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非同一控制下长投入账成本按付出的资产公允价算完后，不需要跟所占份额比较么？比较是否有正负商誉问题，然后在确认长投入账价值？总是搞不清楚什么时候需要比什么时候不用比较什么时候需要核算正负商誉问题
廖君老师 | 提问时间：08/06 16:54

#实务#

您好，只用权益法才有跟份额相比重大影响取得的长期股权投资实际付出的金额入账，共同控制或者控制是按照最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值入吗？（看占便宜） 1、用初始投资成本算：借：长期股权投资-成本贷：银行存款 2、若初始投资成本小于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应做以下分录：借：长期股权投资-**公司（成本）贷：营业外收入非同一控制下：支付对价的公允价值=长投入账成本（入账跟比例无关）商誉问题：目前只有非同一控制下的企业合并需要确认商誉. 只有是确认长投，就有商誉的概念了; 但是，只有构成控制的情况，商誉才会在合报里(吸收合并的时候是个报）得到体现，其他情况是报表上体现不出来商誉。（吸收合并结束后，被合并企业消失;而控股合并结束后，被合并企业依然存在，只是会受到合并方控制） 1、其中吸收合并在个别报表中确认分录为: 借:被吸收合并方的资产商誉贷:被吸收合并方的负债吸收合并方支付的对价 2、控股合并在合并报表中确认,分录为: 借:被合并方的所有者权益商誉贷:长期股权投资少数股东权益

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老师，请问计提工资的分录这么做对吗
东老师 | 提问时间：04/16 15:17

#实务#

你好，没错就是这么做

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银行的企业的数字证书是什么意思
若素老师 | 提问时间：08/03 09:24

#实务#

数字证书是银行信息化专项证书，由银行端负责签发，数字证书的验证银行数字证书是指银行给客户签发的，以标示客户在某一时间内咨询的数字得到的电子证书。它存储在银行数字证书中，如果单位客户的证书不存在，或者单位客户的数字信息存在虚假，那么银行数字证书会失效。

阅读 19315

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发放职工的餐补费是不是应该计入应付职工薪酬，还是直接计入管理费用？
家权老师 | 提问时间：04/23 17:31

#实务#

是应该计入应付职工薪酬，

阅读 19309

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大华公司是一家机械制造企业，下设基本生产车间一个，从事甲、乙两种机械产品的生产。另设有机修车间一个，负责对设备进行维修。该公司对产品生产所需的共同材料按消耗定额分配，分别核定甲、乙产品的单耗定额为200元和150元。动力费用按仪表记录分配，人工费用按实际工时分配，辅助生产费用按直接分配法分配，制造费用按生产工人的工资分。该公司2014年5月发生下列与产品生产有关的经济业务：（1）本月生产甲成品5000件、乙产品4000件，共同消耗原材料1632000元。机修车间直接领用并消耗材料20000元。（2）本月总电表显示用电量为51200度。分电表显示为：基本生产车间44000度；机修车间5000度；办公用电2000度。当地工业用电价格每度1.00元。
Xia老师 | 提问时间：04/17 18:56

#实务#

同学你好，要等一下，有点费时间

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为什么我税金及附加和应交税费科目余额表和资产负债表利润表数不一样应交税费做完以后期初数重分类对了但是期末数不对。税金及附加该怎么做呀也是两个表余额不一样其他流动资产都包括什么
廖君老师 | 提问时间：04/12 19:54

#实务#

您好，税金及附加不是直接在利润表里么。其他流动资产您是重分类了留抵税吧借：税金及附加贷：应交税费-城建税　　应交税费-教育费附加　　应交税费-地方教育费附加

阅读 19292

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公司的税后利润分配给股东需要缴纳个人所得税吗？如果需要缴纳是怎样计算秋款？
薇老师 | 提问时间：02/10 01:33

#实务#

您好，是的，公司的税后利润分配给股东需要缴纳个人所得税。个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

阅读 19288

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老师，税务局给出重复填报专项附加扣除信息（子女教育）名单，这个是不是意味着员工和员工配偶都填报了子女教育，并且金额没有分摊，两个人都是足额填报，解决方法是不是让他们分摊，或者是让我公司的员工把这一项子女教育删除，然后重新做个税汇算清缴，从2019年到2022年的都需要重新做
东老师 | 提问时间：11/22 10:42

#实务#

对，你重复填的话都需要删除

阅读 19285

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老师，设备更新改造现金净流量旧设备如果继续使用的话初始的现金流量为什么为负呢？
冉老师 | 提问时间：08/13 21:38

#实务#

你好，学员，以为初始现金流是投入的，是现金流支出的

阅读 19285

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这道题为什么确认收益110万元？不是要按照原10％的股权公允价值与账面价值的差额来计算吗？即使当作出售来处理，也不能按2019年末的公允价值460万元来作为原账面价值啊
廖君老师 | 提问时间：08/20 22:11

#实务#

晚上好，原10％的股权公允价值570与账面价值460的差额来计算，就是这样计算的嘛，交易性金额资产的账面就是年末的公允价值了，460就是原原账面价值，公允变动时已记入损益了（公允价值变动损益）

阅读 19278

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这个分录怎么写急
bamboo老师 | 提问时间：04/12 20:56

#实务#

您好借：固定资产 200000+10000=210000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 26000+900=26900 贷：应付票据 210000+26900=236900 借：应付票据 236900 贷：短期借款 236900

阅读 19277

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老师好！公司申请注销，净资产为负，但是税务要求其他应收应付清零，这个怎么处理？没有钱支付欠款，其他应收应付净额最终还是其他应付挂账，其他应付清不了，这怎么处理呢？
易老师 | 提问时间：04/22 15:51

#实务#

您好，注销一般要将资产负债清理为0只余实收资本，往来没法清理的记入营业外收支，有利润未分配的交纳20%分红税后分给股东

阅读 19276

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分包劳务，劳务公司给农民工申报个税，超过5000的部分，班组可以直接跟建筑公司签合同开劳务票吗？农民工都不想扣个税
bamboo老师 | 提问时间：04/20 07:22

#实务#

您好班组也是以个人名义给公司开具发票也要缴纳个人所得税啊农民工不可以申报5000左右工资薪金个人所得税么超过部分班组开劳务发票

阅读 19269

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老师好！我们公司这一年半都是围绕知识产权-专利权试制产品（知识产权-专利权是股东投资入股的），花费了300多万，现在试制的产品还没有成熟，这300多万是不是属于开发阶段下的研发费用，月底转入管理费用下的研发费用，我这样做账可以吗?另外，研发费用（研究阶段和开发阶段)300多万应该在那个大类的会计科目下？谢谢！谢谢！
小锁老师 | 提问时间：03/05 17:48

#实务#

您好，这个是可以的，然后300多万最后走费用

阅读 19269

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IRR的计算请问根据附件的上述资料，这个IRR是如何计算出来的呢
一休哥哥老师 | 提问时间：04/22 13:25

#实务#

这个IRR是如何计算出来的呢答：根据第6行所得税后净现金流量算的。

阅读 19255

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财务主管能够兼任出纳岗位吗，会计法中有明确规定吗，是那个文件规定的
易老师 | 提问时间：02/26 14:42

#实务#

同学您好，这种情况是不可以的。要执行回避制度

阅读 19252

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整么写呀老师
bamboo老师 | 提问时间：04/22 18:47

#实务#

您好请问哪题需要写分录

阅读 19251

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7月没有交易没有任何流水只是申报个税0元，税务登记是7月？账套启用时间什么时候 8月进货款了
冉老师 | 提问时间：09/28 18:27

#实务#

你好，同学，启用在8月份的

阅读 19250

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报销单上的日期是什么日期？是填制单据的日期还是实际支付给报销人款项的日期？谢谢老师！
耿老师 | 提问时间：07/23 03:59

#实务#

你敢！一般是填写报销单的日期

阅读 19250

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融资租赁的固定资产留购是什么意思？留购的固定资产，出租方和承租方怎么记账？谢谢！
大贺老师 | 提问时间：07/15 21:37

#实务#

在融资租赁中，留购是指租赁关系终止后，承租人支付租赁物的残值或者合同约定价值之后获得租赁物所有权的行为。对于融资租赁的留购费,其会计分录如下: 借:固定资产--融资租入固定资产未确认融资费用贷:长期应付款--应付融资租赁款(最低租赁付款额)

阅读 19246

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老师，您好！研发费用支出一般占年营收额的多少比较合适呢？
良老师1 | 提问时间：02/03 12:51

#实务#

您好！一般来说，研发费用支出比例与年营收额密切相关，应根据实际情况来确定。一般情况下，小型企业研发费用支出比例可以占到营收额的10%-20%，而中型企业则可以占到营收额的20%-30%，但大型企业则可以占到营收额的30%-50%。此外，一些小企业也会根据其自身发展情况来进行调整，如果有一定的技术优势，可以用较多的研发费用来加快企业发展步伐。拓展知识：除了营收额占比，企业研发投入策略还可以从其他角度来考量，例如，可以根据企业未来技术发展需求来制定相应的投入策略，保证企业能够顺利实现未来展望；此外，也可以根据市场行情，预测企业未来市场需求，灵活调整研发投入，使企业业务发展时刻处于优势地位。

阅读 19244

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内控制度汇编的目的是什么？
李老师 | 提问时间：11/18 16:03

#会计实务#

内控制度汇编的目的是为了规范和统一组织内部控制的实施，确保企业的资产安全、业务流程的有效性和合规性。通过编制内控制度汇编，企业可以建立一套完整的内部控制制度体系，明确各项内控制度的内容、要求和执行流程，使内部控制工作更加系统化、标准化和可操作性强。内控制度汇编还可以帮助企业识别和评估内部控制风险，并提供相应的控制措施和操作指引，以确保企业的财务信息真实可靠、防止欺诈行为的发生，提高企业的管理效能和经营绩效。

阅读 1073

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在贷款利息0.00277667的情况下，如果贷款期限为5年，计算总共需要支付的利息是多少？
李老师 | 提问时间：11/18 14:57

#会计实务#

要计算总共需要支付的利息，可以使用以下公式：总利息 = 贷款本金 × 贷款利率 × 贷款期限其中，贷款本金是指贷款的金额，贷款利率是指每年需要支付的利息占贷款本金的比例，贷款期限是指贷款的时间长度。假设贷款本金为X元，贷款利率为0.00277667，贷款期限为5年，则总利息可以计算为：总利息 = X × 0.00277667 × 5 请注意，这里的贷款利率是按年计算的，所以需要乘以贷款期限的年数。通过代入具体数值，可以得出总共需要支付的利息。

阅读 955

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租赁利息费用计算表中的应付本金额是指什么？
秦老师 | 提问时间：11/18 14:48

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额是指租赁期间内租赁合同规定的租赁本金的总额。这个金额表示了企业在租赁期间需要支付的租金本金部分。在计算租赁利息费用时，需要根据租赁合同的利率和租赁本金来计算每期的利息费用。

阅读 1059

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浮动利息的计算公式是什么？请简要描述一下。
秦老师 | 提问时间：11/18 14:44

#会计实务#

浮动利息是指根据贷款利率的变动而调整的利息。其计算公式如下：浮动利息 = 贷款本金 × 浮动利率 × 贷款期限其中，贷款本金是指借款的金额，浮动利率是指根据市场利率的变动而调整的利率，贷款期限是指借款的时间长度。浮动利息的计算公式可以根据具体的贷款协议而有所不同，有些贷款协议可能还会考虑其他因素，如利息计算周期和利息计算方法等。因此，在实际操作中，需要根据具体的贷款合同或协议来确定浮动利息的计算公式。

阅读 1317

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补交去年的印花税应如何在会计账务中处理？
周老师 | 提问时间：11/18 13:09

#会计实务#

补交去年的印花税应按照以下步骤在会计账务中处理： 1. 首先，确定补交印花税的金额。根据相关税务规定和税务机关的通知，确定应补交的印花税金额。 2. 在会计凭证中，按照借贷记账的原则，将补交的印花税金额借记到“应交税费”科目下，表示增加了应交税费的金额。 3. 同时，在贷方将补交的印花税金额记到“银行存款”科目下，表示从银行账户中支出了印花税款项。 4. 生成相应的会计凭证，并将其录入会计系统中。 5. 在财务报表中，通过将“应交税费”科目的余额加上补交的印花税金额，更新“应交税费”科目的余额。需要注意的是，补交印花税是一项费用，应及时处理和支付，并及时更新相关的会计记录和财务报表。这样可以确保公司的财务状况准确反映实际情况，并遵守税务规定。

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合伙协议书中应包含哪些必要的条款？
秦老师 | 提问时间：11/18 12:27

#会计实务#

合伙协议书是合伙企业的重要法律文件，用于规定合伙人之间的权利、义务和责任。以下是合伙协议书中应包含的一些必要条款： 1. 合伙企业的名称、地址和经营范围：明确合伙企业的名称，注册地址和主要经营范围。 2. 合伙期限：规定合伙企业的经营期限，可以是固定期限或无固定期限。 3. 合伙人的权益和责任：明确合伙人的出资额、出资方式和出资比例，以及合伙人的权益和责任分配。 4. 利润和亏损分配：规定合伙企业的利润和亏损如何分配，可以按照出资比例分配，也可以根据其他约定进行分配。 5. 管理和决策权：确定合伙企业的管理方式和决策权的行使方式，包括合伙人会议的召开方式、决策的表决权等。 6. 合伙人的义务：规定合伙人的义务，包括资金出资、劳动力投入、保密义务等。 7. 合伙企业的解散和清算：规定合伙企业解散的条件和程序，以及清算的方式和责任。 8. 合伙人的退出和转让：确定合伙人退出合伙企业的条件和程序，以及合伙份额的转让方式和程序。 9. 争议解决方式：约定合伙企业内部争议的解决方式，可以选择仲裁、诉讼等方式。 10. 其他附加条款：根据实际情况，可以包括其他附加条款，如合伙企业的保密协议、竞业限制协议等。需要注意的是，合伙协议书应根据具体情况进行定制，确保合伙企业的经营和管理能够顺利进行，并保护合伙人的权益和利益。建议在起草合伙协议书时，寻求专业的法律意见和会计咨询。

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如何根据销售额和税率计算销项税额？
王一老师 | 提问时间：11/18 12:14

#会计实务#

根据销售额和税率计算销项税额的公式是：销项税额 = 销售额 × 税率其中，销售额是指商品或服务的销售金额，税率是指适用的税率，可以是增值税率或其他适用的税率。举个例子来说明：假设销售额为10,000元，税率为13%。销项税额 = 10,000 × 0.13 = 1,300元所以，根据销售额和税率计算的销项税额为1,300元。

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社保费会计处理中，应如何确认和核对员工的社保费用？
周老师 | 提问时间：11/18 12:05

#会计实务#

在会计实务中，确认和核对员工的社保费用是非常重要的。以下是一些步骤和注意事项： 1. 确认社保费用的计算基数：根据国家和地方的规定，确定员工的社保费用计算基数，通常是员工的工资或收入。 2. 核对员工的社保费用比例：根据国家和地方的规定，确定员工和雇主各自应承担的社保费用比例，例如养老保险、医疗保险、失业保险等。 3. 核对员工的个人社保费用：根据员工的工资和社保费用比例，计算员工应承担的个人社保费用。 4. 核对雇主的社保费用：根据员工的工资和社保费用比例，计算雇主应承担的社保费用。 5. 核对社保费用的缴纳时间和金额：核对社保费用的缴纳时间和金额是否与员工的工资和社保费用比例一致。 6. 核对社保费用的缴纳凭证：核对社保费用的缴纳凭证，例如社保费用支付凭证、社保费用缴纳单等。 7. 核对社保费用的记录和报告：核对社保费用的记录和报告，例如社保费用明细账、社保费用报表等。在核对员工的社保费用时，需要注意以下几点： - 确保员工的工资和社保费用比例的准确性和一致性。 - 确保社保费用的计算和核对过程的合规性，遵守国家和地方的相关规定。 - 确保社保费用的缴纳时间和金额的准确性和及时性。 - 定期进行社保费用的内部核对和外部审计，确保社保费用的真实性和完整性。总之，确认和核对员工的社保费用是会计实务中一项重要的工作，需要仔细核对和记录，确保社保费用的准确性和合规性。

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会计科目的设置应该符合会计准则的要求吗？
秦老师 | 提问时间：11/18 10:48

#会计实务#

是的，会计科目的设置应该符合会计准则的要求。会计准则是指导会计实务的规范，它规定了会计科目的基本分类和命名规则，以及会计科目的编制和使用方法。会计科目的设置应该符合会计准则的要求，以确保会计信息的准确性、可比性和可理解性。会计科目的设置应该根据企业的业务特点和会计准则的要求，科学合理地划分和命名，能够真实反映企业的经济业务和财务状况。同时，会计科目的设置也需要根据企业的管理需要和财务报告的编制要求进行调整和完善。

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