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请问老师，直销员再销售给客户，直销员是自然人，怎么还需要缴纳增值税呢？比如，路上有个直销员卖某安产品，张三买了1000元的。这个直销员还会按月去税务局缴纳增值税吗？税法书书上的这段话怎么跟实际不太一样呢？请老师通俗易懂的讲解一下。谢谢
余倩老师 | 提问时间：06/06 10:14

#CPA#

你好，自然人也是需要缴纳增值税的哈，如果是直销员独立向客户销售商品，是需要按月或者按次去税局申报增值税和相关附加税的。不是个人就不交税的哈。

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2×18年4月20日丁企业购入不需要安装环保设备，实际成本为480万元，使用寿命10年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。2×19年4月20日，丁企业收到政府购置环保设备的补助216万元。2×26年4月丁企业出售了这台设备，取得价款120万元。不考虑增值税。分别用总额法和净额法写会计分录
耀杰老师 | 提问时间：09/22 17:11

#CPA#

稍等下，写完就发给你

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职工教育经费具体指什么？
东老师 | 提问时间：09/28 15:51

#CPA#

职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用，是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

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控制测试适用于特别风险吗
独情 | 提问时间：04/29 08:47

#CPA#

你好这个适用可以，但是没有必须

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为什么不是答案C ？我的理解是，2017年1月-6月 200万元， 2017年7月到12月是120万元
桂龙老师 | 提问时间：09/22 15:59

#CPA#

双倍余额递减法是会计中常用的一种折旧方法，也叫平均年数法。该方法下折旧额=(原值-净残值)/使用期间X当前年份余额。所以，某企业2016年7月1日自行建造的一条生产线投入使用，建造成本1000万元，预计使用年限5年，预计净残值100万元，采用双倍余额递减法计提折旧的2017年应计提的折旧额就是:(1000-100)/5x2=333.33万元，故选D.

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这两个系数表达式为啥不一样呢？
小天老师 | 提问时间：04/28 18:25

#CPA#

晚上好啊，因为是不同的指标啊相关系数和β系数是两个不同的指标，相关系数可以衡量任何两项资产收益率之间的变动关系，而β系数只能衡量某项资产或资产组合收益率与市场组合收益率之间的关系。

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请问老师，图片中的分录是收益还是损失，谢谢
来来老师 | 提问时间：04/30 14:47

#CPA#

你好如果只看这个图片如果是最后的结转，一般是损失因为看是固定资产清理转到了借方中

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37/2是什么意思 120/2什么意思呢
不懂老师 | 提问时间：04/29 20:58

#CPA#

同学你好： 37/2是半年的利息费用，因为1月1日到7月1日是半年 120 /2是半年的应付利息 60

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某企业月末时发现甲产品有不可修复废品36件，本月全部产量为450件。原材料耗费总额89000元，原材料在生产开始时一次投入；本月全部生产工时18000小时，其中废品耗用135小时，全部人工耗费25000元，全部制造费用56000元，按照生产工时分配人工耗费和制造费用。废品报废时回收残料490元，应收责任人赔款200元，尚未收到。要求：（1）计算甲产品不可修复废品的生产成本；（2）计算甲产品不可修复废品的报废净损失；（3）编制相关分录。（以上计算均应列出计算过程)
暖暖老师 | 提问时间：09/29 09:17

#CPA#

1不可修复废品原材料成本= 36/450 ×89000=7 120 元 不可修复废品人工费用= 135/18000 ×25000=187.5 元 不可修复废品制造费用= 135/18000 ×56000=420 元 生产成本=7 120187.5420=7727.5 元 2报废净损失=7727.5490200=7037.5 元 3会计分录结转废品成本借废品损失--甲产品 7727.5 贷基本生产成本--甲产品原材料 7 120 基本生产成本--甲产品工资及福利费 187.5 基本生产成本--甲产品制造费用 420 结转不可修复废品残值 借原材料 490 贷废品损失--甲产品 490 借其他应收款 200 贷废品损失--甲产品 200 结转不可修复废品净损失 借基本生产成本--甲产品 7037.5 贷废品损失--甲产品 7037.5

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关联企业发生业务往来，是投资公司申报，还是被投资公司申报，所持股份36%
宋老师2 | 提问时间：04/28 15:52

#CPA#

你好，严格来说这种两个都要申报。双方都要。

阅读 11948

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老师您好第（3）中转让外购的不动产，在机构场所地申报这样写对了没？
红豆老师 | 提问时间：04/29 20:55

#CPA#

同学，你好，是正确的

阅读 11943

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为什6700要倒挤，不是账面加公允吗
小天老师 | 提问时间：08/26 23:14

#CPA#

晚上好，账面加公允是合并对价，与初始投资成本的差额计入所有者权益中

阅读 11941

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老师这题我知道转增后的比例不得低于转赠前注册资本的25%，但是就是不知道该怎么算，老师可以写一下计算的步骤么
小天老师 | 提问时间：04/28 22:20

#CPA#

晚上好啊，可转增的（400-X)大于1000*25%，解 X 小于150，这样理解行么

阅读 11938

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广宣费30%是哪些企业？不得扣的是哪些企业？
易老师 | 提问时间：09/29 22:50

#CPA#

您好主要是化妆品，医药，酒。

阅读 11933

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嗯，这个第四点企业采购用于广告营销活动的特定产品，向客户预付货款，这个不应该是向供应商预付货款吗？书上好像也是写的向客户预付货款
东老师 | 提问时间：09/29 09:23

#CPA#

您好，这种采购计入预付账款就行

阅读 11929

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还有动态投资回收期计算需要一个折现率，折现率怎么算
王超老师 | 提问时间：09/28 09:14

#CPA#

你好 PV=C/(1+r）t 折现率的计算公式是：PV=C/(1+r）t。PV=现值（present value），C=期末金额，r=折现率，t=投资期数。

阅读 11927

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老师好，我想问下计算外部融资需要量（EFN）的时候，公式中的自发增长负债是指应付账款，还是包括所有的流动负债（应付账款、应付票据等）
财管老师 | 提问时间：02/15 09:22

#CPA#

自发性负债是伴随企业销售业务的增长自然产生的负债，包括应付账款、应付票据、应付工资等。不能说是所有的流动负债，因为短期借款也属于流动负债，其属于金融负债。

阅读 11908

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对于固定资产的进项税额转出情形，是怎么限定的？怎么求的？
税法老师 | 提问时间：04/10 11:23

#CPA#

您这里列示的两种方式都是正确的。这里随便您采用哪种方式计算都是正确的。

阅读 11906

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长投被投资方接受其他股东捐赠，属于资本性投入的，这是对原投资方股权的被动稀释吗？为什么讲课老师说捐赠不是被动稀释？而有的答疑老师又说是被动稀释？
王雁鸣老师 | 提问时间：05/27 10:52

#CPA#

同学你好，不是的，有的老师说是被动稀释，可能理解错了。

阅读 11901

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为什么融资租赁服务销售额＝取得的全部价款和价外费用（含本金），而售后回租不含本金通俗解释一下
罗雯老师 | 提问时间：05/06 10:21

#CPA#

您好，同学。融资租赁还是租赁，出租方将设备出租给承租方，收取租金，虽然有融资性质，但计税时，还是以租金来计算。融资性质售后回租，是承租方自己的设备，卖给出租方后再租回，和向出租方直接贷款本质上没区别，所以计税也是和贷款服务一样的。

阅读 11901

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居民企业取得居民企业的股息红利是免企业所得税的吗？
廖君老师 | 提问时间：09/22 21:27

#CPA#

您好，是的，免企业所得税《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。” 根据上述企业所得税法及实施条例、国发〔2013〕46号的规定，企业持有上市公司股票（含优先股股票），连续持有上市公司公开发行的流通的股票满12个月取得股息红利（即投资收益），免征企业所得税；连续持有上市公司公开发行的流通的股票未满12个月取得股息红利（即投资收益），应缴纳企业所得税

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老师好，请问这个公式如果理解，本题的初始直接费用为50，租赁资产在租赁开始日公允价值为3500，麻烦专业老师解答，谢谢。
晶晶月老师 | 提问时间：04/29 14:08

#CPA#

您好，**目可以发一下看么？

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支付的职工福利费工会经费和教育经费可以按照工资总额多少来扣？如当期未扣完是否可以结转？
刘宝志老师 | 提问时间：09/28 14:42

#CPA#

职工教育经费可以结转以后年度扣除，其他的不可以。

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老师您好！公司引进投资人，现在想私有化，一般需要走那些流程？谢谢！
王超老师 | 提问时间：09/29 08:02

#CPA#

你好这个比较复杂，以现金或证券（附有或不附有现金选择权）的方式，向其他的小股东全数买入股份。如私有化进程成功，上市公司会向香港的联合交易所有限公司（联交所）申请撤销上市的地位。私有化的原因会有很多，如有些上市公司的股份在联交所的交投并不活跃，或市场上的股价相对每股的资产净值出现了很大的折让。上市公司是可以通过「收购」或「协议安排」的方式完成私有化。控权股东可以向所有的股东提出全面收购的建议，以收购他们的股份。如果被收购的公司在香港注册成立，当控权股东（包括与他一致行动的人士）累计取得在提出收购建议时可接纳建议的股份以价值计的90%时，他便有权可以选择强制进行收购余下的股份。如被收购的公司在外国注册成立，控权股东则必须根据当地有关的法例行事。

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预告登记的的债权消灭预告登记后，自债权消灭/能进行不动产登记之日起90日内未申请登记的，预告登记失效。而债权消灭的情形一是合同无效，二是预告登记的权利人放弃债权。我的理解是：出现合同无效/预告登记的权利人放弃债权的情形，90天内预告登记还是有效的。可是这道题不正确的为什么选B？我觉得B是对的，D的话不应该是“90日内未登记”预告登记才会失效吗？我觉得是选D
丽媛老师 | 提问时间：06/08 16:59

#CPA#

你好，同学，预告登记的效力——产生准物权的效力：B，预告登记的人已经放弃债权了，证明债权已经消灭，不受90日的约束，d选项也一样，协议无效或被撤销，已经表明债权消灭，不受90日的约束

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我不太懂这个400台的在产品怎么生产出2000台的产成品
廖君老师 | 提问时间：09/29 09:45

#CPA#

您好，是在产品400 加上本期的投入，不全是在产品的生产的2000

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老师，期望收益率和承诺收益率，可以讲解一下吗？
路露老师 | 提问时间：04/28 17:04

#CPA#

同学你好，承诺收益率是和期望收益率相对应的一个概念。之所以有这两个概念的差异，是因为债券有违约的可能性。

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这个部分是怎么计算的呢？老师
注会会计老师 | 提问时间：02/27 17:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是倒挤再乘10%：[（8500+1200）－（8500+680）]*10% 这里是半年的折旧金额，8500/25*2*6/12＝340

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老师，第4题B选项怎么理解？为什么只影响权益资本成本，而不影响加权资本成本呢？这里不明白，麻烦老师解析一下，谢谢！
来来老师 | 提问时间：04/30 15:23

#CPA#

你好在无税MM理论下认为债务资本成本=无风险利率，不受债务比例影响。所以债务资本成本是不变的。债务比例提高，企业的财务风险提高，股权投资者投资该企业面临的投资风险加大，故要求的必要报酬率提高，股权资本成本提高。加权平均资本成本=负债所占比重×债务资本成本+权益所占比重×权益资本成本，由于债务资本成本小于权益资本成本，在无税情况下，负债所占比重增加减少的加权平均资本成本，会被权益资本成本提高增加的加权平均资本成本抵消，从而加权平均资本成本不变。

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请问老师：租赁的“购买选择权”发生变化了（可控范围内），租赁期又没发生变化，折现率为什么要变呢？
唐维文 | 提问时间：04/14 15:22

#CPA#

你好，因为未来的现金流量发生了变化，相应的风险发生变化

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