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老师，请问2025年，农产品收购发票上收购款是含税还是不含税？
郭锋老师 | 提问时间：09/02 19:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农产品收购发票上的收购款是含税的。在增值税进项申报表中，一般金额是不含税的，但因为农产品是计算抵扣的，所以金额含税。祝您学习愉快！

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老师。子公司向集团公司的内部借款是否需要缴纳印花税？
郭锋老师 | 提问时间：05/10 10:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未签订借款合同的情况下，无需缴纳。祝您学习愉快！

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支付税控系统技术维护费支付税控系统技术维护费，到底是冲管理费用，还是计入其他收益？
张老师 | 提问时间：11/05 09:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：管理费用，参考下面的处理：购入增值税税控系统专用设备　　按照增值税有关规定，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。　　（1）企业购入增值税税控系统专用设备　　借：固定资产[含税价款] 　　　　贷：银行存款　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　贷：管理费用[含税价款] 　　（2）税控系统专用设备折旧　　借：管理费用　　　　贷：累计折旧　　（3）企业发生技术维护费　　借：管理费用　　　　贷：银行存款　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　贷：管理费用祝您学习愉快！

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怎么区别哪些农产品买价在计算时要去掉增值税，哪些直接*税率
卫老师 | 提问时间：08/23 16:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人从农业生产者购进的免税农产品按照买价乘以扣除率计算抵扣进项税额，买价乘以（1-扣除率）计入成本，现在给出发生非正常损失的农产品成本，要用成本／（１－扣除率）还原为原支付的买价，然后乘以扣除率计算进项税额转出。例如：购入免税农产品时，可以按9%的扣除率计算可抵扣进项税额（买价*9%），则进入成本的部分是，成本=买价-买价*9%=买价*91%，如果要转出进项，则要先还原这部分进项的计算基数=成本/91%，所以进项税额（转出）=成本/（1-9%）*9%=成本/91%*9%。除以（1-9%）是为了把它还原成买价，因为购进免税农产品时是按买价*9%计算抵扣的，所以要还原后才能计算进项税额的转出金额。祝您学习愉快！

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研发费用归集的辅助账做好后，正常做账用的科目呢，还需要和辅助账一样对应着吗，比如工资，正常都没分管理和研发的工资，就是统一的应付职工薪酬，这样可以吗
丁小丁老师 | 提问时间：07/10 15:35

#税务师#

您好！应付职工薪酬不用这么区分，但是借方科目要一一对应

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股份有限公司需要交股东所得个人所得税20%视同分红双重课税的企业都有哪些
小菲老师 | 提问时间：07/09 15:42

#税务师#

同学，你好如果是公司制企业，不仅企业要交企业所得税，投资人也要交个人所得税。

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拘役？不属于刑事强制措施？那属于什么
杨沛锦老师 | 提问时间：05/08 17:30

#税务师#

您好，拘役不属于刑事强制措施,而属于刑事处罚

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老师，我24年1月交的投资款，申报印花税时，不能选择按次，系统提示按年，怎么申报啊
庚申老师 | 提问时间：02/22 09:26

#税务师#

在下年1月申报就是了哈

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我们公司是一家商超，采购商品款付了货也来了，发票没有到，我就没有暂估入账，因为供应商太多了，所以我就可能10月份付的货款分录借应付账款－**贷银行，对方可能11月份才拿来发票，我才在11月份里面，借库存商品，贷应付账款，这样对账务处理有什么影响没有
小天老师 | 提问时间：01/14 20:11

#税务师#

您好，当然有影响的，没有暂估，我们这个商品已经卖出的话，就没有成本可结转了，货到了，月末就要暂估，不管有没有发票，下月再冲回，每月末都是滚动未开票成本的暂估

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请问老师为啥转移至境外要视同销售
小天老师 | 提问时间：12/02 10:02

#税务师#

您好，移送到境外,就不在我国的管控范围，还不交税的话，以后就收到不到税了

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现阶段，问题一：小规模纳税人开普票只能开1%？不能开3%？现阶段，问题二：小规模纳税人开专票可以开1%或者3%，是根据购买方要求开，对吗？
小天老师 | 提问时间：11/11 15:52

#税务师#

您好，1.能开1%,也能开3% 2.是的，开了专票是不享受季度30万以内增值税免税这个优惠的

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税收程序法和税收实体法有什么区别？
艳子老师 | 提问时间：08/10 19:45

#税务师#

尊敬的学员，您好。《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定了所有税收征收的有关程序，是税收程序的法律；《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国所得税法》等具体规定某一税种征收的具体内容，这些都是实体法。规定如何征收的是程序法，具体到某一税种的税目、税率、适用范围的就是实体法了。

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老师，这题可以把步骤写一下吗
小天老师 | 提问时间：07/28 14:37

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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有一个个体户8月份成立还没有进行税务备案也没有发行税控未开票这个需要报税吗
朴老师 | 提问时间：10/12 13:27

#税务师#

同学你好没有税务登记就没法报税

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纳税人没有综合所得的，则计算经营所得个人所得税时，允许扣除基本减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。但对专项附加扣除平时不得减除，只能在办理汇算清缴时减除。这个汇算清缴是经营所得汇算清缴么？我是核定征收的没有汇算清缴就不能扣了吧？经营所得汇算清缴时间是咋规定的
立峰老师 | 提问时间：01/22 01:15

#税务师#

纳税人没有综合所得的，则计算经营所得个人所得税时，允许扣除基本减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。但对专项附加扣除平时不得减除，只能在办理汇算清缴时减除。这个汇算清缴是经营所得汇算清缴么？答是的我是核定征收的没有汇算清缴就不能扣了吧？答是的经营所得汇算清缴时间是咋规定的答1.1-3.31

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2万运费为什么不计入消费税计税依据
税法老师 | 提问时间：12/20 21:01

#税务师#

运费是不计入消费税的计税依据的，消费税的计税依据仅包括应税消费品的价格。

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税务师延考后多久查成绩
艳子老师 | 提问时间：01/12 20:57

#税务师#

同学，你好，这个要等官网通知。

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麻烦老师帮忙看看税务师第十二大题第六小问，进行解释，谢谢
赵赵老师 | 提问时间：08/30 18:09

#税务师#

积极向上的同学，您好。答案选C 解析：因为琳达在中国境内居住满183天且没有离境记录，属于居民纳税人。取得的劳务劳务报酬所得适用居民劳务报酬所得三档预扣税率表。居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出。因此琳达取得的董事费预扣预缴个人所得税=50000×（1－20%）×30%-2000=50000*80%*30%-2000=10000（元）

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李某为小规模纳税人，税款无法抵扣，为啥还要减掉增值税
一鸣老师 | 提问时间：07/28 17:00

#税务师#

请问你要计算什么税种？

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老师你好，为什么图1研发费用加计扣除是100%?图2的研发费用加计扣除是75%?，如何区分在什么情况下是75%?在什么情况下是100%?，谢谢
税法老师 | 提问时间：11/06 14:39

#税务师#

参考下面内容：允许加计扣除的研发费用。（1）自2018年1月1日至2023年12月31日，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。（2）制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200％在税前摊销。

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第二个为什么不远，股票不是能提高企业的社会声誉吗？
卫老师 | 提问时间：08/07 23:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提高公司的社会声誉是这两个筹资方式共有的有点，没有对比性和区别，所以不用选。祝您学习愉快！

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营改增之前，契税和土地增值税，计税依据是含增值税的？
郭锋老师 | 提问时间：07/20 15:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营改增之前，对销售不动产征收的是营业税，不是增值税。营业税应纳税额=计税营业额×适用税率（营业税是价内税，营业额中不用剔除营业税）祝您学习愉快！

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老师，请问有限合伙企业投资下面的上市公司收到分红不足一年怎么交税，限售股如何交税
廖君老师 | 提问时间：11/03 16:45

#税务师#

您好，1.合伙企业，在别的合伙企业是股东，对方合伙公司给分红了，个人要申报股息红利个人所得税是申报个人股息分红20%个税，同时有优惠：1个月到1年暂减按50％计入应纳税所得额 2. 因个人持有限售股中存在部分限售股本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。转让限售股的个人所得税=收入×(1-15%)×20%。对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、红利，按照规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算;

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老师，我看中级有那么多公式，考税务师有公式吗？
宋生老师 | 提问时间：08/09 15:28

#税务师#

你好！也是一样的有

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亏损的状态下可以分红吗。如果按照货币资金分红，股东投资的实收资本的钱是不是不应该动
bamboo老师 | 提问时间：04/10 20:56

#税务师#

您好公司亏损,就无法分红,按照法规,分红是由公司税后利润列支都没有利润怎么分红啊

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大于90且唯一契税税率多少？
丁小丁老师 | 提问时间：03/09 12:51

#税务师#

您好！那就没有优惠了，一般是3%-5%之间，具体看各地的规定，一般是3%

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请帮计算下这个题，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：01/17 19:00

#税务师#

同学，你好，这个题应该选择B，居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。陈某7月份取得董事费收入应预缴的个人所得税=100 000×(1-20%)×40%-7 000=25 000元。

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请问老师，图片中手续费和佣金支出怎么能计入固定资产和无形资产呢？举例说明？
小天老师 | 提问时间：12/02 16:09

#税务师#

您好，一般是进口，请看1条”卖方佣金计入关税完税价格“ 应计入完税价格的调整项目未包括在进口货物的实付或者应付价格中的费用，应计入完税价格（6项）。 1.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费； 2.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用； 3.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用； 4.与进口货物的生产和向我国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用。 5.作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费。 6.卖方直接或间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或使用的收益。

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退税的一张进项发票上面有货款也有运费一起的，怎么勾选认证，退税勾选然后退税确认吗
东老师 | 提问时间：11/30 09:35

#税务师#

你好，这种有运费的是需要让对方重新开票的

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土地增值税里什么时候契税不能作为加计扣除的基数
朴老师 | 提问时间：11/27 14:12

#税务师#

在土地增值税中，契税通常不能作为加计扣除的基数，但在某些情况下可以扣除。具体规定如下：如果纳税人转让的是存量房，且该房子的原购入环节已经缴纳了契税，那么这部分契税可以作为转让房地产有关的税金予以扣除。如果纳税人转让的是无评估价格的存量房，但能提供契税完税凭证的，那么这部分契税也可以作为“与转让房产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。如果纳税人取得土地所缴纳的契税是用于房地产开发，那么这部分契税可以作为计算加计扣除的金额的基数。

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