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进口一批高档香水精,支付成交价格22万元,购货佣金3万元,境外运至我国境内输入地点起卸前的运费和保险费8万元。起卸后支付境内运费取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款3万元。进口高档香水精的70%用于连续生产高档香水,当月生 产的高档香水已经对外销售了90%部分,取得了不含税销售额65万元。计算消费税是多少,老师这个消费税如何计算,帮忙列一下算式,谢谢 (高档化妆品适用的消费税税率为15%,进口高档香水精关税税率40%)
一休哥哥老师
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提问时间:02/21 21:54
#税务师#
当月应缴纳的消费税是65*15%的。 香水不在可以扣除的范围内的,所以这里不能减除进口环节缴纳的消费税。
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每股收益无差别点不是用每股收益那个公式,即净利润除以股数,不是等于每股收益吗?为什么说是息税前利润。息税前利润就是ebit,但是那个公式是每个收益的公式,所以想不明白
木木老师
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提问时间:07/27 13:55
#税务师#
你这个等号左边和等号,右边他们的那个公司是美股收益的公司。那么每股收益是怎么来的?不就是要算息税前利润减去利息减去所得税的净利润来算吗?那你这里假设这个息税前利润是一个未知数,求的就是息税前利润。
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陈楠老师讲的网课“(二)涉及补价的会计处理:1.支付补价方:(1)换入资产入账价值=换出资产不含税公允价值+支…+应…(2)换出资产终止确认计入损益的金额=换出资产公允价值-换出资产公允价值。难道此处的“换出资产公允价值”是含税的???
财会老师
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提问时间:10/01 14:41
#税务师#
换出资产的处置损益=(换入资产的公允价值-换出资产增值税销项税额+换入资产可抵扣的增值税进项税额-支付补价的公允价值)-换出资产账面价值
阅读 1003
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请问老师这里即征即退的增值税,为什么要交企业所得税?书上说不是包括其中即退先征后退,先征后返的各种税收吗?
税法老师
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提问时间:09/18 21:14
#税务师#
这里即征即退是增值税中享受的税收优惠,不是企业所得税中的税收优惠,所以这里是属于企业所得税中的征税收入的,需要缴纳企业所得税的。
阅读 1003
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老师,出售不动产简易计税,她不是可以扣买价吗,这个包括我支付的契税吗
金金老师
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提问时间:11/20 16:45
#税务师#
您好,买价中是包括契税的
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请问老师,我单位为一般纳税人,物业公司代收的水费也要分两张发票开给承租人吗?
东老师
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提问时间:01/17 07:27
#税务师#
您好,代收不需要开票的
阅读 1003
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老师,广告费和业务宣传费支出不超过销售收入15%的部分可在应纳税所得额中扣除,是广告费和业务宣传费的合计数占15%,还是分别占15%呢?
税法老师
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提问时间:10/18 13:08
#税务师#
是广告费和业务宣传费的合计数占15%
阅读 1003
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员工直系亲属过世,公司给员工支付了1000元的慰问金,需要申报个税吗?
玲竹老师
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提问时间:09/05 14:51
#税务师#
您好 员工直系亲属过世,公司给员工支付了1000元的慰问金,需要申报个税
阅读 1003
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1、当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效这个能举个例吗,不懂这个、2、当事人对请求支付赡养费提出诉讼时效抗辩的,法院不予支持,C为什么是正确的呀,不明白
郭锋老师
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提问时间:07/24 15:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效: 这个原则意味着即使当事人在合同中约定放弃诉讼时效利益,这样的约定也是无效的。例如,甲乙签订合同时,甲担心自己未来可能无法在诉讼时效内提起诉讼,因此要求乙在合同中同意放弃诉讼时效抗辩权。这样的约定是无效的,因为诉讼时效是法律规定的,不能通过合同改变。 2.当事人对请求支付赡养费提出诉讼时效抗辩的,法院不予支持: C选项正确,因为赡养费是一种基于亲属关系的法定义务,不受诉讼时效限制。也就是说,即使子女在父母年老时没有及时要求支付赡养费,也不能因为过了诉讼时效而免除支付义务。因此,法院不会支持以诉讼时效为由抗辩支付赡养费的请求。 祝您学习愉快!
阅读 1003
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为什么自产货物发放给员工会计上是做收入处理,而礼物赠品会计上就不算收入处理
范老师
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提问时间:10/30 17:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 将自产产品发放给职工,企业是用产品换职工服务的,因此对于企业而言是有经济利益流入的,要确认收入。 但是捐赠,企业是无现金流入的,因此不确认收入。 祝您学习愉快!
阅读 1003
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请问老师,这个题相关的会计分录都怎么写?
范老师
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提问时间:10/06 16:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 承租方不区分经营租赁和融资租赁,因为没有给增量价款利率所以无法计算租赁负债,如果是10%的话,那么就是30×(P/A,5%,5)×(P/F,5%,1) 借:使用权资产30×(P/A,5%,5)×(P/F,5%,1) 租赁负债——未确认融资费用(倒挤差额) 贷:租赁负债——租赁付款额30×5 祝您学习愉快!
阅读 1003
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税一:房地产相关问题:为什么一般计税方法下,同样是“差额预缴全额报”,非房企卖房(非自建)异地预缴是除以(1+5%)*5%,而建造不动产异地预缴是除以(1+9%)*2%
小智老师
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提问时间:10/27 21:29
#税务师#
这个区分主要是因为非房企卖房和建造不动产的税率不同。非房企卖房通常适用的是增值税5%,而建造不动产适用的增值税率是9%。预缴税的计算基础是预估的销售额或者成本,不同的税率导致了预缴税的计算方式也有所不同,这就是为什么会有这样的区别。希望这能帮助你理解这两者之间的差异。
阅读 1002
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平销返利的账务处理与税务处理是怎样的,麻烦给出会计分录以及税务处理
廖君老师
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提问时间:10/15 07:45
#税务师#
您好,卖方 先开蓝票再开返利的红票 借:应收账款 贷:主营业务收入 销项税 借:应收账款(负) 贷:主营业务收入 (负) 销项税(负) 买方收到红票进项转出 借:库存商品 进项税 贷:银行或应付 借:库存商品(负) 贷:银行或应付(负) 进项税转出(正) 政策 平销返利增值税的处理 01销售方返利冲进项税 根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。 应冲减进项税金的计算公式为:当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率 02返利的增值税开票规定 1.供货方开具红字发票:由供货方开具红字增值税专用发票,供货方可以冲减销项税额,商业企业冲减进项税额。 ⒉销售方开具普通增值税发票:由商业企业开具普通发票,商业企业冲减进项税额,供货方不得冲减销项税额。(商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。)
阅读 1002
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老师好,我们是小微企业给二手车办理贷款的一个公司,之前的税务和账都给代理记账公司了,老板让我我现在接手税务,我现在不知道该干啥,需要做什么工作啊,烦请老师说具体一点哈
易 老师
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提问时间:03/08 23:10
#税务师#
同学您好! 判断两个方案哪个更划算,需综合考虑税率、资金时间价值及支付成本。一般而言,税率低且支付周期短的方案更经济。具体需根据各自税率及资金成本计算总成本,比较后确定哪个方案更划算。
阅读 1002
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老师好,这题答案是A,但是我对C有疑惑。我理解的是劳动仲裁是 外部的、具体的、有实际影响的,所以也可以行政诉讼。
耿老师
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提问时间:02/29 13:13
#税务师#
根据《行政诉讼法》的规定,行政诉讼受理范围主要涉及公民、法人或其他组织认为行政机关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益的情况。 A. 对行政机关暂扣许可证不服提起诉讼的案件:这属于具体行政行为,因为暂扣许可证直接影响了当事人的合法权益。因此,这类案件属于行政诉讼的受理范围。 B. 对行政机关作出人事任免、奖惩决定不服提起诉讼的案件:这通常涉及内部管理行为,而不是对外的具体行政行为。因此,这类案件不属于行政诉讼的受理范围。 C. 对仲裁委员会就劳动争议作出的仲裁裁决不服提起诉讼的案件:仲裁委员会的裁决不属于行政行为,而是属于民事行为。因此,这类案件不属于行政诉讼的受理范围。 D. 对行政机关作出的不具有强制力的行政指导行为不服提起诉讼的案件:行政指导行为通常是建议或推荐性质,不具有强制力,因此不属于具体行政行为。这类案件也不属于行政诉讼的受理范围。 综上所述,选项A是属于行政诉讼受理范围的案件。 解析:行政诉讼的主要目的是解决公民、法人或其他组织与行政机关之间的权益纠纷,特别是当行政机关的具体行政行为被认为侵犯了当事人的合法权益时。不是所有与行政机关有关的争议都可以提起行政诉讼,只有当争议涉及具体行政行为时,才属于行政诉讼的受理范围。
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老师,购进的货物用于出口了,对应的进项税额12月8日做了退税勾选,我在1月申报12月的增值税时,对应进项税额怎么没有在增值税附表二里面26行和28行带出来?
郭老师
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提问时间:01/15 14:01
#税务师#
你好,26到28还有35栏里面你自己填写。
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请问老师,自产自用增值税视同销售吗?我知道企业所得税是看产品所有权是否转移,如果转移了,企业所得税视同销售(掌握这个原理就成),但是增值税视同销售到现在我也记不住,请问有个基本原理吗?比如这个自产自用视同销售吗?
金金老师
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提问时间:01/12 13:46
#税务师#
您好,这个的话,是自产自用所得税是视同销售的,增值税,这个是不用的
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2 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,本年5月按65元/标准条的调拨价格(不含增值税)销售900标准箱卷烟给乙卷烟批发企业,并向其开具增值税专用发票。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人,本年5月对取得的增值税专用发票进行了认证。乙卷烟批发企业本年6月将上月购入的卷烟全部对外批发销售,其中,批发给另一卷烟批发企业600箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为30000元,以上款项均未收。要求:请计算乙卷烟批发企业6月应纳消费税额,并对乙卷烟批发企业上述业务进行账务处理
暖暖老师
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提问时间:12/26 14:37
#税务师#
你好需要计算做好了发给你
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房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,在计算增值税时,哪些可以扣除,哪些不能扣除?
冉老师
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提问时间:07/22 14:49
#税务师#
你好,学员,请看老师截图
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成本法中涉及的扣除率都是正常销售货物的终端税率,奶酪的税率不应该是13%吗?这道题为什么用10%的税率
晓纯老师
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提问时间:07/17 18:19
#税务师#
同学,您好,购进农产品进项税额扣除率是10%和9%两种,如果最终销售时税率是13%,那么扣除率就是10%,这道题奶酪税率13%,所以扣除率是10%
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老师,这题第四、五问是怎么算的呀?
以后的以后老师
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提问时间:05/08 20:15
#税务师#
同学您好正在为你解答请稍后
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为什么贴现是没有利息的?
然勤老师
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提问时间:09/26 17:41
#税务师#
贴现债券(discount bond) 是指在票面上不规定利率,发行时按某一折扣率,以低于票面金额的价格发行,到期时仍按面额偿还本金的债券。贴现债券又称贴水债券,指以低于面值发行,发行价与票面金额之差额相当于预先支付的利息,债券期满时按面值偿付的债券。
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经典题解 第十五章 242页。例题6。问题是求完工产品,怎么答案??
财会老师
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提问时间:07/30 19:04
#税务师#
计算分配率的时候将分子换成完工产品的金额,然后乘以总的金额即可。题目中并没有给出完工产品生产费用有关信息,所以这里无法计算
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第2点 如果新债务人对债权人享有债权的 新债务人能不能向债权人主张抵消?
木木老师
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提问时间:09/06 22:58
#税务师#
你好,同学。 对的,这种不可以抵消
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亲权是什么意思,什么叫亲权
紫若
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提问时间:06/28 22:11
#税务师#
你好,亲权,是指父母对未成年子女在人身和财产方面的管教和保护的权利和义务。是一种身份权。
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老师,辞退补偿金可以作为福利费税前扣除吗?
税法老师
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提问时间:11/03 16:41
#税务师#
一般是不可以的,员工辞退福利属于职工薪酬核算范围,但不属于企业所得税法中规定的工资薪金范畴。
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请问老师这是自用转为投资性房地产,增值不是计入其他综合收益吗,怎么计入公允价值变动损益?影响利润了?
范老师
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提问时间:03/02 18:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里购入就是投资性房地产,并不是自用转为投资性房地产。 资产负债表日正常的公允价值变动就是计入公允价值变动损益。 祝您学习愉快!
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您好老师,什么时候这道题的答案是340,要考虑未分配利润占比30%
徐老师
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提问时间:08/18 11:44
#税务师#
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会计政策变更,对留存收益的影响,为啥要扣除所得税, 像投房变更用途,对所得税的影响用的也是留存收益
宋生老师
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提问时间:08/01 12:07
#税务师#
你好!因为是对留存下来的收益,要先缴税,然后再剩下的,就留存。
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这题为什么用的是简易计税? 为什么不用预交?
王晓晓老师
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提问时间:03/30 23:14
#税务师#
2016年4月30日前取得的不动产,可以简易计税
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