亿元，有效帮助企业减负发展。在经济下行压力较大的情况下，财政收支呈现紧平衡状态，个别地方财政收入不理想。同时，近年来连续实施万亿元级的减税降费，政策空间较难拓展。在诸多因素制约下，2022年减税降费能否继续推进？这一问题牵动着广大市场主体的心。近日，全国财政工作会议部署2022年积极的财政政策重点任务，“实施更大力度减税降费”位列首项。这个部署释放出重要信号，2022年保市场主体将会持续加力，减税降费不仅继续实施，而且还会加大力度。这项部署回应了市场主体迫切需求，对稳定宏观经济具有重要意义。全面减税。减税的意义不仅在于减轻企业的负担，帮助它们在经济下行期度难关，更重要的是落实十八届三中全会的精神，让市场发挥配置资源的决定性作用。请注意，不是主要作用，而是决定性作用。政府收税，资源就脱离了市场和企业，由政府的行政力量进行配置。经济学的基本原理告诉我们，政府配置资源的效率低于市场。减税的目的就是把资源尽可能地转到企业，由市场进行更高效率的配置

阅读 2015

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生育津贴与工资之间的差额应该怎么处理，津贴高于工资部分给单位不给个人合适么
范老师 | 提问时间：11/21 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果生育津贴高于员工的实际工资，通常情况下，高出的部分应该支付给员工本人，而不是归单位所有。这是因为生育津贴的目的是为了补偿员工在产假期间的收入损失。但是具体处理方式可能需要参考当地的政策规定和公司的内部制度。如果存在疑问，建议咨询相关的人力资源或财务部门。祝您学习愉快！

阅读 2015

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麻烦老师给我讲一下第五道题思路，答案是哪个？
王晓晓老师 | 提问时间：05/05 16:40

#CPA#

出售时账面价值为5080万元计入其他业务成本，持有期间公允价值变动损益-20万元（5080-5100）转入其他业务成本（借：其他业务成本20，贷：公允价值变动损益20），则影响营业成本=5080+ 20=5100（万元）

阅读 2014

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请问一下老师我参加了成人高考，今年6月才毕业，（现在没有毕业证）报名的话，毕业年月和学历这里应该填什么呢是填我专科的信息还是填即将毕业的本科信息呢
小菲老师 | 提问时间：04/08 20:49

#CPA#

同学，你好填专科学历

阅读 2014

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老师好，这题，如果改成一份期权可以购入100股股票，其他条件不变。那套期保值比率和借款金额怎么算？
张学娟老师 | 提问时间：05/05 08:22

#CPA#

你好，套期保值一般都是一份期权购入1股股票，购入100股股票是套不住的

阅读 2013

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企业改变其管理金融资产的业务模式的具体表现有哪些？
大海老师 | 提问时间：06/28 10:54

#CPA#

你好，企业管理金融资产的业务模式： 1. 业务模式评估企业管理金融资产的业务模式，是指企业如何管理其金融资产以产生现金流量。业务模式决定企业所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。企业管理金融资产的业务模式，应当以企业关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定，应当以客观事实为依据，不得以按照合理预期不会发生的情形为基础确定。 2. 以收取合同现金流量为目标的业务模式在以收取合同现金流量为目标的业务模式下，企业管理金融资产旨在通过在金融资产存续期内收取合同付款来实现现金流量，而不是通过持有并出售金融资产产生整体回报。即使企业在金融资产的信风险增加时为减少信用损失而将其出售，金融资产的业务模式仍然可能是以收取合同现金流量为目标的业务模式。如果企业能够解释出售的原因并且证明出售并不反映业务模式的改变，出售频率或者出售价值在特定时期内增加不一定与以收取合同现金流量为目标的业务模式相矛盾。 3. 以收取合同现金流量和出售金融资产为目标的业务模式在以收取合同现金流量和出售金融资产为目标的业务模式下，企业的关键管理人员认为收取合同现金流量和出售金融资产对于实现其管理目标而言都是不可或缺的。例如，企业的目标是管理日常流动性需求同时维持特定的收益率，或将金融资产的存续期与相关负债的存续期进行匹配。 4. 其他业务模式如果企业管理金融资产的业务模式，不是以收取合同现金流量为目标，也不是既以收取合同现金流量又出售金融资产来实现其目标，该金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

阅读 2013

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“借记”某科目和“计入”某科目，为何“记”和“计”两字不一样，能解释下吗？
小赵老师 | 提问时间：06/28 13:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.借记：在会计中，借记是指在账簿中记录一笔交易或事项的过程。具体来说，当一笔交易发生时，首先在日记账中记录，这个过程被称为借记。借记通常会涉及到具体的会计科目，如资产、负债、收入、费用等。 2.计入：计入是指将一笔交易或事项正式记录到会计系统中。这通常意味着将交易数据从日记账转移到分类账中相应的账户中。计入不仅仅是记录，还包括对交易进行分类和汇总。祝您学习愉快！

阅读 2013

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老师，请问企业进口汽车，奖励员工，这种行为增值税视同销售吗？消费税也说将自产的赠送，福利视同销售情况，那企业进口汽车奖励员工，消费税视同销售吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/21 23:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业进口汽车，奖励员工，这种行为增值税不视同销售的。 2.是的。这里消费税中将自产的赠送，福利视同销售情况，如果企业进口汽车奖励员工不属于视同销售情形的。祝您学习愉快！

阅读 2013

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什么叫复合金融工具，发行和行权分别怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：05/06 11:07

#CPA#

复合金融工具是指企业发行的、同时包含金融负债成分和权益工具成分的非衍生工具。典型的复合金融工具包括可转换债券，它通常包含一个债券部分和一个转股权部分。债券部分通常被分类为金融负债，而转股权部分则可能被分类为权益工具。发行时的会计处理：当企业发行复合金融工具时，需要在初始确认时将负债和权益成分进行分拆，分别进行处理。首先确定负债成分的公允价值并以此作为其初始确认金额，然后按照该金融工具整体的发行价格扣除负债成分初始确认金额后的金额确定权益成分的初始确认金额。发行该非衍生金融工具发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊行权时的会计处理：在可转换工具转换为股份时，应终止确认负债成分，并将其确认为权益。原来的权益成分仍旧保留为权益（从权益的一个项目结转到另一个项目），可转换工具转换时不产生损益。具体的会计分录为： ● 借：应付债券——可转换公司债券（账面价值） ● 贷：股本 ● 资本公积——股本溢价

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差别优势的概念及适用场景。
廖君老师 | 提问时间：04/08 05:49

#CPA#

您好，1.通过向客户提供有别于其他竞争对手的独特产品或服务，而形成的优势 2.适用内外差别方面：内在差别是指产品的使用价值和使用价值实体的工艺制作方面有的差别。外在差别是指形式产品和延伸产品方面有的差别

阅读 2012

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老师您好，是这样的，我们公司一般关账时间是每月的23号，然后银行账也只能做到每月的23号，但是23号后还是有出入帐，那帐里的余额和银行的余额差异该怎么弄
郑儿老师 | 提问时间：06/29 22:35

#CPA#

你好，非自然月结账。公司是23号，银行也就是看23号的余额，正常情况银行和账面没有差异的。如果公司的非自然月要和银行的自然月对账，就做银行余额调节表就好！

阅读 2012

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