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老师好，第49题，答案是A。我的疑问是，另一个图表说明，管理不善确实属于管理费用的原因，为什么A的错的，D是对的？
岁月静好老师 | 提问时间：11/11 14:39

#初级职称#

同学您好，首先说一下49题的正确答案为A。因为是保管员的过失造成的损失不应计入管理费用，而应由其赔偿计入其他应收款。保管员的错和管理不善不是一个概念。

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老师好，42题答案是A，43题答案C。我的问题是，两题都是一般纳税人，都有增值税和消费税，为什么42题答案不加消费税和增值税，而43题却加了消费税呢？
朴老师 | 提问时间：11/11 13:40

#初级职称#

42 题和 43 题情况不同，原因如下：一、42 题甲公司委托乙公司加工一批用于连续生产应税消费品（非金银首饰）的半成品。在这种情况下，委托加工环节缴纳的消费税是可以在最终销售应税消费品时抵扣的，所以在收回半成品时，其入账价值不包括消费税，只包括原材料实际成本和加工费。而增值税是价外税，一般纳税人取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣，不计入成本，所以入账价值为 210（原材料实际成本）+10（加工费）=220 万元。二、43 题甲企业委托乙企业加工 W 材料，收回后直接销售。对于委托加工物资收回后直接销售的，由受托方代收代缴的消费税要计入委托加工物资的成本。而增值税进项税额同样可以抵扣，不计入成本。所以甲企业收回委托加工 W 材料的成本为 50000（原材料成本）+10000（加工费）+4000（消费税）=64000 元。

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小规模单位，第三季度交了200多的个人所得税，这个怎么入账
刘艳红老师 | 提问时间：11/11 12:40

#初级职称#

您好，这个是由公司承担的还是个人承担的？

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老师好，36题答案是A。我的问题是，为什么分录中的材料采购是在贷方？因为我的概念是，按照计划成本核算，那么，材料采购属于计划成本，在途物资属于实际成本，所以我选择材料采购，所以第一反应是材料采购放在借方的
cindy赵老师 | 提问时间：11/11 12:04

#初级职称#

您好，按照计划成本核算，那么原材料就按照计划成本记账（入库），不管实际采购金额是多少，入库的原材料都是按照计划的金额确认，差额挤入材料成本差异。

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请问有初级会计证，继续教育选择类型是一般会计人员还是初级及无职称会计人员呢？
小王老师 | 提问时间：11/11 11:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得初级会计职称的人员应按照财政部的有关规定，接受相应级别会计人员的继续教育。因此，继续教育选择类型应为初级及无职称会计人员。祝您学习愉快！

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这个题怎么做
张老师 | 提问时间：11/11 10:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，此处答疑板主要是针对考试内容进行解惑，并没有做题服务。祝您学习愉快！

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个体户,家具安装公司。市场上找工人搬运东西,人员不固定,无劳务发票,这种成本怎么入账呀，而且资金被打给老板和老板娘了
文文老师 | 提问时间：11/11 10:04

#初级职称#

没有发票，可以正常做账，影响的是不能所得税税前扣除，汇算清缴时要调增

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1. 某工程师王某是机械专家,2019 年 5 月取得如下收入:①月工资收入 4 500 元 ②当月出版专著一本，取得稿酬收入 100 000 元(将其中 20 000 元通过“希望工程基金会” 捐赠给某农村小学);③讲学一次取得收入600元;④王某在与某机械厂联合进行科技关中，取得一项科研成果,获国家科技进步二等奖,获得奖金 20 000 元,该厂又奖给王某 10000元， ⑤购买某公司债券获得利息 5 000 元。王某当月应缴纳的个人所得税是多少呢
秦老师 | 提问时间：11/11 09:54

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第①是工资所得，没有超过5000元，所以不用纳税。第②是稿酬所得，超过4000元，扣除20%的费用计算应纳税所得额。应纳税所得额为100000×（1－20%）＝80000。稿酬涉及到捐赠，扣除限额为80000×30%＝24000，实际捐赠20000，没超过限额，所以可以全额扣除。另外，稿酬减按70%计入收入额，所以应纳税额是（80000－20000）×70%×20%＝8400元。第③是劳务报酬，未超过800，不纳税。第④是偶然所得，国家科技进步二等奖是国家级的奖金，免税。厂里给的奖金要按20%的税率缴纳个人所得税。第⑤是利息所得，按20%的税率缴纳个人所得税。您可以自己计算一下。祝您学习愉快！

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我2021年才通过初会，为啥系统现在让我补2020年的继续教育了
小赵老师 | 提问时间：11/11 09:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有的地区可能会要求您补上之前未完成的继续教育。建议您咨询下当地的财政部门确认具体的操作办法。祝您学习愉快！

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老师好，28题答案A，29题答案C。我觉得这两题跟相近，一个写5万实际发生的坏账损失，一个是坏账转销，实际发生的坏账损失就是等于坏账转销啊，但为什么28题是16-（10-5）=11，29题却不是18-（10-5）=13呢，答案而是3，怎么回事呢？
apple老师 | 提问时间：11/11 09:30

#初级职称#

同学你好，我给你看，请稍等

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酒店的备用金未使用计入收入或成本吗
欧阳老师 | 提问时间：11/11 09:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要的没有支出，不需要计入收入或成本祝您学习愉快！

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老师，我们单位把两台车以投资方式投资给我们的子公司，报税的时候把金额填在附表一的哪块？
家权老师 | 提问时间：11/11 08:52

#初级职称#

关键是你们是小规模还是一般纳税？购入时抵扣了进项没？

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老师好，27题，答案D。本题期初坏账准备为30万，期末为90万，60万算出来代表中间计提那么，最后的问题是信用减值损失多少，这种问法代表什么呢？
宋生老师 | 提问时间：11/11 08:30

#初级职称#

您好，它的意思就是让你算差额

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老师好，27题答案为D。此题应收账款借方余额为500万，给人的感觉是500万收到了，所以才写在借方，毕竟一开始在贷方。但是这里却写了账面价值410万，就搞不清楚咋回事了。至于500-410=90，我也不懂没啥就有90万的坏账准备了。我先问的问题是，第一个月初坏账准备30在贷方表示啥意思？月末的坏账准备是90万，一开始计提不也在贷方吗？怎么会是90-30=60万的呢？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/11 07:39

#初级职称#

月初贷方30万指计提的坏账准备

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法定代表人和法人的区别是什么？
郭老师 | 提问时间：11/11 03:39

#初级职称#

法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。法定代表人是指法人的正职负责人，没有正职负责人的，主持工作的副职负责人是法定代表人，法定代表人是一个特定的自然人。

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老师您好，我是高薪会员，之前说初级和中级课程都有，怎么查看直播课程。
廖君老师 | 提问时间：11/10 23:04

#初级职称#

您好，课程和题库的事需要明天在学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师没有权限进入课堂和题库，学堂没有给兼职的答疑老师这些资源信息，还请您原谅

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酒店客房部领用的棉织品给顾客使用的是计入主营业务成本还是销售费用
卫老师 | 提问时间：11/10 22:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入主营业务成本比较合适祝您学习愉快！

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老师好公司资产8千万，利润300多万，成本太少了，利润太高了，把负债还一部分，把利润降低可以吗
廖君老师 | 提问时间：11/10 20:52

#初级职称#

您好，把负债还一部分只是减少资产总额，利润不减少的，因为应付不是损益科目

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公司21年买了一辆小车，新车价格56万，已经用了4年了，现在要出销，过户，价格开上多少合理
波德老师 | 提问时间：11/10 20:46

#初级职称#

你好，这个需要看看市场价格大概是多少，或者说实际卖多少就开多少。

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老师，这是我们店一张月经营状况明细表，请问这张有没有要调整的？
波德老师 | 提问时间：11/10 16:08

#初级职称#

你好，建议加上收入成本费用利润

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啥叫做开户行？小白一个
小智老师 | 提问时间：11/10 10:31

#初级职称#

开户行就是指你开设银行账户的那个银行的具体分支机构。比如你在中国银行的某个地方分行开设了账户，那这个分行就是你的开户行。这个信息在办理一些银行业务时会用到。

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本年利润是属于损益类科目是吗。但是最终会转到利润分配—未分配利润里面去，即所有者权益里面。是吗
于老师 | 提问时间：12/22 07:00

#初级职称#

本年利润属于所有者权益类科目最终会转入利润分配——未分配利润中

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对经营租赁方式租入土地使用权再转租给其他单位的，不能确认为投资性房地产。对于经营租赁方式租入建筑物再转租给其他单位的，能确认为投资性房地产吗？
李老师 | 提问时间：12/21 23:32

#初级职称#

也不属于

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投资性房地产无论采用成本模式还是公允价值模式，初始计量时都是一样没任何区别对吗？外购都是购买价款+相关税费+其他支出自建都是土地开发+建筑成本+安装成本+资本化借款费用+其他费用+分摊的间接费用对吗？
张老师 | 提问时间：12/21 22:52

#初级职称#

是的，理解正确

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现金流量表中的期末现金及现金等价物余额，与资产负债表中的货币资金相等吗？
李老师 | 提问时间：12/21 22:16

#初级职称#

现金流量表的期末现金余额，因为还包括现金等价物，和资产负债表的期末货币资金余额，不一定相等

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还有，审计期间大额现金收支情况，大额现金是指多少钱以上算大额？
周老师 | 提问时间：12/21 20:27

#初级职称#

初级中并未提到具体大额现金是多少，老师认为，需要根据企业平时的业务金额进行判断

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麻烦问一下公司里所有货币资金使用的限制是属于出纳管理范围内的吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/21 20:26

#初级职称#

是的，属于

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问下。银行手续费开了专票给我这样我可以抵扣吗？但是我已经做账手续费了。我没录进项
赵老师 | 提问时间：12/21 16:42

#初级职称#

1.进项税额可以抵扣。 2.补录即可。

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固定资产清理和待处理财产损溢有什么区别。分别用于什么地方
于老师 | 提问时间：12/21 16:15

#初级职称#

固定资产清理仅用于固定资产处置时。待处理财产损溢可以用于现金、存货盘盈盘亏以及固定资产盘亏。

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【视同销售货物的情形】视同销售的目的视同销售是不是有两个作用，一个是为了国家收到税，比如公司赠予东西给另一个公司要交增值税，所得税之类的。视同销售的另一个目的是公司为了可以抵消进项的增值税，比如购入的分发给职工就不能视同销售，就不能抵消进项税，还需要做进项税的转出，而自产的东西作为福利给职工就可以视同销售，抵消进项税。是不是只要视同销售了的，都可以抵消进项税？
张老师 | 提问时间：12/21 15:24

#初级职称#

是的，您可以这么理解的。注意咱们初级经济法基础增值税的视同销售货物掌握下面总结。【总结】视同销售货物（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。

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