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3、甲公司20×3年1月2日取得乙公司30%股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲公司、乙公司20×3年发生的下列交易或事项中，会对甲公司20×3年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有（）。 A 乙公司股东大会通过发放股票股利的议案 B 甲公司将成本为50万元的产品以80万元出售给乙公司作为固定资产 C 投资时甲公司投资成本小于应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额 D 乙公司将账面价值200万元的专利权作价360万元出售给甲公司作为无形资产老师，这这个我不明白，C计入到营业外收入，最后不是会影响净利润吗，那么肯定会影响投资收益吧
朴老师 | 提问时间：03/19 16:59

#CPA#

答案选 BD。A 项，乙公司发股票股利不影响所有者权益总额和净利润，甲公司不处理，不影响投资收益；B 项，顺流交易未实现内部损益要抵销，影响投资收益；C 项，初始投资成本小于应享份额计营业外收入，不影响后续投资收益；D 项，逆流交易未实现内部损益要抵销，影响投资收益。

阅读 156

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老师，这题为什么选C，不是很懂
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 16:29

#CPA#

您好，这个答案不对，是选900的 800万元（已发生的交易）加上100万元（通知前的额外交易）

阅读 159

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你好老师请问个人可以去税务局代开材料发票嘛？
宋生老师 | 提问时间：03/19 15:45

#CPA#

你好，大部分地方都是可以的。

阅读 334

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老师24年年度增值税申报表是24年12月的还是今年1月的呀？
家权老师 | 提问时间：03/19 15:26

#CPA#

那个是今年1月申报上年12月的

阅读 214

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糖化血红蛋白检测卡（硼酸亲和液相层析色谱法），这个产品开票的大类是哪类，税收编码是多少
宋生老师 | 提问时间：03/19 14:57

#CPA#

非病人用诊断检验、实验用试剂医药 107030805

阅读 181

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老师，我想问个问题个体工商户做了税务登记，开发票的时候，发票上面的开户行及银行账号怎么弄呀？
文文老师 | 提问时间：03/19 14:52

#CPA#

对不上，没事，如实申报即可

阅读 419

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图片中的融资售后回租案例， 1、为什么使用权资产的入账价值要按租赁资产账面价值40万元为基础按付款额的现值占账面价值的比例计算入账价值为34.81万元？ 2、如果售后回租的租赁付款额的现值大于公允价值和资产的账面价值，使用权资产的账面价值又当如何计算入账？ 3、第4小问，出租方B公司取得年租赁收款额6万元，为什么核减长期应收款为0.38元，融资费5万元长期应收款对应的年收款额应为0.68万元，为什么不通过下原值0.68万元/年和未确认融资收益核算长期应收款？
欧阳老师 | 提问时间：03/19 14:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为账面价值中有一部分真正出售了，有一部分因为租回了并没有真正出售，没有真正出售的部分的价值就是以后租金的真正价值（现值）占该资产总的真正价值（公允价值）的比例。 2.那就不是额外融资了是预付租金的处理 3.这里是简化处理可以是借：未实现融资收益 0.3 贷：财务费用借：银行存款贷：长期应收款 0.68 祝您学习愉快！

阅读 734

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老师，请教下呢?就是我们公司有个外来单位对我们进行投资，投资款打入公司公账，这个投资款是用于买材料用，但是现在钱打入公账了，老板就直接把钱用于归还借款，还到他个人账户上了，还有就是，他不属于股权投资，利润还是要分的，这种我怎么来摆账呢?是走应付账款还是其他应付款呢?
郭老师 | 提问时间：03/19 11:54

#CPA#

不属于你章程里的股东的，建议用其他应付款。

阅读 191

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为什么B选项增加所有者权益而不是营业外收入
秦老师 | 提问时间：03/19 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以计入营业外收入，增加了利润，最终计入了留存收益，是增加了所有者权益祝您学习愉快！

阅读 534

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为什么B选项增加所有者权益而不是营业外收入
范老师 | 提问时间：03/19 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以计入营业外收入，增加了利润，最终计入了留存收益，是增加了所有者权益祝您学习愉快！

阅读 453

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文文老师，请问之前我和你提问了一个问题，问题ID：10100265。关于股东借款的。旧股东实缴了100万资本，后面无偿转让给新股东了。目前旧股东还在账上有一笔100万的借款。当时是说可以签一个三方协议，约定由新股东直接还回来。请问下老师，这个三方协议，大概应该怎么编写好呢？还要关联到这个转股权这个事吗？还是写什么缘由，由新股东代旧股东偿还呢？
朴老师 | 提问时间：03/19 11:17

#CPA#

三方协议甲方（旧股东）：姓名：[旧股东姓名] 身份证号：[旧股东身份证号码] 联系方式：[旧股东电话] 地址：[旧股东联系地址] 乙方（新股东）：姓名：[新股东姓名] 身份证号：[新股东身份证号码] 联系方式：[新股东电话] 地址：[新股东联系地址] 丙方（公司）：公司名称：[公司全称] 统一社会信用代码：[公司信用代码] 法定代表人：[法人姓名] 联系方式：[公司电话] 地址：[公司注册地址] 鉴于：甲方曾向丙方实缴出资人民币 100 万元，后将其持有的丙方全部股权转让给乙方，双方已就股权转让事宜达成相关协议并完成工商变更登记。截至本协议签订之日，甲方尚欠丙方借款人民币 100 万元（大写：壹佰万元整），该笔借款 [说明借款时间等具体情况]。经甲、乙、丙三方友好协商，就上述借款偿还事宜达成如下协议：一、借款转让甲方同意将其对丙方所负的 100 万元借款债务，转让给乙方承担。自本协议生效之日起，由乙方负责向丙方偿还该笔借款。二、权利义务甲方应向乙方如实告知该笔借款的详细情况，包括但不限于借款用途、产生背景等。乙方承诺按照本协议约定向丙方偿还借款，还款方式为 [具体还款方式，如一次性还款或分期还款等]，若为分期还款，具体还款计划如下： [具体时间 1]：偿还金额 [X] 元； [具体时间 2]：偿还金额 [X] 元； …… 丙方同意甲方将该笔借款债务转让给乙方，并承诺在乙方按照本协议约定履行还款义务后，不再向甲方主张该笔借款的债权。三、违约责任若乙方未按照本协议约定的还款方式和时间偿还借款，每逾期一日，应按照未偿还金额的 [X%] 向丙方支付违约金。逾期超过 [X] 日的，丙方有权解除本协议，并要求甲方和乙方承担连带还款责任。四、争议解决本协议在履行过程中如发生争议，三方应首先友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向有管辖权的人民法院提起诉讼。五、其他条款本协议自三方签字（或盖章）之日起生效。本协议一式三份，甲、乙、丙三方各执一份，具有同等法律效力。本协议未尽事宜，由三方另行协商并签订补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。甲方（签字 / 盖章）：__________________ 日期：______年____月____日乙方（签字 / 盖章）：__________________ 日期：______年____月____日丙方（签字 / 盖章）：__________________ 日期：______年____月____日

阅读 291

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注册公司实缴4万，公司注销时，公司无外债，账面有4万，这4万法人拿走，需要缴税吗？交多少税，什么税
小菲老师 | 提问时间：03/19 10:25

#CPA#

同学，你好这个就是退资本，不用缴纳税

阅读 185

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如果是个人投资公司6万，全部实缴完成，分公司盈利后，分给个人6万，分给个人6万的情况下，个人需要缴税吗？交什么税，多少税点
宋生老师 | 提问时间：03/19 10:13

#CPA#

你好，对于个人的话需要交个税20%。

阅读 153

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老师，请问实收资本可以设置核算项目吗
文文老师 | 提问时间：03/19 10:12

#CPA#

实收资本可以设置核算项目

阅读 218

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企业收到供应商赔偿的破损款怎么做账？
家权老师 | 提问时间：03/19 10:03

#CPA#

冲减进货成本，库存商品

阅读 156

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总公司投资分公司6万，全部实缴完成，分公司盈利后，分给总公司6万，分给总公司6万的情况下，总公司需要缴税吗？交什么税，多少税点
宋生老师 | 提问时间：03/19 09:59

#CPA#

你好，站在税务局的立场上，总分公司就是一家公司，所以不需要另外再交税。

阅读 182

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这个货物发出管理为什么对应的是存货的“存在”认定呢？货物发出了，应该是销售交易的“发生”认定了，存在认定是对应的高估，都发货了，为什么还是怕高估呢？
朴老师 | 提问时间：03/19 09:51

#CPA#

存货 “存在” 认定关注资产负债表日存货是否真实存在。货物发出管理不当，可能使已发货物仍记在存货账上致高估，如系统录入或单据传递问题。“发生” 认定针对交易，货物发出管理侧重存货实物与账面相符，和销售交易 “发生” 认定侧重点不同。

阅读 213

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宋生老师，你好。公司是做不良资产处置业务的，就是我们从资产管理公司购买一个资产包，里边有好多债权。我们买来以后我们就是债权人了，资产包里的每一个公司都是我们的债务人，现在其中一家公司的担保人名字有一处农用地，以物抵债给了我们。法院也已经出了裁定，我们马上去办过户。购买资产包的时候很便宜，比如30万买的资产包，但是债务金额可能是1000万。也就是说他们需要还款给我们1000万。购买资产包的时候我是借其他应收款-资产管理公司 30万，贷银行存款，30万。如果裁定书上写着可抵偿800万的债务。那这个会计分录借无形资产-土地800万，贷其它应收款30万，还有一个贷方记入什么科目呢？
朴老师 | 提问时间：03/19 09:30

#CPA#

这种情况下，贷方除了冲减 “其他应收款” 外，还应将抵债金额与购买资产包成本及已确认债权等的差额，记入 “投资收益” 科目，以反映业务带来的收益。具体会计分录如下：借：无形资产 —— 土地 800 万贷：其他应收款 —— 资产管理公司 30 万投资收益 770 万解释：购买资产包支付 30 万，获得了对债务人 1000 万的债权，现在收到价值 800 万的土地抵债，相当于这笔业务有了 770 万的收益（800 - 30 ），所以贷记 “投资收益” 科目。

阅读 173

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003 题目：甲公司于2×22年8月15日与乙公司签订设备租赁合同，甲公司当日即从乙公司厂区取走该设备，并自行运输。该设备于2×22年9月1日到达甲公司厂区，经过必要的安装和调试后，于2×22年10月1日达到预定可使用状态。乙公司在租赁合同中同意给予甲公司一段时间的免租期，从2×22年10月15日起开始计算租金。甲公司租入该设备的租赁期开始日是？疑问：我理解租赁开始日是指甲、乙双方达成合意的日期，即签订协议，乙确认是融资租赁还是经营租赁的日期，是2×22年8月15日；租赁期开始日是实际可供租赁人使用的起始日，不应该是2×22年10月1日吗？为什么还是2×22年8月15日，是不是甲取走就意味着可供甲使用了，而不是说租赁资产一定要达到甲的实际使用标准才是？
汪老师 | 提问时间：03/19 09:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的甲取走就意味着可供甲使用了，而不是说租赁资产一定要达到甲的实际使用标准租赁期开始日应为2×22年8月15日，因为这是甲公司取得设备控制权的日期，而不是设备达到预定可使用状态的日期。祝您学习愉快！

阅读 577

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老师我在学注会的时候他这里写说债权人的代位权，还有债权人的撤销权，他都说近5年未考察。近5年没有考，那你说今年会不会考？那我在想，可能不会考。宋生老师朴老师家权老师不要接手
暖暖老师 | 提问时间：03/19 09:01

#CPA#

你好，那考的概率就不大的这样

阅读 421

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CIP模式下模式自货物交付第一承运人取得运输单据就可以按新收入准则确认收入对吗老师
东老师 | 提问时间：03/19 08:55

#CPA#

您好，没错的，您说的是正确的。

阅读 90

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现金股利可撤销限制性股票中，为什么都是冲减其他应付款？为什么在这个阶段股利支付都是从库存股中扣除而不是银行存款
朴老师 | 提问时间：03/19 08:52

#CPA#

关于冲减其他应付款在现金股利可撤销限制性股票的情况下，企业向职工发放现金股利时，冲减其他应付款主要基于限制性股票的特殊性质。当企业授予职工限制性股票时，职工需先出资认购，企业收到认股款时，会将其确认为一项负债，计入 “其他应付款”，因为如果职工未来不满足解锁条件，企业需要回购这些股票并退还职工认股款。而当发放可撤销的现金股利时，若未来职工不能解锁限制性股票，企业不仅要回购股票，之前发放的股利也无需支付（可撤销），这就相当于减少了企业未来需要退还的金额，所以冲减 “其他应付款”。例如，职工缴纳了认购款 100 元计入其他应付款，发放可撤销现金股利 10 元，若职工不满足解锁条件，企业只需退还 90 元，通过冲减其他应付款来体现这种负债金额的变化。关于股利支付从库存股中扣除而非银行存款这里并不是真正从库存股中扣除现金去支付股利。在会计处理上，记录 “库存股” 是为了反映企业已回购但尚未注销或转让的本公司股份金额。在现金股利可撤销的限制性股票模式下，企业支付股利时，本质是对之前收到的认股款（其他应付款）进行调整。用库存股相关分录来处理，是为了在会计账务上完整反映限制性股票从授予、股利发放到可能的回购等整个过程的资金流向和权益变动关系。例如，借记 “其他应付款”，贷记 “库存股”（实际是对之前收到认股款和可能回购库存股的综合反映），这样的处理能清晰展示限制性股票计划对企业权益的影响，并不是说真的用库存股的实物或金额去支付股利，实际并没有现金从库存股流出，和银行存款没有直接关联，只是一种账务处理逻辑。

阅读 301

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宋生老师，你好。我们公司是做不良资产清算的。现在债务人的担保人以物抵债了一块农牧综合用地给我们，我想问一下办完过户后，我们公司持有期间需要缴纳什么税种？
宋生老师 | 提问时间：03/19 08:45

#CPA#

你好，只要问一下看你们这块地是不是属要问一下，看你们这块地是不是属于城镇土地？因为可能需要交城镇土地使用税。

阅读 108

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老师，电商公司何时确认收入符合收入确认准则呀？发货？买方签收还是什么时候，请讲解一下
宋生老师 | 提问时间：03/19 08:30

#CPA#

你好，一般是在对方确认收货之后才确认收入，因为这样风险才真正的转移，才符合会计上面的收入确认的原则。

阅读 264

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老师我在学注会的时候他这里写说债权人的代位权，还有债权人的撤销权，他都说近5年未考察。近5年没有考，那你说今年会不会考？那我在想，可能不会考。
宋生老师 | 提问时间：03/19 08:23

#CPA#

你好，没有出现的时间越长，考的概率越大。

阅读 417

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实体现金流量的风险为什么小于股权现金流量的风险？
朴老师 | 提问时间：03/19 00:09

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 204

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第五小问被减少的限制性股票23年的股份支付计算公式没有看懂，请老师给予讲解
董孝彬老师 | 提问时间：03/18 23:32

#CPA#

您好，(60−2) 表示剩余的限制性股票数量，即60份减去被取消的2份。1 是每股的面值。 (11−5) 是每股的公允价值与授予价格之差，即11元（公允价值）减去5元（授予价格）。1/3 是因为这是三年服务期的第一年，所以只确认三分之一的费用。6/12 是因为这是半年的服务期，所以只确认半年的费用

阅读 103

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老师，您好，这题解析没看懂，能说的更清晰点吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/18 22:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 203

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为啥分析流动比率的可信性要分析存货和应收账款周转率
董孝彬老师 | 提问时间：03/18 22:32

#CPA#

您好，财务上的重要性 1.存货是流动资产的重要组成部分。如果存货周转率低，意味着存货可能存在积压、滞销等情况。积压的存货虽然在账面上属于流动资产，但实际上可能无法及时变现用于偿还流动负债，那么流动比率所反映的短期偿债能力就可能被高估； 2.应收账款也是流动资产的重要构成。应收账款周转率低，表明款项回收速度慢，可能存在较多难以收回的账款，这些无法收回的应收账款虽然在资产负债表上记为流动资产，但实际不能转化为现金用于偿债，使得流动比率不能准确反映企业真实的短期偿债能力；

阅读 293

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看下圈5，外部筹集资金=预计增加的股东权益-增加的利润留存销售增长率=股东权益增长率=利润留存增长率去年利润留存是40，销售增长率为30%，为啥不能用40*30%得出增加的利润留存
董孝彬老师 | 提问时间：03/18 22:26

#CPA#

您好，外部筹集资金的计算需要综合考虑股东权益的增长和利润留存的变化，直接用去年的利润留存乘以增长率会忽略营业收入增长对利润留存的影响，导致计算结果不准确，因为今年的利润留存需要考虑营业收入的增长。直接用40 * 30% = 12，这忽略了营业收入的增长对利润留存的影响

阅读 220

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