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请问老师，147题转让先进技术使用权为什么作为广告费的计税基础？而142题又不作为计税基础？究竟是用什么作为判断标准？谢谢。
税法老师 | 提问时间：07/20 13:52

#税务师#

这里147题的主体是科技型企业，转让现金技术使用权是计入到其他营业外收入中的。而第142题，这里是不计入到其他业务收入中的，所以这里是不作为计算广宣费的基数的。

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老师，交易性金融负债，因为企企业自身的信用风险，他的公允价值变动损益不是计入其他综合收益吗，我想问下如果我最终出售了金融负债，我这个对应的其他综合收益需要结转吗，如果需要结转，是结转进当期损益还是结转进留存收益
王雁鸣老师 | 提问时间：11/01 10:05

#税务师#

同学你好，这个对应的其他综合收益需要结转，结转进当期损益。

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这个例题我现在再看没看明白，您能帮我确认一下圈起来的900分别是代表什么意思吗？标黄颜色的900：是不是指900万？标绿颜色的900：是不是指900万股，当时老师举例子的数字重了，再回头看，忘记当时咋说的了，现在我有点闹不清了
海贝老师 | 提问时间：11/11 08:44

#税务师#

你好，这两个都是900万

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业务（6）在乙县预缴的增值税=545/（1+5%）×5%=25.95万元。为什么预缴增值税率5%，而不是545/（1+9%）*2%
郭老师 | 提问时间：09/21 16:47

#税务师#

纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第14号）第三条规定，一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： ………… (六)一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

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常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用（）。 A.归属法 B.引力法 C.分配法 D.核定法 E.综合法 AB 常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。书上不是4个吗？
清风老师 | 提问时间：11/18 19:13

#税务师#

国际税法中的利润范围确定方法主要指以下两种 ①归属法（实际所得法）：常设机构所在国行使收入来源地管辖权课税，只能以归属于该常设机构的营业利润为课税范围，而不能扩大到对该常设机构所依附的对方国家企业来源于其国内的营业利润。 ②引力法：常设机构所在国除了以归属于该常设机构的营业利润为课税范围以外，对并不通过该常设机构，但经营的业务与该常设机构经营相同或同类取得的所得，也要归属该常设机构中合并征税。

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为什么保险费600元不加上呢？
税法老师 | 提问时间：12/11 02:35

#税务师#

这里题目说25000中包含了商业保险600元的，所以这里不需要在重复考虑的。

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老师，即征即退第一题不太懂，软件产品的应交增值税为什么进项不能全减，运维服务100不是销售吗？
张老师 | 提问时间：09/23 21:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：软件产品增值税率为13%，实际税负超3%部分可即征即退。计算销售自行开发的网络游戏软件应纳税额时，要按正常方法算出销项税和进项税，再算出应纳税额，然后和3%税负比较确定退税金额，不是进项不能全减，而是要综合计算后看与3%税负的差异。自行开发软件运维服务属于销售软件服务，销售软件服务也需缴纳增值税。若要计算其应纳税额，同样先算出销项税（销项税额=不含税销售额×适用税率，这里适用税率为13%），再减去对应的进项税得出应纳税额，之后和3%税负比较确定是否退税。比如，若该公司销售自行开发的网络游戏软件取得不含税销售额900万元，自行开发软件运维服务不含税销售额100万元，假定进项税为100万元，那么销项税为\((900+100)×13\%=130\)万元，应纳税额为\(130-100=30\)万元，而按3%税负算应纳税额为\((900+100)×3\%=30\)万元，这种情况下就没有可即征即退的税额；若进项税是50万元，应纳税额为\(130-50=80\)万元，按3%税负算应纳税额为30万元，那么即征即退税额为\(80-30=50\)万元。祝您学习愉快！

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老师这里捐赠为什么不算增值税呢，捐赠不是含税价吗？
郭锋老师 | 提问时间：12/19 10:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是让计算企业所得税应税收入，这里接受捐赠，直接按照接受捐赠的金额来确定应税收入就可以的，不需要再做价税分离祝您学习愉快！

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请问老师这个甲为什么不可以找丙？丙骑车把车弄报废了
卫老师 | 提问时间：11/17 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲可以基于借用合同追究借用人丙的赔偿责任。祝您学习愉快！

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母公司与全资子公司之间转让土地使用权，免征土地是增值税及契税；如果一年之后子公司股权结构发生变动，会因为什么情况被判定为实质为转让不动产？
宋生老师 | 提问时间：08/19 15:49

#税务师#

以股权转让形式转让不动产”是否征收土地增值税（以下简称“土增税”）及其他相关税收问题，存在一定的争议。税务机关在界定“名为股权转让，实为资产转让”的情况时，主要考量以下要点：转让的股权所涉资产主要是土地使用权等不动产；股权权益评估价值等同于含土地使用权的不动产评估值；强调交易的经济实质为不动产转让

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根据《行政处罚法》规定，行政处罚的种类包括（）。 A.警告 B.加处罚款 C.行政拘留 D.没收违法所得 E.吊销许可证件正确答案 : A,C,D,E 【知识点】行政处罚的种类答案解析 : （1）行政处罚的种类包括：①警告、通报批评（选项A）；②罚款、没收违法所得、没收非法财物（选项D）；③暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件（选项E）；④限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；⑤行政拘留（选项C）；⑥法律、行政法规规定的其他行政处罚。（2）选项B：加处罚款属于行政强制执行的方式。问题：C选项，老师，行政拘留是指什么？为什么是行政处罚？
朴老师 | 提问时间：10/27 13:31

#税务师#

行政拘留是指公安机关依法对违反行政管理秩序的公民采取限制其人身自由的惩罚措施。它属于行政处罚的一种，主要适用于违反治安管理法规的行为，是公安机关对违反治安管理的人依法采取的限制其人身自由的处罚措施。

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老师，债权投资的摊余成本就是债权投资的账面价值吗
易老师 | 提问时间：06/28 12:43

#税务师#

是的没错，是这样的

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大米部分为什么要先除以1.09再乘以0.09?农产品收购不是按农产品价格直接成9%进行抵扣吗？这里为什么不是18600*009?
一鸣老师 | 提问时间：06/23 17:42

#税务师#

是的，农产品价格收购发票是免税的，直接是乘以0.09

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下列各项中，属于以后期间满足条件时，可以重分类进损益的其他综合收益有（）。 A.外币财务报表折算差额 B.其他债权投资计提的信用减值准备 C.其他权益工具投资持有期间发生的公允价值变动 D.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 E.现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分
金金老师 | 提问时间：12/08 21:30

#税务师#

您好，A.外币财务报表折算差额B.其他债权投资计提的信用减值准备 E.现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分

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增值税专用发票，的第一联第二联有什么用
辜老师 | 提问时间：06/20 17:21

#税务师#

第一联是记账联，是开票方做账用的，第二联是抵扣联，是购买方抵扣进项税用的

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白酒包装物押金，收取时候：借：其他应付款贷：应交销项税贷：应交消费税逾期时：借：其他应付款借：税金及附加贷：其他业务收入提问：为什么逾期时候才确认包装物消费税对应的税金及附加，不在收取包装物时候确认税金及附加？
赵老师 | 提问时间：05/27 22:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为白酒的包装物押金在收取时并不确定是否会逾期未退，所以在收取时仅做预收处理。只有当押金因逾期而被没收时，才视为企业的一项收入实现，并在此时确认消费税对应的税金及附加。这样处理符合会计上的权责发生制原则。借：其他应付款　　税金及附加　　贷：其他业务收入祝您学习愉快！

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2024年税法一必刷550题第335题的答案是否不正确，请勘误下。
郭锋老师 | 提问时间：09/28 20:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题的答案没有错误，您是对哪里不清楚嘛，可以说下您的问题，方便为您解答。祝您学习愉快！

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购买方在转为股票时，应收未收利息确认利息收入，第二段又说作为投资成本，不明白应收未收怎么即作为收入又作为成本的？
郭锋老师 | 提问时间：01/10 22:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里跟之前的纳税是没有关系的，作为当期利息纳税后，不影响其作为股票的投资成本。祝您学习愉快！

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关于长期股权投资涉及内部交易，确认投资收益金额的计算，考试碰上这题不知如何下手，麻烦举个历年例题谢谢。什么情况下用内部交易进行计算净利润？
小王老师 | 提问时间：11/10 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中存在内部交易都是需要进行调整净利润的。项目　　投资时被投资方资产公允价与账面价不等　　顺流、逆流交易存货　　调整后的净利润＝账面净利润－（投资日存货公允价－存货账面价）×当期出售比例　　在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（存货公允价－存货账面价）×（1－当期出售比例）　　在后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（存货公允价－存货账面价）×当期出售比例固定资产（无形资产）　　调整后的净利润＝账面净利润－（资产公允价/尚可使用年限－资产原价/预计使用年限）　　在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（资产售价－资产成本）＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）　　后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）您可以按照上面公式理解一下。祝您学习愉快！

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，是计算的个人缴费的部分，不超标的部分，按照计税基数的4%扣除。 2.年金是单位和个人都缴纳的，是因为单位缴费的部分，在计入个人账户时暂不缴纳个人所得税，所以这里是不需要计算单位缴费部分的。 3.老师个人认为单位缴费部分一般来说应该是全部计入个人账户的，教材中并没有对这一点进行说明，咱们如果有兴趣了解的话，可以咨询下当地的税务机关哈。或者也可以在实操答疑ban提问下咱们实操的老师哦。实操答疑板链接：//www.fawtography.com/wenda/ 你好老师想咨询下单位缴费部分一般来说应该是全部计入个人账户的的吗
赵老师 | 提问时间：10/27 10:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如上应该是之前提问的答复，您可以描述一下您这次的疑问吗感谢理解祝您学习愉快！

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老师好，这道题目b选项在建工程不是还要加上工程物资吗？为什么正确？
张老师 | 提问时间：10/19 10:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的，这是在在建工程项目中列报，并不是说在建工程项目只包括这部分。祝您学习愉快！

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1）天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。（2）通过某市教育局向农村义务教育捐赠支出，税前可以据实扣除。（3）张某取得的股份转让所得应缴纳个人所得税＝[（11.5－2.5）×100－500×70%－300]×20%=50（万元）老师请问1.这个转让股权的捐赠限额是（11.5－2.5）×100－500×70%=550万元，然后550*0.3=165万元的捐赠限额吗 2.这个教育支出全额据说扣除是不是不占限额啊，如果不占限额是不是还可以扣通过某县民政部门捐赠现金啊？.
朴老师 | 提问时间：07/24 12:04

#税务师#

1.这个计算转让股权的捐赠限额的思路存在错误。根据规定，个人发生的公益捐赠支出金额，捐赠股权的按照个人持有股权的财产原值确定。在这个例子中，张某转让股权的原值为500万元（题目中未明确说明该原值的计算过程），而不是（11.5－2.5）×100万元。所以捐赠限额为500×30% = 150万元。 2.通过某市教育局向农村义务教育捐赠支出，税前可以据实全额扣除，且不占用其他捐赠的30%限额。但是需要注意的是，能够全额扣除的捐赠需要符合相关规定，一般是特定的公益慈善事业。如果张某还有通过某县民政部门捐赠现金的情况，这部分捐赠不能再按照全额扣除，而是要在分类所得中按照当月分类所得应纳税所得额的30%计算扣除限额。假设张某当月分类所得应纳税所得额在扣除农村义务教育捐赠后仍有剩余，那么可以在这个剩余的限额内扣除通过某县民政部门捐赠的现金部分。

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预提所得税不用减税金及附加吗？这个题为什么不算印花税呀？
朴老师 | 提问时间：04/02 12:51

#税务师#

同学你好这个要有印花税的但是他没算

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你好请问下我司销售产品给国外客户A 然后产生运输费用是我司点垫付给了货代B、然后货代B也提供了发票请问怎么做账呢？发票是附在那张凭证？
暖暖老师 | 提问时间：02/20 16:01

#税务师#

你好，这个发票我们不能做费用，我们是代付的！

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老师，今天在上班吗？我想咨询一下劳动法，关于离职
小天老师 | 提问时间：02/14 17:22

#税务师#

您好，这里随时都有老师在的哦，不分放假

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老师，请教一下，A借款给B，B抵押房产给A,收取的利息和服务费要怎么交税，那A是个人和企业要交什么税，按多少来交
朴老师 | 提问时间：11/21 12:18

#税务师#

A向B借款，B以房产抵押，A收取的利息和服务费需要交纳增值税和附加税。对于A是个人而言： 1.增值税方面，个人所得税的税率根据收入不同而不同。起征点以5000元为界，5000元以下的部分按照3%的税率计算，5000元至8000元的部分按照10%的税率计算，8000元至17000元的部分按照20%的税率计算，17000元至30000元的部分按照30%的税率计算，3万元至4万元的部分按照40%的税率计算，4万元至7万元的部分按照50%的税率计算，7万元以上的部分按照60%的税率计算。 2.附加税方面，如果是城市维护建设税，则为增值税的7%（市）、5%（县、建制镇）及1%（工矿区）。如果是教育附加，则为增值税的3%。对于A是企业而言： 1.企业增值税税率是6%。 2.如果是小规模纳税人，增值税征收率是3%。 3.附加税方面，如果是城市维护建设税，则为增值税的7%（市）、5%（县、建制镇）及1%（工矿区）。如果是教育附加，则为增值税的3%。 4.企业所得税方面，向主管税务机关出具证明的可暂时享受免征，如果是没有证明的，则应当附征2%。

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合伙制税务师事务所分为普通合伙和特殊普通合伙，他们之间有什么区别吗？简单举例。
小天老师 | 提问时间：10/02 17:39

#税务师#

您好，区别有3个 1、出资方式不同。普通合伙是2个以上合伙人，以货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利、劳务等出资。特殊合伙是2个以上50个以下，至少有一个普通合伙人，有限合伙人不得以劳务出资。 2、经营管理不同。普通合伙中合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务，其他合伙人不再执行合伙事务。特殊合伙以是知识产权等方式出资的特殊合伙人只承担有限责任，其对日常合伙事务的管理权也很有限。合伙人对企业债务承担无限连带责任，新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。 3、执业活动不同。普通合伙是一个或数个合伙人因故意或重大过失造成合伙企业债务的，应承担无限或无限连带责任，其他合伙人以其在企业中的财产份额为限承担责任；特殊合伙是合伙人非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。

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第402题的第三问，为什么契税可以作为与转让地产有关的税金扣除？这个不是在土地增值税支付的价款中扣除吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 10:26

#税务师#

你好，不可以，契税是作为和土地购买成笨有关的扣除

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请教一下，免税的货物销售发票如果一个季度的销售额超过30万需要上增值税
新新老师 | 提问时间：07/14 10:35

#税务师#

你好。您的意思是这个商品税率是免税的吗？如果是开免税的税率的发票没有金额的限制，开多少都是免税不受30万的限制。

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无发票，收据白条怎么来可以入账
郭老师 | 提问时间：07/29 19:45

#税务师#

可以的，如果是成本费用，不允许抵扣所得税。

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