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工程建设中的砂石费都包括什么
郭老师 | 提问时间：05/25 14:19

#实务#

你好砂石材料款运输款

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国外产生的交通费怎么入账？要纳税调增吗？
文文老师 | 提问时间：06/08 10:13

#实务#

取得相关票据，计入差旅费，不做纳税调整

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老师，您好，我单位6年前装修的费用一直挂在其它应收款中，现在想开发票把它转入成本费用中去可以吗？
耿老师 | 提问时间：06/07 20:50

#实务#

你好！装修合同是什么时候的？

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学堂老师您好，哪些计提，不需要原始凭证？
东老师 | 提问时间：06/07 12:18

#实务#

你好，所有的计提都是需要原始凭证的。

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工程公司，成本怎么结转？
宋生老师 | 提问时间：06/06 14:23

#实务#

你好！这个是按完工程度结转了

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我们的财务账只有电子备份，从来没有打印过纸面件，请问是否需要打印一份留存
刘艳红老师 | 提问时间：06/06 09:46

#实务#

您好，你们的账没打出来装订吗？

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增值税用交吗是不是免税
家权老师 | 提问时间：06/06 09:47

#实务#

小规模季度含专票不含税销售收入30万内：普票的部分免税，专票部分按开票税额交。小规模季度不含税销售超过30万：专票部分按开票税额交，普票按1%全额交

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政府投资设立的母公司，母公司又设立了一个子公司，子公司账面只发生过借款还款业务，支付的利息由财政全额补贴支付，现在子公司没有任何业务了要注销，账面上有银行存款40万元，其中25万元是财政利息补贴转来的支付利息留存，15万元是累计利息收入形成的，请问这个40万元返当时拨出款的财政部门还是母公司，如果返母公司是否涉及企业所得税
朴老师 | 提问时间：06/05 13:00

#实务#

一、子公司注销时的财务处理子公司在注销时，需要对其所有资产和负债进行清算。根据参考文章1和参考文章2中的描述，子公司应该贷记所有资产科目的余额，同时借记所有负债和所有者权益科目的余额。具体到这个问题中，子公司账面上的40万元银行存款是其主要资产。二、40万元资金的归属与返还 1.资金来源分析：25万元是财政利息补贴转来的支付利息留存：这部分资金直接来源于财政部门，用于补贴子公司支付的利息。15万元是累计利息收入形成的：这部分资金虽然也表现为利息收入，但其本质上是子公司运营过程中产生的收入，属于子公司所有。 2.资金返还对象：对于25万元的财政利息补贴，由于其直接来源于财政部门，因此在子公司注销时应直接返还给财政部门。对于15万元的累计利息收入，虽然也是利息相关，但其属于子公司的自有资金，因此应根据母公司和子公司的具体关系以及公司政策来确定返还对象。如果母公司对这部分资金有明确的权益要求，可以返还给母公司；否则，可以根据实际情况决定其用途或处理方式。三、返还母公司是否涉及企业所得税如果决定将15万元的累计利息收入返还给母公司，那么这一行为是否涉及企业所得税需要考虑以下几点： 1.资金性质：这15万元是子公司的累计利息收入，属于子公司的自有资金。在返还给母公司时，其实质是子公司向母公司分配利润或进行资金转移。 2.税务影响：根据企业所得税法的规定，子公司向母公司分配利润或进行资金转移时，如果母公司是中国境内的居民企业，那么这部分资金通常不需要缴纳企业所得税（除非有特殊的反避税规定）。但是，如果母公司是非居民企业，则可能需要按照相关税法规定缴纳企业所得税。 3.税务筹划：在实际操作中，母公司和子公司可以根据各自的税务筹划需求，选择合适的资金处理方式，以降低整体税务负担。所以，子公司注销时账面上的40万元资金应分别处理：25万元财政利息补贴应返还给财政部门；15万元累计利息收入可根据实际情况决定返还对象。如果返还给母公司，通常不涉及企业所得税（但具体需根据母公司的税务地位和税法规定进行判断）。

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汇算清缴以前年度都是亏损金额较大，但是本年度有预交税款，申报时不想退，如何操作
郭老师 | 提问时间：05/21 09:57

#实务#

你好，弥补亏损明细表最后一行最后一列的金额➕需要退税的金额/5%，按照这个来计算，填写到纳税调整明细表扣除项目30栏账载金额。

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公司成立日期和章程上的出资时间都是2014年3月，但是还没有实缴，最晚什么时候实缴到位呢？
廖君老师 | 提问时间：06/08 19:05

#实务#

您好，最晚2032.6.30时候实缴到位，快去章程改了，改到2032.6.30

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货款268.92元，客户付了269元，多出来的0.08元做账时可以记入营业外收入吗
东老师 | 提问时间：06/06 15:57

#实务#

你好，可以记录到营业外收。

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公户收到一笔50万，但是货款是6万，这个如果开票只开6万的，剩余的到时候还还给人家，这个怎么做到账票呼应
郭老师 | 提问时间：06/06 07:46

#实务#

借银行存款贷预收账款50 借预收账款6 贷主营业务收入应交税费退回去借预收账款贷银行存款

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23年12月的个税不能更正吗？
郭老师 | 提问时间：05/27 09:30

#实务#

可以修改的，自然人电子税务局登录进去，选择所属期12月份，找下面综合所得申报，找左边报表报送右边更正申报。

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老师，请问生产企业的免抵退税要怎么退呢，它是先把内销的抵扣完剩余的才能办理出口退税，但是比如一张进项票已经做了抵扣勾选，那没抵扣完的还能做退税勾选吗，不然要怎么退多余的进项呢
郭老师 | 提问时间：06/08 11:31

#实务#

有留底才能退一张发票已经抵扣勾选了，你再用其他的另一张发票来抵扣抵扣不完的，你计算一下退税金额。

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独立核算和非独立核算的区别，企业所得税的税率有差别么
朴老师 | 提问时间：06/03 16:42

#实务#

一、独立核算与非独立核算的区别 1.定义不同：独立核算：指对单位的业务经营活动过程以及业务成果进行全面、系统的会计核算。独立核算的单位通常具有完整的会计凭证和会计账簿体系，能够独立编制计划，单独计算盈亏。非独立核算：指将单位的业务经营活动的有关资料，报送给上级单位进行核算。非独立核算的单位本身没有资本，其财产物资由上级单位拨付，也没有独立的银行账户，其一切收入均存入上级单位账户，一切支出也由上级单位审核支付。 2.核算主体不同：独立核算：核算主体是单位会计人员。非独立核算：核算主体是上级单位。 3.性质范围不同：独立核算：为主营业务收入、营业收入和其他业务收入的总和，有的流通企业总收入核算的是差价收入、即毛利。非独立核算：一般指工业企业，生产的全部数量金额，包括未销售、尚未形成收入的库存。二、企业所得税税率的差异 1.独立核算的分公司：所得税税率为25%。分公司若是没有办理汇总纳税，不得独立享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税。非独立核算的单位：由于其核算和税务处理通常与上级单位合并进行，因此企业所得税税率并不直接针对非独立核算单位设定，而是基于整个上级单位的税务状况和选择的税率进行计算。总结来说，独立核算与非独立核算在定义、核算主体和性质范围上存在显著差异。而在企业所得税税率方面，独立核算的分公司通常按照25%的基本税率进行纳税，而非独立核算的单位则根据其上级单位的税务状况和选择的税率进行计算。

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请问老师，一般纳税人如果专票进项票，税负率大，影响大吗
邹老师 | 提问时间：05/27 16:29

#实务#

你好，如果实际情况就是增值率高，那税负率大是正常的，没有什么问题的

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老师13000的本金，60天理财利息72.87元，年化怎么算
微微老师 | 提问时间：05/27 10:31

#实务#

年化率一般指年化利率，是指通过产品的固有收益率折现到全年的利率，计算方式为年利率=月利率×12个月=日利率×360天月利率=72.87/2/13000=0.28% 年利率=0.28%*12=3.36%

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汇算清缴缴纳的企业所得税，如何账务处理?
宋生老师 | 提问时间：05/21 11:10

#实务#

补税会计分录借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税同时结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整实际补缴企业所得税时：借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

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就是我朋友的普通增值税开票额度不够了，可以用我的营业执照去代开吗？开票的钱也是到我的账户上
东老师 | 提问时间：02/16 17:04

#实务#

你好，肯定是不能这么操作的。

阅读 11400

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老师好，单位卖了一台不用的货车，固定资产清理科目月末结转到哪个科目
郭老师 | 提问时间：06/08 15:32

#实务#

固定资产清理月末结转到资产处的损益，如果是小企业会计准则做账的话，就放到营业外收支。

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申报期过了发现年报现金流量表报错了更正申报的话会有风险吗？会引起税局关注吗？
耿老师 | 提问时间：06/06 21:58

#实务#

你好！真实业务更正是没有问题

阅读 11399

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加权平均资本成本率公式中如何计算权重？
周老师 | 提问时间：12/12 21:26

#会计实务#

在计算加权平均资本成本率的公式中，权重是用来衡量不同资本来源在企业资本结构中的比重。一般来说，权重是根据资本来源的市值或者账面价值来确定的。具体计算权重的方法如下： 1. 首先，确定资本结构中的不同资本来源，例如长期借款、股东权益等。 2. 然后，计算每个资本来源的市值或者账面价值。市值可以通过市场价格乘以相应的股份数量来计算，账面价值可以通过企业财务报表中的相关信息来确定。 3. 接下来，将每个资本来源的市值或者账面价值除以总资本结构的市值或者账面价值，得到每个资本来源的权重。 4. 最后，将每个资本来源的权重乘以相应的资本成本率，然后将所有结果相加，得到加权平均资本成本率。需要注意的是，权重的计算应该基于实际情况和可靠的数据，以反映企业资本结构的真实情况。

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工会经费独立核算是指什么？
秦老师 | 提问时间：12/12 21:23

#会计实务#

工会经费独立核算是指将工会经费与企业其他经费进行分开核算和管理的一种会计处理方式。根据工会法的规定，企业应当设立工会组织，为工会提供经费支持。为了确保工会经费的专款专用，避免与企业其他经费混淆，需要对工会经费进行独立核算。具体来说，工会经费独立核算包括以下几个方面： 1. 设立专门的工会经费账户：企业应设立专门的工会经费账户，将工会会费、捐款、赞助等工会收入单独存放，确保工会经费的专款专用。 2. 分开核算：企业应将工会经费与其他经费进行分开核算。通常情况下，工会经费应单独列支，不得与企业其他费用混同。 3. 编制独立的工会经费预算：企业应根据工会的实际需要，编制独立的工会经费预算，明确工会经费的收入来源和支出用途。 4. 独立报表和报告：企业应编制独立的工会经费报表和报告，将工会经费的收入、支出、结余等情况进行明细披露，以便于工会会员和企业管理层了解工会经费的使用情况。总之，工会经费独立核算是为了保障工会经费的专款专用，确保工会经费的透明度和合规性，同时也方便企业和工会会员对工会经费的管理和监督。

阅读 3237

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转账支票还款如何影响利润表？
周老师 | 提问时间：12/12 21:11

#会计实务#

转账支票还款通常不会直接影响利润表，因为这只是一种资金的转移，而不是业务收入或费用的发生。然而，转账支票还款可能会对利润表产生间接影响，具体取决于还款的性质和背景。 1. 贷款利息支出：如果转账支票还款是用于偿还贷款的利息，那么利息支出将会在利润表中体现，减少净利润。 2. 贷款本金还款：如果转账支票还款是用于偿还贷款的本金，那么本金还款不会直接在利润表中体现。然而，这将减少负债，从而减少利润表中的利息费用。 3. 供应商还款：如果转账支票还款是用于偿还供应商的欠款，那么这将减少应付账款，从而减少利润表中的成本。总的来说，转账支票还款通常不会直接影响利润表，但会对利润表的相关项目产生间接影响。具体情况还需要根据具体的业务背景和会计准则来确定。如果您有具体的业务情况，请咨询专业的会计师或财务顾问以获得准确的解答。

阅读 1281

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贷款年利率换算：如果一个贷款的年利率是5%，那么每个月的利率是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 21:02

#会计实务#

贷款年利率是5%，意味着每年利率为5%。要将年利率转换为每月利率，可以按照以下方法进行计算：每月利率 = 年利率 / 12 所以，每月利率 = 5% / 12 = 0.4167%（保留四位小数）。因此，该贷款的每个月的利率是0.4167%。

阅读 4712

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在会计记录中，将产品作为福利发放给员工的会计科目是什么？
李老师 | 提问时间：12/12 21:00

#会计实务#

在会计记录中，将产品作为福利发放给员工的会计科目通常是"福利费"或"员工福利费"。这是一个费用科目，用于记录公司为员工提供的各种福利和待遇，包括产品、服务、奖金、津贴等。福利费通常会在公司的利润表中列出，并在员工福利计划的预算中进行核算和控制。

阅读 1458

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融资对公司财务结构是否有重要影响？
李老师 | 提问时间：12/12 20:59

#会计实务#

融资对公司的财务结构具有重要影响。融资是指通过借款、发行债券或股票等方式筹集资金，用于支持公司的经营活动和发展项目。融资的方式和规模会直接影响公司的财务结构。首先，融资会改变公司的资本结构。通过发行股票或债券，公司可以增加股东权益或债务，从而改变公司的资本结构。股权融资会增加公司的股东权益，而债权融资会增加公司的负债。不同的资本结构会对公司的风险承受能力、融资成本和财务灵活性产生影响。其次，融资方式会对公司的财务风险产生影响。债务融资会增加公司的负债水平，从而增加偿债风险。公司需要支付利息和本金，如果经营不善或者利润下降，公司可能无法按时偿还债务，导致财务困境。股权融资则不会增加公司的债务负担，但会稀释原有股东的权益。另外，融资对公司的财务成本也有重要影响。不同的融资方式会有不同的融资成本。债务融资通常具有固定利率，而股权融资则需要支付股息或分红。公司需要考虑融资成本与盈利能力之间的平衡，以确保融资活动对公司的财务状况产生积极影响。最后，融资还会对公司的财务灵活性产生影响。通过融资，公司可以获得更多的资金用于投资和运营。这种增加的资金可以用于扩大业务、开展新项目或应对突发的资金需求。融资可以提高公司的财务灵活性，但同时也需要注意债务的偿还和利息支出对现金流的影响。综上所述，融资对公司的财务结构具有重要影响。公司需要根据自身的需求和风险承受能力选择适合的融资方式，以实现财务目标并最大限度地提高公司的价值。

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利率为4%，四分钱利息可以带来多少收益？
秦老师 | 提问时间：12/12 20:55

#会计实务#

利率为4%，表示每年可以获得4%的利息。四分钱的利息可以通过以下计算得出：利息 = 本金 × 利率利息 = 0.25 × 0.04 利息 = 0.01 所以，四分钱的利息可以带来0.01的收益。

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进项税转出额是指企业从供应商处购买货物或接受服务后，可以抵扣的增值税额。请问进项税转出额应该在哪个会计科目中记录？
周老师 | 提问时间：12/12 20:53

#会计实务#

进项税转出额应该在以下会计科目中记录： 1. 贷方科目：应交税费-应交增值税。进项税转出额是企业可以抵扣的增值税额，因此应记入应交增值税的贷方，表示应交增值税减少。 2. 借方科目：进项税额。进项税转出额是企业从供应商处购买货物或接受服务后可以抵扣的增值税额，因此应记入进项税额的借方，表示进项税额减少。需要注意的是，进项税转出额是企业可以抵扣的增值税额，而不是实际支付的增值税额。企业在购买货物或接受服务时，通常会同时支付增值税，但只有符合相关规定的进项税额才能作为进项税转出额进行抵扣。

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2018年总利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/12 20:49

#会计实务#

要计算2018年的总利息，需要了解以下信息： 1. 2018年的起始资金余额 2. 2018年的期初借款金额 3. 2018年的期初存款金额 4. 2018年的借款利率 5. 2018年的存款利率 6. 2018年的借款利息计算方式（如按年计算或按月计算） 7. 2018年的存款利息计算方式（如按年计算或按月计算）根据上述信息，可以按以下步骤计算2018年的总利息： 1. 计算借款利息：根据借款金额和借款利率，使用相应的计算方式计算借款利息。 2. 计算存款利息：根据存款金额和存款利率，使用相应的计算方式计算存款利息。 3. 计算总利息：将借款利息和存款利息相加，即可得到2018年的总利息。请提供具体的数据和计算方式，以便更准确地回答问题。

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