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谁能给我解答一下14题A答案为什么不对啊，结算需要的时间差不就是给客户的商业信用期吗，咋决策时就不是应考虑的因素呢，还是决策应考虑因素他只包括算损益是包含的因素?
小愛老师 | 提问时间：07/04 15:06

#CPA#

您好，财管考试以教材为准，不能有发散思维的，不能凭想象，要看具体计算过程中或公式中用不用他，计算税前损益的每个步骤都没有A，因此A答案不对

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老师，梁天老师讲了一个利用基期数据计算经营杠杆系数的公式，DOL=基期边际贡献/基期息税前利润=基期边际贡献/基期边际贡献-固定成本，但是和答案里算出来的结果不一样呢？用梁天老师那个公式算出来120是边际贡献，息税前利润就是90
apple老师 | 提问时间：04/12 10:11

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

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请根据数据对盈利能力指标进行分析（对东阿阿胶自己五年间的变化对比分析，以及东阿阿胶公司和同仁堂公司每年数据相互对比分析。）
敏敏老师. | 提问时间：04/07 15:44

#CPA#

根据图片中提供的数据，我们可以对东阿阿胶近五年间的发展能力指标进行如下分析：首先，从股东权益的角度来看，东阿阿胶的股东权益在2018年至2022年间呈现出明显的波动。具体来说，2018年和2019年股东权益为负值，这可能反映了公司在这两年中面临了较大的财务压力或亏损。然而，从2020年开始，股东权益开始转为正值，并呈现出稳步增长的态势。这表明东阿阿胶在近年来逐渐恢复了财务健康，并实现了盈利能力的提升。其次，观察增长率指标，我们可以发现东阿阿胶在增长率方面呈现出较大的波动。尽管在某些年份出现了负增长，但总体上仍然表现出了一定的增长趋势。这种波动可能受到市场环境、行业竞争、公司战略调整等多种因素的影响。然而，从长期趋势来看，东阿阿胶的增长率逐渐趋于稳定，显示出公司正在逐步适应市场变化并实现稳定增长。综上所述，东阿阿胶在近五年间的发展能力呈现出波动中增长的趋势。尽管在某些方面存在挑战和不确定性，但公司整体上正在逐步改善财务状况并实现盈利能力的提升。二、东阿阿胶与同仁堂公司每年数据相互对比分析将东阿阿胶与同仁堂公司的数据进行对比，我们可以发现两者在股东权益和增长率方面存在显著差异。首先，从股东权益来看，同仁堂公司的股东权益规模远大于东阿阿胶。这反映了同仁堂公司在资本实力和市场地位上的优势。同时，同仁堂公司的股东权益呈现出稳步增长的趋势，表明其财务状况相对稳健。而东阿阿胶虽然近年来股东权益有所改善，但整体上仍然与同仁堂存在较大差距。其次，在增长率方面，两家公司也表现出不同的特点。同仁堂公司的增长率相对稳定，波动较小，显示出其业务发展的稳健性。而东阿阿胶的增长率波动较大，这可能与公司的业务结构、市场策略以及外部环境的变化有关。然而，值得注意的是，尽管东阿阿胶在某些年份的增长率较低甚至出现负增长，但总体上仍然保持了增长的趋势。综上所述，东阿阿胶与同仁堂公司在发展能力指标上存在一定差异。同仁堂公司在资本实力和市场地位上占据优势，而东阿阿胶则在近年来逐渐改善财务状况并实现盈利能力的提升。然而，两家公司都面临着各自的挑战和机遇，需要不断调整和优化战略以适应市场变化。

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=实际产量下的实际工时*乘以标准分配率=实际发生额。那为什么又说固定制造费用标准分配率=固定制造费用实际发生额/正常生产产能*标准工时？？到底是实际工时还是标准工时？？
刘倩老师 | 提问时间：07/07 11:41

#CPA#

你好！这2个都是用实际发生额来分的啊。一个是算实际发生额，一个是算标准分配率，他们算的东西不同

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这两个知识点里显示光租和干租一个是现代服务-经营租赁，一个是有形动产租赁，这两个税目是不同税率，怎样去区分光租和干租呢
蒋飞老师 | 提问时间：06/08 12:08

#CPA#

你好！光租是运输企业将船舶租出去给他人，干租是运输企业将飞机出租

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老师，这个d选项怎么理解
潇洒老师 | 提问时间：04/09 09:11

#CPA#

同学你好，比如发行人发行了债券，本来利率是5%，但如果发行人可以违约，延迟两年支付，那么实际利率就会小于5%

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老师，同一控制下的企业合并，个别报表是被合并方在最终控制方合并财务报表账面价值份额，作为长期股权投资的初始投资成本，实际支付的价款与其的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益，那么合并报表如何处理呢？
朴老师 | 提问时间：07/05 14:07

#CPA#

同学你好同一控制下的企业合并会计处理 1、合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价借：长期股权投资(取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值份额+最终控制方收购被合并方时形成的商誉) 贷：负债(承担债务账面价值) 资产(投出资产账面价值) 资本公积——资本溢价或股本溢价(差额，可能在借方) 借：管理费用(审计、法律服务等相关费用) 贷：银行存款 2、合并方以发行权益性证券作为合并对价的借：长期股权投资(取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值份额+最终控制方收购被合并方时形成的商誉) 贷：股本(发行股票的数量×每股面值) 资本公积——股本溢价(差额) 借：资本公积——股本溢价(权益性证券发行费用) 贷：银行存款 3、多次交换交易、分步形成同一控制借：长期股权投资(取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值份额+最终控制方收购被合并方时形成的商誉) 贷：长期股权投资/交易性金融资产等(原账面价值) 银行存款/固定资产清理/无形资产/股本等(本次支付的账面价值) 资本公积——资本溢价或股本溢价(差额，可能在借方) 其他综合收益、资本公积——其他资本公积暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益同一控制下企业合并的处理原则同一控制下的企业合并，合并方应遵循以下原则进行相关的处理。 (1)合并方在合并中确认取得的被合并方的资产、负债仅限于被合并方账面上原已确认的资产和负债，合并中不产生新的资产和负债，即按原有资产、负债确认。 (2)合并方在合并中取得的被合并方各项资产、负债应维持其在被合并方的原账面价值不变，即按原账面价值计量。在确定合并中取得各项资产、负债的入账价值时，应予注意的是，被合并方在企业合并前采用的会计政策与合并方不一致的，应基于重要性原则，首先统一会计政策，即合并方应当按照本企业会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整，并以调整后的账面价值作为有关资产、负债的入账价值。 (3)合并方在合并中取得的净资产的入账价值相对于为进行企业合并支付的对价账面价值之间的差额，不作为资产的处置损益，不影响合并当期利润表，有关差额应首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的，应冲减留存收益，即集团内的并购不能因为并购本身产生利润，否则，就可以通过并购调节利润了。 (4)合并方为进行企业合并发生的有关费用的处理。合并方为进行企业合并发生的有关费用，指合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，如为进行企业合并支付的审计费用、进行资产评估的费用以及有关的法律咨询费用等增量费用。无论同一控制下企业合并还是非同一控制下企业合并，合并过程中发生的各项直接相关的费用，应于发生时费用化计入当期损益(管理费用)。但以下两种情况除外。 ①以发行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等有关的费用应计入负债的初始计量金额中。将该费用计入负债的目的，是为了准确计算发行债券的实际利率。 ②发行权益性证券作为合并对价的，与所发行权益性证券相关的佣金、手续费等应自所发行权益性证券的发行收入中扣减，在权益性工具发行有溢价的情况下，自溢价收入中扣除(冲减股本溢价)，在权益性证券发行无溢价或溢价金额不足以扣减的情况下，应当冲减盈余公积和未分配利润。将这些费用冲减所有者权益，是因为与所有者交易发生的费用不能计入利润表，否则，就不能正确评价经营者业绩。企业专设的购并部门发生的日常管理费用，如果该部门的设置并不是与某项企业合并直接相关，而是企业的一个常设部门，其设置的目的是为了寻找相关的购并机会等，维持该部门日常运转的有关费用，不属于与企业合并直接相关的费用，应当于发生时费用化计入当期损益(管理费用)。

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啥叫战略业务单位结构或者组织？
美橙老师 | 提问时间：06/16 16:39

#CPA#

战略业务单位组织结构基本含义：按照战略业务单位建立组织结构。适用情况：规模较大的多元化经营企业。优点： (1)降低了企业总部的控制跨度(管理幅度); (2)由于不同的企业单元都向其上级领导报告其经营情况，因此控制幅度的降低也减轻了总部的信息过度情况; (3)这种结构使得具有类似使命的产品、市场或技术的事业部之间能够更好地协调; (4)由于几乎无须在事业部之间分摊成本，因此易于监控每个战略业务单位的绩效。缺点： (1)由于采用这种结构多了一个垂直管理层，因此总部与事业部和产品层的关系变得更疏远; (2)战略业务单位经理为了取得更多的企业资源会引发竞争和摩擦，而这些竞争会变成功能性失调并会对企业的总体绩效产生不利影响。

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企业改变其管理金融资产的业务模式的具体表现有哪些？
大海老师 | 提问时间：06/28 10:54

#CPA#

你好，企业管理金融资产的业务模式： 1. 业务模式评估企业管理金融资产的业务模式，是指企业如何管理其金融资产以产生现金流量。业务模式决定企业所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。企业管理金融资产的业务模式，应当以企业关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定，应当以客观事实为依据，不得以按照合理预期不会发生的情形为基础确定。 2. 以收取合同现金流量为目标的业务模式在以收取合同现金流量为目标的业务模式下，企业管理金融资产旨在通过在金融资产存续期内收取合同付款来实现现金流量，而不是通过持有并出售金融资产产生整体回报。即使企业在金融资产的信风险增加时为减少信用损失而将其出售，金融资产的业务模式仍然可能是以收取合同现金流量为目标的业务模式。如果企业能够解释出售的原因并且证明出售并不反映业务模式的改变，出售频率或者出售价值在特定时期内增加不一定与以收取合同现金流量为目标的业务模式相矛盾。 3. 以收取合同现金流量和出售金融资产为目标的业务模式在以收取合同现金流量和出售金融资产为目标的业务模式下，企业的关键管理人员认为收取合同现金流量和出售金融资产对于实现其管理目标而言都是不可或缺的。例如，企业的目标是管理日常流动性需求同时维持特定的收益率，或将金融资产的存续期与相关负债的存续期进行匹配。 4. 其他业务模式如果企业管理金融资产的业务模式，不是以收取合同现金流量为目标，也不是既以收取合同现金流量又出售金融资产来实现其目标，该金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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老师，外籍人员在境内工作不满90天，满90天不满183天，满183天不满6年，境内境外发放的工资，在境内应缴纳的个人所得税分别如何计算？公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：08/19 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无住所个人工资、薪金收入额的计算累计居住时间纳税人境内所得境外所得境内支付境外支付境内支付境外支付≤90天非居民√1免税×（高管交税）5×＞90天，＜183天非居民√2√2×（高管交税）6×≥183天，≤6年居民√3√3√3免税＞6年居民√4√4√4√4 祝您学习愉快！

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特斯拉的发展战略的一体化战略的实现途径
朴老师 | 提问时间：05/06 00:31

#CPA#

特斯拉的发展战略一体化实现途径主要包括以下几个方面：扩大生产规模与提高生产效率：特斯拉致力于在全球范围内不断扩大生产规模，通过技术创新和自动化生产线的应用，提高生产效率，降低生产成本。同时，特斯拉还计划推出更多种类和款式的电动汽车，以满足不同消费者的需求。多元化业务布局：特斯拉不仅专注于电动汽车的生产和销售，还积极探索新的业务领域，如能源储备、太阳能板和电池技术等。这种多元化业务布局有助于特斯拉实现资源的优化配置，降低经营风险，并为公司的长期发展奠定坚实基础。加强品牌和营销：特斯拉注重品牌形象的塑造和宣传，通过线上线下的营销活动提高品牌知名度和美誉度。同时，特斯拉还积极与消费者互动，了解他们的需求和反馈，以不断提升产品和服务的质量。全球化战略：特斯拉将加强其全球化战略，积极拓展海外市场，特别是在新兴市场中的布局。通过与当地合作伙伴建立紧密的合作关系，特斯拉能够更好地了解当地市场需求和文化差异，提高产品的适应性和竞争力。推动可持续性发展：特斯拉积极推动可持续性发展，致力于减少碳排放、提高资源利用率和环保意识。通过采用环保材料和节能技术，特斯拉在电动汽车的生产和使用过程中实现了低碳排放，为人类社会做出贡献。产业链整合：特斯拉通过整合产业链上下游资源，实现产业链的优化和协同。这不仅可以降低生产成本，提高产品质量，还可以增强特斯拉在产业链中的话语权和影响力。技术创新：特斯拉始终将技术创新作为公司的核心竞争力。通过不断投入研发资源，特斯拉在电动汽车技术、自动驾驶技术、能源技术等领域取得了重大突破，为公司的长期发展提供了有力支持。所以，特斯拉的发展战略一体化实现途径包括扩大生产规模、多元化业务布局、加强品牌和营销、全球化战略、推动可持续性发展、产业链整合和技术创新等方面。这些途径共同构成了特斯拉实现战略目标的基础和保障。

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居民个人王某2019年除取得境内工资收入120000元（已代扣三险一金）外，还从境外甲国获得劳务报酬收入折合人民币50000元、稿酬收入折合人民币20000元和利息收入折合人民币10000元，并分别就这三项收入在甲国缴纳税款10000元、1000元和2000元。假设除居民个人年度费用扣除标准60000元和某专项附加扣除12000元外，不考虑其他费用扣除和境内预缴税额。要求：计算王某2019年来源于甲国的所得抵免限额、在我国实际应纳税额。
朱朱老师 | 提问时间：07/21 14:30

#CPA#

您好，计算过程如下（1）王某2019年境内、外全部综合所得收入额　　＝ 120000＋50000×（1－20%）＋20000×（1－20%）×70%＝171200（元）　　（2）王某2019年境内、外全部综合所得应纳税额　　＝（171200－60000－12000）×10%－2520＝7400（元）　　（3）某2019年来源于甲国综合所得抵免限额　　＝7400×（40000＋11200）÷（120000＋40000＋11200）　　＝2213.08（元）　　（4）王某2019年来源于甲国其他分类所得抵免限额　　＝10000×20%＝2000（元）　　（5）王某2019年来源于甲国所得抵免限额　　＝ 2213.08＋2000＝4213.08 （元）　　（6）三项收入在甲国已纳税额＝10000＋1000＋200＝13000（元）　　（7）王某2019年在我国实际应纳税额　　＝（7400－2213.08）＋（2000－2000）　　＝ 5186.92（元

阅读 2039

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固定利率换浮动利率的利率互换合约会导致企业支付双份利息吗？比如，甲目前一份负债1000万是5%固定利率，和乙签订1000万的浮动利率合同，后来市场利率降到3.5% ，则乙应支付甲1000*5%=50万利息，甲支付乙1000*3.5%=35，甲最终承担利息=（50 35）-50=35. 那么如果情况相反市场利率没有下降，反而上升到6%，是否意味着甲要支付给债权人利息1000*5%=50另加给乙的利息1000*6%=60？同时乙需付甲50，则甲承担50（60-50）=60？
小丸子老师 | 提问时间：09/15 16:40

#CPA#

同学你好！利率互换是指两笔货币相同、债务额相同（本金相同）、期限相同的资金，作固定利率与浮动利率的调换。这个调换是双方的，如甲方以固定利率换取乙方的浮动利率，乙方则以浮动利率换取甲方的固定利率，故称互换，不会导致企业支付双份利息的哈。

阅读 2039

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为什么以权益结算的股份支付在等待期里确认计算所有者权益的金额直接计入资本公积其他资本公积不计入所有者权益的利得和损失。
注会会计老师 | 提问时间：07/08 17:59

#CPA#

可以理解为这是职工的资本性投入，计入资本公积——其他资本公积，行权的时候结转计入股本溢价。

阅读 2038

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甲公司（原租赁承租人）与乙公司（原租赁出租人）就一台大型机械设备签订了一项为期5年的租赁合同。在第3年年初，甲公司将该设备转租给丙公司，期限为原租赁的剩余3年时间。转租赁的期限覆盖了原租赁的所有剩余期限，综合考虑其他因素，甲公司判断其实质上转移了与该项使用权资产有关的几乎全部风险和报酬，甲公司将该项转租赁分类为融资租赁。假设不考虑初始直接费用等其他因素。下列有关甲公司相关会计处理的表述不正确的是（　　）。 A．甲公司应当终止确认使用权资产和租赁负债 B．甲公司应当确认转租赁投资净额 C．甲公司应当将使用权资产与转租赁投资净额之间的差额确认为损益 D．转租期间，甲公司应当确认转租赁的融资收益
萱萱老师 | 提问时间：06/04 11:20

#CPA#

A．甲公司应当终止确认使用权资产和租赁负债

阅读 2038

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这道题目怎么感觉那么奇怪呢？许可证 a 和 b，他们应该是两项履约义务吧。怎么就将六百元分摊给这两个 a 和 b？这个六百元不应当是对 a 的价格吗？而且，当与授予这是产权许可相关的对价，同时包含固定金额和变动金额。固定金额应当在相关履约义务履行的时点或期间确认收入。而许可证 a 固定价格六百，在三个月后才转让，合同开始日和第一个月怎么就开始确认收入了呢？
薛薛老师 | 提问时间：05/05 10:31

#CPA#

勤奋努力的学员您好！这里是两项履约义务，都是属于时点确认，在合同开始时按固定对价确认，在实际产生销售额再按比例确认。都是根据单独售价的比例分别予以确认。

阅读 2037

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20×9年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。根据合同约定，物业的租金为每月50万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期首3个月为免租期，乙公司免予支付租金，如果乙公司每年的营业收入超过10亿元，乙公司应向甲公司支付经营分享收入100万元。乙公司20×9年度实现营业收入12亿元。甲公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司20×9年度营业利润的影响金额影响金额=[50×（12-3）+50×12×4]/5+100=670 这里为什么不按五年租金2850的现值计算啊
丁小丁老师 | 提问时间：06/25 19:47

#CPA#

您好！这个是经营租赁，不具有融资性质，这个题目应该是没按新租赁准则来处理的

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为什么定期等额偿还会提高使用贷款的有效年利率。
朴老师 | 提问时间：04/07 10:57

#CPA#

定期等额偿还方式本身并不会直接提高贷款的有效年利率。有效年利率主要取决于贷款的实际利率、计息方式和复利次数，而不是偿还方式。然而，定期等额偿还方式可能会影响借款人的还款计划和现金流，从而间接影响贷款的实际成本。在定期等额偿还方式下，由于每期偿还的本金和利息金额是固定的，借款人需要按照预定的计划进行还款。如果借款人提前偿还贷款或改变还款计划，可能会产生额外的费用或影响贷款的利率。这可能导致实际支付的总利息金额增加，进而使贷款的实际成本上升。

阅读 2036

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. 某居民企业系增值税一般纳税人，2023 年利润总额为 100 万元，经税务机关审查，该企业于当年 7 月通过非营利社会团体向福利院捐赠自产商品 5 件，每件同类商品的不含税售价为 10 万元，成本为 7 万元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。（该商品适用的增值税税率为 13%；该企业适用的企业所得税税率为 25%。） A. 32.75 B. 40.25 C. 36.13 D. 35.75 请问这个题怎么分析呢
小林老师 | 提问时间：07/03 21:50

#CPA#

你好，正在回复题目

阅读 2035

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下列有关财务报表审计的说法中错误的是（）。 A.审计不涉及为如何利用信息提供建议 B.审计的目的是，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度 C.审计只提供合理保证，不提供绝对保证 D.审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表
鲁老师 | 提问时间：11/08 14:00

#CPA#

正确答案】 D 【答案解析】本题考查知识点：审计的最终产品是审计报告，不包括已审计的财务报表。

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存货和固定资产有什么区别，定义分别是什么
新新老师 | 提问时间：06/20 10:47

#CPA#

你好　存货属流动资产，以销售为目的，是企业经营的对象；而固定资产是属于非流动资产，是企业的生产要求，是经营的手段。　　1、存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。　　2、固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。

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4题目在图片中，求解答
张老师 | 提问时间：01/13 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该内容综合性比较强，但难点并不多，相信以您之前做题掌握的程度来看可以自己独立完成，建议您自己先尝试做一下，哪里不会老师给您解释，希望您能谅解。祝您学习愉快！

阅读 2035

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A公司为客户提供软件内美图插件以及图片内容识别服务。美图插件为一次性授权，客户可永久使用，售价为50万元人民币，后续插件更新售价为每年5万元人民币。图片内容识别服务按调用次数计价，客户将图片传送给A公司，A公司完成内容提取后回传给客户，单次售价1元人民币。20X1年1月25日，A公司与客户B达成协议，以50万元人民币的价格打包售卖以上商品和服务。A公司授权客户B使用美图插件，并提供2年的插件更新。A公司为客户B开通图片推送接口，并按市场售价按月结算调用次数，客户B为此服务预付2万元人民币（包含在50万元的约定价格内）。20X1年1月31日，A公司为客户B完成插件授权，收到客户B的全额付款。以上报价不含增值税，增值税税率为6%。20X1年2月10日，双方完成合同签订。20X1年2月，客户B调用图片内容识别服务3000次。 (2）在1月20日和2月10日A公司入账处理
王一老师 | 提问时间：08/16 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师个人理解 A公司授权客户B使用美图插件，：单独售价50 并提供2年的插件更新。：单独售价5*2=10 A公司为客户B开通图片推送接口，并按市场售价按月结算调用次数，：对应预付2万元；（2万不是单独售价，是50中有2给到此项） 1月20日【您是想说1.25吗】借：银行存款 2 贷：合同负债 2 2月10日【您是想说1.31吗】借：银行存款 48 贷：主营业务收入 48/（50+10）*50 合同负债48/（50+10）*10 祝您学习愉快！

阅读 2035

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15.2023年1月1日，甲公司购入一项管理用无形资产，双方协议采用分期付款方式支付价款，合同总价款为3 000万元，自2023年12月31日起，每年年末付款600万元，5年付清。假定银行同期贷款年利率为5%。另以现金支付相关税费30万元。该项无形资产购入当日即达到预定可使用状态，预计使用寿命为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。假定不考虑所得税和其他相关因素的影响。(已知利率为5%，期数为5期的年金现值系数为4.3295，计算结果保留两位小数)下列关于甲公司的会计处理请问这道题怎么写分录啊
小敏敏老师 | 提问时间：07/04 16:52

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 2034

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老师，固定资产折旧：税法按10年折，允许扣除：47万。账载按5年扣除的，79万，这样汇算清缴时候，税收金额可以写账载金额一样的吗？影响大吗？
姜再斌老师 | 提问时间：05/05 17:42

#CPA#

同学你好。固定资产的折旧方法，如果会计与税法规定的不同，应该以税法为准。如果会计上计提的折旧要多于税法所规定的，你要进行纳税调整，或者你会计上要小于税法上的，你还得要进行纳税调解。

阅读 2034

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老师，报表上的其它应收款可能为负数吗
bamboo老师 | 提问时间：04/08 17:22

#CPA#

您好报表上的其它应收款有可能为负数

阅读 2034

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支付给境外某公司特许权使用费扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定特许权使用费金额为人民币1000000（含按照税法规定由软件公司代扣代缴的税款），求应代扣代缴的预提所得税1000000／(1+6%)×10%，我的问题是为什么是×10%，这里是哪个知识点
周老师 | 提问时间：07/19 14:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。因此，对于支付给境外某公司的特许权使用费，虽然合同金额中包含了代扣代缴的税款，但在计算预提所得税时，按照10%的税率计算。祝您学习愉快！

阅读 2034

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哪些项目影响合并净利润的金额？
宋生老师 | 提问时间：07/03 15:32

#CPA#

你好，你这个问题有点大了，其实所有的利润表项目都会影响。

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审计证据适当性核心是可靠性和相关性。审计证据适当性可以弥补充分性不足。审计证据适当性是审计证据质量的体现。这3句话都对吗老师？
KayK老师 | 提问时间：08/27 11:04

#CPA#

同学你好，是对的尽管审计证据的充分性和适当性相关,但如果审计证据的质量存在缺陷,那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量；

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9.7 甲公司为某游乐园提供三年期的游客运输服务合同约定甲公司每年收取固定运输费 300 万元此外如果按月度计算的平均准点率达到既定标准合同期届满时甲公司可额外获得 60 万元奖励款根据历史数据注册会计师评估认为甲公司准点率达标的可能性较低但甲公司管理层仍将奖励款的部分计入了交易价格并以此为基础确认收入注册会计师认为上述情况与营业收入的认定最为直接相关 a发生b准确性c完整性d截止
于老师 | 提问时间：06/29 14:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案为B项，不应将额外的60万确认为收入，但是管理层仍将奖励款的部分计入了交易价格并确认为收入，说明收入的金额不准确，是准确性认定存在问题。祝您学习愉快！

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