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老师好，三个自然人股东分别注册一个公司，甲出资40.8%，乙出资39.2%，丙出资20%，然后共同控股丁公司这一家公司)，丁公司下面控股三个公司丁1公司90%控股，丁2公司100%控股，丁3公司100%控股。目前丁公司没业务，需要做丁1到丁3合并报表，还需要做总合并吗？由出资最多的40.8%的甲公司还要在做一次总合并吗？另外，丁公司没有业务发生，都是丁1，丁2，丁三公司有业务，那丁公司做合并报表需要进行税务上的季度财务报表报送吗？(意思税务申报的季度财务报表)还是不需要？企所得税肯定不报，毕竟丁公司没业务。以上是我的问题，请老师解答。
朴老师 | 提问时间：03/18 22:06

#CPA#

同学你好稍等我看下

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第三问求总资产周转率，是不是也能用营业净利率*总资产周转率*权益乘数*利润留存率/(1-营业净利率*总资产周转率*权益乘数*利润留存率)=30%，代入去年数据，求得总资产周转率
董孝彬老师 | 提问时间：03/18 21:55

#CPA#

您好，是的0.3=（0.025*A*1.67*0.4）/（1-0.025*A*1.67*0.4）求得A,这样计算行

阅读 197

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我们公司进口了一批二手设备，进口前，采购合同签了一个价款，进口时，海关又重新核定了一个价格征收进口增值税。然后报关单单价是合同价，总价是海关核定价。请问，我们公司付汇，执行哪个金额？币种是境外人民币
朴老师 | 提问时间：03/18 20:53

#CPA#

公司付汇应执行合同价。根据 “谁进口谁付汇” 的原则，企业的财务人员在办理付汇时，必须确保付汇金额与报关金额一致。这里的报关金额应理解为报关单上的实际成交金额，虽然报关单总价是海关核定价，但单价是合同价，通常认为实际成交金额是按照合同价来确定的。海关核定价格主要是用于征收进口增值税等税费，并非用于确定付汇金额。此外，从外汇管理角度来看，企业应按照合同约定的金额和币种进行付汇，以保证外汇收支的真实性和合规性。如果付汇金额与合同金额不一致，可能会导致外汇核销等方面的问题。

阅读 143

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序号1考点是什么，为什么
董孝彬老师 | 提问时间：03/18 20:23

#CPA#

您好，考点：关于存货审计的相关事项因为：成本设置的合理性（需要确保成本设置合理，符合会计准则和公司政策）。复核审批记录（检查复核审批记录，审计师可以验证成本计算过程是否经过适当的审核和批准）。营业成本确认（是为了确保财务报表的真实性和可靠性）

阅读 121

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我的答案是23.08%，答案是23.09%，我的算对么
朴老师 | 提问时间：03/18 20:22

#CPA#

你这个差额是四舍五入产生的吧

阅读 173

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老师余额不重大等于对财务报表不重要吗
张瑞雪老师 | 提问时间：03/18 19:43

#CPA#

你好，除非上述账户对财务报表不重要且重大错报风险很低，否则注册会计师应当对上述账户实施函证程序。

阅读 126

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舞弊风险三因素的判断有什么做题秒杀方法吗，感觉三者边界有时很模糊，教材给出的情形从不同角度可以做出不同的理解
欧阳老师 | 提问时间：03/18 19:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：动机或压力一般就是指管理层或相关人员面临的一些指标性的要求或者是管理层的薪酬与企业的经营绩效挂钩时的一种状态。机会是就是可以让这种压力和动机变成现实的机会。比如说内控失效的话，管理层舞弊、造假肯定就比较容易了，也就给其带来了造假的机会。借口就是管理层造假之后，所采取的防止别人发现的措施。比如说故意限制注册会计师的审查范围，找各种借口推脱责任等等。可以说动机或压力、机会、借口三个因素是存在发生的先后顺序的，首先会有压力和动机，然后才会寻求机会，最后才会找出掩盖的借口。祝您学习愉快！

阅读 314

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注册会计师综合阶段一年考试几次？有时间限制考过？多少分及格？
刘艳红老师 | 提问时间：03/18 18:58

#CPA#

注册会计师综合阶段一年考两次，分别是在每年的8月份。注会综合阶段考试没有时间限制，考生可以考无数次，任意一年考过即可获取全科合格证书。注册会计师综合阶段考试只考一门《职业能力综合测试(试卷一、试卷二)》，试卷一和试卷二的满分都是50分，两卷合计60分为合格

阅读 687

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会计分录帮安排一下吧
朴老师 | 提问时间：03/18 18:54

#CPA#

1. 2×23 年 9 月 30 日发行债券甲公司发行债券，实际收到的金额为1980万元（面值2000万元，扣除相关费用20万元），应将其确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。会计分录为：借：银行存款 1980 投资收益 20 贷：交易性金融负债 —— 成本 20002. 2×23 年 12 月 31 日确认公允价值变动此时债券的公允价值变为2050万元，而其账面价值为2000万元，公允价值上升了(2050 - 2000 = 50)万元。根据规定，公允价值变动应计入公允价值变动损益。会计分录为：借：公允价值变动损益 50 贷：交易性金融负债 —— 公允价值变动 503. 2×24 年 3 月 31 日回购债券甲公司以2100万元回购债券，此时 “交易性金融负债 —— 成本” 科目余额为2000万元，“交易性金融负债 —— 公允价值变动” 科目余额为50万元。首先，将 “交易性金融负债” 的相关科目余额结平：借：交易性金融负债 —— 成本 2000 —— 公允价值变动 50 贷：银行存款 2100 然后，将原计入公允价值变动损益的金额转入投资收益：借：投资收益 50 贷：公允价值变动损益 50

阅读 368

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CIP模式下控制权转移时点为什么时候，应在何时确认收入
董孝彬老师 | 提问时间：03/18 18:28

#CPA#

您好，控制权转移的时点通常是货物在装运港越过船舷时。此时，卖方完成了其主要履约义务，即交付产品，客户取得了货物的控制权，企业应确认收入也就是，CIP模式下，当货物在装运港越过船舷，且满足合同条款时，企业即可确认收入

阅读 240

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老师，商贸公司，销售建材，成本占比70%合理吗
文文老师 | 提问时间：03/18 18:23

#CPA#

商贸公司，销售建材，成本占比70%合理。

阅读 134

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解释下第三个选项为啥不对
爽爽老师 | 提问时间：03/18 17:02

#CPA#

好的请稍等，正在为你解答

阅读 127

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请问应该在哪里找上市公司少数股东的持股比例呀？比如江苏宁沪投资发展有限责任公司对江苏银行的持股比例，谢谢！
宋生老师 | 提问时间：03/18 16:52

#CPA#

你好，这个你可以做企查查天眼查这些会员，然后在上面查。

阅读 101

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按今年规定，因应收利息统一计到其他债权投资一应计利息，利息年初支付，是不是2020年末摊余成本得把应计利息加上
小愛老师 | 提问时间：03/18 16:10

#CPA#

您好，不加，因为年初支付了，其他债权投资-应计利息没余额

阅读 195

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老板名下有两个公司，1个A公司，1个B公司，从1个供应商手里买仪器和试剂，都是用A公司打款的，因为A公司中标了仪器，但是试剂得由B公司销售出去，但是发票和订货款都是由A公司一起打款好的给供应商的，B公司没有打款也没有进货发票，想问下怎么办，因为试剂只能有B公司销售出去，但是没有打款给供应商也没有进货发票
郭老师 | 提问时间：03/18 16:08

#CPA#

你好，供应商的发票能开给B吗？如果是的话，可以出一个委托书，B委托A付款。

阅读 178

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老师，请问即征即退政策是怎样的？账务处理要怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：03/18 15:45

#CPA#

企业需要在收到退税款项时，将其作为营业外收入或其他收益进行处理。

阅读 218

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下列关于内含增长率的公式中，正确的有（　　）。 A. 1/净经营资产周转率-[（1+内含增长率）/内含增长率]×预计营业净利率×预计利润留存率=0 B. 内含增长率=（营业净利率×净经营资产周转率×权益乘数×利润留存率）/（1-营业净利率×净经营资产周转率×权益乘数×利润留存率） C. 内含增长率=（预计净利润/预计净经营资产×预计利润留存率）/（1-预计净利润/预计净经营资产×预计利润留存率） D. 内含增长率=（预计净利润/预计所有者权益×预计利润留存率）/（1-预计净利润/预计所有者权益×预计利润留存率）这种公式非得记忆吗，有没有好的推理
朴老师 | 提问时间：03/18 15:03

#CPA#

同学你好这道题答案是AC 内含增长率是无外部融资时的销售增长率，此时外部融资销售增长比为 0。A 选项由净经营资产周转率与外部融资销售增长比公式推导得出；C 选项从净经营资产净利率角度，对外部融资销售增长比公式变形得到。B 多乘权益乘数，D 基于所有者权益推导，均错误。理解推导过程比记忆公式更重要。

阅读 295

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转账给法人实际用于日常开支备用金如何做分录
家权老师 | 提问时间：03/18 14:59

#CPA#

借：其他应收款贷：银行存款

阅读 138

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企业做所得税汇算时重点人群在2024年入过职，后面又离职的需要考虑吗？
文文老师 | 提问时间：03/18 14:06

#CPA#

在2024年入过职，后面又离职的，不需要考虑

阅读 136

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为什么39不计进项税，而是做固定资产？
暖暖老师 | 提问时间：03/18 13:18

#CPA#

选项B：甲公司初次购买增值税税控系统专用设备，支付的增值税额39万元应计入固定资产成本，而不是计入当期管理费用，该选项错误。

阅读 116

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帮我看一下这道题，现金净流量第8到第12年都是怎么算的
秦老师 | 提问时间：03/18 12:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目经营期营业现金毛流量=营业收入*0.75-付现营业费用*0.75+折旧摊销*0.25 您可以套公式算一下。祝您学习愉快！

阅读 414

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同学，你好应付客户对价指的是应该支付给客户的对价，企业应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格甲卖给乙a产品，收入100块，乙赠送甲一个b产品，公允价值10块实际是的应付客户对价就是100-10=90 我对前面应付客户对价的例子的答案有疑问，不是应当把100元收入分摊到a产品和b产品上去，a产品确认90.91元收入，b产品确认9.09元收入吗？
金老师 | 提问时间：03/18 12:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个题目不对应该是甲公司销售产品给乙公司合同价格是100块，但是同时乙公司要求甲公司10元购买乙公司的产品。乙公司的产品的市场价格是5元。那么10元购买相当于退款给乙公司5元的；甲公司应该确认收入95元。祝您学习愉快！

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老师，资本公积能不能用来弥补公司的亏损啊？
文文老师 | 提问时间：03/18 11:57

#CPA#

资本公积能用来弥补公司的亏损

阅读 196

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1.小规模纳税人税属期2024年第四季度开具普通发票，价税合计金额共29万元（假如不含税金额28万元），未达到起征点，其文化事业建设费计税依据是28万元还是29万元？ 2.小规模纳税人税属期2024年第四季度开具普通发票，价税合计金额共32万元（假如不含税金额31万元），达到起征点，其文化事业建设费计税依据是31万元还是32万元？
秦老师 | 提问时间：03/18 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这里说的是娱乐服务还是广告服务的纳税人呀，您可以根据这个表格自行对照一下。文化事业建设费计费方法应缴费额＝计费销售额×3％应扣缴费额＝支付的广告服务含税价款×3％广告：广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。娱乐：娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。优惠政策免小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企性单位提供的广告服务未达到增值税起征点的提供娱乐服务的单位和个人半自2019年7月1日至2024年12月31日，归属中央收入的，50％减征；归属地方收入的，由各省（区、市）50％的幅度内减征。征管同增值税祝您学习愉快！

阅读 571

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1.小规模纳税人,在增值税和文化事业建设费都达到起征点的情况下，这两者的计税依据应该相等，对吗？2.小规模纳税人，增值税有起征点，但是文化事业建设费没有起征点，只要有收入，都需要缴文化事业建设费，对吗？
周老师 | 提问时间：03/18 11:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这个是要看纳税人是什么服务。文化事业建设费计费方法应缴费额＝计费销售额×3％应扣缴费额＝支付的广告服务含税价款×3％广告：广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。娱乐：娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。优惠政策免小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企性单位提供的广告服务未达到增值税起征点的提供娱乐服务的单位和个人半自2019年7月1日至2024年12月31日，归属中央收入的，50％减征；归属地方收入的，由各省（区、市）50％的幅度内减征。祝您学习愉快！

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工资表里有一笔个税在做账的时候支付员工工资借应付职工薪酬贷垫付社保贷银行存款那这笔个税怎么做做到一笔里面
宋生老师 | 提问时间：03/18 11:16

#CPA#

你好，你如果有个税的话，贷方应该再加一个应交税费，应交个人所得税。

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这题的算法最后÷2是什么意思啊？
朴老师 | 提问时间：03/18 10:33

#CPA#

是因为股份支付的协议约定的等待期是两年

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请问一下老师，我们是非盈利组织，长期股权投资收到股金红利， 1是不是计入投资收益， 2.是不是不需要缴纳增值税，企业所得税 3.申报季度企业所得税是不是填在免税收入栏目里 4.企业所得税汇算清缴怎么填，是不是有单独附表需要填，需要提交什么证明附件吗
郭老师 | 提问时间：03/18 10:06

#CPA#

第一个是的。第二个不需要交增值税和所得税第三个是的第四个投资收益明细表什么都不需要提供，你们自己留存好了分红协议就行。

阅读 159

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老师第五题c选项实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定是因为有的需要配合细节测试吗有例子吗？
朴老师 | 提问时间：03/18 10:00

#CPA#

实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定，这并非单纯因为有的需要配合细节测试，主要有以下原因：认定性质的限制：部分财务报表认定难以通过数据间的关系分析得出结论。比如 “权利和义务” 认定，确定资产是否归属于被审计单位，负债是否为被审计单位的义务，需要查看合同、产权证明、法律协议等文件资料，而非通过分析数据来判断。数据关系的要求：实质性分析程序依赖数据之间存在稳定的预期关系。像营业外收入、公允价值变动损益这类项目，发生具有偶然性，缺乏可预期的规律，就不适合用实质性分析程序。当认定存在以下情况时，会更多考虑细节测试而非实质性分析程序：内部控制缺陷：如果与某个认定相关的内部控制存在重大缺陷，数据的可靠性难以保证，实质性分析程序的效果会大打折扣。比如销售订单处理的内部控制存在缺陷，应收账款数据可能不准确，此时注册会计师会更多依赖函证等细节测试，而非实质性分析程序来验证应收账款认定。重大错报风险较高：当评估的认定层次重大错报风险较高时，仅靠实质性分析程序难以将检查风险降至可接受水平，需结合细节测试。例如，企业处于竞争激烈且不稳定的市场环境，收入确认存在较高重大错报风险，除分析收入趋势等实施实质性分析程序外，还需检查销售合同、发票、发货单等细节测试，来获取充分适当审计证据。不过，在针对同一认定实施细节测试时，特定的实质性分析程序也可能是适当的。比如在对应收账款余额的 “准确性、计价和分摊” 认定获取审计证据时，除了对期后收到的现金实施细节测试外，也可以对应收账款的账龄实施实质性分析程序，以确定应收账款的可收回性。

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002 2024年CPA会计《500》第117题（4）答案中是否可以增加一个关于逆流交易的调整分录？借：少数股东权益 600-600/3*3/12 贷：少数股东损益
王一老师 | 提问时间：03/18 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，您的理解是正确的。这个调整分录反映了逆流交易对少数股东权益和损益的影响。祝您学习愉快！

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