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老师，您好，帮我看一下进项发票有一张显示：已锁定？这是什么意思啊
耿老师 | 提问时间：04/02 15:40

#CPA#

进项发票显示“已锁定”意味着**该发票目前无法进行勾选操作**。在税务处理过程中，某些情况下发票会被系统锁定，导致不能进行正常的勾选抵扣操作。以下是可能导致发票被锁定的几种情况： 1. **发票状态异常**：如果发票状态为红冲、作废或者已失控等异常状态，这类发票在系统中通常呈现为灰色且不可勾选。 2. **操作错误**：如将应勾选为“抵扣”的发票误选为“退税”，可能会导致该发票被锁定，需通过相应程序进行更正。 3. **系统问题**：有时系统自身的错误也可能导致发票被错误地锁定，这时可能需要联系税务部门解决。 4. **管理状态非正常**：如果企业的管理状态不正常，例如存在逃税、漏税等情况，税务部门可能会锁定企业的发票，直到相关问题得到解决。如果您遇到了进项发票被锁定的情况，建议首先通过电子税务局的“全量发票查询”模块查看发票详情，确认发票的具体状态和原因。如果无法自行解决问题，那么需要及时联系主管税务机关寻求帮助。

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老师，公司购买礼品赠送客户怎么做账
小菲老师 | 提问时间：07/04 11:12

#CPA#

同学，你好借：销售费用-业务招待费贷：银行存款

阅读 1994

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老师，我不懂是的理解上的问题，管理人没答复，是代表破产公司不要继续履行的意思对吧？答复了就是要履行对方公司催告的意思，对吗？但是题目我看不懂是要履行还是不履行的问题
竹老师 | 提问时间：04/08 09:17

#CPA#

《企业破产法》第十八条虽然规定管理人自破产申请受理之日起二个月内未通知对方当事人，或者自收到对方当事人催告之日起三十日内未答复的，视为解除合同. 因此乙公司无需继续履行合同。

阅读 1994

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老师您好！财政拨款收入与非同级财政拨款收入有何区别?
朴老师 | 提问时间：12/02 11:42

#CPA#

财政拨款收入和非同级财政拨款收入在收入来源和资金管理方式上存在明显的区别。收入来源：财政拨款收入主要来自同级政府财政部门预算拨给的行政事业单位的资金。这些资金主要用于保障单位的正常运转和发展需求。非同级财政拨款收入则是由非同级政府财政部门拨给的资金，这些资金通常用于专项用途或特定项目。资金管理方式：财政拨款收入一般由单位自行管理，使用相对比较自由，但需要遵循相关规章制度，确保资金使用的合规性和有效性。非同级财政拨款收入则需要按照拨款单位的要求进行使用和管理，资金的使用范围和使用方式可能会受到更多的限制和监督。总的来说，财政拨款收入和非同级财政拨款收入的主要区别在于它们的收入来源和资金管理方式。

阅读 1994

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啥叫战略业务单位结构或者组织？
美橙老师 | 提问时间：06/16 16:39

#CPA#

战略业务单位组织结构基本含义：按照战略业务单位建立组织结构。适用情况：规模较大的多元化经营企业。优点： (1)降低了企业总部的控制跨度(管理幅度); (2)由于不同的企业单元都向其上级领导报告其经营情况，因此控制幅度的降低也减轻了总部的信息过度情况; (3)这种结构使得具有类似使命的产品、市场或技术的事业部之间能够更好地协调; (4)由于几乎无须在事业部之间分摊成本，因此易于监控每个战略业务单位的绩效。缺点： (1)由于采用这种结构多了一个垂直管理层，因此总部与事业部和产品层的关系变得更疏远; (2)战略业务单位经理为了取得更多的企业资源会引发竞争和摩擦，而这些竞争会变成功能性失调并会对企业的总体绩效产生不利影响。

阅读 1994

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老师好，这题，如果改成一份期权可以购入100股股票，其他条件不变。那套期保值比率和借款金额怎么算？
张学娟老师 | 提问时间：05/05 08:22

#CPA#

你好，套期保值一般都是一份期权购入1股股票，购入100股股票是套不住的

阅读 1993

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老师好，对企业进行SWOT分析之后，so增长型战略 wo扭转型战略 st多种经营战略 wt防御型战略这四种战略对应匹配的财务战略应该怎么选择呢是稳健扩张还是防御收缩具体选择依据怎么选呢请老师答疑解惑
汪老师 | 提问时间：09/11 07:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材中，SWOT分析和财务战略，是两个独立的知识点，没有明显的联系，建议分别掌握就可以的，不用进一步就SWOT战略对应的财务战略进行分析的祝您学习愉快！

阅读 1992

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@朴老师回答我的问题问题：A选项，关于传达人不以具有民事行为能力为条件老师您好，我有一个问题就是在答疑里面，我看到了一个老师对学生的解答是这样的:“然而，对于传达人来说，他们只需要能够准确、完整地传递信息即可，无需对信息的内容进行法律上的理解或决策。”但是就是说如果这个传达人他是无民事行为能力人，他完全不能辨认自己行为，就是在智力方面有欠缺，那又如何能够做到完整准确的传递信息呢？就是我觉得这则概念，不是那么准确，可能是说相对于代理人来说，对传达人的要求要低一点，不知道可不可以这样理解
朴老师 | 提问时间：07/03 13:34

#CPA#

虽然法律上对于传达人的要求相对较低，但在具体实践中仍需根据传达人的实际能力和情境需求来综合判断其是否适合承担传达任务。对于无民事行为能力人作为传达人的情况，应持谨慎态度，并尽可能寻找替代方案以确保信息的准确传递和传达人的权益不受侵害。

阅读 1991

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“动产抵押，未经登记不得对抗善意第三人。然后又说，动产抵押，即使已登记，也不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人”，请问老师这两句话怎么理解才感觉不矛盾？
郭老师 | 提问时间：12/20 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一句，是针对非正常经营活动中的第三人。此时是抵押未经登记，不能对抗善意第三人；登记了，则可以对抗第三人。第二句，是强调“正常经营活动中支付合理价款取得抵押物的买受人”。此时是抵押无论是否登记，都不能对抗该买受人。动产抵押未经登记不得对抗善意第三人，这是指非正常经营活动中的善意第三人，如抵押的是生产设备，那么抵押人转让生产设备，就不是正常经营活动。即使已登记，也不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人，是指在正常的商业交易中，若买受人不知情且支付了合理的对价，则其权益优先于抵押权人的权利。这两句话强调的是不同情境下的物权保护规则。祝您学习愉快！

阅读 1991

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老师，这个题目计算当前每期还款额时为什么不加利息啊？资料一：企业向甲银行借款5000万元，年利率8%，每半年计息一次，期限5年，自2018年1月1日起至2023年1月1日止，企业选择等额本息还款方式偿还贷款本息，还款日在每年的7月1日和1月1日。资料二：2019年12月末企业为了降杠杆需要，准备于2020年1月1日提前偿还银行借款1000万元（当日仍需偿还原定的每期还款额）。要求：（1）根据资料一计算借款的有效年利率。（2）根据资料一计算当前每期还款额。计算还款额时为什么不计算利息
薇老师 | 提问时间：05/13 17:21

#CPA#

您好，正的解答中请稍等。

阅读 1990

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老师d选项是不是如果长期股权投资变更为其他权益工具投资其他综合收益就计入留存收益，如果是长投变更为其他债权投资，其他综合收益就计入投资收益？
冉老师 | 提问时间：05/05 15:14

#CPA#

你好，同学，是这样的

阅读 1989

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现有A、B、C、D四家上市公司，每家的具体财务数据如下：公司销售收入增长率 ROIC ROE WACC 股利分配率 A.运输 8% 8% 12% 10% 50% B.餐饮 15% 15% 20% 12% 40% C.食品 7% 8% 12% 9% 25% D.家用电器 4% 13% 15% 11% 60% 要求：1.根据上述财务数据计算并分析各家公司在财务战略矩阵中的位置。2.根据每家公司所处的位置，给出各家公司的应该采取措施的建议。
何何老师 | 提问时间：06/15 17:21

#CPA#

1.可持续增长率=期末权益净利率×本期利润留存率/(1-期末权益净利率×本期利润留存率) A可持续增长率=12%*50%/(1-12%*50%)=6.38% B可持续增长率=20%*60%/(1-20%*60%)=13.64% C可持续增长率=12%*75%/(1-12%*75%)=9.89% D可持续增长率=15%*40%/(1-15%*40%)=6.38% A:销售收入增率＞可持续增长率，投资资本回报率＜资本成本减损型现金短缺战略。1、彻底重组。如果盈利能力低是企业的独有问题，应在仔细分析经营业绩、寻找价值减损和不能充分增长的原因后，对业务进行彻底重组。2、出售。如果盈利能力低是整个行业的衰退引起的，企业无法对抗衰退市场的自然结局，应尽快出售以减少损失。另外即使是企业独有的问题，由于缺乏核心竞争力，无法扭转价值减损的局面，也需要选择出售。 B:销售收入增率＞可持续增长率，投资资本回报率＞资本成本增值型现金短缺战略。（1）如果高速增长是暂时的，则应通过借款来筹集所需资金，等到销售增长率下降后企业会有多余现金归还借款；（2）如果高速增长是长期的，则资金问题有两种解决途径：途径1：提高可持续增长率，包括提高经营效率（提高税后经营利润率和周转率）和改变财务政策（停止支付股利、增加借款），使之向销售增长率靠拢；提高税后经营利润率包括：降低成本、提高价格。提高周围率包括：降低营运资金、剥离部分资产、改变供货渠道。途径2：增加权益资本（增发股份、兼并成熟企业），提供增长所需资金。 C:销售收入增率＜可持续增长率，投资资本回报率＜资本成本减损型现金剩余战略。1、首选的战略是提高投资资本回报率。途径有：（1）提高税后经营利润率，包括扩大规模、提高价格、控制成本；（2）提高资产周转率，降低应收账款和存货等资金占用。 2、在提高投资资本回报率的同时，如果负债比率不当，可以适度调整，以降低平均资本成本。 3、如果企业不能提高投资资本回报率或者降低资本成本，则应该将企业出售。 D:销售收入增率＜可持续增长率，投资资本回报率＞资本成本增值型现金剩余战略。1、由于企业可以创造价值，加速增长可以增加股东财富，因此首选的战略是利用剩余现金加速增长。加速增长的途径包括：（1）内部投资；（2）收购相关业务；2、如果加速增长之后仍有剩余现金，找不到进一步投资的机会，则应把多余的钱还给股东。分配剩余现金的途径包括：（1）增加股利支付；（2）回购股份。

阅读 1989

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损益，权益的区别与联系
新新老师 | 提问时间：06/15 11:58

#CPA#

你好，会计中权益和损益有哪些区别： 1、所谓权益，是指所有者权益，也叫净资产，所谓损益，是指一定时期的经营成果，也叫利润或亏损； 2、权益是时点数，公司某个时点，如，月末，季末，年末，公司净资产的数额；损益是时期数，公司某个时期，如，一个月，一个季度，一年，公司利润或亏损的数额；

阅读 1989

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怎么理解这里的超过一个营业周期的短期？既然超过一个营业周期了，那肯定就是长期了啊，为什么还是短期呢
小愛老师 | 提问时间：07/05 10:47

#CPA#

您好，比如目前6月份的报表，在2025年6月份之前的负债是超过1年（超过2024年）但在一个营业周期内（1年内）的

阅读 1988

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向关联企业和金融企业借款利息扣除的限制
小菲老师 | 提问时间：05/05 15:30

#CPA#

同学，你好非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

阅读 1988

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B公司库存材料1000件，每件材料的成本为10万元，甲材料专门用于生产A产品，每件材料经追加成本2万元后加工成一件完工A产品。已签订合同的A产品为400件，每件A产品的合同价为13万，单件销售税费预计为2万，单件A产品的市场售价为15万，单件销售税费预计为2.5万。假定该批原材料期末存货跌价准备科目的余额为500万，不考虑其他影响因素。要求：计算B公司期末应计提的存货跌价准备金额。正确答案如图：借存货跌价准备100 贷资产减值损失100，但是老师，题目中要求计算期末存货跌价准备金额，而答案中只计算了材料的存货跌价准备，不需要计算产品的存货跌价准备吗？A产品不是也发生了减值吗？
郭老师 | 提问时间：12/14 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的材料是用于生产产品的，题目中是没有产品存货的，所以不需要考虑产品的减值金额的祝您学习愉快！

阅读 1988

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老师好，财管产品成本计算章节里的分批法和品种法的计算过程感觉没啥区别啊？对么
宋生老师 | 提问时间：07/03 08:11

#CPA#

你好！计算过程是差不多，只是结算或者说分配的有点差异

阅读 1987

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麻烦问下老师多选题中A B，2个选项怎么理解？
朝朝老师 | 提问时间：04/09 11:30

#CPA#

亲，稍等我详细写一下

阅读 1987

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大数据与审计和财税大数据应用有什么区别
王超老师 | 提问时间：08/15 08:58

#CPA#

你好大数据与审计就业方向为：大数据项目实施工程师、大数据平台运维工程师、大数据平台开发工程师等。财税大数据就业方向为：金融类企业：会计、出纳、审计、银行专员、理财顾问、证券代表。

阅读 1987

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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入当期损益；外币非货币性金融资产形成的汇兑差额，与其公允价值变动一并计入其他综合收益。其他债权投资属于非货币性金融资产，形成的汇兑差额应该计入其他综合收益，为什么要计入当期损益？呀老师
注会会计老师 | 提问时间：10/31 08:26

#CPA#

按照非货币性资产交换的规定，其他债权投资是属于非货币性资产的，而按照外币折算的相关规定，其他债权投资是属于货币性资产的。考试时，遇到非货币性资产交换的话，我们把其他债权投资看做是非货币性资产，遇到外币折算的题目，我们把其他债权投资看做是货币性资产，您了解下。

阅读 1987

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老师，您好，可以扣除的房地产开发成本和开发间接费用是什么关系？
易老师 | 提问时间：08/16 21:24

#CPA#

同学，你好 1.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费，前期工程费，建安工程费，基础设施费，公共配套设施费和开发间接费6大费用，开发间接费只是开发成本的一个二级科目 2.开发间接费用是指房地产开发企业内部独立核算单位在开发现场组织管理开发产品而发生的各项费用。这些费用虽也属于直接为房地产开发而发生的费用，但它不能确定其为某项开发产品所应负担，因而无法将它直接记入各项开发产品成本。为了简化核算手续，将它先记入开发间接费用科目，然后按照适当分配标准，将它分配记入各项开发产品成本，可以扣除的房地产开发成本，需要符合税法的规定。

阅读 1986

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老师，企业所得税中接受捐赠收入是计入营业外收入吗？
赵老师 | 提问时间：07/12 20:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业所得税中接受捐赠收入通常计入营业外收入。祝您学习愉快！

阅读 1985

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特斯拉的发展战略的一体化战略的实现途径
朴老师 | 提问时间：05/06 00:31

#CPA#

特斯拉的发展战略一体化实现途径主要包括以下几个方面：扩大生产规模与提高生产效率：特斯拉致力于在全球范围内不断扩大生产规模，通过技术创新和自动化生产线的应用，提高生产效率，降低生产成本。同时，特斯拉还计划推出更多种类和款式的电动汽车，以满足不同消费者的需求。多元化业务布局：特斯拉不仅专注于电动汽车的生产和销售，还积极探索新的业务领域，如能源储备、太阳能板和电池技术等。这种多元化业务布局有助于特斯拉实现资源的优化配置，降低经营风险，并为公司的长期发展奠定坚实基础。加强品牌和营销：特斯拉注重品牌形象的塑造和宣传，通过线上线下的营销活动提高品牌知名度和美誉度。同时，特斯拉还积极与消费者互动，了解他们的需求和反馈，以不断提升产品和服务的质量。全球化战略：特斯拉将加强其全球化战略，积极拓展海外市场，特别是在新兴市场中的布局。通过与当地合作伙伴建立紧密的合作关系，特斯拉能够更好地了解当地市场需求和文化差异，提高产品的适应性和竞争力。推动可持续性发展：特斯拉积极推动可持续性发展，致力于减少碳排放、提高资源利用率和环保意识。通过采用环保材料和节能技术，特斯拉在电动汽车的生产和使用过程中实现了低碳排放，为人类社会做出贡献。产业链整合：特斯拉通过整合产业链上下游资源，实现产业链的优化和协同。这不仅可以降低生产成本，提高产品质量，还可以增强特斯拉在产业链中的话语权和影响力。技术创新：特斯拉始终将技术创新作为公司的核心竞争力。通过不断投入研发资源，特斯拉在电动汽车技术、自动驾驶技术、能源技术等领域取得了重大突破，为公司的长期发展提供了有力支持。所以，特斯拉的发展战略一体化实现途径包括扩大生产规模、多元化业务布局、加强品牌和营销、全球化战略、推动可持续性发展、产业链整合和技术创新等方面。这些途径共同构成了特斯拉实现战略目标的基础和保障。

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请问这个租金为啥不价税分离放到合同负债呢为啥是预收账款?[破涕为笑]
小林老师 | 提问时间：05/05 11:21

#CPA#

你好，租赁按租赁准则，不计入合同负债

阅读 1984

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甲公司（原租赁承租人）与乙公司（原租赁出租人）就一台大型机械设备签订了一项为期5年的租赁合同。在第3年年初，甲公司将该设备转租给丙公司，期限为原租赁的剩余3年时间。转租赁的期限覆盖了原租赁的所有剩余期限，综合考虑其他因素，甲公司判断其实质上转移了与该项使用权资产有关的几乎全部风险和报酬，甲公司将该项转租赁分类为融资租赁。假设不考虑初始直接费用等其他因素。下列有关甲公司相关会计处理的表述不正确的是（　　）。 A．甲公司应当终止确认使用权资产和租赁负债 B．甲公司应当确认转租赁投资净额 C．甲公司应当将使用权资产与转租赁投资净额之间的差额确认为损益 D．转租期间，甲公司应当确认转租赁的融资收益
萱萱老师 | 提问时间：06/04 11:20

#CPA#

A．甲公司应当终止确认使用权资产和租赁负债

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如何区分：亏损合同（有标的的先减值）的超额亏损借：营业外支出贷：预计负债；与《收入》章节的亏损合同借：主营业务成本贷：预计负债
于老师 | 提问时间：03/12 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般的情况亏损合同都是计入营业外支出的，但是建造合同比较特殊，计入主营业务成本，建造合同中的最终预计负债冲减主营业务成本，最终存在亏损的，体现在主营业务收入和主营业务成本的差额中。祝您学习愉快！

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问题：24年新增T163 和 T162中关于合并分立持有异议老师合并分立持有异议（无按照合理价格收购，24年新增）但这些股东不用合理价格回购，对该异议的股东，公司是不是还的其他价格回购，还是直接就不回购，没有回购这一说了
李爱老师 | 提问时间：05/05 16:15

#CPA#

您好，这是公司法的规定，必须对异议股东的股份进行回购，否则就要遵循异议股东不能合并分立

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老师投资收益会影响营业理论么
王晓晓老师 | 提问时间：04/08 22:10

#CPA#

会的，你看发个利润表给你，看构造就知道了

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老师，新成立了一家运输公司，业务量不大，做税务备案登记是选择一般纳税人还是小规模纳税人？哪个有利些呢？
微微老师 | 提问时间：04/08 15:52

#CPA#

您好。如果业务量不大的情况下，选择小规模纳税人

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甲公司以人民币为记账本位币，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币，年末一次计算汇兑差额。2015年发生如下业务：（1）2015年10月25日，以每股6.5港元的价格购入乙公司的H股500万股作为交易性金融资产，另支付交易费用10万港元，当日即期汇率为1港元＝0.88元人民币，款项已用港元支付。（2）2015年12月28日，以每股3美元的价格购入丙公司B股100万股，作为可供出售金融资产核算，当日即期汇率为1美元＝6.3元人民币，款项已付。（3）2015年12月31日，当日即期汇率为1美元＝6.4元人民币。美元债券的公允价值为1100万美元。（4）2015年12月31日，丙公司B股的市价为每股2美元，甲公司预计为暂时性的下跌。 1.编制2015年10月25日购入乙公司H股的会计分录。 2.编制2015年10月28日购入丙公司B股的会计分录。 3.编制2015年年末有关美元债券的会计分录。 4.编制2015年年末与丙公司B股相关的会计分录。
何何老师 | 提问时间：06/07 17:03

#CPA#

1.购入乙公司H股借：交易性金融资产——成本　2860（6.5×500×0.88）借：投资收益8.8（10×0.88）贷：银行存款——港元2868.8 2.购入丙公司B股借：可供出售金融资产——成本1890（3×100×6.3）贷：银行存款——美元1890 3.年末美元债券借：应收利息——美元576（1000×9％×6.4）贷：投资收益576 汇兑差额＝1000×（6.4－6.3）＋90×（6.4－6.4）＝100（万元人民币）借：持有至到期投资——成本（美元）100 贷：财务费用100 4.丙公司B股公允价值变动公允价值变动＝2×100×6.4－1890＝-610（万元人民币）借：其他综合收益610 贷：可供出售金融资产——公允价值变动610

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