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请问小区业主集资加装电梯，发票要怎么开，抬头是业主吗？税率是多少还是开小区楼号，然后后面加清单列明每位业主的姓名和出资额？税率也不知道13% 还是多少了？电梯外购，我司负责安装及售后服务
一鸣老师 | 提问时间：10/06 11:14

#CPA#

抬头开给业主委员会就是了。可以按简易计税3%

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请问这个800万不是不能正常使用嘛？也是现金嘛？
冉老师 | 提问时间：05/05 11:17

#CPA#

你好，同学这个不能母公司正常使用，但是子公司是可以的，所以还是现金及现金等价物的

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能不能帮忙教一下啊实在是算不出来了
暖暖老师 | 提问时间：04/08 12:19

#CPA#

你好，请把题目完整发一下看看

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审计：1.审计报告中增加了“与持续经营有关的重大不确定性”为标题的单独部分叫强调事项段吗？ 2.强调事项段和其他事项段有什么区别？
莫老师 | 提问时间：08/08 13:33

#CPA#

如果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分，以：（1）提醒财务报表使用者关注财务报表附注中对所述事项的披露；（2）说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，并说明该事项并不影响发表的审计意见。所以针对于持续经营的问题因为对财务报表使用者来说比较重要，所以是有自己的一个单独部分进行强调列示的，那么就不用考虑用强调事项段了

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金融资产模式下的PPP项目确认容易成分影响的会计分录为啥，贷方为财务费用，不相当于冲减财务费用了嘛？
赵老师 | 提问时间：06/03 17:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产模式相当于企业借钱给政府进行建设，然后再从政府收回本金和利息，所以利息部分冲减财务费用是正确的。祝您学习愉快！

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当月外销：150万，内销10万的退税额是多少？当月外销10万，内销150万的退税额是多少？设：材料的不含税金额为：140万，进项税额：18.2万。前期无留抵税额。退税率为13% 老师这个怎么做？
apple老师 | 提问时间：08/30 17:01

#CPA#

同学你好，你的题目，是制造型企业吗，如果是的话 1）外销是多少，退税额=外销收入*13%=A 2）当月增值税申报留底=B 那么，这个A 与 B 进行比较后，如果B大于A 他们两个的差异，继续留底，实际退税额A

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各位老师我问你个问题呗
朴老师 | 提问时间：04/09 15:45

#CPA#

你问吧我看看我会不会不会的话您还得重新提问哦

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控制测试和初步评估的控制风险工作，谁在前？谁在后？为什么说初步评估的控制风险越低需要通过控制测试获取的审计证据可能越多？书上不是写的评估的控制风险水平越高，所需要的审计证据越多，反之则相反吗？
注会会计老师 | 提问时间：06/14 18:50

#CPA#

初步评估控制风险在前，初步评估的控制风险低，则说明控制运行有效的可能性大，所以才要执行更多的控制测试程序，为控制运行有效结论的形成提供充分适当的审计证据。

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20×9年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。根据合同约定，物业的租金为每月50万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期首3个月为免租期，乙公司免予支付租金，如果乙公司每年的营业收入超过10亿元，乙公司应向甲公司支付经营分享收入100万元。乙公司20×9年度实现营业收入12亿元。甲公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司20×9年度营业利润的影响金额影响金额=[50×（12-3）+50×12×4]/5+100=670 这里为什么不按五年租金2850的现值计算啊
丁小丁老师 | 提问时间：06/25 19:47

#CPA#

您好！这个是经营租赁，不具有融资性质，这个题目应该是没按新租赁准则来处理的

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为什么2X21年的所得税费用使用可抵扣暂时性差异余额2025计算的，不是累计股份支付费用余额2250计算？如果是因为股价变动引起的，算当年的所得税费用时要用“最新”的价格，10块钱是授予日的公允价值。21年的公允价值是股价17-授予价格8＝9，那为什么2X20年用的是股份支付金额而不是可抵扣暂时性差异？
李老师 | 提问时间：06/25 18:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为什么2X21年的所得税费用使用可抵扣暂时性差异余额2025计算的，不是累计股份支付费用余额2250计算？回复：因为税法规定是在实际行权的时候按照公允价值和行权价格的差额部分在税前扣除，那么税前扣除的那部分金形成了可抵扣暂时性差异，所以确认递延所得税资产，而不能按照确认的当期股份支付费用的那部分进行计算的，这个是一个比较特殊的问题。如果是因为股价变动引起的，算当年的所得税费用时要用“最新”的价格，10块钱是授予日的公允价值。21年的公允价值是股价17-授予价格8＝9，那为什么2X20年用的是股份支付金额而不是可抵扣暂时性差异？回复：计算可抵扣暂时性差异的时候，是用的当年末股价的金额减去授予的价格为基础确认的。而不考虑授予日股票期权的公允价值的。不管是20、还是21年，计算所得税费用的时候都是用的可抵扣暂时性差异的金额祝您学习愉快！

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必须以收到租赁保证金为生效条件的租赁保证金算其他应收款还是其他应付款呢
冉老师 | 提问时间：04/08 17:04

#CPA#

你好，同学收到的话，计入其他应付款

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老师，飞机票可以全额（包括票价，民航基金，燃油附加，其他税费），进行计算进项税抵扣么？
郭老师 | 提问时间：04/07 10:14

#CPA#

你好，其他税费是什么业务的？民航基金不允许抵扣。

阅读 1946

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老师。这个题目说前四年没流入，那第五年年初就现金流入，不就是第四年末吗？那不应该递延期是三年么？？
一鸣老师 | 提问时间：09/29 09:30

#CPA#

前四年没流入，说明4年末没流入，那么就需要折现4年到投资初

阅读 1946

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请老师帮忙看一下分录有错嘛错的话错在哪了？
姜再斌老师 | 提问时间：04/08 19:54

#CPA#

你好，本题需要一些时间分析，稍后回复。

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息税前利润的增长率大于销售量的增长率会导致经营杠杆系数升高还是降低？
庄老师 | 提问时间：06/17 17:15

#CPA#

你好，息税前利润的增长率大于销售量的增长率会导致经营杠杆系数升高。经营杠杆系数=息税前利润增长率/产销量增长率

阅读 1944

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A公司持有B公司10%股份，B公司持有C公司80%股份，那么A即持有C8%股份吗？不是这样的话，AC公司是什么关系
注会会计老师 | 提问时间：12/01 01:43

#CPA#

A公司持有B公司10%股份，一般A不能控制B公司；那么B公司持有C公司80%股份与A公司没有关系；A不持有C股份；AC公司没有关系。这里不是用乘法计算的。

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请问企业自建光伏发电项目发电给自己企业生产自用，所用的光伏电费如何计入生产成本？电费票据如何开具？
小赵老师 | 提问时间：06/13 15:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里如果企业自己建设的光伏发电项目，不是以独立企业建立的，是企业的一个组成部分，建设的项目的支出计入企业的固定资产，通过折旧计入生产成本的。如果企业设立独立的公司，由该公司建设光伏发电项目，可以由该公司开具电费发票，企业计入成本。正常以市场价按照实际使用量开具发票即可。祝您学习愉快！

阅读 1944

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划线的部分，有疑问。p=d1/Rs-g。横线的部分为什么没有-g呢？
木木 | 提问时间：04/08 10:03

#CPA#

同学你好。题目中没说可持续增长或者资本市场有效。而且一年两年直接算更容易

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老师，股东公司退出投资，投资款也没有从公司拿走怎么做账务处理，剩一个股东公司100%持股
东老师 | 提问时间：06/12 16:58

#CPA#

您好，意思是股东转给另外股东了是吗？

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老师这个23个月怎么算
小小霞老师 | 提问时间：05/04 17:18

#CPA#

你好，麻烦你发下题目的呢，这边不知道哪里需要计算23个月

阅读 1942

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某项目生产期内年平均利润总额1200万元，计入总成本费用的利息费用100万元，总投资8000万元，则该项目总投资收益率为多少这个利息费用需要考虑嘛
王凡老师 | 提问时间：10/30 12:02

#CPA#

同学你好，一般息税前利润才是投入资金的真实收益，因此需要在利润总额基础上加回利息费用。

阅读 1942

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通货膨胀率和纯粹利率不也会影响到风险吗？为什么不选c和d啊？
CC橙老师 | 提问时间：07/04 23:54

#CPA#

同学你好，β值的驱动因素很多，但关键的因素只有两个：经营风险和财务风险。如果驱动β值的经营风险和财务风险没有发生重大变化，则可以用历史的β值估计股权成本。

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这里不理解？只免关税和可以退增值税的，不是也可以退给个人的吗
婵老师 | 提问时间：04/09 16:41

#CPA#

免税店是只减免关税的，你说的退税给个人，也是在你按照含税价买了之后，再将关税退还给你

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我就是不理解这个财务费用五十是怎么来的？
王晓晓老师 | 提问时间：04/09 15:29

#CPA#

5000万换了银行4800万，差额200万就是财务费用，9.30-12.31号3个月，200/4=50

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2月20日，甲公司利用闲置资金500万元购买某银行发售的理财产品，合同规定：该理财产品存续期为365天，预期年化收益率为3%，不保证本金及收益，持有期间内每月1日可开放赎回，且无法通过合同现金流量测试。甲公司计划将该投资持有至到期。2×20年12月31日，根据银行发布的理财产品价值信息，甲公司持有的理财产品价值为480万元。税法规定，对于以公允价值计量的金融资产，持有期间内的公允价值变动不计入应纳税所得额。甲公司适用的所得税税率为25%，要求：说明应当进行的会计处理并说明理由，编制相关会计分录；说明有关交易或事项是否产生资产、负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，是否应确认相关递延所得税，编制与所得税相关的会计分录。
何何老师 | 提问时间：06/14 09:18

#CPA#

①甲公司应将购买的理财产品作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，入账价值为500万元。期末确认公允价值变动=480-500=-20（万元），计入公允价值变动损益。理由：该理财产品不能通过合同现金流量测试。相关会计处理如下： 2×20年2月20日：借：交易性金融资产500 贷：银行存款500 2×20年年末：借：公允价值变动损益20 贷：交易性金融资产20 ②2×20年12月31日，该金融资产的账面价值480万元，计税基础为500万元，资产账面价值小于计税基础，确认可抵扣暂时性差异20万元，并确认递延所得税资产5万元（20×25%）。相关会计处理如下：借：递延所得税资产5 贷：所得税费用5

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建设期间的工程盘亏报废毁损净损失计入工程成本，如果是因为自然灾害比如暴雨，也是计入成本吗
汪老师 | 提问时间：09/15 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，建设期间的工程盘亏报废毁损净损失，无论是由于自然灾害还是其他原因，通常都计入工程成本。这种处理方式符合会计准则中的“实际成本原则”，即成本应该反映实际发生的费用和损失。在工程成本核算中，这些损失被视为工程项目的一部分，因此计入工程成本。祝您学习愉快！

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老师，正保会计网校是不是和会计学堂是战略合作关系，那备考注会的话，是不是两边都用的应试指南哈，李小薇老师的注会会计讲得怎么样
易老师 | 提问时间：01/16 17:10

#CPA#

同学您好，是的没错，是这样的过的学员反映还是是不错的

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向目标脱贫地区的扶贫捐赠在计算个人所得税时可以30%扣除企业所得税据实扣除是吗
郭老师 | 提问时间：08/19 17:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，同学您的理解是正确的。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3 0 % 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。扶贫捐赠企业所得税是可以全额扣除的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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计算土增，这题（3）物业用房开发成本500万元，归全体业主所有，这个500万元为什么不在扣除项目中扣除？
秦老师 | 提问时间：07/18 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物业如果是房地产公司的一部分,且与销售房屋有关系,而且成本取得了相应的票据就可以扣除。但是,一般而言,房地产企业计算所得税物业用房的成本不可以扣除。祝您学习愉快！

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老师你好：发包单位给分包单位工人代发工资。分包单位需要给发包单位开具增值税发票吗？
家权老师 | 提问时间：08/26 15:29

#CPA#

是的，分包方正常开具发票就行

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