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计算土增，这题（3）物业用房开发成本500万元，归全体业主所有，这个500万元为什么不在扣除项目中扣除？
秦老师 | 提问时间：07/18 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物业如果是房地产公司的一部分,且与销售房屋有关系,而且成本取得了相应的票据就可以扣除。但是,一般而言,房地产企业计算所得税物业用房的成本不可以扣除。祝您学习愉快！

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采用从价计征算各种税时，计税基础什么时候用组价？我看有些只能组价，有些是没有同类销售价才用组价
廖君老师 | 提问时间：04/07 18:18

#CPA#

您好，能看下题么，顺序是：自已销售价、同类销售价，最后才是组价的

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你好，老师，有个关于个税扣除问题咨询下。婚前女方购买一套贷款住房，现在还在还贷中婚前男方有两套住房，贷款一还清婚后这套贷款房可以在男方个税中作为首套房抵扣吗？
李老师(1) | 提问时间：12/22 16:20

#CPA#

你好同学，是可以的，没问题，但是男方扣了以后，女方就不能再扣除了。

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公司为建造办公楼于2020年1月1日专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为8%。除此之外，无其他专门借款。办公楼的建造还占用两笔一般借款： A银行长期贷款2000万元，期限为2019年1月1日至2024年12月1日，年利率为6%，按年支付利息。发行公司债券1亿元，发行日为2020年1月1日，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资，假定短期投资月收益率为0.5%。付款时间：2020-1-1付款1500万元；2020-7-1付款2500万元；2021-1-1付款1500万元建设期:2020-1-1至2021-7-1. 计算:2020、2021的资本化利息金额。
于老师 | 提问时间：04/24 22:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉同学，咱们网校是不提供做题服务的哈，老师举个类似的例题您参考看看吧：丰华公司于2×21年1月1日动工兴建一幢办公楼，工期为1年，公司为建造办公楼发生有关借款业务如下：（1）专门借款有两笔，分别为： ①2×21年1月1日专门借款3 000万元，借款期限为3年，年利率为8%，利息按年支付； ②2×21年7月1日专门借款3 000万元，借款期限为5年，年利率为10%，利息按年支付。闲置专门借款资金用于固定收益债券的短期投资，假定短期投资年收益率为6%，于每个月末收取。（2）一般借款有两笔，分别为： ①2×20年12月1日向A银行借入长期借款1 500万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息； ②2×20年1月1日按面值发行公司债券1 500万元，期限为5 年，年利率为8%，按年支付利息。（3）工程采用出包方式，2×21年支出如下： ①1月1日支付工程进度款2 250万元； ②7月1日支付工程进度款4 500万元； ③10月1日支付工程进度款1 500万元。办公楼于2×21年12月31日完工，达到预定可使用状态。按年计算资本化利息费用，为简化计算，假定全年按360天计算，不考虑其他因素。（1）计算丰华公司2×21年专门借款利息费用的资本化金额。【正确答案】当年专门借款应付利息＝3 000×8%＋3 000×10%×6/12＝390（万元）；（0.5分）当年短期投资收益＝750×6%×6/12＝22.5（万元）；（0.5分）所以丰华公司2×21年专门借款利息费用的资本化金额＝390－22.5＝367.5（万元）。（1分）（2）计算丰华公司2×21年一般借款利息费用的费用化金额。【正确答案】2×21年累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数＝750×6/12＋1 500×3/12＝750（万元）（1分）一般借款资本化率＝（1 500×6%＋1 500×8%）/（1 500＋1 500）×100%＝7%（1分）一般借款利息费用资本化金额＝750×7%＝52.5（万元）（1分）应付利息＝1 500×6%＋1 500×8%＝210（万元）（1分）一般借款利息费用化金额＝210－52.5＝157.5（万元）（1分）（3）计算2×21年丰华公司为建造办公楼应予资本化的利息费用总额。【正确答案】丰华公司2×21年资本化的利息费用总额＝367.5＋52.5＝420（万元）。（2分）祝您学习愉快！

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老师在DDP条款下，国内出口到欧洲的业务涉及到卖方的账务处理，如收入确认，税务的处理，这个一整套的会计分录是怎样的
朴老师 | 提问时间：07/08 11:08

#CPA#

在DDP条款下，国内出口到欧洲的业务中，卖方需要承担将货物运至目的地的一切风险和费用，包括办理进口清关手续、交纳进口税费等。以下是一整套可能涉及的会计分录示例： 1.确认收入：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入-出口销售收入 2.结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 3.支付关税和进口税费：借：应交税费-应交关税/应交增值税（进项税额）等贷：银行存款 4.如果有消费税：借：税金及附加贷：应交税费-应交消费税 5.印花税处理：借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税 6.企业所得税处理：计算应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税

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长期股权投资，借应收股利，贷方什么时候是投资收益什么时候是长投-损益调整啊?为什么成本法时用投资收益，权益法是用长投—损益调整?
冉老师 | 提问时间：04/07 18:55

#CPA#

你好，同学老师给你总结一下如果是不构成控制，重大影响下，权益法核算，确认分红借应收股利贷长投-损益调整如果是达到控制，成本法核算确认分红借应收股利贷投资收益

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某公司的现有资本结构为100%的普通股，账面价值为1000万元，期望的息税前利润为400万元。假设无风险报酬率为6%，市场证券组合平均报酬率为10%，所得税税率为40%。该公司认为现有资本结构不能发挥财务杠杆作用，谈如何建立企业最优资本结构。应用杠杆价值分析企业最优资本结构。
Jack老师 | 提问时间：11/16 17:59

#CPA#

您好，稍等一下发给您。

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某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2022年9月销售其在2021年新开发的房地产项目，取得含税价款5450万元，相对应的土地价款为2180万元。要求:做出相关会计分录。( 1.取得销售收入时的会计分录。2.相对应的土地价款可作“销项税额抵减”，会计分录。) 求学写分录
海贝老师 | 提问时间：10/17 22:38

#CPA#

1.借:银行存款贷:主营业务收入 2. 借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 贷：主营业务成本或借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 贷：营业外收入

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M公司国际化经营的战略类型属于
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:19

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A，“母公司一旦研发出新型包装食品，如薯片、糖果、饼干等，都会提供给其分布在欧洲、亚洲、非洲等各大洲的60余家子公司，而子公司也会搜集当地的美食信息，并据此研发包装食品，并将取得市场成功的产品提供给母公司及其它子公司”，说明母公司与子公司，子公司与子公司之间的关系是双向的，属于跨国战略的特征。选项A正确。

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要求：利用波特五种竞争力模型对鑫龙制药所处化学药品制造业的五种竞争力进行分析，并说明理由。
战无不胜老师 | 提问时间：01/09 13:31

#CPA#

化学药品制造业的五种竞争力的分析如下： ①潜在进入者的进入障碍高（或门槛高/威胁低）。理由：　　 ·抗生素类药品价格受国家监管且下降趋势将持续，处于有效规模经营的现有企业对于新进入者而言具有成本优势，从而构成进入障碍。　　 ·现有企业率先对专利或专有技术、销售渠道等关键资源进行积累和控制，对新进入者构成进入障碍。　　 ·国家有权监督药品的研制、进出口及上市后的销售、使用，使得现有企业在许可政策上具有优势。现有企业品牌更易于被市场接受，品牌认知度方面存在优势。　　 ②替代品的替代障碍低（或门槛低/威胁高）。　　理由：　　 ·由于我国化学药品制造公司创新能力不够，生产的药品以低级化学原料药为主，品种雷同而且药性上相差无几，从而很容易被其他公司生产的药品所替代。　　 ③对供应者讨价还价的能力不高（或供应者讨价还价的能力强）。理由：　　 ·制药企业规模普遍较小，导致买方的业务量较小。 ·大量企业生产的药品品种雷同且药性上相差无几将导致对上游相同成分原料的依赖。　　 ④对购买者讨价还价的能力不高（或购买者讨价还价的能力强）。理由： ·大量企业生产的药品品种雷同且药性上相差无几将导致产品的差异化不大，增加了购买者讨价还价的能力。　　 ·国家会经常出台药品价格政策和管理规定，使药品定价受到约束的同时，也使购买者掌握信息更容易，增加了购买者讨价还价的能力。　 ⑤产业内现有公司的竞争激烈。理由：　　 ·化学制药企业数量多，规模普遍较小。　　 ·大量企业生产药品的同质化较为明显。

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15.产销不平衡是导致变动成本法与完全成本法存在诸多差异的最直接、最根本的原因。想问一下这个判断题怎么理解呢
刘倩老师 | 提问时间：06/10 15:00

#CPA#

你好！这个应该是错的啊。导致完全成本法和变动成本法出现狭义营业利润差额的根本原因是成本的归集取向。

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我自己总结了一下，请你帮我看看理解对不对。（看图片），如果不对，请指出。另外，有几个名词有点混乱，请你帮我看看理解是否正确，如果不正确，请指出。谢谢了。 1.公开发行，也就是向不特定对象发行，就是老师说的发行新股，包括配股和增发对吗？ 2.非公开发行，也就是向特定对象发行，也叫定向增发？
薇老师 | 提问时间：05/05 16:34

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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长期股权投资里的评估费，审计费，在什么情况下计入长投成本？在什么情况下计入管理费用？
注会会计老师 | 提问时间：11/28 20:36

#CPA#

属于企业合并的计入当期损益管理费用，属于非企业合并的，计入其成本。

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同一控制下企业合并的初始投资成本=入账价值？为什么初始投资成本不是900元
朱朱老师 | 提问时间：11/23 09:32

#CPA#

您好解答如下同一控制长投初始投资成本=相对于最终控制方而言的账面价值*持股比例+商誉子公司乙相对于最终控制方而言的账面价值=1000+乙公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为240万元=1240，长期股权投资初始投资成本=1240*80%+原来外购的商誉（1200-1000）=1192 借：长期股权投资1192 贷：银行存款900 资本公积-股本溢价1192-900

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企业所得税中的利息、租金和特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地，要怎么理解，负担所得是收钱的一方，支付所得是付钱的一方，不是有点矛盾
税法老师 | 提问时间：08/20 19:48

#CPA#

负担、支付所得企业指的是付钱的一方，这里不用过多追究，直接记住结论即可，考试都是原文的考查。

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某企业采用偿债基金法计提折旧。若某设备的原值为100万元，使用年限为5年，预计静残值为20万元，假设平均利率为10%，(F/A,10%,5)=6.1051，则甲设备的年折旧额为
小赵老师 | 提问时间：12/19 21:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年折旧额＝偿债基金系数×固定资产原值＝固定资产原值/年金终值系数＝100/6.1051＝16.38。祝您学习愉快！

阅读 1934

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老师，请问企业进口汽车，奖励员工，这种行为增值税视同销售吗？消费税也说将自产的赠送，福利视同销售情况，那企业进口汽车奖励员工，消费税视同销售吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/21 23:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业进口汽车，奖励员工，这种行为增值税不视同销售的。 2.是的。这里消费税中将自产的赠送，福利视同销售情况，如果企业进口汽车奖励员工不属于视同销售情形的。祝您学习愉快！

阅读 1934

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@朴老师回答我的问题关于“不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人”这句话（图2）上说“无论买受人是否善意，均不得对抗正常经营买受人” 但图1的第五条，“买受人应当查询抵押登记而未查询”不适用，也就是把不善意的情况排除了，所以这句话依然要求买受人需要善意、才“不得对抗”？（因为第五条是排除了不善意的情况）那这不就跟轻一这句话（图2）冲突了吗？有点困惑，这句话到底是要求买受人善意，还是不要求
朴老师 | 提问时间：07/05 16:43

#CPA#

“不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人”这句话要求买受人是善意的。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民法典〉有关担保制度的解释》第五十六条第1款第5项规定“买受人应当查询抵押登记而未查询的其他情形”，这意味着如果买受人应当查询抵押登记却未查询，那么可能不被认定为善意，从而不能援引正常经营买受人规则阻却担保权的追及效力。虽然图2中说“无论买受人是否善意，均不得对抗正常经营买受人”，但这种说法并不准确。根据相关法律规定和司法实践，正常经营买受人规则在很大程度上引入了对买受人构成的善意要求。从法律原理上看，要求买受人善意是为了平衡抵押权人和买受人之间的利益。如果买受人明知或应当知道标的物已被设定担保物权，仍然进行购买，而法律仍然给予其无条件的保护，可能会对抵押权人的利益造成不当损害，也不符合公平原则。在动产抵押的情况下，正常经营买受人规则的目的是保护在正常经营活动中的买受人的合理信赖和交易安全，但这并不意味着完全不考虑买受人的主观状态。如果买受人在交易中存在应当查询抵押登记而未查询的情形，且这种疏忽或故意导致其知道或应当知道标的物上存在担保物权，那么其就不能仅仅依据正常经营买受人规则来对抗抵押权人。总之，一般情况下，买受人若欲援引民法典第四百零四条以阻却动产担保权的追及效力，需以其不知道且不应当知道标的物已被设定担保物权的善意为要件。但在具体案件中，还需结合各种因素进行综合判断。

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老师，产品生产能力利用率怎么计算
宋生老师 | 提问时间：04/08 14:14

#CPA#

你好！比如你固定资产，日生产量，24个小时能生产多少，现在生产了多少按比例来

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流动比率比行业均值低说明什么?
郭老师 | 提问时间：10/23 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个还要根据企业的具体情况来分析。流动比率适合同业比较以及本企业不同历史时期的比较，不存在统一、标准的流动比率数值，营业周期越短的行业，合理的流动比率越低，如果流动比率相对上年发生较大变动，或与行业均值出现重大偏离，应该对流动资产和流动负债的各项目进行分析，为了考察流动资产的变现能力，还需要分析周转率。祝您学习愉快！

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集团股份支付中，母公司是现金结算，子公司是权益结算，合并报表中是现金结算还是权益结算？
秦老师 | 提问时间：08/24 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金结算祝您学习愉快！

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老师能不能回答我的问题啊我很急
朴老师 | 提问时间：04/09 15:50

#CPA#

同学你好是什么问题

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怎么理解这段话
财管老师 | 提问时间：03/11 22:04

#CPA#

这其实是计算的销售成本，所以是用单位生产成本*本期销售量计算的

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在教材里老是会看到：对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动应当计入其他综合收益，并在该金融负债终止确认时将其他综合收益转入留存收益。这句话。然后，就会疑惑那：对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产呢？它就不用区分是不是由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动吗？
郭老师 | 提问时间：10/24 22:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，不区分由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动，因为这个是其他企业的股权，持有方的自身的风险不影响其他企业的股权价值变动祝您学习愉快！

阅读 1931

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如图，红色笔是自己写的，画圈的数字不平事题目问题，算了几遍也没错的，最后一列第7列的数怎么填？
沈洁老师 | 提问时间：05/05 18:11

#CPA#

你好，将现在盘点的现金余额倒推至资产负债表日（上年12月31日）当日的余额，盘点的现金+1月1日至今所有现金支出合计-1月1日至今所有现金收入合计，倒推

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根据这张图片写特斯拉发展战略中的密集型战略的实现途径
薇老师 | 提问时间：05/04 22:15

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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逐步结转分步法需要进行成本还原，具体还原的是什么？将什么进行还原？为什么要还原？是什么意思？
范老师 | 提问时间：08/07 18:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逐步结转分步法是一种成本计算方法，其中成本按照生产步骤逐步结转，最终到达产品的成本。在每一步骤中，成本先是被分配到各个半成品或中间产品，然后这些半成品或中间产品的成本再被分配到最终产品。这种方法通常用于多步骤生产过程，其中产品在到达最终状态之前需要经过多个加工阶段。成本还原是指将最终产品中的成本追溯回之前的步骤，以便计算每个步骤的半成品或中间产品的实际成本。这个过程是反向的，即从最终产品开始，逐步将成本分配回之前的步骤。成本还原的目的是为了准确计算每个步骤的半成品或中间产品的实际成本，这些成本将用于决策、定价、业绩评估等。通过成本还原，企业可以了解每个步骤的成本构成，从而进行成本控制和降低成本。总结来说，逐步结转分步法中的成本还原是将最终产品中的成本追溯回之前的步骤，以计算每个步骤的半成品或中间产品的实际成本。这样做是为了提供更准确的成本信息，以便进行有效的成本管理和决策祝您学习愉快！

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第七题c选项怎么错了
小小霞老师 | 提问时间：05/05 17:22

#CPA#

你好，这句话“划分为持有待售的资产产生的损益，应作为终止经营损益列报”是错误的，因为持有待售的资产和终止经营是两个不同的概念。持有待售的资产是指企业已经就处置该非流动资产作出决议，签订不可撤销的转让协议，并且该项转让将在一年内完成的非流动资产。这类资产的损益主要是基于其预期售价和账面价值之间的差异进行计算的。而终止经营则是指企业满足一定条件（如业务独立、能够单独区分、经营活动的现金流量能够区分、有一定的规模等）的组成部分，且该组成部分已被处置或划分为持有待售类别。终止经营的损益应当作为终止经营损益列报，并且列报的终止经营损益应当包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。因此，虽然持有待售的资产可能最终会被处置，但在其被实际处置之前，其产生的损益不应被归类为终止经营损益。只有当该部分资产满足终止经营的定义并被实际处置时，其相关的损益才能被作为终止经营损益进行列报。

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打捞收入是属于增值税那种，税率
高辉老师 | 提问时间：04/08 22:24

#CPA#

你好，属于物流辅助服务，税率6%

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老师好，一个个体户被收购了，金额是274万，个体户法人需要缴纳个税吧，个税是多少呀
王超老师 | 提问时间：01/11 21:38

#CPA#

你好这个是看你当时的投资额的，比如投资了200万，那么就是（274-200）*200%

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