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老师，对利润的调整固定资产/无形资产什么时候用净利润 —（公允与账面的差额/年限）？什么时候用净利润 — 差额 +（公允与账面的差额/直接除以年限）？
kobe老师 | 提问时间：04/06 23:59

#中级职称#

顺流交易，抵消的是未卖出的部分，是您说的第二种。逆流交易，抵消的是卖出的部分，是您说的第一种。

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（1）甲公司确认的租赁负债 = 剩余 9 期租赁付款额的现值 =200×（P/A，5%，9）=200×7.107 8=1 421.56（万元）（2）甲公司使用权资产的入账价值 = 剩余 9 期租赁付款额的现值 1 421.56+支付第 1 年租赁付款额 200+ 初始直接费用 40－已收的租赁激励10=1 651.56（万元）老师，第二问的使用权资产分录，入账金额不就是直接算出来了事1651.56嘛，为啥是1621。56呀
00 | 提问时间：08/30 15:41

#中级职称#

答案中使用权资产是分步确认的，你做的是合并确认的，不影响使用权资产总金额的确认。

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某公司将 —栋房产作为投资性房地产核算，并采用成本模式进行后续计量。 2021年12月31日其成本为2500万元，己计提折旧500万元己计提减值准备200万元当日该房产的公允价值为3000万元。2021年12月31日该公司将后续计量模式转为公允价值模式计量，不专虑所得税等其他因素,做账务处理
小默老师 | 提问时间：09/12 11:53

#中级职称#

你好同学借，投资性房地产～成本3000 投资性房地产累计折旧500 投资性房地产减值准备200 贷，投资性房地产2500 留存收益1200

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如乙方未能就货款全额提供增值税专用发票，甲方加收未开票部分增值税税额的 112% 及未开票部分不含税金额的所得税金额（即企业所得税部分的损失）作为补偿款。老师，你好，这个112%是个什么概念
鲁老师 | 提问时间：06/18 11:42

#中级职称#

你好，意思就是假如货款100，需要开票100元，但是没开，100元开票税金假如10块钱，那你要赔偿10*112%=11.2元

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老师您好请问同控碰免税，合并日为什么被投资方盈余公积，未分利润，转资本公积、借：资本公积 480 贷：盈余公积 320 未分配利润 160
中级会计实务老师 | 提问时间：08/03 08:31

#中级职称#

同一控制下企业合并，在编制合并财务报表时，需要对被合并方在合并前形成的留存收益归属于合并方的部分进行恢复，具体恢复原则如下：（1）企业合并完成后，合并方账面资本公积贷方余额＞被合并方在合并前实现的留存收益归属于合并方的部分，则应将被合并方在合并前实现的留存收益归属于合并方的部分全额进行恢复，分录为：借：资本公积贷：盈余公积（被合并方在合并前实现的盈余公积×合并方持股比例）未分配利润（被合并方在合并前实现的未分配利润×合并方持股比例）（2）企业合并完成后，合并方账面资本公积贷方余额＜被合并方在合并前实现的留存收益归属于合并方的部分，则应以合并方账面资本公积贷方余额为限，将被合并方在合并前实现的留存收益归属于合并方的部分进行恢复，分录为：借：资本公积（合并方账面资本公积贷方余额）贷：盈余公积（合并方账面资本公积贷方余额×被合并方盈余公积／被合并方留存收益）未分配利润（合并方账面资本公积贷方余额×被合并方未分配利润／被合并方留存收益）如果您的疑问不是老师理解的这个，您可以再具体说一下您的疑问吗？

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老师请问怎样判定综合题是长投、交易性金融资产、其他权益工具投资、其他债权投资
贾老师 | 提问时间：08/28 18:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判定综合题中的金融资产类型（长投、交易性金融资产、其他权益工具投资、其他债权投资）通常需要根据以下几点来判断： 1.长期股权投资（长投）： -通常是指对被投资方有重大影响的投资，比如持有被投资方20%以上的股权，或者通过合同条款对被投资方有重大影响或者控制被投资方，则是长期股权投资。 2.交易性金融资产： -这类资产通常是指在活跃市场中进行交易、且公司持有目的是短期性的金融资产，比如股票、债券等。若题目说明分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产则属于交易性金融资产。 3.其他权益工具投资： -这类投资通常是指对被投资方没有重大影响，且不以交易为目的的权益工具投资，比如持有被投资方5%的股权，且不打算影响被投资方的经营决策。若题目说明指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合损益的金融资产则属于其他权益工具投资。 4.其他债权投资： -这类投资是指除了交易性金融资产之外的其他债权性质的投资，比如长期债券投资等。若题目说明分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合损益的金融资产则属于其他债权投资。祝您学习愉快！

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需要得到帮助
郭老师 | 提问时间：05/21 17:40

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以看一下下面这道相似的例题，先试着自己亲自做一遍，以帮助您理解：甲公司适用的企业所得税税率为25%，甲公司申报2×18年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）2×18年甲公司应收账款年初余额为3 000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24 000万元，坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）2×18年9月5日，甲公司以2 400万元购入某公司股票，作为其他权益工具投资核算。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2 600万元。（3）甲公司于2×16年购入乙公司80%的股份，初始投资成本为2 800万元，采用成本法核算。2×18年10月3日，乙公司宣告分派现金股利200万元，甲公司按应享有的份额计入投资收益。至12月31日，该项投资的可收回价值为2 400万元，甲公司提取了400万元的减值准备（甲公司拟近期出售该股权）。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。（4）2×18年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生广告费4 800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30 000万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（5）其他相关资料： ①2×17年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2 600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。②甲公司2×18年度实现利润总额3 000万元，甲公司2×18年1月1日递延所得税资产年初余额为650万元，递延所得税负债的年初余额为0。③甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。（答案中的金额单位为万元）1.根据事项（1）~（4），分别判断甲公司2×18年各项业务是否产生暂时性差异，若产生，说明该暂时性差异的类型，并编制相关会计分录。【正确答案】事项（1），2×18年12月31日应收账款的账面价值＝24 000－2 000＝22 000（万元），计税基础＝24 000万元，期末可抵扣暂时性差异余额为2 000万元；2×18年初应收账款的账面价值＝计税基础＝3 000万元，期初可抵扣暂时性差异余额为0；2×18年新增可抵扣暂时性差异2 000万元，确认递延所得税资产＝2 000×25%＝500（万元）。（1分）借：递延所得税资产 500　　贷：所得税费用 500（0.5分）事项（2），2×18年12月31日其他权益工具投资的账面价值为2 600万元，计税基础为2 400万元，新增应纳税暂时性差异200万元（2 600－2 400），确认递延所得税负债＝200×25%＝50（万元）。（1分）借：其他综合收益 50　　贷：递延所得税负债 50（0.5分）事项（3），2×18年12月31日长期股权投资的账面价值为2 400万元，计税基础为2 800万元，新增可抵扣暂时性差异400万元，确认递延所得税资产＝400×25%＝100（万元）。（1分）借：递延所得税资产 100　　贷：所得税费用 100（0.5分）事项（4），实际发生的广告费至年末尚未支付计入其他应付款，2×18年12月31日其他应付款的账面价值为4 800万元，计税基础＝账面价值－未来允许税前扣除的金额＝4800－（4 800－30 000×15%）＝4 500（万元），新增可抵扣暂时性差异300万元（4 800－4 500），确认递延所得税资产＝300×25%＝75（万元）。（1分）借：递延所得税资产 75　　贷：所得税费用 75（0.5分）2.计算甲公司2×18年应交所得税和所得税费用的金额，并编制相关会计分录。【正确答案】应纳税所得额＝3 000＋2 000[事项（1）]－160[事项（3）]＋400[事项（3）]＋300[事项（4）]－2 600（可弥补的经营亏损）＝2 940（万元）；（1.5分）应交所得税＝应纳税所得额×当期的所得税税率＝2 940×25%＝735（万元）。（1分）所得税费用＝应交所得税对应的所得税费用＋递延所得税负债对应的所得税费用－递延所得税资产对应的所得税费用＝735＋0－（2 000＋400＋300－2 600）×25%＝710（万元）。（1.5分）会计分录为：借：所得税费用 710　　递延所得税资产 25　　贷：应交税费——应交所得税 735（2分）祝您学习愉快！

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其他债券投资不属于货币型项目,但是外币中属于货币型项目是吗？百度了下第一个答案说都不算货币。。。
小赵老师 | 提问时间：04/20 17:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果单独表述为其他债权投资，它属于非货币性资产。外币其他债权投资属于外币货币性项目。祝您学习愉快！

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老师，入库的数量是不是和购进数量一致，出库和领用数量一致呀
羊小羊老师 | 提问时间：11/29 16:46

#中级职称#

同学你好，这个不一定的，要看情况：入库数量和购进数量在理想情况下，入库数量和购进数量是一致的。例如，企业从供应商那里购买了 100 件原材料，在验收合格后全部入库，此时入库数量就是 100 件，和购进数量相同。不过，实际情况中可能会出现差异。比如在运输过程中有货物损坏或丢失，那么入库数量就会小于购进数量。假设购进 100 件，运输途中损坏 5 件，实际入库就只有 95 件。另外，如果在验收时发现部分货物不符合质量要求而被拒收，也会导致入库数量和购进数量不一致。出库数量和领用数量正常情况下，当企业内部领用材料用于生产或者其他用途时，按照实际领用的数量进行出库记录，此时出库数量和领用数量是一致的。例如，生产部门领用了 30 件原材料用于生产产品，仓库在办理出库手续时记录的出库数量也是 30 件。但也可能出现不同的情况。例如在盘点时发现存货有盘亏或盘盈现象，这可能会影响出库数量和领用数量的一致性。如果之前记录出库 30 件，但盘点时发现实际库存比应有库存多了 2 件，这可能意味着之前的出库数量记录有误或者存在其他未记录的入库情况。

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请问如题所示，题中的r如何计算？请写出详细计算步骤，谢谢
张壹老师 | 提问时间：09/21 11:37

#中级职称#

你好设设实际利率为R 1250*(P/F R,5)+59*(P/A R,5)=1000 当R=10%时 1250*（P/F 10%,5)+59*(P/A 10%,5)=999.78 则实际利率为10%

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光明公司平均每天能收到款项1000万元，邮寄时间2天，结算处理2天。运用锁箱制度需要每年支出20万元，但可将邮寄时间缩短到1天，当天处理完毕，市场利率为7％时。问：该公司是否应采用锁箱制度？
木木老师 | 提问时间：06/18 11:39

#中级职称#

1000*4*7%=280， 1000*7%=70 280-70=210大于20，可以接受这政策的哈。

阅读 1670

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这道题A选项我还是不理解，之前梁老师讲过企业之间债权债务虽然不受同一法律关系的限制，但留置的不能是第三人财产。这道题A选项，货是丙公司的，债权债务是甲乙之间的，为啥甲还能留置丙公司的货呢？看到麻烦讲解一下，谢谢[比心]
廖君老师 | 提问时间：07/05 07:50

#中级职称#

您好，可以留置的，还没有交付丙之前，所有权属于乙，风险没有转移，丙收不到货会追究乙的责任。

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未被消费的预付卡，需要缴纳增值税吗？因为结转收入时，结转了预计未被消费部分，但是增值税没有结转？这样待转销项税额就会有余额，后面怎么处理呢？
秦老师 | 提问时间：06/05 12:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未被消费的预付卡，需要缴纳增值税吗？【回复】不需要因为结转收入时，结转了预计未被消费部分，但是增值税没有结转？【回复】是的。这样待转销项税额就会有余额，后面怎么处理呢？【回复】实务中，什么时候消费，什么时候结转，教材中未说明这里的处理~ 祝您学习愉快！

阅读 1669

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加权平均资本成本的计算的公式，，，税前债务资本成本乘以（1-25%），，，，是税后的形式，，再乘以债务资本比重，，为什么权益资本成本不用税后，
财管老师 | 提问时间：03/13 18:40

#中级职称#

股利是税后发放的，本身就是税后权益资本成本

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行政事业单位，年末结账的时候财政拨款结余-累计结余和非财政拨款结余-累计结余会不会同时都有余额存在？这两者有什么关系么？
欧阳老师 | 提问时间：07/10 22:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可能会同时存在余额。这两者是不同的会计科目，用于记录不同来源资金的结余情况。 1.财政拨款结余-累计结余：这个科目用于记录财政拨款资金的结余情况，包括当年收到的财政拨款和以前年度结转的财政拨款。年末如果有余额，通常表示单位当年财政拨款收入大于支出，或者以前年度有结转资金尚未使用。 2.非财政拨款结余-累计结余：这个科目用于记录除财政拨款以外的其他来源资金的结余情况，如事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等。年末如果有余额，通常表示单位当年非财政拨款收入大于支出。两者的关系： -两者是独立的会计科目，分别反映不同资金来源的结余情况。 -一般情况下，财政拨款结余-累计结余和非财政拨款结余-累计结余是相互独立的，不会直接相互影响。 -但是，如果单位有专项资金或者需要进行资金调剂，可能会涉及到两者的相互转换或调整。例如，单位可能需要将财政拨款结余资金调剂用于非财政拨款项目，或者将非财政拨款结余资金用于弥补财政拨款项目的资金缺口。祝您学习愉快！

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合同履约进度＝3 900/6 500＝60%应确认的收入＝8 000×60%＝4 800（万元）应确认的成本＝6 500×60%＝3 900（万元）借：银行存款 1600 贷：合同负债 1600借：合同履约成本 3900 贷：原材料 3900借：合同结算--收入结转 4800 贷：主营业务收入 4800借：主营业务成本 3900 贷：合同履约成本 3900借：银行存款 2400 合同负债 1600 贷：合同结算--价款结算 4000【请问这题错哪里了？】
于老师 | 提问时间：05/22 15:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收款的分录不对，应是：借：银行存款贷：合同结算——价款结算其他收入和成本的计算和分录正确。祝您学习愉快！

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母公司用土地做为投资成立一个子公司母公司用交土地增值税吗子公司用交契税吗？
家权老师 | 提问时间：01/18 16:09

#中级职称#

母公司销售没有增值不需要交土增税，子公司需要交契税

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动因类指标有那些多的呢？
艳民老师 | 提问时间：12/27 09:41

#中级职称#

同学，动因类指标是反映企业价值关键驱动因素的指标，主要包括资本性支出、单位生产成本、产量、销量、客户满意度、员工满意度等。祝您学习愉快，给老师五星好评哦。

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13、在盈亏临界图中，盈亏临界点的位置取决于（）等因素。 A 固定成本 B 单位变动成本 C 销售量 D 销售单价 E 产品成本你好老师，想问一下，这个多选选什么呢
小奇老师 | 提问时间：06/10 00:57

#中级职称#

同学您好，根据本量利的公式，息税前利润=（单价-单位变动成本）*销量-固定成本总额，盈亏临界点即当息税前利润=0时的销量，上述公式可写成，（单价-单位变动成本）*销量-固定成本总额=0，所以，盈亏临界点=固定成本总额/（单价-单位变动成本），所以，本题选ABD

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老师好，请问这个公式是怎么算的？5000*(P/A，5%，9)=355
若言老师 | 提问时间：08/31 01:06

#中级职称#

学员你好 5000*年金现值系数不可能比其本身还小呀，你这公式是不是列错了哈

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老师您好:负荷联合试车发生的费用计入在建工程-待摊支出,在试车过程中产出的产成品计入收入和成本,对吗?
王一老师 | 提问时间：08/03 17:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

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甲公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，该公司各期末存货账面成本与可变现净值为：2×11 年末成本800万元，可变现净值750万元；2×12年末成本730万元，可变现净值700万元。其中2×11年末结存的存货在2×12年出售一半。不考虑其他因素，则该公司2×12年存货跌价准备对当期损益的影响金额为 ( ) 万元。 A.5 B.20 C.－20 D.－25 麻烦解答一下
朴老师 | 提问时间：11/14 15:32

#中级职称#

同学你好这个选a 5万哦

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持有待售终止经营，如果是8.31卖了。持有待售期间是1.1-8.31吗？
宋生老师 | 提问时间：07/05 08:26

#中级职称#

你好！从你确认开始到8月31日

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赎回条款能使发债公司避免在市场利率下降后，继续向债券持有人支付较高的债券利率所蒙受的损失。老师这个为啥是正确的呀，赎回是在股票价格持续上涨呀
木木老师 | 提问时间：06/20 16:07

#中级职称#

赎回的话，它是那个发行人的权利。就比方说之前发行的债券利率是7%，现在市场利率5%。那这个时候这个发行人肯定就考虑赎回之前的债券重新发行，他按5%给利息了。

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老师，你好，请问这个怎么算出NPV？已知（P/A，10%，5）=3.7908 ，（P/F，10%，5）=0.6209
朱朱老师 | 提问时间：08/17 09:08

#中级职称#

您好，把完整的题目发过来吧

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某公司每年利润总额为 1000 万元，2020 年预计了 200 万元的产品保修费用，实际支付发生于2021 年。适用的所得税税率为25%。会计处理：2020 计入损益。税收处理：实际发生时允许税能扣除。【要求】假定不考虑增值税等其他因素，根据上达资料，回答以下问题（金额单位用万元表示）： 1该企业 2020 年计入损益的账务处理； 2.2020 年的应交所得税的计算及确认的会计处理； 3.2020 年递延所得税的确认与计量的处理；4.回答 2020 年利润表中 “所得税费用”列报数额？并说明“所得税费用” 的组成信息； 5企业在 2020 的资产负價表披露的 “递延所得税资产” 期末金额是多少？
枯燥老师 | 提问时间：06/06 09:43

#中级职称#

你好，请稍等，正在解答

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如果12月利润表中有利润，但是汇算清缴的时候有加计扣除就不需要交税，那12月底还需要计提所得税吗
王超老师 | 提问时间：12/12 14:17

#中级职称#

你好根据你的描述，这个是不需要计提的

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老师固定无形计提折旧摊销，是哪个月，没有是哪个月停止摊销
刘艳红老师 | 提问时间：04/06 13:52

#中级职称#

您好，固定资产是下个月，无形资产是当月

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假设有一个看跌和看涨期权，其项下资产是XYZ 股票，该期权的行权价为50元，6个月后到期。如果看涨期权的期权费是4元，看跌期权的期权费是6元，到期时如果XYZ股票的价格分别为40元，45元，50元，55元和60元时，每一种情景的利润或者损失是多少?
晓纯老师 | 提问时间：09/17 20:17

#中级职称#

同学，您好，买入看涨期权，股价40时，净损益等于（50-40）-4=6，股价45时，净损益等于45-40-4=1，股价50，或者55，或60均不会行权，净损益等于-4 买入看跌期权，股价40时，净损益等于50-40-6=4，股价45时，净损益等于50-45-6=-1，股价50，55或者60时，均不会行权，净损益-6

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股份公司的表决权，什么事项1/2?什么事项2/3？有限公司呢？
venus老师 | 提问时间：06/20 11:22

#中级职称#

一、2/3以上表决权通过事项　　1、有限责任公司股东会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本、公司合并分立解散、变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。　　2、股份有限公司股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本、公司合并分立解散、变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。　　3、上市公司在一年内购买或者出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。　　4、公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时，公司可以通过修改公司章程的形式而继续存续。依照该规定修改公司章程有限责任公司须经持有2/3以上表决权的股东通过。股份有限，公司须经出席股东大会会议的股东所持表决权的2/3以上通过。特别注意：在有限责任公司中是全体股东表决权的2/3以上，包括参加股东会的股东以及没有参加股东会的股东。而在股份有限公司中是出席股东会会议所持表决权2/3以上的股东，没有参加会议的股东并不计算在内。　　二、1/2以上表决权通过事项　　1、股东会职权范围事项中，除公司增资减资合并分立修改公司章程等重大事项以外，一般均需要1/2以上表决权通过。包括决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换公司的董事监事、审议批准董事会的报告、审议批准监事会或者监事的报告、审议批准公司的年度财务预算决算方案、审议公司的利润分配方案和弥补方案等相关的事项。　　2、公司为公司的股东或者是实际控制人提供担保的，必须经股东会或者是股东大会决议。该股东或者是受该实际控制人支配的股东不得参加该项表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。　　3、股份有限公司创立大会职权范围内的事项必须经出席会议的认股人所持表决权过半数通过。　　4、股份有限公司股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。特别注意：以关于股东表决权过半数通过的规定，同样应该区分有限责任公司和股份有限公司。

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