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请问老师企业还有应收和应付，请问要清算注销怎么处理呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 14:50

#实务#

您好，收不回来就转营业外支出（不能税前扣除，要调增），和营业外收入，这样应收应付走平

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每月25关账，因关账后有开票，故当月报表未计提增值税及附加，但实际申报是支付了增值税及附加，这个支付账务处理如何？
朴老师 | 提问时间：08/21 14:49

#实务#

1、优先反结账回上月：补记收入销项、补计提附加税。 2、次月扣款缴税：借：应交税费‑未交增值税借：应交税费‑城建税 / 教育费附加等贷：银行存款 3、不反结账就在次月直接补提收入、销项、附加税，再做缴税分录。禁止直接借税金及附加贷银行存款，必须通过应交税费过渡。

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23年开出去的销项，24年1月份收到进项成本，24年1月份收到的成本用到23年12月可以吗？或者暂估成本
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 14:46

#实务#

您好，可以，24年1月收到的进项成本可以用到23年12月，实务中直接用暂估入账方式处理即可。 23年12月暂估入账分录：借：主营业务成本等贷：应付账款-暂估 24年1月收到发票后红字冲回暂估，再按发票金额入账：借：主营业务成本等（红字）贷：应付账款-暂估（红字）借：主营业务成本等应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-对应供应商税务上依据国家税务总局公告2011年第34号第六条，23年实际发生的成本在24年5月31日汇算清缴结束前取得发票，可直接在23年度税前扣除，无需纳税调增；24年1月收到的进项发票，直接在24年1月所属期申报抵扣进项税额即可。

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资产负债表26年期末余额为零，资产年初余额合计33827.58，年初余额负债合计377747.02，年初余额所有者权益是-39470.44 ，负债和所有者权益总计338276.58；利润表26年本年累计39470.44，上年金额累计-39470.44 ，那39470.44怎么调账呢期初负债大于资产清算所得税表中累计未分配利润不让填数啊，要不就是在总表的清算费用中填39470.44
朴老师 | 提问时间：08/21 14:46

#实务#

1、不能填到清算费用，清算费用只填清算实际发生的开销。 2、账面：期初亏损‑39470.44，本年盈利 39470.44，年末未分配利润 = 0。 3、先做 2026 年度汇算：本年盈利弥补以前亏损，应纳税所得额为 0。 4、清算申报：资产负债全部清零，清算所得为 0；累计未分配利润填 0，不要填负数，避开系统校验报错，不交清算所得税。 5、账套正常结转本年利润，把亏损填平即可，不用额外做特殊调整分录。

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老师，我想问一下开票项目如何新增
朴老师 | 提问时间：08/21 14:45

#实务#

1、电子税务局 - 我要办税 - 开票业务 -开票信息维护- 项目信息维护，点添加。 2、填项目名称，做税收分类编码赋码，选税率后保存。 3、开票时直接选用；也可开票页面直接输入项目，临时赋码保存带入。注意编码要匹配经营范围。

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红字发票原因选错了怎么办？本来是发票开具错误，选了销售退货，且红字发票已开
暖暖老师 | 提问时间：08/21 14:44

#实务#

你好，这个冲了就可以，不妨碍的

阅读 50

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网吧账务处理
汪老师 | 提问时间：08/21 14:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网吧的账务处理，核心是围绕收入、成本费用和固定资产这三块来展开。下面给你一个清晰的处理框架： 1.收入确认：网吧的主要收入是上网服务费，同时可能还有卖饮料、零食、点卡等商品销售收入。收到钱时，借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“主营业务收入——上网服务”和“主营业务收入——商品销售”，同时计提增值税销项税额。 2.成本与费用归集：日常经营中最大的几项支出包括：房租、水电费、宽带费、员工工资和设备折旧。这些支出根据性质分别处理，例如房租和水电费计入“主营业务成本”或“管理费用”，员工工资先计提借记“主营业务成本”或“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”，实际发放时再冲减。 3.固定资产管理：购买电脑、服务器、桌椅等设备，应作为固定资产入账，借记“固定资产”，贷记“银行存款”。之后每月需计提折旧，借记“主营业务成本——折旧费”，贷记“累计折旧”。 4.会员充值处理：顾客办理会员卡充值时，资金先存入，但服务尚未提供，此时借记“银行存款”，贷记“合同负债”或“预收账款”。当顾客实际消费时，再确认收入，借记“合同负债”或“预收账款”，贷记“主营业务收入”。 5.其他注意事项：如果网吧有游戏推广、广告位出租等其他业务，收到的款项计入“其他业务收入”。所有支出都要取得正规发票，以便进行税前扣除。简单来说，网吧做账就是“收进来的钱记收入，花出去的钱记成本费用，买大件设备记固定资产并慢慢折旧”。建议你使用专业的财务软件，并咨询当地代账会计，确保账务处理符合当地税务要求。祝您学习愉快！

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老师，您好。请问一下甲公司，一个股东，注册资本100万元，现在新股东进来，增资100万元，可以算作股权比例是50%吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 14:42

#实务#

您好，新股东投入100万元增资不属于股权转让，属于增资扩股。主要区别是股权转让的交易款直接支付给原股东，公司注册资本总额不变，是原股东转让自己持有的存量股权；增资扩股的投资款直接进入公司对公账户，公司注册资本相应增加，原股东股权被同步稀释，不存在原股东出让存量股权的行为。政策依据为《中华人民共和国公司法》关于公司增资的相关规定、《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）列明的股权转让范围，该类增资行为不属于文件规定的股权转让应税情形。操作上需经代表三分之二以上表决权的股东通过增资决议、修改公司章程，将100万元投资款足额缴入公司账户后，及时办理工商、税务变更登记；若100万元全部计入注册资本，增资后公司总注册资本为200万元，原股东、新股东各占50%股权，若部分投资款计入资本公积，股权比例按股东会决议约定执行。借：银行存款 1000000元贷：实收资本（新股东）按章程约定确认金额贷：资本公积——资本溢价投资款与计入实收资本金额的差额

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老师，您好，生产成本-直接材料的数据是领料单上的数据吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 14:41

#实务#

您好，是的，就是领料单上的金额

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对方去税务局代开的普票，第二联没有交过来，要紧吗，谢谢
莫老师 | 提问时间：08/21 14:40

#实务#

您好，这个没事，您用第一联入账也可以的

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老师，销售的产品有质保期，质保期满开具对应金额发票收取质保金。我想确认一下商品发出时确认收入包含质保金吗？还是等到开具发票时再对应补确认这部分收入？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/21 14:38

#实务#

1、企业会计准则：商品发货控制权转移，全额确认收入（包含质保金），质保金计入合同资产，不等开票才确认收入；增值税挂待转销项税额，质保期满开票时再确认销项。 2、小企业准则：发货全额确认收入，质保金挂应收账款，开票时计提增值税。 3、企业所得税：发货时全额确认应税收入；增值税在质保期满开票收款才产生纳税义务

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老师，您好！我司是做销售电梯并安装的，因为电梯没有安装完，所以还没有开票给客户，想问一下，收到的设备发票、安装费发票账务如何处理较好？谢谢！
朴老师 | 提问时间：08/21 14:38

#实务#

1、收电梯设备进项票借：合同履约成本‑设备应交税费‑进项税额贷：银行 / 应付账款 2、收安装外包进项票借：合同履约成本‑安装应交税费‑进项税额贷：银行 / 应付账款 3、收到客户款项借：银行存款贷：合同负债 4、安装验收完工，再开票确认收入成本借：合同负债 / 应收账款贷：主营业务收入（设备、安装）应交税费‑销项税额借：主营业务成本贷：合同履约成本‑设备贷：合同履约成本‑安装小企业准则用生产成本替代合同履约成本归集设备、安装支出。 ①未完工不开销项、不确认收入；进项专票正常抵扣； ②电梯直接归到项目，不进库存商品； ③完工验收后才结转成本、确认收入开票。

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我方为乙方，和甲方签订3.6万元技术服务协议，甲方要求增值税代扣，不含税的价款给我们乙方，税务系统上如何操作，账如何做
朴老师 | 提问时间：08/21 14:32

#实务#

境内企业之间，甲方法定不能代扣增值税，只是合同扣钱；乙方依旧是纳税义务人。税务：乙方开全额 6% 发票（不含税 36000，税额 2160），增值税全额申报销项，无代扣代缴申报表可填。账务：确认应收 38160；实际收款 36000，被扣 2160 挂其他应收‑甲方。后续：要么甲方补回 2160；若约定乙方承担，把 2160 转入成本损益。留存甲方扣款说明，建议签补充协议，规避税务风险。

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老师，请问下，我公司24年收到一份42万的运输发票，但25年收到税务风险提示，当时作了进项转出，说的是去解除风险，到现在，对方告知说，发票的确有问题，且解除不了，只能红冲，然后不能重新开票出来了，他们公司账户被冻结了，只能找第三方公司给我们退款，可以这样操作吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 14:32

#实务#

你好，可以的！钱退回来就行

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民间非盈利组织会计制度是怎样的
朴老师 | 提问时间：08/21 14:27

#实务#

适用：民办学校、社团、基金会，权责发生制，禁止分红。会计恒等式：资产‑负债 =净资产，无实收资本、未分配利润；净资产分限定性、非限定性。三张报表：资产负债表、业务活动表（替代利润表）、现金流量表。收入：捐赠、政府补助、会费、提供服务收入，区分限定 / 非限定。费用：业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用；无财务费用，利息入筹资费用，存款利息入其他收入。期末：收入费用直接结转至两类净资产，没有本年利润科目。以前年度差错：走以前年度净资产调整，不改动当期业务活动表。

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老师，我们公司交的公众责任险，对方给我们开了一张金融服务*公众责任险，这个发票可以吗
朴老师 | 提问时间：08/21 14:25

#实务#

同学你好不是金融服务哦

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老师你好，公司有4个股东，注册资金200万，出资方式是实物和货币，2002年有一份出资的证明，2006年公司变更股东出资方式，实物只有一个股东作为出资方式，但是到现在，实物（房子）已经垮塌，现在公司要减资，税务那边认可这个实物不
暖暖老师 | 提问时间：08/21 14:24

#实务#

你好，产权所属在单位名下就认可

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老师，小企业会计准则，冲减以前年度费用，是冲减当期吗？
莫老师 | 提问时间：08/21 14:20

#实务#

您好，不是的，用利润分配-未分配这个

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增值税税额在财务报表中哪里体现呢？
郭老师 | 提问时间：08/21 14:20

#实务#

你好应交税费里面

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购买的电子设备和无形资产软件开在了同一张发票上，可以把这些金额都按照固定资产电子设备入账吗？
杨老师 | 提问时间：08/21 14:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。电子设备和软件属于不同性质的资产，不能全部按固定资产电子设备入账。电子设备属于有形资产，应计入固定资产科目；软件属于无形资产，应单独计入无形资产科目。即使开在同一张发票上，也应按发票上分别列明的金额分开核算。如果发票未分别列明金额，建议联系销售方重新开具分项发票，或按合理方法（如市场公允价值）分摊总价，分别确认固定资产和无形资产的入账价值。祝您学习愉快！

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借应付账款贷银行借原材料贷应付账款应付账款也错了怎么红冲
莫老师 | 提问时间：08/21 14:15

#实务#

您好，是哪笔分录错了？是应付账款多录了吗？

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内控制度汇编的目的是什么？
李老师 | 提问时间：11/18 16:03

#会计实务#

内控制度汇编的目的是为了规范和统一组织内部控制的实施，确保企业的资产安全、业务流程的有效性和合规性。通过编制内控制度汇编，企业可以建立一套完整的内部控制制度体系，明确各项内控制度的内容、要求和执行流程，使内部控制工作更加系统化、标准化和可操作性强。内控制度汇编还可以帮助企业识别和评估内部控制风险，并提供相应的控制措施和操作指引，以确保企业的财务信息真实可靠、防止欺诈行为的发生，提高企业的管理效能和经营绩效。

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在贷款利息0.00277667的情况下，如果贷款期限为5年，计算总共需要支付的利息是多少？
李老师 | 提问时间：11/18 14:57

#会计实务#

要计算总共需要支付的利息，可以使用以下公式：总利息 = 贷款本金 × 贷款利率 × 贷款期限其中，贷款本金是指贷款的金额，贷款利率是指每年需要支付的利息占贷款本金的比例，贷款期限是指贷款的时间长度。假设贷款本金为X元，贷款利率为0.00277667，贷款期限为5年，则总利息可以计算为：总利息 = X × 0.00277667 × 5 请注意，这里的贷款利率是按年计算的，所以需要乘以贷款期限的年数。通过代入具体数值，可以得出总共需要支付的利息。

阅读 1002

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租赁利息费用计算表中的应付本金额是指什么？
秦老师 | 提问时间：11/18 14:48

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额是指租赁期间内租赁合同规定的租赁本金的总额。这个金额表示了企业在租赁期间需要支付的租金本金部分。在计算租赁利息费用时，需要根据租赁合同的利率和租赁本金来计算每期的利息费用。

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浮动利息的计算公式是什么？请简要描述一下。
秦老师 | 提问时间：11/18 14:44

#会计实务#

浮动利息是指根据贷款利率的变动而调整的利息。其计算公式如下：浮动利息 = 贷款本金 × 浮动利率 × 贷款期限其中，贷款本金是指借款的金额，浮动利率是指根据市场利率的变动而调整的利率，贷款期限是指借款的时间长度。浮动利息的计算公式可以根据具体的贷款协议而有所不同，有些贷款协议可能还会考虑其他因素，如利息计算周期和利息计算方法等。因此，在实际操作中，需要根据具体的贷款合同或协议来确定浮动利息的计算公式。

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补交去年的印花税应如何在会计账务中处理？
周老师 | 提问时间：11/18 13:09

#会计实务#

补交去年的印花税应按照以下步骤在会计账务中处理： 1. 首先，确定补交印花税的金额。根据相关税务规定和税务机关的通知，确定应补交的印花税金额。 2. 在会计凭证中，按照借贷记账的原则，将补交的印花税金额借记到“应交税费”科目下，表示增加了应交税费的金额。 3. 同时，在贷方将补交的印花税金额记到“银行存款”科目下，表示从银行账户中支出了印花税款项。 4. 生成相应的会计凭证，并将其录入会计系统中。 5. 在财务报表中，通过将“应交税费”科目的余额加上补交的印花税金额，更新“应交税费”科目的余额。需要注意的是，补交印花税是一项费用，应及时处理和支付，并及时更新相关的会计记录和财务报表。这样可以确保公司的财务状况准确反映实际情况，并遵守税务规定。

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合伙协议书中应包含哪些必要的条款？
秦老师 | 提问时间：11/18 12:27

#会计实务#

合伙协议书是合伙企业的重要法律文件，用于规定合伙人之间的权利、义务和责任。以下是合伙协议书中应包含的一些必要条款： 1. 合伙企业的名称、地址和经营范围：明确合伙企业的名称，注册地址和主要经营范围。 2. 合伙期限：规定合伙企业的经营期限，可以是固定期限或无固定期限。 3. 合伙人的权益和责任：明确合伙人的出资额、出资方式和出资比例，以及合伙人的权益和责任分配。 4. 利润和亏损分配：规定合伙企业的利润和亏损如何分配，可以按照出资比例分配，也可以根据其他约定进行分配。 5. 管理和决策权：确定合伙企业的管理方式和决策权的行使方式，包括合伙人会议的召开方式、决策的表决权等。 6. 合伙人的义务：规定合伙人的义务，包括资金出资、劳动力投入、保密义务等。 7. 合伙企业的解散和清算：规定合伙企业解散的条件和程序，以及清算的方式和责任。 8. 合伙人的退出和转让：确定合伙人退出合伙企业的条件和程序，以及合伙份额的转让方式和程序。 9. 争议解决方式：约定合伙企业内部争议的解决方式，可以选择仲裁、诉讼等方式。 10. 其他附加条款：根据实际情况，可以包括其他附加条款，如合伙企业的保密协议、竞业限制协议等。需要注意的是，合伙协议书应根据具体情况进行定制，确保合伙企业的经营和管理能够顺利进行，并保护合伙人的权益和利益。建议在起草合伙协议书时，寻求专业的法律意见和会计咨询。

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如何根据销售额和税率计算销项税额？
王一老师 | 提问时间：11/18 12:14

#会计实务#

根据销售额和税率计算销项税额的公式是：销项税额 = 销售额 × 税率其中，销售额是指商品或服务的销售金额，税率是指适用的税率，可以是增值税率或其他适用的税率。举个例子来说明：假设销售额为10,000元，税率为13%。销项税额 = 10,000 × 0.13 = 1,300元所以，根据销售额和税率计算的销项税额为1,300元。

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社保费会计处理中，应如何确认和核对员工的社保费用？
周老师 | 提问时间：11/18 12:05

#会计实务#

在会计实务中，确认和核对员工的社保费用是非常重要的。以下是一些步骤和注意事项： 1. 确认社保费用的计算基数：根据国家和地方的规定，确定员工的社保费用计算基数，通常是员工的工资或收入。 2. 核对员工的社保费用比例：根据国家和地方的规定，确定员工和雇主各自应承担的社保费用比例，例如养老保险、医疗保险、失业保险等。 3. 核对员工的个人社保费用：根据员工的工资和社保费用比例，计算员工应承担的个人社保费用。 4. 核对雇主的社保费用：根据员工的工资和社保费用比例，计算雇主应承担的社保费用。 5. 核对社保费用的缴纳时间和金额：核对社保费用的缴纳时间和金额是否与员工的工资和社保费用比例一致。 6. 核对社保费用的缴纳凭证：核对社保费用的缴纳凭证，例如社保费用支付凭证、社保费用缴纳单等。 7. 核对社保费用的记录和报告：核对社保费用的记录和报告，例如社保费用明细账、社保费用报表等。在核对员工的社保费用时，需要注意以下几点： - 确保员工的工资和社保费用比例的准确性和一致性。 - 确保社保费用的计算和核对过程的合规性，遵守国家和地方的相关规定。 - 确保社保费用的缴纳时间和金额的准确性和及时性。 - 定期进行社保费用的内部核对和外部审计，确保社保费用的真实性和完整性。总之，确认和核对员工的社保费用是会计实务中一项重要的工作，需要仔细核对和记录，确保社保费用的准确性和合规性。

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会计科目的设置应该符合会计准则的要求吗？
秦老师 | 提问时间：11/18 10:48

#会计实务#

是的，会计科目的设置应该符合会计准则的要求。会计准则是指导会计实务的规范，它规定了会计科目的基本分类和命名规则，以及会计科目的编制和使用方法。会计科目的设置应该符合会计准则的要求，以确保会计信息的准确性、可比性和可理解性。会计科目的设置应该根据企业的业务特点和会计准则的要求，科学合理地划分和命名，能够真实反映企业的经济业务和财务状况。同时，会计科目的设置也需要根据企业的管理需要和财务报告的编制要求进行调整和完善。

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