财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师好，我们是经纪公司，跟艺人签约的经纪合约，合同中约定艺人给我们提供劳务服务，我们按照“劳务报酬”给艺人申报个税，我们公司给艺人代买社保。这种情况，税务局会要求我们按照工资工资薪金给艺人申报个税吗？因为艺人社保贷公司购买的
周老师 | 提问时间：08/12 10:41

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况不一定会要求统一按工资薪金申报，需要结合实际用工关系判断： 1.如果艺人仅和你方签订经纪合约，不满足劳动关系认定条件，即使社保由你方代缴，也不需要按工资薪金申报个税，按劳务报酬申报是合规的。 2.如果艺人与你公司实际构成了劳动关系，比如艺人需要遵守公司的考勤、规章制度，接受公司全职管理，仅因社保代缴并不改变实质，这种情况下税务局可能要求按工资薪金申报个税。 3.社保代缴本身不改变所得性质的认定，所得类型的核心判断依据是双方是否存在任职受雇的劳动关系，而非社保缴纳主体。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
老师我们用的是2015版研发支出辅助账,登记研发辅助账时，研发材料费，有红冲或者更正时，需要在辅助账上体现吗
金老师 | 提问时间：08/12 10:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要在研发支出辅助账上体现红冲或更正的内容。研发支出辅助账需要如实准确反映企业研发费用的实际发生情况，红冲或更正属于研发费用金额的调整，直接影响研发费用的准确归集。你需要按照调整后的实际金额，在辅助账中准确体现调整后的研发材料费数据，保证辅助账账面金额和实际发生金额一致，以便后续准确计算可加计扣除的研发费用。祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 0
我们是卖机器人的，放机器人租的地方，在现金流量里面归在那一块，我放在支付其他与经营活动有关的现金可以吗
暖暖老师 | 提问时间：08/12 10:24

#税务#

你好，可以计入支付其他与经营活动有关的现金

阅读 9

收藏 0
A普通合伙人公司有一股东要退伙，所以A做了减资，但A是一家投资公司，钱全部投给了B公司，本身没有钱退伙，所以B也跟着做了减资，B的钱减资后退给A，A退给该股东，退伙的钱没有溢价。但B公司有未分配利润，问退回A的钱和B公司要付给A的该股东的未分配利润，此利润再由A付给该股东，问A要申报什么税种才合规
小赵老师 | 提问时间：08/12 10:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A需要申报缴纳以下税种，具体如下： 1.印花税：A公司本次减资后，实收资本、资本公积合计金额会减少，需要按减少后的金额重新计算，仅就后续新增增加的部分缴纳营业账簿印花税，本次减资无需额外缴纳，税率为万分之二点五。 2.企业所得税：对于A公司从B公司取得的减资款项，需要按规则计算确认投资转让所得或损失，并入企业应纳税所得额缴纳企业所得税。计算规则为：A取得的资产中，相当于初始出资的部分确认为投资收回；相当于B公司累计未分配利润按减资比例计算的部分，确认为免税的股息所得；剩余部分确认为投资资产转让所得或损失。 3.个人所得税：A向退伙股东支付款项时，需要按规则代扣代缴退伙股东的个人所得税。对应未分配利润部分，股东取得后属于股息红利所得，需要按20%代扣代缴个人所得税，投资收回和转让所得部分按财产转让所得代扣代缴个人所得税。若退伙股东是法人，则无需A代扣代缴，由该法人自行申报纳税。祝您学习愉快！

阅读 66

收藏 0
老师您好我单位由于对方企业问题致使我方两张进项发票税务端出现异常我方应该怎样处理
金老师 | 提问时间：08/12 10:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照以下步骤处理： 1.先确认异常发票的具体信息：直接查看税务机关的通知内容，若通知信息不完整，联系主管税务机关咨询确认具体是哪两张发票异常。 2.如果对异常认定有异议，可以向主管税务机关提出核实申请，提供对应业务的真实交易资料，等待税务机关核实。 3.经核实确实属于异常凭证、已经抵扣进项税额的，需要在收到税务事项通知书的当期做进项税额转出处理，后续按照税务要求完成纳税申报调整。 4.如果对应发票不符合企业所得税税前扣除要求，需要做纳税调增，补缴对应的税款和滞纳金。如果后续发票状态解除异常，经核实符合抵扣规定的，可以重新申报抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 75

收藏 0
小规模企业的开票、增值税和企税的相关规定
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 10:10

#税务#

您好，小规模企业主要规定如下：开票方面，普票可自行开具，免税业务税率栏选免税，适用1%征收率的填 1% ；专票可自行开具或代开，税率栏填 1% 或 5% ，不得填免税，开专票部分不享受免税。增值税方面，月销售额小于等于10万元（按季纳税小于等于30万元）免征增值税，适用3%征收率的应税行为减按1%征收，销售不动产、劳务派遣差额等适用5%征收率不享受1%优惠，政策文号为财政部税务总局公告2026年第10号，执行至2027年12月31日。企业所得税方面，符合从事国家非限制/禁止行业、年应纳税所得额小于等于300万元、从业人数小于等于300人、资产总额小于等于5000万元的小型微利企业，年应纳税所得额小于等于300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负5%，政策依据为财政部税务总局公告2023年第12号。同时小规模、小型微利企业可叠加享受六税两费减半征收优惠，所有政策执行期均至2027年12月31日。

阅读 85

收藏 0
老师，我们是总分公司，前期分公司没营收，分公司的所有装修都是总公司付款的，与装修公司的合同签订主体也是总公司来签的，但是店铺实际都是分公司在使用，那么需要把这些费用都算给分公司需要怎么合理化给分公司
朴老师 | 提问时间：08/12 10:07

#税务#

1. 独立核算分公司：签内部费用归属协议，总公司转长期待摊至分公司挂内部往来，后期归还；也可作为总公司对分公司投资入实收资本，无需还款。总公司进项自行抵扣，不用开票。 2. 非独立核算：总公司直接摊销，报表汇总即可。

阅读 108

收藏 0
我是客户，我收到供应商的赔偿款。对方要开票。这个算是虚开增值税发票
朴老师 | 提问时间：08/12 10:06

#税务#

不能开票，开票就是虚开。对方开红字发票冲减原货款，你开收据入账，计入营业外收入交企业所得税就行，不用缴增值税。

阅读 80

收藏 0
购销合同上金额价税合计的，是不是就填价税合计的金额
莫老师 | 提问时间：08/12 09:57

#税务#

您好，你是申报印花税吧，如果是的，就是您说的这样的

阅读 95

收藏 0
地产公司本月没有预收款，那增值税及附加税费预缴表申报就不用预缴就不用申报呢？
朴老师 | 提问时间：08/12 09:50

#税务#

本月无预收房款，必须做预缴表零申报，不能直接不申报 1. 规则：房开企业属按期预缴税种，所属期没有预收款、无需交税，整张预缴表全部填 0 提交（零申报）； 2. 后果：漏报会产生逾期申报违章、罚款、影响纳税信用； 3. 区分：预缴表零申报 ≠ 增值税主表申报，主表照常正常申报即可。

阅读 54

收藏 0
老师，我们要注册新公司都需要做什么呀
莫老师 | 提问时间：08/12 09:42

#税务#

您好，有租房合同，房产证，法人身份证就可以

阅读 91

收藏 0
老师，ETC过路票能抵扣的比例是多少，怎么规避运输业风险
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 09:37

#税务#

您好，ETC过路票抵扣：取得左上角带“通行费”字样增值税电子普通发票，按票面注明税额抵扣，高速通行费发票征收率3%；桥闸纸质通行费票按金额÷(1+5%)×5%计算抵扣，ETC充值不征税发票、财政票据不可抵扣，政策依据财税〔2017〕90号第七条、交通运输部公告2020年第24号。分录：借管理费用‑通行费，借应交税费‑应交增值税(进项税额)，贷银行存款。运输业风险规避：坚持合同、运单、资金、发票四流一致，运费对公结算，**车辆油费、过路费仅限本公司实际运营车辆抵扣；个体司机运费通过合规代开或网络货运平台获取进项，严禁白条入账、虚开发票冲成本，把控油费通行费占收入的行业合理区间。

阅读 86

收藏 0
老师平时有多余的票，那就是写报销单才会做账了，要是拿多余票过来，外账也是不入账的吧
朴老师 | 提问时间：08/12 09:26

#税务#

1、真实业务的发票，走报销单，外账才入账。 2、没有真实业务，拿多余发票过来，外账不能入账，属于虚列成本、虚开发票风险。 3、就算有报销单，业务假的也不能做账，报销单只是形式，业务真实才是核心。 4、多余发票不要拿来冲利润，查到要补税罚款。

阅读 8

收藏 0
老师，我们相当于皮包公司，维修类，就是投标，标中了我们干活，实际上干活用的零部件都是发标方给的，我们开票是103万，根本没有进项票，这种该怎么合理的税收筹划，如果全额缴税，那么就赔钱，还有就是我们这种皮包公司账应该怎么做才合规
朴老师 | 提问时间：08/12 09:11

#税务#

1、甲方提供零部件，只做备查登记，不进公司账务；维修劳务一般纳税人13%，不能简易计税，无进项就要如实交增值税，严禁买票抵税。 2、成本抵企业所得税：自有员工工资、外包师傅代开发票、少量耗材投标差旅费用；耗材专票可少量抵增值税。 3、合同写明甲方提供零部件，留存投标、合同、验收单等完整证据链，对公收付，防范虚开风险。 4、报价时要把13%增值税税负算进报价，避免项目亏损。

阅读 10

收藏 0
无租使用其他单位的房产，如果出租人交了房产税，那承租人还要缴纳吗？不缴纳有涉税风险吗？按照新增值税法，承租人会有什么涉税风险？不交增值税和房产税，所得税会不会有什么影响？
于老师 | 提问时间：08/12 09:05

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据现行房产税政策，应税单位和个人无租使用其他单位的房产，由使用人（承租人）代为缴纳房产税，纳税义务本身由承租人代为履行，因此如果已经由出租人缴纳了房产税，承租人不需要重复缴纳，不缴纳也不会有涉税风险。 2.增值税方面，无租使用房产属于无偿提供租赁服务，按规定属于增值税视同销售服务，出租人需要视同销售缴纳增值税，纳税义务在出租人，承租人本身不需要缴纳增值税，不会产生增值税涉税风险。 3.所得税方面，如果无租使用符合独立交易原则，承租人实际使用房产对应相关支出，已经由出租人按规定申报纳税的，承租人可以凭合法凭证按规定在企业所得税税前扣除，不会产生所得税不利影响。如果无租使用不符合独立交易原则，出租人少缴所得税的，税务机关有权调整出租人的应纳税所得额，不影响承租人所得税处理。祝您学习愉快！

阅读 93

收藏 0
老师您好，我们是运输公司支付的租赁费对方个人没给我们开发票正常正常汇算清缴是不是得调整吗？我们这里可以不调整但是的是公户付款，如果公司把钱转给发人，法人用现金支付这样可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/12 09:02

#税务#

你好，可以的！但是没发票就得纳税调增汇算清缴时

阅读 118

收藏 0
#提问#提问老师关于物业公司最新政策是收款时全额增值税，还是义务发生时全额增值税？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/12 09:01

#税务#

✅新规核心规则销售服务，先收钱、后分期提供物业服务：纳税义务发生时间 =【实际首次提供服务日】和【合同约定服务起始日】，二者孰先；到达这个纳税义务时点，收到的全部预收款，一次性全额申报增值税，不可以分月分摊计税。附加规则：如果提前先开发票，则开票当日直接发生纳税义务，全额交税（孰先原则）。

阅读 20

收藏 0
我们企业性质是一般纳税人，政府拨款支我们的固定银行账户（非零余额账户），项目性质是公共基础设施基础设施公益性基建项目，收入除了拨款收入，该有拆改废旧物资收入。项目施工费、物资费、其他设计费取得的增值税专用发票进项税额，销项不够抵扣的留抵税额再进行退税吗？
范老师 | 提问时间：08/12 08:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政府公益性基建拨款属于与销售不挂钩的财政补贴，不征增值税；项目施工、物资、设计费进项不得全额抵扣，必须划分：专门用于该公益基建（无对应应税销项）对应的进项税额做进项转出；仅与废旧物资处置（应税销项）共用且无法划分的进项，按比例分摊抵扣。仅合规准予抵扣部分形成的期末留抵税额，在满足留抵退税全部法定条件前提下，才可申请留抵退税；已做进项转出的税额，不得计入留抵、不能退税。单纯依靠废旧物资处置少量销项消化进项，剩余留抵不天然具备退税资格，先要完成进项划分转出，再核对纳税信用、留抵持续大于零等退税硬性条件。若未区分、直接全额抵扣全部基建进项并申请退税，属于不合规抵扣，存在被追缴税款、滞纳金风险。建议先与主管税务机关确认共用进项分摊口径。祝您学习愉快！

阅读 99

收藏 0
老师我公司跟客户签订现金折扣协议，但是折扣部分未开发票，可以所得税前扣除吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/12 08:33

#税务#

你好，现金折扣，属于为鼓励债务人提前付款的债务扣除；按折扣之前的金额确认销售收入；现金折扣实际发生时，作为财务费用在企业所得税税前扣除。现金折扣不属于增值税应税行为，客户不需要给你开具发票！发票不是必备扣除凭证。

阅读 11

收藏 0
老师，我们建筑业公司和材料商签订合同是不含税价，供应商开了含税金额发票给我们，但是我们只转不含税价可以吗？账务如何处理？整个发票影响抵扣吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/12 08:00

#税务#

你好，只要对方不要求价钱没问题的！

阅读 21

收藏 0
老师您好，公司新建的食堂，现在想购买食堂用的设备，涉及到安装和改造，因为当时建的时候没有考虑水电及烟道等很多细节上的东西，与乙公司签订合同时设备金额和安装及改造（里面有水和电的改造，烟道改造人工费及材料费）金额单独分开体现，乙公司开具发票时应该如何开具，税率分别是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 04:42

#税务#

您好，开票与税率，同一份总合同内即便分开列示设备、水电烟道改造金额，属于一项应税交易，改造是设备配套附属业务，一般纳税人全额按13%开具货物发票，小规模按1%，政策依据《中华人民共和国增值税法》第十三条、财政部税务总局公告2026年第13号第三条第（二）项；只有签订两份具备独立商业实质的合同，才可分开开票，设备13%，改造建筑服务9%，建筑服务发票备注栏填写项目名称、项目地址。乙公司账务分录，总含税2220000全部按13%计税举例借：银行存款 2220000 贷：主营业务收入 1964601.77，应交税费‑应交增值税（销项税额）255398.23

阅读 14

收藏 0
每月增值税申报表里的免税收入，是每月开的报关发票金额吗
朴老师 | 提问时间：08/12 02:00

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 110

收藏 0
#提问#老师，小规模纳税人，什么时候能生成一般纳税人呀？
钟存老师 | 提问时间：08/12 00:02

#税务#

账务核算规范人员齐备可以准确核算应纳税额的可以申请成为一般纳税人

阅读 17

收藏 0
增加注册资本，什么时候缴纳印花税，期限是多久，税率是多少，是实缴之后，还是认缴之后
王琳老师 | 提问时间：08/11 23:42

#税务#

您好，资金账簿印花税是按次申报，实缴后次年第一个纳税申报期申报，税率是万分之2.5

阅读 92

收藏 0
老师，小规模企业，开了银耳免税票。还能开税率百分之一的发票吗，也是银耳
钟存老师 | 提问时间：08/11 23:18

#税务#

自己生产的开具免税预包装的开具1%

阅读 8

收藏 0
#提问#，老师，餐饮业小规模纳税人，几个点？
郭老师 | 提问时间：08/11 23:09

#税务#

小规模，增值税税率1%

阅读 11

收藏 0
新成立的家政公司，买的清洁用品全都是市场里个体工商户跟前买的，只开了收据，没有发票，金额100到800元之间不等，好多张票，这种低值易耗品经常买，我每次都按照小额零星入账是不是不行，但是问对方要发票，价格又贵了，怎么处理比较好呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 22:52

#税务#

您好，个体工商户属于已办理税务登记主体，不适用小额零星业务收据税前扣除，单笔100到800元只有收据，企业所得税要做纳税调增。依据国家税务总局公告2018年第28号第九条，对方已办理税务登记，税前扣除必须取得发票。借：周转材料——低值易耗品贷：银行存款优先协商个体户去税务代开普通发票，或者更换可平价开票的供应商集中采购。确实无法取得发票，会计正常记账，年度汇算清缴对该部分无票支出纳税调增，按调增金额计算补缴企业所得税。借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税

阅读 94

收藏 0
老师您好！关于坏帐准备的问题，请帮讲解一下。核销坏帐收回，不是借银行存款，贷，坏帐准备吗？谢谢！
范老师 | 提问时间：08/11 22:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为会计处理需要完整反映业务轨迹，还要保证坏账准备账户余额准确，不能直接简化处理，具体原因如下： 1.核销坏账时，已经做了“借：坏账准备，贷：应收账款”的处理，相当于从账上注销了这笔应收款项。现在坏账又收回了，相当于之前的核销错误，需要先反向恢复这笔应收账款和坏账准备，先做“借：应收账款，贷：坏账准备”，来体现业务的还原。 2.恢复后再做收款的分录“借：银行存款，贷：应收账款”，可以完整反映这笔款项从核销到收回的全过程，方便后续对应收款项进行账龄分析和信用风险评估，也能保证债权债务的往来记录完整。按照现行企业会计准则，收回已核销坏账的完整处理分三步：先恢复应收账款和坏账准备，再确认银行存款收款，最后冲减对应信用减值损失。如果直接做“借银行存款，贷坏账准备”，会漏掉应收账款的往来记录，也无法清晰反映业务过程，不符合准则的核算要求。祝您学习愉快！

阅读 125

收藏 1
自建厂房时取得的专票名称是木制品强化地板，这个项目是计入在建工程房产原值吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 22:41

#税务#

您好，自建厂房初次安装木制品强化地板，属于厂房达到预定可使用状态配套支出，不含税金额计入在建工程，完工结转并入房产原值计征房产税，依据财税〔2008〕152号第一条；2019年4月1日后不动产在建工程进项税一次性全额抵扣，依据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号第五条。借：在建工程-厂房，应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款完工结转，借：固定资产-厂房贷：在建工程-厂房若后期可独立拆装替换的地板，则不计入房产原值。

阅读 22

收藏 0
请问老师，税务师的考试题中，提到专票注明金额时没有特别标注含税还是不含税的情况下，通常按含税价处理对吗？谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 22:14

#税务#

您好，不对，税务师考试口径：题目表述为专票注明金额，无其他备注，默认是不含税金额，直接作为计税基数，不用价税分离。只有题目写专票价税合计、零售价、普通发票金额时，才按含税金额处理，需要做价税分离。比如借：原材料，应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款原材料取专票注明不含税金额，进项税额取专票注明税额，银行存款金额为上述两者之和，借贷金额相等。

阅读 92

收藏 0

没有找到问题？直接来提问