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老师，上个季度的增值税和所得税报错了，还可以网上更正吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#税务#

同学你好这个可以的

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医养结合的精神医院，在这里养老的病人是民政局直接拨款，他们在这里的医药费（包括住院和门诊）不用付，因为每个月民政局会拨款，但是这部分他们的发生的费用要怎么记账呢，比如本月门诊发生3万收入，医保报销2万，收到5千现金，剩下的5千怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：04/16 08:21

#实务#

剩下5000 元由民政局拨款，先挂应收账款 — 民政局，收到拨款再冲销。分录：发生门诊费用 3 万借：应收账款 — 医保 20000 借：库存现金 5000 借：应收账款 — 民政局 5000 贷：主营业务收入 30000 收到民政局拨款 5000 借：银行存款 5000 贷：应收账款 — 民政局 5000

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我们工厂是一般纳税人，4月份预交6月份的厂租79998元含5个点的税，4月份怎么记账，6月份怎么结余
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:20

#实务#

你好，借预付账款贷银行存款收到发票借制造费用79998/1.05=76188.57 应交税费进项税额3809.43 贷预付账款79998

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老师，我在2026年2月份发现公司多了一个银行账户，这个账户应该是5年前开通的，一直没有放在账上，2月份销户的时候账上还有3000来快钱，那这3000块钱放在哪个科目
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:19

#实务#

你好计入财务费用或者营业外收入

阅读 10

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为什么不用年有效利率复利5次呀？
周老师 | 提问时间：04/16 08:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算五年后本息和时，若使用年有效利率复利5次，就默认了每年复利一次，这与题目中每半年复利一次的条件不符。题目给定每半年复利一次，我们应先算出每半年的利率为5%÷2=2.5%，复利计息期数则是5×2=10期。然后按照复利终值公式，五年后的本息和=P×(F/P,i,n)=100000×(F/P,2.5%,10)=100000×(1+2.5%)^10=128008.45元。所以要依据每半年的利率和对应的复利期数来计算，而不是用年有效利率复利5次。祝您学习愉快！

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企业所得税三免三减半申报表，若项目的扣除成本存在不合规发票，在申报表中如何填写？是应该在三免三减半表里面成本栏里直接减，还是在纳税调整表里面其他中调增？还是其他方式？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:10

#税务#

在纳税调整表 A105000 其他栏调增，三免三减半表 A107020 按调整后所得填写，不在优惠表里直接减成本。

阅读 15

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所得税年报，以前年度的费用如何处理？产生的原因是未及时做税务登记，如何能税前抵扣，怎么处理比较好？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:06

#税务#

按5 年内追补扣除处理：费用真实、有凭证、不超 5 年，可税前扣除不能直接入今年，要更正对应年度所得税年报，专项说明原因调整后多缴税款可退税或抵税

阅读 20

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老师好！请问我这边向A公司借款电子银行承兑汇票50万，背书给B公司付货款，到第二个月把借款50万用银行存款还给A公司，分录怎么写？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:05

#税务#

1. 收到A公司借给你的承兑汇票50万借：应收票据—A公司 500000 贷：其他应付款—A公司 500000 2. 把汇票背书给B公司付货款借：应付账款—B公司 500000 贷：应收票据—A公司 500000 3. 次月用银行存款归还A公司50万借：其他应付款—A公司 500000 贷：银行存款 500000

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我们公司比如有100人在发工资，100人劳务派遣公司发工资，也是我们给钱她，这种季度所得税申报，人数和职工薪酬劳务派遣算吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:04

#税务#

你好，需要包括劳务派遣的人员和工资的

阅读 20

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如果今年用了以前年度损益科目调整的25年的东西，那么现在出26年第一季度季报的时候要调整资产负债表期初科目吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 07:56

#税务#

要调整。你在2026 年用 “以前年度损益调整” 改的是 2025 年及以前的账，那么： 2026 年一季度资产负债表的「期初数」（即 2026.1.1）必须调整对应调整：未分配利润、应交税费、相关资产 / 负债科目 2026 年一季度利润表不用改，只动资产负债表期初数。

阅读 21

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老师，新到一家公司，领导说让我看一下税报完了吗？我主要关注哪些点呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:55

#税务#

重点查这几项：增值税、附加税、个税、企业所得税是否已申报、已缴款印花税、房产税、土地使用税、工会经费、残保金等是否漏报核对申报状态无逾期、无欠税、扣款成功

阅读 28

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老师，你好，请问制造业的包装纸盒和打包装的木框，怎么怎么入账
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 07:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 9

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2026年4月有新规定，股东分红不用缴纳个人所得税吗？
李老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有股东分红都不用缴纳个人所得税。对于股东从上市公司取得的股息红利，如果持股期限超过一年，可以享受免税政策；非上市公司的分红则直接按照20%的比例税率征税；若持股期限超过一个月但不超过一年（含一年），个人所得税实际税负为20%，暂减按50%计入应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 420

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我是个体户，一家核定征收年收入70多万，一家查账征收60多万，到时汇算清缴要补税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

你好核定的没超过就不需要补税！查账的看利润这里

阅读 33

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项目的投资款可以备注项目吗
王一老师 | 提问时间：04/16 07:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以备注项目。备注项目能明确款项的用途和性质，便于公司进行账务处理和留存清晰的财务记录，避免后续财务核算时出现混淆，保证财务数据的准确性和可追溯性。比如备注“[项目名称]投资款”。祝您学习愉快！

阅读 85

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老师您好，请问有一次申报时填了进项税额转出（去年12月），然后更正申报表把进项税额转出删掉了，是不是就相当于我们多交税了，就是已留抵的方式显示是吧，但是我报3月份税的时候没有发现留抵税额啊，是系统延迟吗？
郭老师 | 提问时间：04/16 07:42

#税务#

大部分是自动留底这个不延迟你把修改之后的进项转出删除截图主表看一下

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老师，如果电商平台一季度没有收入，但是电子税务局有开出去发票，那报税收入要怎么报呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:38

#实务#

增值税按开票金额申报，企业所得税按账面 0 收入申报，属于正常税会差异。

阅读 52

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一家查账征收一家核定征收，如何避免C表税率跳档
朴老师 | 提问时间：04/16 07:33

#税务#

查账 + 核定经营所得会合并计税，容易跳档。合规避免：控制两家合计利润不跨税率临界点；查账户足额扣除 6 万及专项附加扣除；高利润业务放核定户，少产生合并应纳税所得额

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老师好，麻烦问下，线上收入是都推送了，线下二维码收款那种，也都推送了么，有比对么
朴老师 | 提问时间：04/16 07:30

#实务#

线下二维码收款同样会推送流水，需要和线上收入一起做比对。

阅读 49

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甲公司开办幼儿园，购买桌椅，柜子50万，计入什么科目，数量，较多？游戏找，玩具，品种较多计入什么科目？音乐器
朴老师 | 提问时间：04/16 07:26

#实务#

1. 桌椅、柜子（固定资产）购入时借：固定资产 - 教学家具 / 办公家具 500000 贷：银行存款 500000 按月计提折旧（假设折旧年限 5 年，残值率 0，月折旧额 = 500000/5/12≈8333.33）借：主营业务成本 / 管理费用 - 折旧费 8333.33 贷：累计折旧 8333.33 2. 玩具、游戏架（1）符合固定资产的大型玩具购入时：借：固定资产 - 游乐设施 / 玩具设备贷：银行存款按月计提折旧：借：主营业务成本 - 折旧费贷：累计折旧（2）低值易耗类小型玩具方案 1：直接计入当期费用（推荐，简化核算）借：主营业务成本 - 教具玩具费贷：银行存款方案 2：通过周转材料核算购入时：借：周转材料 - 低值易耗品 - 玩具贷：银行存款领用时（一次摊销）：借：主营业务成本 - 教具玩具费贷：周转材料 - 低值易耗品 - 玩具 3. 音乐器材（1）符合固定资产的乐器（如钢琴）购入时：借：固定资产 - 音乐器材贷：银行存款按月计提折旧：借：主营业务成本 - 折旧费贷：累计折旧（2）低值易耗类小乐器同玩具处理，直接计入费用或通过周转材料摊销。

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如何开通银企操作
郭老师 | 提问时间：04/16 07:24

#实务#

你好，你说的是银行网银还是对账？

阅读 8

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在小规模企业会计核算中，购买税控盘抵税对应的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/13 08:14

#会计实务#

在小规模企业会计核算中，购买税控盘抵税对应的会计科目是“应交税费”。

阅读 542

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天津的四大会计事务所分别是哪些？
秦老师 | 提问时间：12/13 08:09

#会计实务#

天津的四大会计事务所分别是普华永道、德勤、安永和毕马威。

阅读 1859

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请说明计提和发工资账务处理的目的和意义。
李老师 | 提问时间：12/12 21:59

#会计实务#

计提和发工资是会计实务中常见的操作，其目的和意义如下： 1. 计提工资的目的和意义： - 提前核算和预留工资成本：计提工资是将工资成本提前核算，并在财务报表中预留相应的工资支出。这样可以确保财务报表反映出正确的工资成本，并避免将来发生的工资支出对财务报表造成影响。 - 保证工资支出的准确性：通过计提工资，可以确保工资支出的准确性，避免漏报或重报工资支出。 - 提供决策依据：计提工资可以提供管理层决策的依据。通过及时计提工资，管理层可以了解到员工的实际工资支出情况，从而进行预算控制和管理决策。 2. 发放工资的目的和意义： - 履行劳动合同：发放工资是企业履行劳动合同的法定义务。按时发放工资可以维护员工的合法权益，保持良好的劳动关系。 - 激励员工：发放工资是对员工劳动的回报，可以激励员工提高工作积极性和工作效率，增强员工的归属感和忠诚度。 - 维护企业形象：按时发放工资可以维护企业形象，树立企业的良好声誉，吸引和留住优秀的人才。综上所述，计提工资和发放工资是会计实务中重要的操作，其目的和意义涉及到财务报表准确性、决策依据、员工权益保障、激励员工和维护企业形象等方面。

阅读 2040

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分配利润的记账分录是什么？
王一老师 | 提问时间：12/12 21:50

#会计实务#

分配利润的记账分录取决于公司决定如何分配利润的方式。以下是一些常见的分配利润的记账分录示例： 1. 将利润留存为留存收益：借：留存收益贷：利润分配 2. 将利润分配为现金股利：借：现金股利贷：利润分配 3. 将利润分配为股票股利：借：股票股利贷：利润分配 4. 将利润分配为红利：借：红利贷：利润分配需要注意的是，以上只是一些常见的分配利润方式的记账分录示例，具体的分录会根据公司的具体情况和决策而有所不同。因此，建议根据公司的具体情况和会计准则来确定正确的分配利润的记账分录。

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进项票是指什么？
李老师 | 提问时间：12/12 21:48

#会计实务#

进项票是指企业购买商品或接受服务时，供应商开具的用于记录和核对进项税额的发票。进项票是企业用于抵扣销项税额的主要依据，也是企业进行税务申报和纳税的重要凭证之一。企业在购买商品或接受服务后，应及时收集、保存和登记进项票，以确保合规纳税和享受税收优惠。进项票上通常包含供应商的名称、纳税人识别号、商品或服务的名称、金额、税率、税额等信息。

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什么是利率？贷款利率有哪些类型？(15字)
秦老师 | 提问时间：12/12 21:47

#会计实务#

利率是指借贷资金的价格。贷款利率包括固定利率和浮动利率。

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以5000工资为基础，个人所得税税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/12 21:38

#会计实务#

根据中国个人所得税法的规定，个人所得税税率是根据工资收入的不同区间来确定的。以下是根据2021年最新的个人所得税税率表来计算以5000元工资为基础的个人所得税税率： 1. 5000元以下的部分，适用税率为3%； 2. 超过5000元至8000元的部分，适用税率为10%； 3. 超过8000元至17000元的部分，适用税率为20%； 4. 超过17000元至30000元的部分，适用税率为25%； 5. 超过30000元至40000元的部分，适用税率为30%； 6. 超过40000元至60000元的部分，适用税率为35%； 7. 超过60000元的部分，适用税率为45%。根据这个税率表，以5000元工资为基础，个人所得税的计算如下： 5000元 × 3% = 150元所以，以5000元工资为基础，个人所得税税率为3%，应缴纳个人所得税150元。

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采购商品货款未付的会计分录通常包括两个账户，即应付账款和库存商品。假设采购商品货款未付金额为X元，则会计分录可以写为：借库存商品X元，贷应付账款X元。
李老师 | 提问时间：12/12 21:38

#会计实务#

你的回答是正确的。当采购商品货款未付时，会计分录通常包括两个账户，即应付账款和库存商品。借库存商品账户，表示增加库存商品的金额，反映了公司购买了一定数量的商品。贷应付账款账户，表示增加应付账款的金额，反映了公司还未付款给供应商的金额。所以，会计分录可以写为：借库存商品X元，贷应付账款X元。这样可以正确地记录采购商品货款未付的情况。

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会计在企业中的作用是什么？(15字)
王一老师 | 提问时间：12/12 21:30

#会计实务#

会计在企业中的作用是记录和分析财务信息。

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