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老师第五题c选项实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定是因为有的需要配合细节测试吗有例子吗？
朴老师 | 提问时间：03/18 10:00

#CPA#

实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定，这并非单纯因为有的需要配合细节测试，主要有以下原因：认定性质的限制：部分财务报表认定难以通过数据间的关系分析得出结论。比如 “权利和义务” 认定，确定资产是否归属于被审计单位，负债是否为被审计单位的义务，需要查看合同、产权证明、法律协议等文件资料，而非通过分析数据来判断。数据关系的要求：实质性分析程序依赖数据之间存在稳定的预期关系。像营业外收入、公允价值变动损益这类项目，发生具有偶然性，缺乏可预期的规律，就不适合用实质性分析程序。当认定存在以下情况时，会更多考虑细节测试而非实质性分析程序：内部控制缺陷：如果与某个认定相关的内部控制存在重大缺陷，数据的可靠性难以保证，实质性分析程序的效果会大打折扣。比如销售订单处理的内部控制存在缺陷，应收账款数据可能不准确，此时注册会计师会更多依赖函证等细节测试，而非实质性分析程序来验证应收账款认定。重大错报风险较高：当评估的认定层次重大错报风险较高时，仅靠实质性分析程序难以将检查风险降至可接受水平，需结合细节测试。例如，企业处于竞争激烈且不稳定的市场环境，收入确认存在较高重大错报风险，除分析收入趋势等实施实质性分析程序外，还需检查销售合同、发票、发货单等细节测试，来获取充分适当审计证据。不过，在针对同一认定实施细节测试时，特定的实质性分析程序也可能是适当的。比如在对应收账款余额的 “准确性、计价和分摊” 认定获取审计证据时，除了对期后收到的现金实施细节测试外，也可以对应收账款的账龄实施实质性分析程序，以确定应收账款的可收回性。

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002 2024年CPA会计《500》第117题（4）答案中是否可以增加一个关于逆流交易的调整分录？借：少数股东权益 600-600/3*3/12 贷：少数股东损益
王一老师 | 提问时间：03/18 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，您的理解是正确的。这个调整分录反映了逆流交易对少数股东权益和损益的影响。祝您学习愉快！

阅读 387

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能讲一下那个撤销权吗？撤销权也是属于突破了相对性原则，就是相对性原则例外的。这个能帮我举个例子吗？宋生老师朴老师家权老师不要接手
张瑞雪老师 | 提问时间：03/18 09:24

#CPA#

例如，A欠B的钱到期未还，现在B作妖，把C欠B的钱，无偿放弃了对C债权。这个行为影响债权人A的债权实现的，债权人A可以请求人民法院撤销债务人B的行为

阅读 479

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为啥是负70呢，不应该是正70吗
朴老师 | 提问时间：03/18 09:23

#CPA#

同学你好没看到题目

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老师，想问一下：审计计划中【计划审计工作➡️开展业务活动（风险评估）➡️制定总体审计策略➡️制定具体审计计划】和风险识别和评估中【实施风险评估程序➡️了解被审计单位及其环境➡️了解内控➡️项目组成员内部讨论➡️评估重大风险】以及风险应对这三者之间的先后顺序。 deepseek：风险识别和评估➡️审计计划➡️风险应对吗？老师讲课：业务承接➡️计划审计工作➡️风险评估➡️风险应对➡️审计报告
朴老师 | 提问时间：03/18 08:53

#CPA#

整体先后顺序梳理如下：业务承接：会计师事务所初步了解被审计单位基本情况，评估自身专业胜任能力、独立性等，决定是否承接该审计业务。只有承接业务后，才会进入后续审计流程。计划审计工作：在承接业务后，先进行计划审计工作，这是一个整体规划过程，包含制定总体审计策略和具体审计计划，对审计的范围、时间安排和方向等进行初步规划。风险识别和评估：即实施风险评估程序，通过了解被审计单位及其环境（包括了解内控），项目组成员内部讨论等，来识别和评估重大错报风险。该步骤是审计计划的重要依据，审计人员依据评估出的风险来调整审计计划。风险应对：根据风险评估结果，设计和实施进一步审计程序，应对评估的重大错报风险，比如控制测试和实质性程序等。审计报告：完成风险应对阶段工作，获取充分、适当的审计证据后，审计人员依据审计结果，形成审计意见，出具审计报告。所以严格来说，先是业务承接，接着计划审计工作（包含计划审计工作、开展业务活动（风险评估）、制定总体审计策略、制定具体审计计划），然后是风险识别和评估（实施风险评估程序、了解被审计单位及其环境等），再是风险应对，最后是审计报告。

阅读 403

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老师，高档手表交消费税吗？
郭老师 | 提问时间：03/18 08:53

#CPA#

需要缴根据《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定：“二、高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。本税目征收范围包括符合以上标准的各类手表

阅读 546

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某房地产企业预计未来5年的年收益额分别为10万元、12万元、15万元、16万元和20万元。假定从第6年起，各年收益均为20万元，还可以收益10年，确定的折现率和资本化率均为10%。要求：计算该房地产企业的评估价值。(怎么计算)
汪老师 | 提问时间：03/18 00:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 10/1.1+12/1.1^2+15/1.1^3+16/1.1^4+20/1.1^5+20*(p/a，10%，10）/1.1^6 祝您学习愉快！

阅读 632

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收费公路的通行费，电子普票可以进项抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：03/17 21:43

#CPA#

你好左上方有通行费三个字的可以

阅读 194

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这个公式的推导过程是什么
朴老师 | 提问时间：03/17 21:18

#CPA#

1. 可持续增长率 = 股东权益增长率，股东权益增加源于留存收益。 2. 股东权益本期增加 = 本期净利润×利润留存率，期初股东权益 = 期末股东权益 - 本期净利润×利润留存率，代入得初步公式。 3. 分子分母同除期末股东权益，将权益净利率展开为四指标乘积，得到四连乘积公式。

阅读 230

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会计师事务所能出具汇算清缴审计报告嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：03/17 19:17

#CPA#

您好，可以的，（国税发〔2018〕88号），企业可以自愿委托具备资格的中介机构出具年度财务会计审计鉴证报告和年度纳税申报鉴证报告。具备出具这类税务鉴证报告资格的中介机构主要包括会计师事务所和税务师事务所。

阅读 303

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领导这个月没有让结转进销项我该如何报税呢是看我做了多少进项发票来勾选进项发票么
郭老师 | 提问时间：03/17 18:30

#CPA#

对的是的一般系统自动填写附表2里面，你去看一下是多少，然后再去你勾选系统里面有一个统计确认，在这里面有勾选的数据，核对一下。

阅读 166

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查账征收的个体户企业所得税汇算在几月几日之前完成是15号之前吗本月17号之前
文文老师 | 提问时间：03/17 18:06

#CPA#

查账征收的个体户，经营所得汇算是3.31日前完成

阅读 131

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老师变更地址国税和工商是同步的吗，还是工商变更后要去国税再变更下？
文文老师 | 提问时间：03/17 16:57

#CPA#

工商变更后要去国税再变更

阅读 157

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老师好，要约和要约邀请和承诺有什么区别吗
宋生老师 | 提问时间：03/17 16:52

#CPA#

要约是希望与他人订立合同的意思表示，内容需具体明确，一经承诺即合同成立。要约邀请是邀请他人发出要约的行为，如广告、招标公告等，不具有法律约束力。承诺是受要约人同意要约内容的意思表示，必须与要约内容一致，承诺到达要约人时合同成立。

阅读 324

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老师好，这里李某抵押权设立在先，王某在后，为什么只有王某抵押权设立？
李老师 | 提问时间：03/17 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：李某和王某的抵押权均已设立。B选项正确，A选项错误。但是二者均为进行登记，所以是按债权比例清偿。C、D选项错误。祝您学习愉快！

阅读 408

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老师好，这里有电子凭证载明时间，为什么还是提供服务2020年5月10日？
秦老师 | 提问时间：03/17 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般来说，生成的电子凭证或者实物凭证中载明的时间为提供服务时间。但是如果载明时间和实际时间不一致，那就看实际时间。题中载明时间为2020年4月20日，实际时间为2020年5月10日，两者不一致，所以看实际时间2020年5月10日。祝您学习愉快！

阅读 232

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老师好，这里权重是怎么理解？
周老师 | 提问时间：03/17 16:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对/10000？这是把单位从元换算成万元祝您学习愉快！

阅读 325

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老师，注会的问题：我想问下，固定资产后续支出的更新改造，替换部分零部件，被替换的部分减去账面价值，折旧要加回来吗？营业外支出是指非正常条件下毁损，要记成本对吗？比如固定资产原值2000，已计提折旧500，被替换的账面价值500，这不部分没有残料收入，然后这部分转入在建工程的应该是多少？
小赵老师 | 提问时间：03/17 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被替换的部分减去账面价值，不需要再把折旧加回来了转入在建工程的金额=2000-500-500=1000 祝您学习愉快！

阅读 424

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为什么截止测试不是存货监盘的替代程序
欧阳老师 | 提问时间：03/17 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为存货监盘主要是为存货的存在和状况提供审计证据，截止测试侧重的是是否记录在正确的会计期间，目标不同，因此说不是存货监盘的替代程序。祝您学习愉快！

阅读 502

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老师，我公司是一般纳税人，做物业管理的，开电费的销项发票出去，是不是也跟其他普通类型的一般纳税人一样，也要开电费的进项专用发票回来抵扣增值税的呢？
宋生老师 | 提问时间：03/17 13:50

#CPA#

你好，是的，就是这样子理解。

阅读 193

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我是已经买了课程的学员，有一定经济法的基础。我备考2025经济法且倾向于自学，希望通过自主学习重点难点以及章节练习的方式通过考试，目前我有正保的零基础入门[2025年]周靖课程以及必修考点[2025年]侯永斌课程。哪一份资料比较适合我进行学习
秦老师 | 提问时间：03/17 13:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据你的情况和提供的课程资料，以下是一些建议： 1.零基础入门【2025年】周靖课程： -适合：如果你希望从基础开始，全面了解经济法的基本概念和框架，这门课程可能更适合你。它通常会涵盖经济法的基础知识，帮助你打好基础。 -优势：对于有一定基础但希望系统复习基础知识的学员，这门课程可以帮助你查漏补缺。 2.必修考点【2025年】侯永斌课程： -适合：如果你已经有一定的经济法基础，并且希望专注于考试中的重点和难点，这门课程可能更适合你。它通常会针对考试的重点内容进行深入讲解。 -优势：这门课程可能更有助于你在短时间内掌握考试的核心内容，提高应试能力。建议： -如果你对自己的基础比较有信心，并且希望快速进入考试状态，可以优先选择必修考点【2025年】侯永斌课程。 -如果你希望先巩固基础，再逐步深入学习，可以先从零基础入门【2025年】周靖课程开始，然后再转向侯永斌的课程。结合你的学习习惯和目标，选择适合的课程进行学习，并结合章节练习，效果会更好。祝您学习愉快！

阅读 545

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老师，股权转让逾期需要交滞纳金吗？滞纳金如何计算的。我们是在2025.1.1股权转让的，3月份申报印花税算逾期吗？今天是3.17 还能申报股权转让的印花税吧
朴老师 | 提问时间：03/17 13:19

#CPA#

关于是否逾期及能否申报一般来说，印花税的纳税义务发生时间是纳税人书立应税凭证（股权转让合同）的当日，即 2025 年 1 月 1 日。通常，各地对于印花税申报期限有不同规定，部分地区是按次申报需在纳税义务发生的次月 15 日内申报，如果当地是此规定，那么 3 月份申报就逾期了。不过目前很多地方已推行印花税按季申报，若当地实行按季申报，申报期在季度终了后的 15 日内，那么在 3 月份申报就不算逾期。即使逾期，现在一般也仍能在电子税务局申报股权转让的印花税。关于是否交滞纳金及计算方法如果确定属于逾期申报，是需要缴纳滞纳金的。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。以此次股权转让为例，若按次申报且当地规定次月 15 日内申报，从 2 月 16 日开始计算滞纳天数，截至 3 月 17 日，滞纳天数为 30 天（2 月滞纳天数为 29 - 15=14 天，3 月滞纳 17 天）。滞纳金金额 = 股权转让印花税应纳税额 ×0.05%× 滞纳天数。

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为什么计算风险溢价中会包括通货膨胀溢价，通货膨胀溢价不是算无风险溢价吗？
朴老师 | 提问时间：03/17 12:48

#CPA#

在金融领域中，风险溢价包含通货膨胀溢价，通货膨胀溢价也属于无风险溢价的一部分，二者并不冲突，主要原因如下：利率的构成：利率由无风险利率和风险溢价构成。其中，无风险利率等于纯粹利率加上通货膨胀溢价，纯粹利率是在没有通货膨胀、无风险情况下资金市场的平均利率，加上通货膨胀溢价后，形成了考虑通胀因素的无风险利率。风险溢价则是投资者因承担额外风险而要求获得的额外回报，主要包括通货膨胀溢价、违约风险溢价、流动性风险溢价、期限风险溢价。通货膨胀的风险：即使是无风险资产，也会受到通货膨胀的影响，导致货币的实际购买力下降，这对于投资者来说是一种风险。所以在计算风险溢价时，需要考虑通货膨胀溢价，它补偿的是投资者因通胀导致实际收益下降的风险。也就是说，通货膨胀溢价具有双重属性，它既影响无风险利率，又作为风险溢价的一部分，反映了投资者对通胀风险要求的补偿。

阅读 875

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老师，我们欠一家公司的票欠了几千万，然后在2月全部开了，然后进项差一半哎，然后这个怎么跟国税沟通好呢，如果要交税一次性就要交几百万了，压力大，有没有遇到过这种情况的老师呀？如果申请延期申报的时间，超过了报税最后期限会罚款吗？
郭老师 | 提问时间：03/17 12:48

#CPA#

你好，你跟他说，我们最近资金紧张，一次性交不了这些，分期付款，或者是以后有进项的时候再抵扣。但是，你的附加税需要一次缴纳增值税，你可以以后有进项的时候抵扣。没有罚款，会有滞纳金。

阅读 103

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老师，我们欠一家公司的票欠了几千万，然后在2月全部开了，然后进项差一半哎，然后这个怎么跟国税沟通好呢，如果要交税一次性就要交几百万了，压力大，有没有遇到过这种情况的老师呀？指导下
宋生老师 | 提问时间：03/17 11:58

#CPA#

你好，这个你问一下管理员，看能不能延期缴纳。I你开了发票，这个肯定是要交。

阅读 148

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老师延期报税产生滞纳金吗
文文老师 | 提问时间：03/17 11:38

#CPA#

延期报税，若要交税，会有滞纳金

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老师好，请问一下，A公司委托B公司向C公司采购一批货物，B公司需要A公司承担支付C公司货款产生的手续费，A公司怎么做账呢，A公司将这笔手续费计入什么科目
宋生老师 | 提问时间：03/17 11:01

#CPA#

你好，A公司可以计入财务费用，手续费。

阅读 276

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老师，关于包装物押金，增值税和消费税什么时候交什么时候不交，能给说说嘛，有点乱
宋生老师 | 提问时间：03/17 10:35

#CPA#

你们公司是做什么的

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小企业会计准则下，把钱存入股票账户，购买股票和质押回购拆出，月末公允价值变动，涉及递延所得税资产等相关会计科目是怎样的？
李老师 | 提问时间：03/17 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：交易性金融资产贷：银行存款借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产借：递延所得税资产贷：所得税费用祝您学习愉快！

阅读 410

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老师，我想问，我公司2024年没有变更股东，但是在2025年1月变更了股东，那我现在填报2024年度的工商年报，股东出资信息那一块是不是还应该填写2024年度未变更之前的股东信息呢？
家权老师 | 提问时间：03/17 09:50

#CPA#

是的，那个填之前的信息。

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