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之前有一个苗木入账46170，然后这个月才想起进项税可以抵扣46170*0.09，那我多入的成本该怎么调账呢
郭老师 | 提问时间：10/23 15:32

#中级职称#

借应交税费、应交增值税进项，借主营业务成本负数。

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老师，23年忘计提的税款还有工资，可以在24年补进去嘛？还是回到23年反结账，补录进去？还有23年工资计提多了，更正工资是在23年还是24年更正也行？
小锁老师 | 提问时间：05/25 15:31

#实务#

您好，这个的话，是可以在24年更正，补在24年的这个的哈

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公益性捐赠汇算清缴按当年利润总额12%税前扣除，超出部分结转后三年扣除，那如果当年利润亏损呢？怎样计算可抵扣金额
小锁老师 | 提问时间：05/23 21:02

#建筑#

您好，这个的话，当年亏损的话，直接这部分结转了

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想问一下，印花税中的这个应税凭证数量应该如何填写？
小菲老师 | 提问时间：07/05 11:55

#税务#

同学，你好有几份合同

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你好，老师，老板是法人，他想用他自己的私卡来收钱，怎么规避风险？
宋生老师 | 提问时间：06/07 13:41

#初级职称#

你好！这个你要做，据实确认收入缴税就没有风险

阅读 15520

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老师你好，我的销项大于进项怎么结转呢
小杜杜老师 | 提问时间：05/22 09:02

#建筑#

你好把差额的部分：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税

阅读 15517

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老师我们是事业单位学校，现在我们单位食堂对外承包经营，所有原材料采购，工人工资都有由第三方处理负责，请问我们财务室需要如何建账呢？
易老师 | 提问时间：01/18 15:25

#事业单位#

针对食堂对外承包经营的情况，你们财务室需要建立独立的账目，以记录与食堂相关的收入、支出和资产。具体建账方式如下：收入账目：记录每日或每月的食堂收入，包括学生餐费、教职工用餐收入等。支出账目：记录与食堂经营相关的所有支出，如原材料采购、工人工资等，确保与第三方签订合同以明确各项费用归属。资产账目：记录食堂的固定资产、低值易耗品等资产，确保资产的安全使用与维护。

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老师，这个怎么写啊？
木木老师 | 提问时间：02/07 15:06

#实务#

同学你好，请稍等我来帮你解答。

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冲模1-单3 老师，这题的会计分录红色划线地方没明白，1. 为什么贷营业成本400，营业成本不是应该300吗？ 2.第2个会计分录借营业成本 50，贷存货 50，代表什么？为什么要这样做？
注会会计老师 | 提问时间：03/02 10:18

#CPA#

1、这里是先假设全部对外出售，所以成本是400，然后再抵销未实现的内部交易损益。 2、这个就是抵销未实现的内部交易损益，由于是50，所以抵销50

阅读 15514

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房产个人出租住房4百分之有减半吗？
宋生老师 | 提问时间：06/07 08:43

#税务#

你好！这个没有减半了4%已经很低了，本来是20%

阅读 15513

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老师，我想问一下，就是对公户开的是信用社，开完之后，信用社的人说她们有任务，让我交电费用这个对公户交，这样对我会有什么别的影响吗？
小锁老师 | 提问时间：06/08 14:30

#初级职称#

你好，这个是没关系的，没事的这个

阅读 15512

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请问建筑机械设备租赁行业发票的税率是多少？
宋生老师 | 提问时间：06/07 17:07

#初级职称#

你好！单独的设备租赁，小规模1%，一般纳税人13%

阅读 15512

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题目不是每季度付息一次吗？那债券的到期收益率应该大于票面利率，大于必要报酬率，应该是溢价发行，为啥是平价呢？
丁小丁老师 | 提问时间：05/21 16:09

#CPA#

您好！老师正在看题目

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老师，请教个问题，我们长期股权投资权益法有资产减值损失，然后成本法有资产减值损益么？然后权益法的资产减值损失，是不是不考虑内部交易的资产减产损失，只考虑购买时的溢价或折价，折旧的产生的损益调整，
朴老师 | 提问时间：05/21 10:02

#CPA#

1.权益法和成本法的基本差异：权益法：长期股权投资中，如果投资企业拥有被投资企业的股份比例较高（通常超过20%但低于50%），或者对被投资企业具有重大影响，那么通常会采用权益法来核算。在权益法下，投资企业的财务报表需要反映被投资企业的盈亏情况，即根据被投资企业的净利润或净亏损来调整长期股权投资的账面价值。成本法：如果投资企业拥有被投资企业的股份比例较低（通常低于20%），且对被投资企业没有重大影响，那么通常采用成本法来核算。在成本法下，长期股权投资的账面价值通常保持不变，除非发生减值或处置。 1.资产减值损失和资产减值损益的处理：对于权益法下的长期股权投资，当被投资企业出现资产减值时，投资企业需要根据其持有的股份比例计算应分担的减值损失，并计入其财务报表中的“资产减值损失”科目。这里需要注意的是，权益法下的资产减值损失是考虑被投资企业的整体财务状况和资产状况，而不仅仅是内部交易的资产减产损失。同时，购买时的溢价或折价以及折旧产生的损益调整也会影响长期股权投资的账面价值。对于成本法下的长期股权投资，由于长期股权投资的账面价值通常保持不变（除非发生减值或处置），因此不存在“资产减值损益”这一说法。但是，如果投资企业认为其持有的长期股权投资发生了减值，那么也需要计提减值准备，并计入其财务报表中的“资产减值损失”科目。 1.权益法下是否考虑内部交易的资产减产损失：在权益法下，投资企业在计算应分担的被投资企业的资产减值损失时，通常会考虑被投资企业的整体财务状况和资产状况，而不仅仅是内部交易的资产减产损失。然而，如果内部交易的资产减产损失对被投资企业的整体财务状况产生了重大影响，那么投资企业在计算应分担的减值损失时也会考虑这一因素。权益法和成本法在处理长期股权投资的资产减值损失和资产减值损益方面存在明显的差异。权益法下需要考虑被投资企业的整体财务状况和资产状况，而成本法则主要关注投资企业自身持有的长期股权投资的减值情况。同时，在计算应分担的减值损失时，权益法也会考虑内部交易的资产减产损失（如果这一损失对被投资企业的整体财务状况产生了重大影响）。

阅读 15511

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\'u8期间损溢结转怎么不能生成凭证啊？怎么生成错误凭证
聂小芹老师 | 提问时间：04/16 13:39

#财务软件#

同学你好，正常是自动结转损益的，你这边有截图吗？我先看看错误在哪里

阅读 15511

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老师，我们公司是安徽省合肥市企业，有个项目在芜湖市，我在公司电子税务局开好外经证，哪报验是项目所在地税务局报验，还是在公司电子税务局报验？
郭老师 | 提问时间：05/26 08:39

#税务#

电子税务局 1.点击电子税务局首页页面的【登录】按钮，进入登录页面后点击【跨区域涉税事项报验登记】。 2.录入“纳税人识别号(统一社会信用代码)”、“外出经营活动税收管理证明编号”、“验证码”后点击【下一步】。 3.进入跨区域涉税事项报验登记页面，下拉选择“跨区域涉税事项报验管理编号”，系统自动带出纳税人基本信息及跨区域涉税事项情况，补全基本信息后点击【提交】。 4.系统弹出报验户登记成功提示，点击关闭按钮等待税务机关审批，审批完毕后即完成报验登记。

阅读 15507

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老师，企业发生的办公场地的租赁费，只要有公司抬头的发票，所得税汇算清缴时都可以扣除是吗！
宋生老师 | 提问时间：04/15 20:38

#实务#

你好！是的。就是这样理解

阅读 15507

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请问老师，如果没有合同，双方当事人签的协议，但是协议上只有一方人的签字，可以么？双方都应该签字是不是？
邹老师 | 提问时间：05/26 11:00

#建筑#

你好，不可以只有一方人签字协议需要双方签字，才会生效的

阅读 15506

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某公司有一投资项目，需投资9000万元(其中8200万元用于购置固定资产，800万元用于追加流动资金)，项目寿命期3年。预计投资该项目可使公司销售收入每年增加4800万元,经营成本每年增加1300万元;第三年末项目结束，回收流动资金800万元。若所得税率为33%,固定资产按直线法计提折旧，期末回收残值700万元;折现率取10%。要求: (1)计算该项目的初始现金流量、每年营业现金流量、终结现金流量;(8分)(2)计算该项目的净现金流量，并判断其是否可行。(5分) 其中，(P/A，10%，2)=1.7355，(P/A,10%，3)=2.4869，(P/F，10%，3)=0.7513(结果保留2位小数)
暖暖老师 | 提问时间：06/04 10:44

#事业单位#

设备年折旧额=8100/3=2700 NCF0=-(8100+900)=-9000 NCF1=（3750-750）*（1-25%）+2700*25%=2925 NCF2=（6000-1500）*（1-25%）+2700*25%=4050 NCF3=(9300-1800）*（1-25%）+2700*25%+900=7200 项目净现值=-9000+2925*(P/F,10%，1)+4050*（P/F,10%，2)+7200*（P/F,10%，3)

阅读 15505

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老师一般增值税怎么算呀？我觉得所有的税都好难
王超老师 | 提问时间：03/06 10:58

#初级职称#

你好这个是看你税率是多少的，比如是13% 那么增值税是 100/1.13*0.13 如果100是不含税的，那么直接是100*0.13

阅读 15505

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老师，房地产行业还没清算，秒包都不填报收入，都是预缴企业所得税是吧
宋生老师 | 提问时间：05/27 16:07

#建筑#

你好，是的就是这样子的。

阅读 15504

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信托基金的收益应当按照会计准则进行核算和披露，以确保透明度和准确性。
周老师 | 提问时间：12/13 08:50

#会计实务#

在会计实务中，信托基金的收益应当按照以下步骤进行核算和披露： 1. 确定收益类型：首先需要确定信托基金的收益类型，例如利息收入、股息收入、租金收入等。 2. 确定收益计量基础：根据会计准则，信托基金的收益应当按照公允价值或成本计量基础进行计量。具体选择计量基础需要根据信托基金的性质和会计准则的规定来决定。 3. 核算收益：根据收益类型和计量基础，将信托基金的收益核算到相应的会计科目中。例如，利息收入核算到利息收入科目，股息收入核算到股息收入科目等。 4. 披露收益：在财务报表中披露信托基金的收益。通常，在利润表中列示信托基金的收益总额，并在附注中提供详细的披露信息，包括收益类型、计量基础、会计政策等。此外，还需要注意以下几点： 1. 根据会计准则的要求，信托基金的收益可能需要进行调整，以反映实际发生的经济事项。例如，如果信托基金的收益受到未实现的损益或减值准备的影响，需要进行相应的调整。 2. 如果信托基金的收益涉及到外币交易或外币报表，还需要按照会计准则的规定进行外币折算和披露。总之，信托基金的收益应当按照会计准则进行核算和披露，以确保透明度和准确性。具体的核算和披露要遵循会计准则的规定，并根据信托基金的实际情况进行相应的调整和披露。

阅读 866

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采购商品货款未付的会计分录应如何写？
王一老师 | 提问时间：12/13 08:47

#会计实务#

采购商品货款未付的会计分录应该根据具体情况而定，以下是一种常见的会计分录示例：借：采购商品（成本）账户贷：应付账款（供应商名称）账户在这个分录中，借方记录了采购商品的成本，表示公司已经获得了这些商品，但尚未支付货款。贷方记录了应付账款，表示公司欠供应商的货款。请注意，具体的会计分录可能会因公司的会计政策、业务特点等因素而有所不同。因此，在实际操作中，建议根据公司的具体情况和会计准则的要求来确定正确的会计分录。

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在电商业务中，为什么ROI是一个重要的指标？
李老师 | 提问时间：12/13 08:47

#会计实务#

在电商业务中，ROI（投资回报率）是一个重要的指标，因为它可以帮助企业评估和衡量投资的效益和盈利能力。以下是一些原因： 1. 评估投资的效益：ROI可以帮助企业确定其投资项目的效益如何。通过计算投资回报率，企业可以了解到投资项目带来的收入和利润是否超过了投入的成本。这有助于企业决策是否继续投资或调整投资策略。 2. 比较不同投资项目：ROI可以用于比较不同投资项目的效益。通过计算不同项目的投资回报率，企业可以选择最有利可图的项目。这有助于企业优化资源配置，确保投资项目能够带来最大的回报。 3. 监控业务绩效：ROI可以作为监控业务绩效的指标。企业可以通过定期计算ROI来评估业务的盈利能力和效率。如果ROI下降，可能意味着业务运营出现问题，需要采取相应的措施来改善业务绩效。 4. 支持决策制定：ROI可以为企业决策提供重要的参考依据。企业可以根据ROI的计算结果来决定是否继续投资、扩大规模或调整业务策略。ROI可以帮助企业做出明智的决策，以最大化投资回报。综上所述，ROI在电商业务中是一个重要的指标，它可以帮助企业评估投资项目的效益和盈利能力，比较不同投资项目，监控业务绩效，并支持决策制定。

阅读 1133

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利率波动对外汇市场有何影响？
周老师 | 提问时间：12/13 08:47

#会计实务#

利率波动对外汇市场有多种影响。以下是一些主要的影响因素： 1. 资本流动：利率波动会影响资本的流动方向和规模。当一个国家的利率上升，其他国家的利率相对较低时，资本可能会流入该国，导致该国货币升值。相反，当一个国家的利率下降，其他国家的利率相对较高时，资本可能会流出该国，导致该国货币贬值。 2. 外汇市场需求：利率波动会影响外汇市场的需求。当一个国家的利率上升，该国的货币变得更具吸引力，外国投资者可能会购买该国货币，导致该国货币升值。相反，当一个国家的利率下降，该国货币变得不那么具有吸引力，外国投资者可能会减少对该国货币的需求，导致该国货币贬值。 3. 贸易竞争力：利率波动还会影响一个国家的贸易竞争力。当一个国家的利率上升，该国货币升值，进口商品变得更便宜，出口商品变得更昂贵，可能导致该国的出口减少，进口增加。相反，当一个国家的利率下降，该国货币贬值，进口商品变得更昂贵，出口商品变得更便宜，可能导致该国的出口增加，进口减少。 4. 外汇储备：利率波动还会影响一个国家的外汇储备。当一个国家的利率上升，外国投资者可能会购买该国的债券和其他金融资产，增加该国的外汇储备。相反，当一个国家的利率下降，外国投资者可能会减少对该国的投资，减少该国的外汇储备。总之，利率波动对外汇市场的影响是复杂而多样的，需要综合考虑多个因素来评估其具体影响。

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额外收入包括哪些具体的项目？
秦老师 | 提问时间：12/13 08:42

#会计实务#

额外收入指的是企业在经营过程中除了主营业务收入外所获得的其他收入。具体的项目包括但不限于以下几种： 1. 利息收入：指企业从银行存款、债券、贷款等金融资产中获得的利息收入。 2. 出租收入：指企业将自己拥有的资产（如房屋、土地、设备等）出租给他人所获得的租金收入。 3. 特许权使用费：指企业将自己的知识产权（如商标、专利、版权等）授权给他人使用而获得的许可费用。 4. 投资收益：指企业通过投资股票、债券、基金等金融工具所获得的股息、利息、红利等收益。 5. 赞助收入：指企业从其他企业或个人获得的赞助费用，如文化活动赞助、体育赛事赞助等。 6. 捐赠收入：指企业从其他企业、个人或非营利组织获得的捐赠款项。 7. 其他收入：指除以上列举的项目外，企业获得的其他各类收入，如罚款收入、补贴收入等。需要注意的是，这些额外收入在会计处理上可能有不同的会计科目和核算方法，具体根据企业的情况和会计准则来确定。

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结转完工成本的会计分录对利润表和资产负债表有何影响？
周老师 | 提问时间：12/13 08:36

#会计实务#

结转完工成本的会计分录对利润表和资产负债表有以下影响： 1. 利润表：结转完工成本的会计分录将完工产品的成本从制造成本转移到销售成本。这将导致销售成本的增加，从而降低净利润。 2. 资产负债表：结转完工成本的会计分录将完工产品的成本从存货中减少，并将其转移到应收账款或现金等资产账户。这将导致存货的减少，同时增加应收账款或现金等资产账户的余额。

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差旅费报销单的审计要点有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 08:35

#会计实务#

差旅费报销单的审计要点包括以下几个方面： 1. 报销单的合规性审查：审计人员需要核对差旅费报销单是否符合公司的差旅费政策和规定。包括核对报销单是否有必要的审批签字、报销事由是否合理、费用是否属于差旅费范围等。 2. 支付凭证的审查：审计人员需要核对报销单上的支付凭证，包括发票、收据等，确保这些凭证的真实性和合法性。同时，需要核对凭证上的金额与报销单上的金额是否一致。 3. 凭证的完整性审查：审计人员需要核对报销单上的凭证是否齐全，包括差旅费发票、交通票据、住宿发票等，确保所有费用都有相应的凭证支持。 4. 支付对象的审查：审计人员需要核对报销单上的支付对象是否合法和合规。例如，是否是公司员工或合作伙伴，是否与差旅费相关。 5. 费用的合理性审查：审计人员需要核对报销单上的费用是否合理。例如，住宿费、交通费、餐费等是否在合理范围内，是否符合公司的差旅费标准。 6. 报销单的时效性审查：审计人员需要核对报销单的提交时间是否符合公司的规定。例如，是否在规定的时间内提交报销单，是否有逾期报销的情况。 7. 内部控制的审查：审计人员需要核对公司的差旅费报销流程和控制制度是否健全。例如，审计人员需要核对差旅费报销单的审批流程是否符合公司的规定，是否有适当的审批层级和审批人。以上是差旅费报销单审计的一些要点，具体的审计程序和重点可能会根据不同公司的情况而有所不同。在审计过程中，审计人员需要全面、准确地核查和审计相关的凭证和文件，以确保差旅费报销的合规性和准确性。

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在个别资金成本计算中，如何确定资金成本的利率或折现率？
李老师 | 提问时间：12/13 08:24

#会计实务#

确定资金成本的利率或折现率是个体企业的一个重要决策，可以根据以下几个因素来确定： 1. 市场利率：可以参考市场上的借贷利率或者投资回报率作为资金成本的利率或折现率。这可以通过查询银行利率或者债券市场利率来确定。 2. 企业成本：考虑企业的借贷成本、股权成本或者资本成本等，根据企业的融资结构和资本结构来确定资金成本的利率或折现率。 3. 风险溢价：根据项目的风险程度，可以给予一个风险溢价来确定资金成本的利率或折现率。风险越高，风险溢价越大。 4. 机会成本：考虑如果资金不用于当前项目，而是用于其他投资，可以考虑这个机会成本来确定资金成本的利率或折现率。 5. 税收因素：考虑税收影响，可以使用税后利率或折现率来确定资金成本。在实际应用中，可以综合考虑以上因素，根据具体情况来确定资金成本的利率或折现率。需要注意的是，这个利率或折现率应该是合理的、可靠的，并且要与项目的特征相匹配。

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请解释一下所有者权益类账户和收益类账户的区别。
王一老师 | 提问时间：12/13 08:21

#会计实务#

所有者权益类账户和收益类账户是会计中两个不同的概念。所有者权益类账户是指记录企业所有者对企业资产的权益的账户。它包括所有者投资、利润留存、资本公积等账户。所有者权益类账户反映了企业所有者对企业资产的所有权和对企业盈利的权益。收益类账户是指记录企业盈利情况的账户。它包括营业收入、营业成本、营业费用、利润分配等账户。收益类账户反映了企业在经营活动中所产生的盈利或亏损情况。区别在于，所有者权益类账户主要记录企业所有者对企业资产的权益，反映了企业的所有权结构和资本结构；而收益类账户主要记录企业在经营活动中所产生的盈利或亏损情况，反映了企业的经营状况和盈利能力。另外，所有者权益类账户通常是长期账户，只有在企业发生重大变动时才会发生调整；而收益类账户是短期账户，每个会计期间结束后都会进行结转和调整。总之，所有者权益类账户和收益类账户在会计中起着不同的作用，分别反映了企业的所有权和盈利情况。

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