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该题的答案是否应为（5300+500+106）/（1+6%）*6%=344.3。贴现业务不需要缴纳增值税吗？
税法老师 | 提问时间：02/07 20:38

#税务师#

金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。所以，贴现要交增值税。你看题目表述，其中开展贴现利息收入500，这500已经包含在5300中了，不用单独加了。

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老师，请问22年我们有一笔宣传费的费用，现在需要冲红。请问22的汇算清缴要做调增吗
郭老师 | 提问时间：04/20 13:56

#税务师#

对的，是的，需要纳税调增的。

阅读 11580

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您好老师公司前期挂账应付应收贷方借方挂了许多单位账在那超过三年了，这儿想平账调账应该怎么弄啊，
青老师 | 提问时间：04/21 10:59

#税务师#

你好；你这个是应收账款确实收回来不了的；走坏账；借信用减值损失贷坏账准备；借坏账准备贷应收账款；应付账款付款不了的；借应付账款贷营业外收入

阅读 11574

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老师，这个题为什么是除以1-9%，不应该是1+9%吗
暖暖老师 | 提问时间：05/31 10:51

#税务师#

你好，农产品是计算抵扣抵扣是收购金额*9% 成本是收购金额*（1-9%）

阅读 11566

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简述利润分配的原则
冉老师 | 提问时间：08/30 17:28

#税务师#

你好，学员一、利润分配应遵循以下原则：依法分配的原则企业利润分配的对象是在一定会计期间内实现的税后利润。税后利润是企业投资者拥有的权益，对这部分权益的处置与分配，应当以《公司法》为核心的有关法律都有明确的规定和要求，充分反映了国家制定的利润分配中的各种限制因素；并制定了缴税、提留、分红的基本程序。企业的税前利润首先应按国家规定做出相应调整，增减应纳税所得额，然后依法缴纳所得税。税后利润的分配应按顺序弥补以前年度亏损、提取法定公积金、公益金，再向投资者分配利润。利润激励的原则在保障投资者应分配利润的前提下，如何确保经营者和职工的利益，则应通过利润分配时确定的激励政策，以提高职工的主人翁意识，调动职工的积极性，是现代企业管理层面临的重要而又特别的课题。我国现行法规规定，在税后利润应当提取公益金，用于职工集体福利设施的开支；在现行企业中，使用税后可供分配利润对具有一定工作年限或做出较大贡献的职工发核哪槐送红股，使员工也成为企业改友的主人参与企业利润的分配。这种红股虽然在其转让、继承等方面作了一定的限制，但对提高职工的归属感和参与意识无疑具有积极的意义；也有部分企业试行的“内部职工股”与“期权”，是一种积极有效的探索。权益对等的原则企业在利润分配中应遵守公平、公正、公开的原则，企缓雹业的投资者在企业中只有以其股权比例享有合法权益，不得在企业中谋取私利，企业的获利情况应当向所有的投资人及时公开，利润的分配方案应交股东会讨论，并充分考虑小股东的意见，利润分配的方式应当在所有股东中一视同仁。二、利润分配顺序分配原则 1.支付被没收的财物损失、各项税收滞纳金及罚款 2.弥补以前年度亏损 3.提取法定盈余公积金 4.提取公益金 5.向投资者分配利润。

阅读 11565

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不服一审判决10日上诉期限，不服一审裁定5日。又说上诉期限判15裁10，这两个日期所指的事项有什么区别？有点混
廖君老师 | 提问时间：06/10 10:57

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 11560

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侦查期间只能委托律师被侦查机关第一次讯问或采取强制措施之日起可以委托辩护人意思AB是指可以委托除律师外的担任辩护人，那 C是指侦查期间？
朴老师 | 提问时间：06/11 11:03

#税务师#

C选项是指“侦查期间”，这是与给定描述相符的。在侦查阶段，犯罪嫌疑人或被告人可以且只能委托律师作为他们的辩护人。

阅读 11555

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老师，个人所得税汇算清缴必须公司申报吗？还是个人自己申报也可以
郭老师 | 提问时间：05/28 12:07

#税务师#

好，个人自己可以申报的。

阅读 11522

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老师，公司收购一家子公司，没有支付对价，如何进行账务处理呢？
一鸣老师 | 提问时间：04/23 17:59

#税务师#

没有支付对价暂时不做账

阅读 11508

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技术转让不是免税的吗？？
田恬老师 | 提问时间：09/02 16:16

#税务师#

技术转让是否免征增值税，取决于具体情况。根据中国税法规定，技术转让可以享受增值税免税政策，但是需要满足一定的条件。首先，技术转让必须是在合格的纳税人之间进行，即纳税人必须已经缴纳了增值税。其次，技术转让必须符合国家产业政策和经济发展方向，并经过国家相关部门批准。最后，技术转让的金额必须达到一定的标准，才能享受增值税免税政策。需要注意的是，技术转让免税政策并不是永久性的，而是有一定期限的。如果在一定期限内未能达到规定的标准，则不能再享受该政策。此外，技术转让还可以享受其他税收优惠政策，例如研发费用加计扣除、技术成果转化奖励等。具体政策细节和操作流程，需要根据实际情况进行咨询或查询相关政策文件。总之，技术转让在符合一定条件的情况下可以享受增值税免税政策，但需要符合相关规定并按照流程进行申请。

阅读 11504

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自然人房屋被拍卖，需要过户给银行，这个过程需要缴纳哪些税款呢？具体怎么计算呢
敏敏老师. | 提问时间：05/30 16:54

#税务师#

当自然人房屋被拍卖并需要过户给银行时，涉及的税款主要包括以下几种：契税：契税是房屋买卖时需要向国家缴纳的税费，无论是商品房还是存量房的买卖都需要缴纳。根据参考文章1和2，契税的具体比例会根据购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否首次购房等因素来确定。但对于拍卖房产，一般来说契税的缴纳比例可能会较高，大致在1.5%到3%之间。计算公式：契税 = 房屋拍卖成交价 × 契税税率（根据具体情况确定）。个人所得税：对于个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住宅的情况，免征个人所得税。但拍卖房产通常不满足这一条件。根据参考文章2和3，个人所得税的缴纳比例取决于房屋原值和现值的差额，通常按照盈利部分的20%或房款的1%来缴纳。然而，在拍卖房产的情况下，由于通常没有明确的“原值”可供参考，可能需要根据拍卖成交价和税务机关的评估来确定。计算公式：个人所得税 = （房屋拍卖成交价 - 税务机关核定的原值）× 20% 或房屋拍卖成交价 × 1%（具体比例需根据税务机关核定）。印花税：印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据等所收的一类税费。根据参考文章1和2，买卖双方各需缴纳房价款的0.05%作为印花税。计算公式：印花税 = 房屋拍卖成交价 × 0.05% × 2（买卖双方各缴）。土地增值税：个人转让非住宅类房产时可能需要缴纳土地增值税。但对于住宅类房产，如果满足一定条件（如自用满5年且为唯一住宅），可能免征。土地增值税的计算方法相对复杂，需要根据税务机关的核定来确定。计算公式（如需缴纳）：应纳土地增值税额 = 计税价格 × 核定征收率（具体比例需根据税务机关核定）。其他费用：除了上述税费外，还可能涉及其他费用，如交易手续费（按房屋建筑面积6元/平方米计算）、房屋产权登记费（一般为80元）、房屋评估费（按评估额的0.5%缴纳）等。

阅读 11470

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22年暂估的成本10万，23年汇算清缴前没来票,要不要调增去年的财务报表再调增？还是怎么处理账务和汇算清缴？
王超老师 | 提问时间：05/31 21:34

#税务师#

你好你这个是暂估的，那么汇算清缴的时候要调减的，在A105000表成本的其他那边的

阅读 11458

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老师，您好！请问国外的收据、小票能不能报销入账？
小锁老师 | 提问时间：09/15 14:08

#税务师#

您好，这个是可以的，可以

阅读 11447

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整个题目都不会无从下手，麻烦解答一下
小默老师 | 提问时间：02/07 20:57

#税务师#

你好同学，消费税=113000/1.13*0.15=15000 借，税金及附加15000 贷，应交税费～消费税15000

阅读 11386

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行政处罚法未设定申请听证的形式，那其他的听证呢？设定了吗
耿老师 | 提问时间：05/28 21:25

#税务师#

你好！**行政处罚法未设定申请听证的形式，其他听证形式已设定**。行政处罚法是规范行政处罚设定和实施的重要法律文本，它旨在保障和监督行政机关有效实施行政管理，维护公共利益和社会秩序，保护公民、法人或者其他组织的合法权益。在行政处罚过程中，听证程序是一个重要的环节，它允许当事人在接到可能的处罚通知后，有机会陈述自己的情况和辩护，确保了行政处罚的公正性和透明度。关于听证的具体形式，行政处罚法并没有明确规定申请听证的具体形式，这意味着申请人可以通过多种方式提出听证要求，包括但不限于书面形式、口头形式或电子形式等。这种灵活的规定有利于保障申请人的权利，使得不同情况下的申请人都能找到合适的途径来表达自己的意愿。听证程序的组织和进行则有着严格的规定。具体如下： 1. **听证的申请**：当事人应当在行政机关告知后的3日内提出听证要求Θic-1Θ。 2. **听证的通知**：行政机关应当在听证的7日前，通知当事人举行听证的时间和地点Θic-1Θ。 3. **听证的公开性**：除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证应当公开举行Θic-1Θ。 4. **听证的主持人**：听证由行政机关指定的非本案调查人员主持，当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避Θic-1Θ。 5. **听证的参与**：当事人可以亲自参加听证，也可以委托1至2人代理Θic-1Θ。 6. **听证的过程**：包括调查人员提出违法事实、证据和行政处罚建议；当事人进行申辩和质证等步骤Θic-1Θ。 7. **听证的笔录**：听证应当制作笔录，并在审核无误后由当事人签字或盖章Θic-1Θ。 8. **听证的费用**：当事人不承担行政机关组织听证的费用Θic-1Θ。总的来说，行政处罚法虽然未对申请听证的形式作出具体设定，但是对听证的整体程序作出了详细规定。这些规定有助于确保听证过程的公正性和透明性，保护当事人的合法权益。

阅读 11363

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老师，公司库房租赁费2023免费多摊销一个月，今年怎么调整，所得税汇算清缴怎么申报？在哦哪张表哪行申报，哪张表哪行调整
朴老师 | 提问时间：05/28 09:32

#税务师#

纳税调整项目明细表扣除类的调整

阅读 11351

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为什么这道题算城建教育费附加的时候，计税依据没包括增值税
廖君老师 | 提问时间：06/10 19:15

#税务师#

您好，”代收代缴“的只是消费税，所以附加税也只是消费税对应的，不算增值税，

阅读 11345

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老师是不是错误呀，建筑企业：机械经营租赁费开票税率一般是13% ：不是13% 应该是9%的？
税法老师 | 提问时间：02/07 13:46

#税务师#

不是的，这里如果是属于有形动产租赁是按13%税率计算缴纳增值税的。

阅读 11341

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C选项体现什么要求？怎么理解c
暖暖老师 | 提问时间：05/28 09:50

#税务师#

你好，计提减值是谨慎型的体现

阅读 11329

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税务师和中级会计相比，哪个难？
朴老师 | 提问时间：05/30 13:46

#税务师#

税务师难度比中级会计难度大。税务师考试难度，税法一难度：总体来看，税务师考试税法一的难度与去年持平，考查的重点依旧... 税法二难度：总体来看，税法二的考试难度与去年持平，考查的重点依旧不变，主要集中在第一章、第二章。涉税服务相关法律难度：考试难度与去年相比有所提升。

阅读 11317

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您好，我涉税实务时简答题中发现一个题中给的数字有的是万元，有的是元。我答题时用万元和元都可以吗？这个有具体规定吗
税法老师 | 提问时间：02/11 17:12

#税务师#

是的，这里是没有具体规定的，考试的时候看题目要求，如果题目没有明确的要求，都是可以的。

阅读 11317

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支付给境外的佣金不算在成交价格里吗
小菲老师 | 提问时间：06/10 19:46

#税务师#

同学，你好向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，

阅读 11305

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计划分配率什么意思，进口保税料件，如果征税对此题有影响没
CPA文文老师 | 提问时间：06/10 22:31

#税务师#

同学你好计划分配率就是出口300万中有50%是属于进口保税料件的。保税料件是不征税的，如果假设征税，这个题目完全没有出现的必要了

阅读 11301

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申报个税人员没变化还需要采集信息吗
小菲老师 | 提问时间：06/11 09:04

#税务师#

同学，你好不需要了

阅读 11286

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请问D错在哪里了？没明白
小锁老师 | 提问时间：06/10 15:26

#税务师#

您好，这个是除了法律法规和规章，这三个

阅读 11281

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非正常损耗和非正常消耗在计算总成本时的区别
廖君老师 | 提问时间：06/10 12:07

#税务师#

您好，没有区别呀，是一个意思

阅读 11275

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③行政干预逃废或悬空的企业债权；⑤企业发生非经营活动的债权；既然是行政干预为什么不能确认损失？行政代表国家。企业非经营活动的债权具体指的是什么？
朴老师 | 提问时间：05/29 15:53

#税务师#

行政干预逃废或悬空的企业债权不能确认损失的原因：行政干预逃废或悬空的企业债权指的是由于行政干预，如吊销执照等原因，导致债务人无法找到下落，从而使得债权无法收回。然而，这种债权无法作为损失在税前扣除，因为根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）以及相关法律法规的规定，非经营活动的债权或行政干预导致的债权损失不符合税前扣除的条件。企业非经营活动的债权具体指的是：企业非经营活动的债权主要是指与企业工商及税务登记证上的经营范围不一致的债权。例如，金融企业之外的不能随便拆借资金的企业，向其他企业借款未收回形成的损失，就不能称之为经营活动的债权损失。非经营活动的债权包括但不限于以下几种情况： 1.债务人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的企业债权。 2.违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的企业债权。 3.行政干预逃废或者悬空的企业债权。 4.企业未向债务人和担保人追偿的债权。 5.国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失。这些非经营活动的债权损失，由于不符合税前扣除的条件，因此在计算企业所得税时不得从税前扣除。

阅读 11275

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某企业预缴下月的增值税，其账务处理正确的是（）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款 B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）贷：银行存款 C.借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 D.借：应交税费——未交增值税贷：银行存款预缴下月增值税，选项C是不是要改成：应交税费—预交增值税
金金老师 | 提问时间：04/19 10:49

#税务师#

您好对的，是这个意思的

阅读 11262

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为什么权益工具重分类为金融负债有差额？金融负债重分类为权益工具无差额？
CPA文文老师 | 提问时间：05/31 20:45

#税务师#

同学你好权益工具重分类为金融负债为了体现谨慎性原则，金融负债按照公允价值入账，权益工具是账面价值结转的所以有差额金融负债重分类为权益工具无差额，这里是按照负债的账面价值结转，负债减少多少，权益工具增加多少，所以无差额

阅读 11247

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老师这个题目事项2是转回680的差异，那么递延所得税资产的发生额是本期末的余额130-上年余额300。计算本期应交应该是（利润总额+680）*税率吧？题目怎么用利润总额+520？讲义第十六章第8页例题，第二年即22年计算的当期应交所得税，用的是税前利润加减差异的发生额。同理，图示题目中用税前利润加差异的发生额计算当期应交所得税结果就是错误的。我的理解错在哪里？
小林老师 | 提问时间：06/10 00:16

#税务师#

您好，针对事项2，截至22年末，资产没有税会差异

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