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图二的这个题我判断出每次月收入额>4000,应该用图一第二个公式,它后面没有—800,我知道1200修缮费只能扣800,套用第二个公式不应该是(55200÷12—800)*(1—20%)*10%吗,而答案是套用的第一个公式它减了两个800,我的是卡在这里,哪里错了,看了解析它的每月收入额为55200÷12—800,但我的判断每月收入额为是55200÷12,不是不包含修缮费吗
贾老师
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提问时间:04/10 14:38
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算财产租赁所得应纳税所得额时,需要先扣除修缮费用,再判断是按4000元的标准进行定额扣除还是比例扣除。 本题中,年租金55200元,每月租金为55200÷12=4600元,当月发生修缮费用1200元,但税法规定修缮费用每月最多扣除800元。扣除800元修缮费用后,每月收入变为4600-800=3800元,此时每月收入低于4000元,应适用“每次(月)收入≤4000元”的公式,即应纳税所得额=每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元。 所以应纳税所得额为55200÷12-800-800,应纳税额为(55200÷12-800-800)×10%=300元。 你直接用55200÷12判断月收入大于4000元,没有考虑先扣除修缮费用,导致判断错误。应先扣除修缮费用后再与4000元比较,来确定适用的扣除方式。 祝您学习愉快!
阅读 268
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老师,如果公司员工开了一些票长时间没有报销会有什么影响?
家权老师
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提问时间:04/10 14:20
#初级职称#
直接不给报销就行了哈
阅读 311
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这个题股票转让不是卖股票吗,不是应该是转让上市公司股票免征个人所得税吗,跟利息股息怎么还有关系,哪里理解错了
小赵老师
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提问时间:04/10 13:59
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 转让上市公司股票免征个人所得税,而本题计算的是股息的个人所得税,并非股票转让所得的个税。 个人取得上市公司股息红利所得,需按持股期限不同缴纳个人所得税。持股期限>1个月且≤1年的,暂减按50%计税,统一适用20%税率。本题中马某持股期限为9个月,符合此条件。 所以,应纳税额=股息×50%×20%=13000×50%×20%=1300元。 也就是说,卖股票和取得股息红利是不同业务。卖股票涉及的是股票转让所得的税务处理,而取得股息红利是因持有股票获得的分红收益的税务处理,二者互不影响。 祝您学习愉快!
阅读 180
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老师,小规模和个体户是不是有30万免税额度,如果是专票就一定要缴税是吗?我们有义务要求他们开一个点的专票吧?
暖暖老师
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提问时间:04/10 13:54
#初级职称#
你好,是的,专票都是需要缴纳增值税的
阅读 319
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我的理解是55200÷12=4600>4000,应纳税所得额=(55200÷12-800)*(1—20%)*10%,每次月收入额不就是55200÷12吗,为什么选c呢,哪里错了,
黄老师
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提问时间:04/10 13:35
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 财产租赁所得计算应纳税所得额时,若有修缮费用,每月修缮费用扣除上限是800元。本题中当月发生修缮费用1200元,但只能扣除800元。 每月租金收入为55200÷12=4600元,大于4000元,应纳税所得额的计算是先扣除修缮费用800元,再扣除800元费用,即应纳税所得额=(55200÷12-800-800)×10%=300元,所以选C。 而你计算时只扣除了一个800元,没有扣除修缮费用800元,导致计算错误。 祝您学习愉快!
阅读 192
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长期股权投资的初始投资成本和账面价值一样吗,图一长期股权投资的初始投资成本我就觉得是账面价值=5000+2000*30%,但答案是5000没有2000*30%这块,图二长投账面价值=3000+(800—600)*30%,图一我错在哪是不是因为他求的是初始投资成本,求解
周老师
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提问时间:04/10 11:01
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般情况下,长期股权投资的初始投资成本和账面价值可能一样,也可能不一样。成本法核算时,个别报表直接按付出对价的公允确认长投的入账价值,即入账价值等于初始投资成本,无需与被购买方公允价值份额比较。权益法核算时,二者金额可能相等也可能不相等。初始投资成本是投资企业付出资产公允价值加相关税费;入账价值是投资当天计入长期股权投资账户的金额,当初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时,入账价值等于初始投资成本;当初始投资成本小于该份额时,按享有的份额作为入账价值,差额确认为营业外收入。 在图一里,要求的是甲公司取得乙公司长期股权投资的初始投资成本。以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本等于支付的全部现金,所以初始投资成本是5000万元。而2000*30%是乙公司实现净利润中甲公司应享有的份额,这部分会影响长期股权投资的账面价值,但不属于初始投资成本。 图二里,甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本是3000万元,乙公司实现净利润800万元,甲公司应享有的份额(800*30%)会增加长期股权投资的账面价值;乙公司宣告分配现金股利600万元,甲公司应享有的份额(600*30%)会减少长期股权投资的账面价值,所以2025年年末甲公司长期股权投资的账面价值=3000+(800-600)*30%。 所以你在图一的错误在于把后续因被投资单位实现净利润而享有的份额也算进了初始投资成本里,初始投资成本只考虑取得投资时付出的代价。 祝您学习愉快!
阅读 397
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老师,请问哈继续教育里面是选择专业科目还是公需科目去学习啊?
家权老师
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提问时间:04/10 10:44
#初级职称#
继续教育里面是选择专业科目学习,公需科目也要学的
阅读 277
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应收利息算其他应收款吗?
金老师
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提问时间:04/10 10:26
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应收利息算其他应收款。因为应收利息和应收股利与其他应收款一样,都属于企业日常经营活动中产生的应收款项,具有类似的性质和风险。在资产负债表中,为了更全面地反映企业应收款项的总体情况,将这些科目合并计算,减去相应的坏账准备后,填列到“其他应收款”项目中,这样能更准确地体现企业应收款项的净额。 祝您学习愉快!
阅读 205
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报废的无形资产计提摊销吗,会计分录又是什么
王一老师
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提问时间:04/10 10:10
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 报废的无形资产不需要计提摊销。当企业决定停止使用无形资产,且该无形资产已没有转让价值时,企业会将其账面价值予以转销,将其价值转入当期损益。因为无形资产摊销是将其成本在预计使用年限内进行系统合理分配,而报废的无形资产已停止使用,不存在后续的使用年限来进行摊销。 报废无形资产的会计分录如下: 借:累计摊销 无形资产减值准备 营业外支出——处置非流动资产损失(差额) 原材料(如有残料价值) 贷:无形资产 这里,报废无形资产损失等于无形资产的账面价值减去报废时可能取得的残料价值,无形资产的账面价值是指无形资产的账面余额减去累计摊销和累计减值准备后的金额,即:报废无形资产损失=无形资产账面余额-累计摊销-累计减值准备-残料价值。 祝您学习愉快!
阅读 257
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老师,私有企业开多了娱乐发票会有影响吗?是真实业务。
Fenny老师
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提问时间:04/09 21:14
#初级职称#
你好,真实业务就没有问题的。 集体消费或个人消费的发票不能抵扣进项。 职工福利在企业所得税这里是限额扣除。
阅读 309
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有没有房产税,契税,土地增值税,关于买卖出租继承抵债等都是哪方交税的口诀?没有的话能详细的写下他们的区分都有什么的简易表
卫老师
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提问时间:04/09 21:08
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有相关口诀,下面是这三种税在买卖、出租、继承、抵债等情况的区分简易说明。 1.房产税:是对拥有或使用的房产征收的税,在持有环节征收。由房产所有者交税,若房产出租,由出租方按租金收入交税;若房产用于自营,按房产余值交税。 2.契税:是在不动产交易中,对取得土地、房屋权属的一方征收的税,在交易环节征收。买卖、赠与、抵债等情况,由受让方交税;法定继承人继承土地、房屋权属,不征收契税;非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,由受赠方交税。 3.土地增值税:主要针对土地增值部分征税。买卖时,转让方交税;继承过程中不触发土地增值税缴纳义务,但继承后出售,转让方需缴纳;企业继承不动产免征土地增值税,后续处置时需按规定处理。抵债视同转让,由转让方交税。 祝您学习愉快!
阅读 287
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0基础从那开始学
李老师
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提问时间:04/09 15:56
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不同的会计学习方向,零基础的起步学习方式有所不同。 如果是备考初级会计职称,可考虑正保会计网校的VIP夺魁班,该班次全程直播,有班级管理服务,还有协议退费,考过有奖励。课程链接://www.fawtography.com/chujizhicheng/project_vip/?gg=xkzx。 若想学习会计实操,正保财会学习机适合零基础学员,它内置丰富基础知识课程和AI答疑功能,还有15W题库和个性化推荐刷题功能。其内置DeepSeek正保大模型,能提供个性化学习路径,还有无纸化模拟考试、多任务分屏等功能,每月更新实务课程。 备考2026年税务师考试的零基础考生,建议第一年先报考《税法一》和《税法二》,为后续学习建立税法知识架构。学习可分为预习、基础、强化和冲刺四个阶段,从零开始系统学习基本概念、原理和方法,通过大量练习巩固知识点,总结错题,有针对性复习。 另外,正保会计网校“2026零基础就业护航班”有0元体验课,课程包含会计实操和软件实训,如做账、发票、办税、外勤业务等内容,还借助AI智能工具助力财务职场。 祝您学习愉快!
阅读 246
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老师,年底,其他应收款账上金额太多,怎么调?才能不被税务预警?
家权老师
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提问时间:04/09 11:20
#初级职称#
没法硬调整的,确实没法收回的,可以计提坏账准备
阅读 305
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属于投资性房地产是要看必须是属于自己的资产吗,比如下面这个题,b和d不选择他们的所有权不属于自己不是自己的资产所以不能增值是这样吗
小赵老师
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提问时间:04/09 11:08
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于投资性房地产,一般来说是企业拥有所有权或控制权的资产。 选项B租入后再转租的建筑物不属于投资性房地产,因为企业对租入的建筑物没有所有权,只是获得了使用权,转租只是一种经营行为,不符合投资性房地产是为赚取租金或资本增值而持有的定义。 选项D,如果是持有并准备增值后转让的建筑物,应确认为投资性房地产,前提是企业拥有该建筑物的所有权。若企业没有所有权,自然不能将其确认为投资性房地产。 投资性房地产通常包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物等,这些资产都要求企业拥有相应的权益。所以判断是否为投资性房地产,资产的所有权或控制权是重要因素之一。 祝您学习愉快!
阅读 126
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甲公司为上市公司,2024年5月10日以830元(含已宣告但尚未领取的现金股利30万元)购入乙公司股票200万股作以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,另支付手续费4万元。5月30日,甲公司收到现金股利30万元。6月30日乙公司股票每股市价为3.8元。7月20日,甲公司以920万元出售该项金融资产,同时支付交易费5万元。甲公司因这项金融资产而确认的投资收益金额为()万元。 A 111 B 115 C 151 D 155
金老师
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提问时间:04/09 11:01
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题可根据交易性金融资产的相关账务处理,分别计算各阶段的投资收益,最后汇总得出甲公司因该交易性金融资产确认的投资收益。 步骤一:计算购入时的投资收益 购入交易性金融资产时,支付的手续费计入投资收益的借方,即减少投资收益。手续费为4万元,所以购入时投资收益为-4万元。 步骤二:计算处置时的投资收益 处置交易性金融资产时,投资收益为处置价款减去处置时交易性金融资产的账面价值再减去交易费用。 -计算交易性金融资产的初始入账价值:共支付830万元,其中包括已宣告但尚未发放的现金股利30万元,则交易性金融资产的初始入账价值为830-30=800万元。 -计算6月30日的公允价值变动:6月30日乙公司股票每股市价为3.8元,200万股的公允价值为3.8×200=760万元。公允价值变动为760-800=-40万元,即账面价值变为760万元。 -计算处置时的投资收益:7月20日甲公司以920万元出售该项金融资产,同时支付交易费用5万元。处置时投资收益为920-760-5=155万元。 步骤三:计算总的投资收益 将上述各阶段的投资收益相加,可得甲公司因该交易性金融资产确认的投资收益为:-4+155=151万元。 综上,答案选C。 祝您学习愉快!
阅读 93
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投资性房地产什么时候计入公允价值变动损益,什么时候计入其他综合收益,就例如下面两个题,图二计算的时候3500—3000=500我就计入了其他综合收益,看解析应是公允价值变动损益,就混了,我知道书上是转换日公允小于计入变动损益,公允小于计入其他综合收益,资产负债表日不管大小都计入变动损益,但到做题时不会看,怎么判断,就比如这两个题怎么判断的
于老师
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提问时间:04/09 10:57
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 判断投资性房地产的公允价值变动是计入公允价值变动损益还是其他综合收益,关键在于区分是转换日还是资产负债表日的变动。 在转换日,如果是自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,当转换日的公允价值大于原账面价值时,差额计入其他综合收益;当转换日的公允价值小于原账面价值时,差额计入公允价值变动损益。 在资产负债表日,投资性房地产的公允价值与账面价值的差额,不管是增加还是减少,都计入公允价值变动损益。 对于图二的题目,2025年3月1日甲公司外购写字楼直接出租,这不属于转换日的情况,2025年12月31日是资产负债表日,此时写字楼公允价值从3000万元变为3500万元,其差额500万元应计入公允价值变动损益。 对于图一的题目,2025年8月1日甲公司将自用办公楼用于对外出租,属于转换日。该办公楼账面原值2500万元,已计提折旧800万元,账面价值为1700万元,当日公允价值为4000万元,公允价值大于账面价值,差额2300万元应计入其他综合收益。 祝您学习愉快!
阅读 160
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资产负债表中的未分配利润怎么填列
于老师
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提问时间:04/09 09:35
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资产负债表中的未分配利润应根据“本年利润”和“利润分配”的余额计算填列。未分配利润指企业实现净利润后,经弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润等程序后剩余的利润。其计算公式为:未分配利润=净利润-提取盈余公积-分配给投资者的利润+年初未分配利润余额。 例如某企业2025年净利润为100万元,按10%提取法定盈余公积10万元,向投资者分配利润20万元,年初未分配利润余额为30万元。则该企业2025年末未分配利润=100-10-20+30=100万元。 祝您学习愉快!
阅读 398
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我在做经济法基础必刷550的时候出现以下几个问题,麻烦老师帮忙解答一下谢谢~
赵老师
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提问时间:04/09 09:30
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: ①承兑银行是否收取承兑手续费? 收取。银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费。 ②同意承兑但未记载承兑日期,视为? 视为收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑。 ③伪造、变造票据,应追究谁的责任? 伪造人、变造人承担民事赔偿责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。票据上其他签章人按原记载事项承担责任。 ④银行承兑汇票,承兑银行必须见票即付吗?属远期票据? 银行承兑汇票属于远期票据,到期日才付款。但承兑银行负有到期无条件付款的责任,持票人到期提示付款时,承兑银行必须当日足额付款。 ⑤贴现类型 买断式贴现和回购式贴现。 ⑥商业汇票付款人?出票人?承兑人?支票付款人?出票人? 商业汇票:付款人是承兑人;出票人是企业;承兑人是银行或企业 支票:付款人是出票人开户银行;出票人是单位或个人 ⑦支付机构发现特约商户风险事件的,冻结账户? 支付机构发现特约商户涉嫌违法犯罪活动的,应及时向公安机关报案,并暂停其交易;对确认存在风险的,应延迟资金结算或暂停交易。 祝您学习愉快!
阅读 119
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我的问题是 会导致所有者权益减少 为什么与所有者分配利润无关?
金老师
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提问时间:04/09 00:38
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 损失是由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。这里强调与向所有者分配利润无关,是因为损失和向所有者分配利润是两个不同的概念。 损失是企业在非日常活动中产生的,比如自然灾害导致的资产损失、意外事故造成的经济损失等,这些情况并非企业正常的经营活动,也不是企业主动向所有者分配利润的行为。而向所有者分配利润是企业根据盈利情况,按照一定的程序和比例,将利润分配给所有者,这是企业日常经营成果分配的一种方式。所以,损失与向所有者分配利润在性质和产生原因上是不同的,因此说损失与向所有者分配利润无关。 祝您学习愉快!
阅读 204
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老师好,我想问一下车间设备维修费用是计管理费用吗,那为什么车间折旧和车间人员工资是计制造费用呢
郭老师
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提问时间:04/08 20:51
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 车间设备维修费用不计入管理费用,应计入“制造费用”科目。因为车间设备维修费属于间接费用,发生在生产部门,按照会计准则,为保持设备正常运行且不涉及改良或升级的生产部门维修费用,应通过制造费用科目核算。 而车间折旧和车间人员工资计入制造费用,是因为制造费用是指直接用于产品生产的各项成本,但不直接计入产品的成本中,通常包括生产设备的折旧、水电费、车间管理人员薪酬等。车间折旧是生产设备在使用过程中的价值损耗,属于制造费用范畴;车间人员工资中,车间管理人员薪酬是为管理和组织车间运营而发生的费用,也应计入制造费用;车间生产人员薪酬则应计入生产成本。 祝您学习愉快!
阅读 358
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个体工商户属于非法人吗。如果不属于,那他属于什么。
小菲老师
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提问时间:04/08 16:18
#初级职称#
同学,你好 个体工商户不属于法人,而是属于以自然人或家庭为基础的特殊民事主体,在法律上被归类为“非法人组织”。
阅读 302
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有个一补三追和三补三追分别说的是什么
金老师
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提问时间:05/13 03:25
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您说的应该是税款的追征 一补:是指进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关有权在1年内予以补征; 三追:是指如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的,海关在3年内可以追缴。 税收征收管理法的税种适用的是三补三追,关税适用的一补三追 以上涉及的是税法内容,初级会计实务并不涉及,如有疑问建议到对应答疑板提问 祝您学习愉快!
阅读 1445
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关于代扣代缴增值税算法?
赵老师
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提问时间:05/13 03:04
#初级职称#
您说的是扣缴计税方法吗?如果不是欢迎继续提问。 境外单位或者个人在境内发生应税销售行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额: 应扣缴税额= 购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
阅读 877
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运输发票税率
小赵老师
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提问时间:05/13 02:42
#初级职称#
运输是属于交通运输服务,增值税税率9%
阅读 384
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只要是电子普票都能抵消项?
小王老师
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提问时间:05/13 02:27
#初级职称#
不是的,只有购入旅客运输服务取得的增值税电子普通发票,才是可以作为进项税额抵扣的凭证。
阅读 851
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网约车的电子普票能抵税?
李老师
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提问时间:05/13 02:26
#初级职称#
可以的,购入网约车服务是属于购入国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票是可以抵扣的。
阅读 1314
收藏 6
考试时,不定项里关于商业汇票承兑,有没有承兑会如何告诉我们?
欧阳老师
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提问时间:05/13 02:00
#初级职称#
如果题目给出的条件是:该票据由甲公司承兑,说明票据已经承兑了。 如果题目的条件是:甲公司拒绝承兑,说明票据没有承兑。
阅读 579
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企业向目扶贫地区捐助,和向教育事业捐赠是如何扣的
汪老师
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提问时间:05/13 01:40
#初级职称#
向目标脱贫地区的捐赠,是可以全额扣除的。 通过国家机关和县级以上人民政府的教育事业的捐赠,是限额扣除的。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。 如果是直接捐赠,是不能扣除的。
阅读 1109
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个人所得税综合所得专项扣除有哪些
秦老师
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提问时间:05/13 00:57
#初级职称#
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴儿陪护
阅读 1018
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未核定的准备金不能扣除,那经过核定的呢
汪老师
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提问时间:05/13 00:52
#初级职称#
经过核定的是可以税前扣除的。 经核定的准备金,比如保险公司、证券行业、期货行业、金融企业(包括政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等)、中小企业融资(信用)担保机构和小额贷款公司,按规定提取的特殊行业准备金。经核定的准备金可以在企业所得税税前扣除。
阅读 1366
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