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连续编制合并报表内部交易第一年未实现的内部交易损益在第二年对外销售了一部分，要怎么账务处理
范老师 | 提问时间：01/25 12:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例如：2018年母公司销售存货给子公司，售价200万元，成本100万元，期末全部留存：借：营业收入 200 贷：营业成本 100 存货 100 2019年将上述留存存货全部对外出售：借：未分配利润——年初 100 贷：营业成本 100 祝您学习愉快！

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老师，哪些费用记入长期待摊费用，刚开的企业，在没收入之前支出全记入长期待摊吗
玲竹老师 | 提问时间：10/13 08:40

#CPA#

您好《企业会计制度》第五十条规定:“除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。如果企业长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。” 《企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定，企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。因此，企业在生产经营的当月一次性摊销的开办费应从生产经营的次月起分五年平均扣除.

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2026年劳务派遣，不管差额还是全额都是6个点税率。开具发票时,备注栏不用备注差额征税,差额扣除多少元等内容。问题：既然发票备注栏不需要录入差额扣除多少。那么开具发票时，在哪个环节会要录入差额扣除金额？
金老师 | 提问时间：02/12 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年1月1日起，一般纳税人提供劳务派遣服务按6%差额计税，开票时需启用“差额征税开票”功能，在这个环节需录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统会自动计算税额和不含税金额，备注栏会自动打印“差额征税”字样及扣除金额。祝您学习愉快！

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某企业生产甲、乙两种产品，共同领用A、B两种主要材料，共计37 620元。本月生产甲产品150件、乙产品120件。每件甲产品材料消耗定额为：A材料6千克，B材料8千克；乙产品材料消耗定额为：A材料9千克，B材料5千克。A材料单价10元，B材料单价8元。将材料费用计算分配到甲、乙产品中，并编制相应的会计分录。主要想看分录
金老师 | 提问时间：03/25 21:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考一下下面的题目：甲工厂2 ×19年5月生产A、B两种产品领用某材料4 400千克，每千克20元。本月投产的A产品为200件，B产品为250件。A产品的材料消耗定额为15千克，B产品的材料消耗定额为10千克。按材料定额消耗量比例分配材料费用。　　A产品的材料定额消耗量＝200×15＝3 000（千克）　　B产品的材料定额消耗量＝250×10＝2 500（千克）　　材料消耗量分配率＝4 400×20÷（3 000＋2 500）＝16 　　A产品分配负担的材料费用＝3 000×16＝48 000（元）　　B产品分配负担的材料费用＝2 500×16＝40 000（元）　　A、B产品材料费用合计＝48 000＋40 000＝88 000（元）应借科目　成本项目直接计入分配计入材料费用合计基本生产成本 A产品直接材料 95 000 48 000 143 000 B产品直接材料 87 000 40 000 127 000 小计 182 000 88 000 270 000 辅助生产成本机修车间直接材料 15 000 15 000 运输车间小计 15 000 15 000 制造费用基本车间机物料 8 000 8 000 机修车间机物料 4 000 4 000 运输车间机物料 1 000 1 000 小计 13 000 13 000 合计 298 000 　　借：生产成本——基本生产成本——A产品　　　　　143 000 　　　　　　　　　　　　　　　　——B产品　　　　　127 000 　　　　　　　　——辅助生产成本　　　　　　　　　　15 000 　　　　制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 13 000 　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　298 000　　祝您学习愉快！

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在教材里老是会看到：对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动应当计入其他综合收益，并在该金融负债终止确认时将其他综合收益转入留存收益。这句话。然后，就会疑惑那：对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产呢？它就不用区分是不是由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动吗？
郭老师 | 提问时间：10/24 22:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，不区分由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动，因为这个是其他企业的股权，持有方的自身的风险不影响其他企业的股权价值变动祝您学习愉快！

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能解释一下后半句么”也适用于重分类错报”，这里有点混淆，重分类错报不是从定性角度李理解么？为什么这里从定量角度界定重分类错报呀？
郭老师 | 提问时间：09/01 17:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师可能将明显微小错报的临界值确定为财务报表整体重要性的3%～5%，也可能低一些或高一些，但通常不超过财务报表整体重要性的10%，除非注册会计师认为有必要单独为重分类错报确定一个更高的临界值。定性或者定量角度都要考虑的，就是因为重分类错报的性质可能不严重，所以从定量角度来说，可以为重分类错报确定一个更高的临界值。祝您学习愉快！

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2.境内单位提供的下列跨境应税行为中，适用增值税免税政策的有（）。 A. 为出口货物提供的邮政服务 B. 向境外单位提供的代理报关服务 C. 向境外单位提供的货物运输代理服务 D. 向境外单位提供的在境内外消费的咨询服务答案：ABC 为什么D不是免税 234选项都是向境外单位提供完全在境外消费的服务呀
婵老师 | 提问时间：07/05 09:43

#CPA#

不是啊，D选项是向境外单位提供的在境内外消费的咨询服务，包含境内的咨询服务呢，那就不适用免税政策了

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这一题答案是不是错了？买的时候是溢价买入的，借:债权投资-成本1000 债权投资-利息调整19.33 贷:银行存款1019.33 等到了年末，应收利息=1000*6%=60 实际利息=1019.33*5%=50.97 借:应收利息60 贷:投资收益50.97 债权投资-利息调整9.03 所以年末债权投资的摊余成本=1019.33-9.03=1010.3 ，所以答案是不是错了？
孺子牛老师 | 提问时间：06/03 08:21

#CPA#

借:债权投资-成本1000 债权投资-利息调整19.33 贷:银行存款1019.33 借：债权投资——应计利息60 贷：投资收益50.97 债权投资——利息调整9.03 题目是到期一次还本付息，不是分期付息的，期末摊余成本=1019.33+60-9.03=1070.3--看债权投资科目的借贷加减合计数满意的话麻烦评价一下！

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啥叫战略业务单位结构或者组织？
美橙老师 | 提问时间：06/16 16:39

#CPA#

战略业务单位组织结构基本含义：按照战略业务单位建立组织结构。适用情况：规模较大的多元化经营企业。优点： (1)降低了企业总部的控制跨度(管理幅度); (2)由于不同的企业单元都向其上级领导报告其经营情况，因此控制幅度的降低也减轻了总部的信息过度情况; (3)这种结构使得具有类似使命的产品、市场或技术的事业部之间能够更好地协调; (4)由于几乎无须在事业部之间分摊成本，因此易于监控每个战略业务单位的绩效。缺点： (1)由于采用这种结构多了一个垂直管理层，因此总部与事业部和产品层的关系变得更疏远; (2)战略业务单位经理为了取得更多的企业资源会引发竞争和摩擦，而这些竞争会变成功能性失调并会对企业的总体绩效产生不利影响。

阅读 2034

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. 某居民企业系增值税一般纳税人，2023 年利润总额为 100 万元，经税务机关审查，该企业于当年 7 月通过非营利社会团体向福利院捐赠自产商品 5 件，每件同类商品的不含税售价为 10 万元，成本为 7 万元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。（该商品适用的增值税税率为 13%；该企业适用的企业所得税税率为 25%。） A. 32.75 B. 40.25 C. 36.13 D. 35.75 请问这个题怎么分析呢
小林老师 | 提问时间：07/03 21:50

#CPA#

你好，正在回复题目

阅读 2033

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特斯拉的发展战略的一体化战略的实现途径
朴老师 | 提问时间：05/06 00:31

#CPA#

特斯拉的发展战略一体化实现途径主要包括以下几个方面：扩大生产规模与提高生产效率：特斯拉致力于在全球范围内不断扩大生产规模，通过技术创新和自动化生产线的应用，提高生产效率，降低生产成本。同时，特斯拉还计划推出更多种类和款式的电动汽车，以满足不同消费者的需求。多元化业务布局：特斯拉不仅专注于电动汽车的生产和销售，还积极探索新的业务领域，如能源储备、太阳能板和电池技术等。这种多元化业务布局有助于特斯拉实现资源的优化配置，降低经营风险，并为公司的长期发展奠定坚实基础。加强品牌和营销：特斯拉注重品牌形象的塑造和宣传，通过线上线下的营销活动提高品牌知名度和美誉度。同时，特斯拉还积极与消费者互动，了解他们的需求和反馈，以不断提升产品和服务的质量。全球化战略：特斯拉将加强其全球化战略，积极拓展海外市场，特别是在新兴市场中的布局。通过与当地合作伙伴建立紧密的合作关系，特斯拉能够更好地了解当地市场需求和文化差异，提高产品的适应性和竞争力。推动可持续性发展：特斯拉积极推动可持续性发展，致力于减少碳排放、提高资源利用率和环保意识。通过采用环保材料和节能技术，特斯拉在电动汽车的生产和使用过程中实现了低碳排放，为人类社会做出贡献。产业链整合：特斯拉通过整合产业链上下游资源，实现产业链的优化和协同。这不仅可以降低生产成本，提高产品质量，还可以增强特斯拉在产业链中的话语权和影响力。技术创新：特斯拉始终将技术创新作为公司的核心竞争力。通过不断投入研发资源，特斯拉在电动汽车技术、自动驾驶技术、能源技术等领域取得了重大突破，为公司的长期发展提供了有力支持。所以，特斯拉的发展战略一体化实现途径包括扩大生产规模、多元化业务布局、加强品牌和营销、全球化战略、推动可持续性发展、产业链整合和技术创新等方面。这些途径共同构成了特斯拉实现战略目标的基础和保障。

阅读 2033

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年金现值系数或复利现值系数中，如果i不是整数，查不了表，该如何计算系数？
汪老师 | 提问时间：07/20 19:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的情况下，按计算器计算的比如（P/F，1.5%，3）=1/（1+1.5%）＾３，直接按计算器计算即可的祝您学习愉快！

阅读 2033

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15.2023年1月1日，甲公司购入一项管理用无形资产，双方协议采用分期付款方式支付价款，合同总价款为3 000万元，自2023年12月31日起，每年年末付款600万元，5年付清。假定银行同期贷款年利率为5%。另以现金支付相关税费30万元。该项无形资产购入当日即达到预定可使用状态，预计使用寿命为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。假定不考虑所得税和其他相关因素的影响。(已知利率为5%，期数为5期的年金现值系数为4.3295，计算结果保留两位小数)下列关于甲公司的会计处理请问这道题怎么写分录啊
小敏敏老师 | 提问时间：07/04 16:52

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 2032

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哪些项目影响合并净利润的金额？
宋生老师 | 提问时间：07/03 15:32

#CPA#

你好，你这个问题有点大了，其实所有的利润表项目都会影响。

阅读 2032

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老师你好，这里为啥乘以75%？
cindy赵老师 | 提问时间：04/08 20:25

#CPA#

您好，这里考虑所得税影响

阅读 2031

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向目标脱贫地区的扶贫捐赠在计算个人所得税时可以30%扣除企业所得税据实扣除是吗
郭老师 | 提问时间：08/19 17:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，同学您的理解是正确的。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3 0 % 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。扶贫捐赠企业所得税是可以全额扣除的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 2031

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56题不懂为什么不选多元化而选其他的选项。
王元元老师 | 提问时间：07/03 17:59

#CPA#

多元化战略是总体战略中发展战略中的类型细分的一种题中的问题是战略层次，考的是大的分类不是细分

阅读 2030

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=实际产量下的实际工时*乘以标准分配率=实际发生额。那为什么又说固定制造费用标准分配率=固定制造费用实际发生额/正常生产产能*标准工时？？到底是实际工时还是标准工时？？
刘倩老师 | 提问时间：07/07 11:41

#CPA#

你好！这2个都是用实际发生额来分的啊。一个是算实际发生额，一个是算标准分配率，他们算的东西不同

阅读 2030

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2020年末，甲公司基于公司战略目标，准备积极实施并购乙公司的战略计划。相关并购价值评估资料如下： 1、甲公司经综合分析，预计乙公司相关数据如下：单位：万元项目 2021年 2022年 2023年税后净营业利润 1500 1600 1850 折旧及摊销 500 500 500 资本支出 1100 1050 1230 营运资金增加额 200 300 300 以2020年12月31日为估值基准日，乙公司的资产负债率为60%，乙公司剔除财务杠杆的β系数为0.8，债务平均利息率为8%，公司所得税税率为25%。市场无风险报酬率为5%，市场风险溢价为6%，预计乙公司自由现金流量从2024年开始以3%的增长率稳定增长。 2、甲、乙公司最终确定并购对价为1亿元。 1.根据题目给出的条件，计算2021至2024年的自由现金流量 2.计算乙公司加权平均资本成本。 3.经计算乙公司2021年～2023年自由现金流量的现值为1883.16万元，根据收益法下的现金流量折现法计算乙公司的价值。 4.评估该并购对价是否合理，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/16 11:42

#CPA#

1.2021年自由现金流量=2021年税后净营业利润+2021年折旧及摊销-（2021年资本支出+2021年营运资金增加额）=1500+500-（1100+200）=700（万元） 2022年自由现金流量=1600+500-（1050+300）=750（万元） 2023年自由现金流量=1850+500-（1230+300）=820（万元） 2024年自由现金流量=820×（1+3%）=844.6（万元） 2.考虑财务杠杆的β系数=0.8×[1+0.6/0.4×（1-25%）]=1.7 股权资本成本=5%+1.7×6%=15.2% 加权平均资本成本=8%×（1-25%）×60%+15.2%×（1-60%）=9.68% 3.乙公司价值=1883.16+844.6/（9.68%-3%）/（1+9.68%）3=11465.96（万元）≈1.15（亿元） 4.该并购对价合理。理由：因为乙公司价值1.15亿元大于并购对价1亿元，所以该并购对价合理。

阅读 2030

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老师，为什么同一公司的两家联营企业不是关联方，同一公司的两家合营企业却是关联方
Debbie老师 | 提问时间：07/18 22:13

#CPA#

您好，这个在我个人理解主要内容是因为合营企业是属于共同控制的情况，而联营企业属于存在重大影响

阅读 2030

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关联方关系判定中：企业的合营企业与其他的其他合营企业或联营企业之间构成关联方，但另一个条款却说两方或两方以上受同一方重大影响的企业之间不构成关联方，这两句话怎么区分
汪老师 | 提问时间：07/01 22:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为您举个例子。投资方甲公司，对A公司共同控制，对B公司也共同控制，对C公司重大影响，对D公司重大影响，那么： AB、AC、AD、BC、BD之间是关联方关系 CD之间不构成关联方关系（也就是后面那句话）祝您学习愉快！

阅读 2030

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高会和注册会计师，考试来说哪个更难
东老师 | 提问时间：07/05 13:03

#CPA#

你好，肯定是注册会计师难度大。

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老板有两家公司经常有资金往来，挂着其他应收款，金额越来越大，这样有什么税务风险。该怎样解决呢？
郭老师 | 提问时间：05/05 09:56

#CPA#

你好，借款的需要约定利息，没有利息的需要视同销售。现在有钱还钱。

阅读 2029

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下列有关财务报表审计的说法中错误的是（）。 A.审计不涉及为如何利用信息提供建议 B.审计的目的是，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度 C.审计只提供合理保证，不提供绝对保证 D.审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表
鲁老师 | 提问时间：11/08 14:00

#CPA#

正确答案】 D 【答案解析】本题考查知识点：审计的最终产品是审计报告，不包括已审计的财务报表。

阅读 2029

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未确认融资费用这个科目什么意思？怎么用
郭老师 | 提问时间：07/21 13:30

#CPA#

未确认融资费用”科目编号2802，科目性质为负债类，在编制财务报表时作为长期应付款的抵减项目，即在资产负债表中，“长期应付款”项目以“长期应付款”科目余额减去“未确认融资费用”科目余额和一年内到期的长期应付款金额填列。为由于融资而应承担的利息支出在租赁期内的分摊借固定资产未确认融资费用，贷银行存款、长期应付款以后已支付了利息，借长期应付款贷未确认融资费用，借财务费用贷银行存款。

阅读 2029

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老师，我们有一台切割设备是去年7月付的80%预付款，8月到的货，然后今年4月付了剩下20%的尾款，发票还没开，我在4月确定的固定资产，5月开始计提的折旧，正常来说是不应该去年8月确认固定资产？现在是补做一笔借：以前年度损益调整贷：累计折旧借：借：利润分配-未分配利润贷：贷：以前年度损益调整？
小锁老师 | 提问时间：07/03 17:34

#CPA#

您好，这个的话，正常来说是不要确认去年的，这个补的分录是对的

阅读 2028

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老师，固定资产折旧：税法按10年折，允许扣除：47万。账载按5年扣除的，79万，这样汇算清缴时候，税收金额可以写账载金额一样的吗？影响大吗？
姜再斌老师 | 提问时间：05/05 17:42

#CPA#

同学你好。固定资产的折旧方法，如果会计与税法规定的不同，应该以税法为准。如果会计上计提的折旧要多于税法所规定的，你要进行纳税调整，或者你会计上要小于税法上的，你还得要进行纳税调解。

阅读 2028

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我想问一下这个 d 选项它这个二一五年三月乙公司不是提出了取消合同并支付了赔偿款吗？那这个时候就应该是持有待售类别的终止对吗？那这个时候就是将它转为固定资产，那这个时候不就是要恢复计提折旧吗？因为追溯调整的话，包括这段时间划分为持有待售类别的折旧，还有之后终止的这个月的折旧应该也要计提吧。
云苓老师 | 提问时间：04/09 11:40

#CPA#

是的追溯调整的话就是将之前没有计提的折旧都补上，相当于没有中断折旧的效果。

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老师，1:这个未担保余值指的是，未担保余值所承担的利息吧？那这个科目是不应该是未实现融资收益呢？ 2:利息摊销为什么是确认租赁收入呢？
廖君老师 | 提问时间：04/08 01:04

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 2028

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老师，报表上的其它应收款可能为负数吗
bamboo老师 | 提问时间：04/08 17:22

#CPA#

您好报表上的其它应收款有可能为负数

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