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cost of sales的计算为什么就是算不出来
于老师 | 提问时间：01/12 18:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在Nancy的财务信息案例中，销售成本（costofsales）的计算是可以通过以下步骤得出的： 1.已知销售总额（sales）为920,000美元。 2.已知毛利（grossprofit）是成本的40%，即销售成本为成本的100%，销售价格为成本的140%（100%成本+40%毛利）。 3.因此，销售成本（COS）可以通过公式计算：销售成本=销售额×(100/140) 代入数据：销售成本=920,000×(100/140)=657,143美元。如果计算不出销售成本，可能是忽略了毛利与成本之间的关系，或者没有正确应用公式。按照上述步骤，销售成本是可以准确计算出来的。祝您学习愉快！

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为什么第二个不属于赊销呢
赵老师 | 提问时间：01/12 17:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：赊销是一种商业信用交易方式，指企业先将货物或服务提供给客户，客户在未来约定时间付款。而在该情况中，客户使用支票支付，意味着公司在销售产品的同时就收到了款项，资金即时结算，不存在让客户在未来某个时间点付款的信用期。所以，这种以支票支付的销售方式不属于赊销。祝您学习愉快！

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老师下午好问个关于税务的问题，1月份发工资，同事的税少好几百，我的为啥还跟平时一样，我搞不清楚状况
文文老师 | 提问时间：01/12 16:54

#初级职称#

现在申报所属期是12月，个税是按累计收入与累计扣除来计算的

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判断对错并说明有原因
小王老师 | 提问时间：01/12 16:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，对。审计中最为重要的事项应当作为关键审计事项在审计报告中说明，并与治理层沟通，同时对相关会计准则的符合性发表意见。 2.不是，错。审计范围受限时，注册会计师应考虑是否能够获取充分、适当的审计证据。如果无法获取，应考虑出具无法表示意见，而不是保留意见。 3.是的，对。如果管理层拒绝更正重大错报且未提供书面声明，注册会计师可以出具无法表示意见。未更正错报若不具有广泛性，可以不提及。 4.是的，对。如果存在多个与持续经营相关的不确定事项，注册会计师可以出具无法表示意见，并在其他信息部分指出可能存在的重大错报。 5.是的，对。如果管理层披露了导致持续经营能力存在重大疑虑的事项，并且注册会计师认为披露充分恰当，可以在审计报告中增加强调事项段说明该事项。 6.是的，对。如果无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师可以出具保留意见，并将相关事项作为关键审计事项说明。 7.是的，对。如果事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，注册会计师可以在审计报告中增加其他事项段予以说明。 8.是的，对。如果无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师可以出具保留意见，并且在没有其他关键事项的情况下，可以不包含关键审计事项。 9.是的，对。如果内部控制存在值得关注的缺陷，但管理层已接受调整建议且财务报表无影响，注册会计师可以出具无保留意见。 10.是的，对。如果对是否存在未披露的关联方关系及交易仍有疑虑，注册会计师可以将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。祝您学习愉快！

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这几个事项是否恰当
郭老师 | 提问时间：01/12 15:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。函证地址与公开信息不一致，仅通过甲公司提供的电话核实不足以确认地址的可靠性，应进一步核实乙公司的实际地址。 2.恰当。注册会计师亲自交由有权处理函证的人员并观察处理过程，确保了函证的可靠性。 3.恰当。通过电话核实身份并详细记录沟通过程，评价未书面回函的合理性，结果满意。 4.不恰当。询证函信封应由注册会计师填写，而非由甲公司业务员填写，以确保函证过程的独立性。 5.不恰当。回函非原件且由甲公司转交，不能作为可靠的审计证据，应实施进一步审计程序。 6.恰当。银行借款余额为0且银行回函确认信息相符，结果满意。 7.不恰当。电子邮件回函扫描件及通过微信核实的方式不符合函证的可靠性要求，应获取书面回函。 8.恰当。检查注销证明并核对银行提供的账户清单，结果满意。 9.恰当。发现收入截止错误后调整金额并再次函证，回函相符，结果满意。 10.不恰当。函证对象应为应付账款的债权人，而非供应商，且函证范围应覆盖所有重要供应商。 1恰当。在未收到回函的情况下通过电话确认并实施替代程序，结果满意，且后续收到书面回函归入底稿。祝您学习愉快！

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老师，我有个问题：我刚开始学这个实操课，如果全部学完之后我后期想考初级会计证，什么时候考合适？学了这些实操课可以报考吗？还需要在学考试内容吗？
家权老师 | 提问时间：01/12 14:23

#初级职称#

还得学考试的内容才行

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注册公司好还是个体好
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 12:49

#初级职称#

您好，注册个体吧，个体查得相对松些，也没有企税

阅读 368

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商品房是存货，判断题对不对，为什么老师说是对的
杨老师 | 提问时间：01/12 10:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在房地产开发企业里，建造商品房的目的主要是用于对外销售，就像企业生产产品用于出售一样，所以商品房通常被确认为存货。祝您学习愉快！

阅读 109

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老师，未开票收入需要结转成本吗？我一直没有结转过。那现在在这个月补结转会不会影响报表？
文文老师 | 提问时间：01/12 09:34

#初级职称#

若是货物类，也要结转成本

阅读 447

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是否恰当？右边答案对吗，不对是为啥
李老师 | 提问时间：01/11 23:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项（1）：不恰当。关键审计事项应说明审计中的重大判断、不确定因素及对财务报表的影响，而不仅仅是审计程序和结果。商誉减值事项应披露其关键判断、减值金额的量化依据及不确定性因素。 2.事项（2）：不恰当。乙公司未计提减值准备构成重大错报，而非审计范围受限。注册会计师应根据错报的性质和影响程度，出具保留或否定意见，而非以审计范围受限为由发表保留意见。 3.事项（3）：不恰当。管理层未提供书面声明且存在未更正的重大错报，注册会计师在发表无法表示意见时，必须在审计报告中披露该错报及管理层未提供书面声明的情况，否则违反审计准则。 4.事项（4）：不恰当。在其他信息部分提及导致无法表示意见的事项可能存在的重大错报，会削弱无法表示意见的恰当性，不符合审计准则要求。 5.事项（5）：恰当。丙公司持续经营假设适当且披露充分，增加强调事项段说明该重大不确定性，符合审计准则对持续经营事项的处理要求。 6.事项（6）：不恰当。存货跌价准备事项因审计范围受限发表了保留意见，该事项属于导致保留意见的事项，不得作为关键审计事项披露。关键审计事项需是已获取充分适当审计证据的事项。 7.事项（7）：不恰当。戊公司2022年1月的重大收购已在2023年财报附注中披露，该事项并非“未在财报中列报但对使用者理解至关重要”的事项，不应增加其他事项段。若需说明，可在关键审计事项或强调事项段披露。 8.事项（8）：不恰当。上市公司财务报表审计需在审计报告中沟通关键审计事项（除非法律法规禁止或不适用），未包含的做法不符合准则要求。 9.事项（9）：不恰当。甲公司与收入确认相关的内部控制存在值得关注的缺陷且导致重大错报，即便错报已调整，也需在审计报告中披露内部控制审计相关结论，仅出具无保留财务报表审计意见不完整。 10.事项（10）：不恰当。对未披露的关联方关系及交易仍存疑虑，该事项属于未解决的重大审计问题，并非已获取充分证据的事项，不得作为关键审计事项披露，应考虑出具保留或否定意见。祝您学习愉快！

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审计师的做法是否恰当吗，豆包给的答案对吗，不对是为什么
秦老师 | 提问时间：01/11 23:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第3、4、5、10、11问豆包的答案不正确，正确的答案和原因和参考下面的内容：第3问：不恰当。只取得对询证函的口头回复，不符合函证的要求/在收到对询证函的口头回复的情况下，应当实施替代程序。原因：仅通过电话核实了对方的身份和无法书面回复的原因，没有获得直接的书面证据，所以不符合函证的要求，需要实施替代程序。第4问：不恰当。注册会计师没有将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录/外部记录进行核对。原因：可以由甲公司业务员负责填写询证函信封，但是注会在发出前，需要审核，不能直接寄出。第5问：不恰当。注册会计师未对询证函的发出保持控制/询证函不应由甲公司财务人员寄发并催收。原因：询证函应由注会负责寄发和催收，对询证函的全过程保持控制。第10问：不恰当。应从供应商清单中选取函证对象/从应付账款明细账中选取函证对象不足以应对低估风险。原因：这里是验证完整性，也就是账面没有记载但是实际发生的，所以从账面出发是错误的。第11问：恰当。原因：因为归档期间是审计报告日后60天内，审计报告日后归档完成前，是可以把收到的书面回函归入审计工作底稿的，属于事务性的工作，所以是恰当的。祝您学习愉快！

阅读 247

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第七题损害吗
周老师 | 提问时间：01/11 23:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。项目质量复核人员的委派需由会计师事务所独立的质量管理部门作出，不得仅征求项目合伙人的意见。仅依据项目合伙人的意见委派，会导致复核人员的客观性受影响，破坏质量复核的独立监督属性。并且项目质量复核人员需与审计项目组保持独立，不得因项目合伙人的主观意见决定委派结果，即便B注册会计师具备丰富经验，也不能突破委派程序的独立性要求。祝您学习愉快！

阅读 136

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到底损害还是不损害
小赵老师 | 提问时间：01/11 23:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。 1.项目质量复核人员的委派需由独立的质量管理部门作出，不能仅征求项目合伙人的意见。仅依据项目合伙人意见委派，会导致复核人员的客观性受影响，破坏质量复核的独立监督属性。 2.项目质量复核人员需与审计项目组保持独立，委派程序的独立性是核心要求。即便B注册会计师具备丰富经验，也不能突破委派程序的独立性要求。 3.上市公司作为公众利益实体，其审计对独立性要求更高，委派程序的独立性缺失将直接影响审计质量与公众信任。祝您学习愉快！

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600*50%这个是怎么来的？有什么依据，为啥要乘50%? 答案是c
周老师 | 提问时间：01/11 22:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 600×50%是根据政策规定，企业购置的安全生产专用设备，其购置价款的50%可以用于抵免企业所得税。这里的600万元是设备的原值，50%是政策允许抵免的比例，因此600×50%是可抵免的设备金额。再乘以10%，是因为这部分金额可以按10%的比例抵免应纳所得税。政策依据是，企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备，其设备投资额的10%可以从当年应纳企业所得税中抵免。因此，600×50%×10%是计算可抵免的应纳所得税额。正确答案是C选项，因为该选项准确反映了政策规定的计算方式。祝您学习愉快！

阅读 111

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这个3000是什么意思
郭老师 | 提问时间：01/11 17:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3000美元是应计利息费用，属于资产负债表中的应计费用。由于利息是按季度后付，而财务年度在9月30日结束，因此在9月30日时，组织需要确认截至该日已发生但尚未支付的利息费用。 1.年利率12%意味着每月利息为100,000×12%÷12=1,000美元。 2.从1月1日至9月30日共9个月，累计利息费用为1,000×9=9,000美元。 3.实际已支付的利息为1月和4月支付的两笔，共2,000×2=2,000美元。 4.未支付的利息为9,000-2,000=7,000美元，其中3,000美元是截至9月30日尚未支付的部分，需确认为应计费用。因此，3000美元是资产负债表中确认的应计利息负债，表示组织在9月30日时需支付但尚未支付的利息。祝您学习愉快！

阅读 214

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请问一下，合同负债是流动负债，合同资产是流动资产吗？
周老师 | 提问时间：01/11 15:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，合同负债通常属于流动负债，合同资产通常属于流动资产。 1.合同负债是企业因签订合同而产生的未来需要履行的义务。如果预计在一年内或一个营业周期内履行，则归类为流动负债。例如，预收客户款项但尚未交付商品或服务时，这部分金额应列为流动负债。 2.合同资产是企业因履行合同义务后形成的权利，通常表现为未来收取款项的权利。如果预计在一年内收回，则归类为流动资产。例如，企业已履行合同义务但尚未收到款项时，这部分金额应列为流动资产。 3.在资产负债表中，合同负债列示在负债部分，合同资产列示在资产部分，具体位置取决于其流动性。 4.企业需要根据合同的履行时间和条款，定期评估合同负债和合同资产的分类，确保财务报表的准确性。祝您学习愉快！

阅读 342

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请问一下，合同负债是流动负债，合同资产是流动资产吗？
金老师 | 提问时间：01/11 15:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同负债不一定是流动负债，合同资产属于资产。合同负债是负债类科目，在资产负债表上应列示在“流动负债”或“非流动负债”项目中，具体取决于企业向客户转让商品的义务是否预计在一年内完成。如果预计在一年内完成，则列为流动负债；若超过一年，则列为非流动负债。合同资产属于资产，在资产负债表的资产部分列示。祝您学习愉快！

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老师，现在发现有一张2018年的金税盘发票，没有抵扣，现在还可以做账抵扣吗
小菲老师 | 提问时间：01/11 14:51

#初级职称#

同学你好不可以了，时间太久了

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老师，公司车辆购买的车险增值税专票税额是可以抵扣的是吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/11 14:47

#初级职称#

您好，是的，这个可以抵扣的

阅读 382

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12月报销费用清账，怎么备注以前也有报销的就是没有完全报销，这次彻底清账怎么备注
暖暖老师 | 提问时间：01/11 11:16

#初级职称#

你好，这个没办法，只能自己做备查登记

阅读 380

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不是按照现金折扣前的金额入账吗，现金折扣影响销售收入吗
秦老师 | 提问时间：01/11 11:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，现金折扣会影响商品销售收入。根据新收入准则，现金折扣属于可变对价，是企业为鼓励客户提前付款而提供的财务优惠，应直接冲减当期的销售收入。这样能更准确反映交易实质，即收入金额基于客户实际支付金额。例如，假设销售价款为1000元，现金折扣条件为“2/10，n/30”，客户在10天内付款，享受2%的折扣，实际支付980元。会计分录如下：借：银行存款980 财务费用20 贷：营业收入1000 对于增值税和企业所得税，增值税按现金折扣前的金额计算，现金折扣不从增值税销售额中扣除；企业所得税方面，税法上现金折扣是作为财务费用在税前扣除，不得冲减收入，所以也是按现金折扣前确认。祝您学习愉快！

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有个一补三追和三补三追分别说的是什么
金老师 | 提问时间：05/13 03:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的应该是税款的追征一补：是指进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在1年内予以补征；三追：是指如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在3年内可以追缴。税收征收管理法的税种适用的是三补三追，关税适用的一补三追以上涉及的是税法内容，初级会计实务并不涉及，如有疑问建议到对应答疑板提问祝您学习愉快！

阅读 1351

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关于代扣代缴增值税算法？
赵老师 | 提问时间：05/13 03:04

#初级职称#

您说的是扣缴计税方法吗？如果不是欢迎继续提问。境外单位或者个人在境内发生应税销售行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额= 购买方支付的价款÷（1+税率）×税率

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运输发票税率
小赵老师 | 提问时间：05/13 02:42

#初级职称#

运输是属于交通运输服务，增值税税率9%

阅读 351

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只要是电子普票都能抵消项？
小王老师 | 提问时间：05/13 02:27

#初级职称#

不是的，只有购入旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，才是可以作为进项税额抵扣的凭证。

阅读 783

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网约车的电子普票能抵税？
李老师 | 提问时间：05/13 02:26

#初级职称#

可以的，购入网约车服务是属于购入国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票是可以抵扣的。

阅读 1209

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考试时，不定项里关于商业汇票承兑，有没有承兑会如何告诉我们？
欧阳老师 | 提问时间：05/13 02:00

#初级职称#

如果题目给出的条件是：该票据由甲公司承兑，说明票据已经承兑了。如果题目的条件是：甲公司拒绝承兑，说明票据没有承兑。

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企业向目扶贫地区捐助，和向教育事业捐赠是如何扣的
汪老师 | 提问时间：05/13 01:40

#初级职称#

向目标脱贫地区的捐赠，是可以全额扣除的。通过国家机关和县级以上人民政府的教育事业的捐赠，是限额扣除的。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。如果是直接捐赠，是不能扣除的。

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个人所得税综合所得专项扣除有哪些
秦老师 | 提问时间：05/13 00:57

#初级职称#

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴儿陪护

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未核定的准备金不能扣除，那经过核定的呢
汪老师 | 提问时间：05/13 00:52

#初级职称#

经过核定的是可以税前扣除的。经核定的准备金，比如保险公司、证券行业、期货行业、金融企业（包括政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等）、中小企业融资（信用）担保机构和小额贷款公司，按规定提取的特殊行业准备金。经核定的准备金可以在企业所得税税前扣除。

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