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老师，请问个税申报按计提工资申报可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 15:28

#实务#

您好，个税就是按计提的工资来申报的

阅读 44

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老师，什么是收汇联、付汇联。
朴老师 | 提问时间：04/13 15:28

#实务#

收汇联：出口货物后，海关出的单据，用来收外汇、结汇、退税付汇联：进口货物后，海关出的单据，用来向国外付外汇现在都是电子联，在电子口岸打印。

阅读 26

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老师，一个企业总取用水50立方，回灌10立方，耗水量40立方，申报水资源税时填实际取水量填哪个数据？
朴老师 | 提问时间：04/13 15:28

#实务#

同学你好这个填写50立方米

阅读 25

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我们是小规模公司，缴纳企业所得税都是直接缴纳没有计提，缴纳分录这样做——借:所得税费用4500，贷:银行4500，2026年申报年报汇算清缴退回2025年度税款4500，退回的税款怎么去做会计分录？当时缴纳时没有计提直接缴纳的，所以退回时会计分录怎么做？麻烦老师会计分录指导一下
家权老师 | 提问时间：04/13 15:27

#实务#

汇算退税借：应交税费-所得税贷：利润分配-未分配利润借：银行存款贷：应交税费-所得税

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请问老师，个税和年终奖的扣除公式是什么？总是忘记，老板让我写个详尽的节省个税方案
朴老师 | 提问时间：04/13 15:27

#实务#

一、工资个税（累计预扣法）应纳税所得额 = 累计收入 - 累计 5000× 月数 - 累计三险一金 - 累计专项附加扣除 - 累计其他扣除本月个税 =（累计应纳税所得额 × 税率－速算扣除数）－累计已预缴二、年终奖（两种算法，截至 2027 年底） 1. 单独计税（常用）步骤：奖金 ÷12 → 找月度税率表税率 / 速扣数个税 = 奖金 × 税率－速扣数 2. 并入综合所得奖金 + 工资合并按年度综合所得算个税三、年度汇算（多退少补）应补 / 退税额 =[(全年综合所得－6 万－三险一金－专项附加扣除－其他扣除)× 税率－速扣数] －已预缴税额

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给我份财务工作流程包含原材物料领用流程
朴老师 | 提问时间：04/13 15:25

#实务#

一、日常流程收集单据：发票、报销单、入库单、出库单、银行回单审核单据：真实、合法、手续齐全编制凭证：收入、成本、费用、往来、税金登记账簿：明细账、总账月末结账：计提折旧、摊销、工资、社保、税金出报表：资产负债表、利润表、现金流量表报税：增值税、附加税、个税、所得税等二、原材物料领用流程车间填写领料单（用途、品名、数量、审批签字）仓库审核发料，登记出库台账领料单交财务，财务核对数量、单价财务做领用分录：借：生产成本 / 制造费用贷：原材料月末盘点，核对账实一致，调整差异

阅读 18

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老师您好，料工费具体指哪些，生产产品的
家权老师 | 提问时间：04/13 15:23

#实务#

就是材料，人工成本费

阅读 19

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老师，小规模纳税人在做收入时，小于30万，是不做税吗。我们是做了，然后做在营业外收入免的税款
Fenny老师 | 提问时间：04/13 15:22

#实务#

你好，你做的是对的，在做收入的时候要做“应交税费-应交增值税”。后面免增值税再结转至营业外收入。

阅读 47

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转让本公司二手车，该如何申报
暖暖老师 | 提问时间：04/13 15:22

#实务#

你好跟销售货物一样申报的这个

阅读 51

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老师，这结果显示这样是什么原因？
朴老师 | 提问时间：04/13 15:22

#实务#

同学你好你输入金额试试看哦

阅读 52

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外账会计给我发了一张25年12月份的余额表，然后我根据这个余额表建立了新账，可是后来他又给我发了一份二五年的科目辅助余额表，这个个余额表上面数字好多不一样，我想问一下那我建账的时候用的是余额表是不是建错了
朴老师 | 提问时间：04/13 15:22

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 42

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技术服务合同，账务处理怎么做？
家权老师 | 提问时间：04/13 15:22

#实务#

你们提供技术服务那个计入主营业务收入就行

阅读 62

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老师，麻烦问一下，在企业所得税申报表中，去年12月申报了工资和资金，只是在1月份发放的，在填已发放工资中，要扣除去年的工资和奖金吗？不扣的话已发数大于已申报
朴老师 | 提问时间：04/13 15:21

#实务#

财税〔2016〕60 号没废止，依然有效；月 2 万 / 季 6 万免税是另一项优惠政策，同时执行。去年 12 月计提、今年 1 月发放的工资，不用扣除，要算进已发放工资里，已发数大于申报数是正常的。

阅读 130

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老师，我们忙不过来，客户那边派了人来支缓，我们直接从公账结算工资，没有申报，也没开票，摘要写的付工资，借：应付职工薪酬--工资，贷：银行存款行吗
暖暖老师 | 提问时间：04/13 15:20

#实务#

你好那这个工资离谱销售费用需要，申报

阅读 49

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房地产企业A105010第25行实际发生的税金及附加、土地增值税和第29行怎么填
黄老师 | 提问时间：04/13 15:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在A105010表中，第25行“实际发生的税金及附加、土地增值税”需根据预售阶段实际缴纳的税金及附加、土地增值税进行填报。如果这些税金在预售阶段借“应交税费”、贷“银行存款”，未影响当期损益，则需在第25行填报；如果已借“税金及附加”、贷“银行存款”，则不能重复填报。项目完工后，预售阶段已缴纳的税金及附加、土地增值税需转入当期损益，此时需在第29行“转回实际发生的税金及附加、土地增值税”中填报，以避免重复扣除。祝您学习愉快！

阅读 72

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老师，25的账，应该做成固定资产，结果做成长期待摊费用，如何调账，具体分录
朴老师 | 提问时间：04/13 15:15

#实务#

假设：原错账：借：长期待摊费用贷：银行存款正确应入：固定资产一、直接更正资产科目借：固定资产贷：长期待摊费用二、补提 2025 年应提的折旧借：以前年度损益调整贷：累计折旧三、结转以前年度损益借：利润分配 — 未分配利润贷：以前年度损益调整

阅读 22

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伙食费，工伤医药费，住宿费，公司没有要求分出来，可以不分制造费用，销售费用，管理费用，全部入管理费用--福利费吗
小菲老师 | 提问时间：04/13 15:15

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 38

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专项附加扣除的子女教育，是一个孩子2000，还是共计2000
小菲老师 | 提问时间：04/13 15:13

#实务#

同学，你好是一个孩子

阅读 17

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无形资产摊销完了会计处理
小菲老师 | 提问时间：04/13 15:11

#实务#

同学，你好无形资产摊销完毕后，会计上应停止计提摊销，继续保留账面记录至其被处置或报废

阅读 20

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我查17年进项抵扣明细没有发票，但是申报表有进项，什么情况
张老师 | 提问时间：04/13 15:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况多因2017年进项抵扣不仅限于增值税专用发票，还包括海关进口增值税专用缴款书、农产品收购/销售发票、代扣代缴税收完税凭证等非发票类扣税凭证，这些在抵扣明细中可能未显示为"发票"；也可能是发票已认证抵扣但财务系统未完整留存、发票丢失/未归档、申报时填写错误或漏录、农产品核定扣除无需对应发票、通行费等计算抵扣项目无专用发票等原因，建议核对增值税申报表附列资料二及当时的扣税凭证原件、认证清单和财务台账，确认具体抵扣依据。祝您学习愉快！

阅读 60

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请问筹建期间产生的开办费，有一笔5000多的款付出去，没有发票，能做长摊吗？后续能每个月摊销吗
家权老师 | 提问时间：04/13 15:10

#实务#

不可能只是支付一笔开办费的哈，所有开办费都计入长期待摊费用

阅读 21

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信托基金的收益应当按照会计准则进行核算和披露，以确保透明度和准确性。
周老师 | 提问时间：12/13 08:50

#会计实务#

在会计实务中，信托基金的收益应当按照以下步骤进行核算和披露： 1. 确定收益类型：首先需要确定信托基金的收益类型，例如利息收入、股息收入、租金收入等。 2. 确定收益计量基础：根据会计准则，信托基金的收益应当按照公允价值或成本计量基础进行计量。具体选择计量基础需要根据信托基金的性质和会计准则的规定来决定。 3. 核算收益：根据收益类型和计量基础，将信托基金的收益核算到相应的会计科目中。例如，利息收入核算到利息收入科目，股息收入核算到股息收入科目等。 4. 披露收益：在财务报表中披露信托基金的收益。通常，在利润表中列示信托基金的收益总额，并在附注中提供详细的披露信息，包括收益类型、计量基础、会计政策等。此外，还需要注意以下几点： 1. 根据会计准则的要求，信托基金的收益可能需要进行调整，以反映实际发生的经济事项。例如，如果信托基金的收益受到未实现的损益或减值准备的影响，需要进行相应的调整。 2. 如果信托基金的收益涉及到外币交易或外币报表，还需要按照会计准则的规定进行外币折算和披露。总之，信托基金的收益应当按照会计准则进行核算和披露，以确保透明度和准确性。具体的核算和披露要遵循会计准则的规定，并根据信托基金的实际情况进行相应的调整和披露。

阅读 928

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采购商品货款未付的会计分录应如何写？
王一老师 | 提问时间：12/13 08:47

#会计实务#

采购商品货款未付的会计分录应该根据具体情况而定，以下是一种常见的会计分录示例：借：采购商品（成本）账户贷：应付账款（供应商名称）账户在这个分录中，借方记录了采购商品的成本，表示公司已经获得了这些商品，但尚未支付货款。贷方记录了应付账款，表示公司欠供应商的货款。请注意，具体的会计分录可能会因公司的会计政策、业务特点等因素而有所不同。因此，在实际操作中，建议根据公司的具体情况和会计准则的要求来确定正确的会计分录。

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在电商业务中，为什么ROI是一个重要的指标？
李老师 | 提问时间：12/13 08:47

#会计实务#

在电商业务中，ROI（投资回报率）是一个重要的指标，因为它可以帮助企业评估和衡量投资的效益和盈利能力。以下是一些原因： 1. 评估投资的效益：ROI可以帮助企业确定其投资项目的效益如何。通过计算投资回报率，企业可以了解到投资项目带来的收入和利润是否超过了投入的成本。这有助于企业决策是否继续投资或调整投资策略。 2. 比较不同投资项目：ROI可以用于比较不同投资项目的效益。通过计算不同项目的投资回报率，企业可以选择最有利可图的项目。这有助于企业优化资源配置，确保投资项目能够带来最大的回报。 3. 监控业务绩效：ROI可以作为监控业务绩效的指标。企业可以通过定期计算ROI来评估业务的盈利能力和效率。如果ROI下降，可能意味着业务运营出现问题，需要采取相应的措施来改善业务绩效。 4. 支持决策制定：ROI可以为企业决策提供重要的参考依据。企业可以根据ROI的计算结果来决定是否继续投资、扩大规模或调整业务策略。ROI可以帮助企业做出明智的决策，以最大化投资回报。综上所述，ROI在电商业务中是一个重要的指标，它可以帮助企业评估投资项目的效益和盈利能力，比较不同投资项目，监控业务绩效，并支持决策制定。

阅读 1234

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利率波动对外汇市场有何影响？
周老师 | 提问时间：12/13 08:47

#会计实务#

利率波动对外汇市场有多种影响。以下是一些主要的影响因素： 1. 资本流动：利率波动会影响资本的流动方向和规模。当一个国家的利率上升，其他国家的利率相对较低时，资本可能会流入该国，导致该国货币升值。相反，当一个国家的利率下降，其他国家的利率相对较高时，资本可能会流出该国，导致该国货币贬值。 2. 外汇市场需求：利率波动会影响外汇市场的需求。当一个国家的利率上升，该国的货币变得更具吸引力，外国投资者可能会购买该国货币，导致该国货币升值。相反，当一个国家的利率下降，该国货币变得不那么具有吸引力，外国投资者可能会减少对该国货币的需求，导致该国货币贬值。 3. 贸易竞争力：利率波动还会影响一个国家的贸易竞争力。当一个国家的利率上升，该国货币升值，进口商品变得更便宜，出口商品变得更昂贵，可能导致该国的出口减少，进口增加。相反，当一个国家的利率下降，该国货币贬值，进口商品变得更昂贵，出口商品变得更便宜，可能导致该国的出口增加，进口减少。 4. 外汇储备：利率波动还会影响一个国家的外汇储备。当一个国家的利率上升，外国投资者可能会购买该国的债券和其他金融资产，增加该国的外汇储备。相反，当一个国家的利率下降，外国投资者可能会减少对该国的投资，减少该国的外汇储备。总之，利率波动对外汇市场的影响是复杂而多样的，需要综合考虑多个因素来评估其具体影响。

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额外收入包括哪些具体的项目？
秦老师 | 提问时间：12/13 08:42

#会计实务#

额外收入指的是企业在经营过程中除了主营业务收入外所获得的其他收入。具体的项目包括但不限于以下几种： 1. 利息收入：指企业从银行存款、债券、贷款等金融资产中获得的利息收入。 2. 出租收入：指企业将自己拥有的资产（如房屋、土地、设备等）出租给他人所获得的租金收入。 3. 特许权使用费：指企业将自己的知识产权（如商标、专利、版权等）授权给他人使用而获得的许可费用。 4. 投资收益：指企业通过投资股票、债券、基金等金融工具所获得的股息、利息、红利等收益。 5. 赞助收入：指企业从其他企业或个人获得的赞助费用，如文化活动赞助、体育赛事赞助等。 6. 捐赠收入：指企业从其他企业、个人或非营利组织获得的捐赠款项。 7. 其他收入：指除以上列举的项目外，企业获得的其他各类收入，如罚款收入、补贴收入等。需要注意的是，这些额外收入在会计处理上可能有不同的会计科目和核算方法，具体根据企业的情况和会计准则来确定。

阅读 2308

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结转完工成本的会计分录对利润表和资产负债表有何影响？
周老师 | 提问时间：12/13 08:36

#会计实务#

结转完工成本的会计分录对利润表和资产负债表有以下影响： 1. 利润表：结转完工成本的会计分录将完工产品的成本从制造成本转移到销售成本。这将导致销售成本的增加，从而降低净利润。 2. 资产负债表：结转完工成本的会计分录将完工产品的成本从存货中减少，并将其转移到应收账款或现金等资产账户。这将导致存货的减少，同时增加应收账款或现金等资产账户的余额。

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差旅费报销单的审计要点有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 08:35

#会计实务#

差旅费报销单的审计要点包括以下几个方面： 1. 报销单的合规性审查：审计人员需要核对差旅费报销单是否符合公司的差旅费政策和规定。包括核对报销单是否有必要的审批签字、报销事由是否合理、费用是否属于差旅费范围等。 2. 支付凭证的审查：审计人员需要核对报销单上的支付凭证，包括发票、收据等，确保这些凭证的真实性和合法性。同时，需要核对凭证上的金额与报销单上的金额是否一致。 3. 凭证的完整性审查：审计人员需要核对报销单上的凭证是否齐全，包括差旅费发票、交通票据、住宿发票等，确保所有费用都有相应的凭证支持。 4. 支付对象的审查：审计人员需要核对报销单上的支付对象是否合法和合规。例如，是否是公司员工或合作伙伴，是否与差旅费相关。 5. 费用的合理性审查：审计人员需要核对报销单上的费用是否合理。例如，住宿费、交通费、餐费等是否在合理范围内，是否符合公司的差旅费标准。 6. 报销单的时效性审查：审计人员需要核对报销单的提交时间是否符合公司的规定。例如，是否在规定的时间内提交报销单，是否有逾期报销的情况。 7. 内部控制的审查：审计人员需要核对公司的差旅费报销流程和控制制度是否健全。例如，审计人员需要核对差旅费报销单的审批流程是否符合公司的规定，是否有适当的审批层级和审批人。以上是差旅费报销单审计的一些要点，具体的审计程序和重点可能会根据不同公司的情况而有所不同。在审计过程中，审计人员需要全面、准确地核查和审计相关的凭证和文件，以确保差旅费报销的合规性和准确性。

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在个别资金成本计算中，如何确定资金成本的利率或折现率？
李老师 | 提问时间：12/13 08:24

#会计实务#

确定资金成本的利率或折现率是个体企业的一个重要决策，可以根据以下几个因素来确定： 1. 市场利率：可以参考市场上的借贷利率或者投资回报率作为资金成本的利率或折现率。这可以通过查询银行利率或者债券市场利率来确定。 2. 企业成本：考虑企业的借贷成本、股权成本或者资本成本等，根据企业的融资结构和资本结构来确定资金成本的利率或折现率。 3. 风险溢价：根据项目的风险程度，可以给予一个风险溢价来确定资金成本的利率或折现率。风险越高，风险溢价越大。 4. 机会成本：考虑如果资金不用于当前项目，而是用于其他投资，可以考虑这个机会成本来确定资金成本的利率或折现率。 5. 税收因素：考虑税收影响，可以使用税后利率或折现率来确定资金成本。在实际应用中，可以综合考虑以上因素，根据具体情况来确定资金成本的利率或折现率。需要注意的是，这个利率或折现率应该是合理的、可靠的，并且要与项目的特征相匹配。

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请解释一下所有者权益类账户和收益类账户的区别。
王一老师 | 提问时间：12/13 08:21

#会计实务#

所有者权益类账户和收益类账户是会计中两个不同的概念。所有者权益类账户是指记录企业所有者对企业资产的权益的账户。它包括所有者投资、利润留存、资本公积等账户。所有者权益类账户反映了企业所有者对企业资产的所有权和对企业盈利的权益。收益类账户是指记录企业盈利情况的账户。它包括营业收入、营业成本、营业费用、利润分配等账户。收益类账户反映了企业在经营活动中所产生的盈利或亏损情况。区别在于，所有者权益类账户主要记录企业所有者对企业资产的权益，反映了企业的所有权结构和资本结构；而收益类账户主要记录企业在经营活动中所产生的盈利或亏损情况，反映了企业的经营状况和盈利能力。另外，所有者权益类账户通常是长期账户，只有在企业发生重大变动时才会发生调整；而收益类账户是短期账户，每个会计期间结束后都会进行结转和调整。总之，所有者权益类账户和收益类账户在会计中起着不同的作用，分别反映了企业的所有权和盈利情况。

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