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业务第二天编会计分录
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/12 12:44

#初级职称#

借在建工程 62万应交增贷银存698000

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计算第二题怎么做求解
朴老师 | 提问时间：11/12 10:56

#初级职称#

确定设备原值：题目中设备价款为 500600 元，增值税额为 6506 元，由于是一般纳税人且题目未明确增值税不可抵扣，所以设备原值为 500600 元。计算年数总和：年数总和 = 1 + 2 + 3 + 4 = 10。计算 20×2 年折旧额： 20×2 年 7 月 15 日投入使用，从 8 月份开始计提折旧，20×2 年共计提折旧 5 个月。 20×2 年折旧额 =（原值 - 净残值）× 尚可使用年限 ÷ 年数总和 ×（当年使用月份数 ÷12）。净残值 = 原值 × 净残值率 = 500600×4% = 20024 元。第一年尚可使用年限为 4 年。 20×2 年折旧额 =（500600 - 20024）×4÷10×（5÷12）≈78442（元）。计算 20×3 年折旧额： 20×3 年全年计提折旧。 20×3 年折旧额 =（500600 - 20024）×4÷10×（7÷12）+（500600 - 20024）×3÷10×（5÷12）≈151317（元）。所以，20×2 年折旧额约为 78442 元，20×3 年折旧额约为 151317 元

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老师好，4题答案是C，这道题的分录怎么写？上次的老师把贷银行存款当作代垫运费写进去了，我觉得肯定是不对的，别人代垫运费，自己的银行里怎么少了钱了呢？钱还没付出去啊
波德老师 | 提问时间：11/12 10:55

#初级职称#

你好，借应收账款22.6 贷主营业务收入20 应交税费 2.6 借应收账款1.0 贷销售费用等1.09

阅读 661

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老师好，第9题，答案ABC。这道题猜对了，但我不知道B的正确解析是什么，解析里也没说明
小菲老师 | 提问时间：11/12 10:47

#初级职称#

同学，你好当存货可变现净值高于存货成本时，不做处理

阅读 770

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老师，咨询一下这个题怎么选
朴老师 | 提问时间：11/12 10:13

#初级职称#

同学你好这个选择ACDE

阅读 664

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第4题，答案是C。我就是想问一下，此题的完整分录是什么，麻烦！
暖暖老师 | 提问时间：11/12 10:08

#初级职称#

借应收账款23.69 贷银行存款1.09 主营业务收入20 应交税费应交增值税销项税2.6

阅读 657

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老师好，第4题，答案是C。这道题感觉很简单，怎么我也做错了。我一看是一般纳税人，所以计算时就不算增值税，结果根本不是这样的，是什么原因呢？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/12 09:42

#初级职称#

这里应收账款分二部分

阅读 803

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老师，收生态环境局奖励款是入营业外收入吗？
文文老师 | 提问时间：11/12 09:38

#初级职称#

收生态环境局奖励款是入营业外收入。

阅读 623

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老师。初级实务有啥学习方法嘛，怎么样才能理解透，题也刷，课程也看，就是有时候做题老实做不对
堂堂老师 | 提问时间：11/12 09:32

#初级职称#

学习初级实务时，建议先理解基本的会计原理和税法，然后通过看课程视频加深理解。做题时，可以先从简单题开始，逐步过渡到复杂题目。每做完一题，都要仔细分析答案，理解每一步的计算逻辑和相关的会计处理。此外，可以建立一个错题本，记录下错误的题目和原因，定期复习，加深记忆和理解。

阅读 723

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老师，我在余额科目表里怎么看工资社保公积金各扣多少啊
文文老师 | 提问时间：11/12 09:29

#初级职称#

余额表很难看出，要看具体的分录

阅读 691

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老师好，3题（3还是我自己标注的），答案是AB。我觉得这题太难了，以前都是购入时的交易费用在借方，写投资收益，但这题都已经出售了，怎么还是出现投资收益在借方呢？其次，这个投资收益是如何算出来的？以前都是题目中给的啊，也没说交易费用付的比率是多少
朴老师 | 提问时间：11/12 09:25

#初级职称#

关于出售时投资收益在借方的原因：出售金融商品时，需要计算转让金融商品应交增值税。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。当计算出应交增值税时，要将其从投资收益中扣除，所以会借记 “投资收益” 科目。这体现了增值税对投资收益的影响。投资收益的计算：转让金融商品应交增值税 =（售价 - 购入价）÷（1 + 征收率）× 征收率。本题中售价为 300 万元，购入价为 141 万元，不考虑其他因素，征收率为 6%。则转让金融商品应交增值税 =（300 - 141）÷（1 + 6%）×6% = 9（万元）。因为要从投资收益中扣除这部分应交增值税，所以会借记 “投资收益” 9 万元，贷记 “应交税费 —— 转让金融商品应交增值税”9 万元。本题中未明确给出交易费用付的比率，是因为本题主要考查的是转让金融商品应交增值税的计算以及对投资收益的影响，并非交易费用的问题。

阅读 707

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老师好，3题（3还是我自己标注的），答案是AB。我觉得这题太难了，以前都是购入时的交易费用在借方，写投资收益，但这题都已经出售了，怎么还是出现投资收益在借方呢？其次，这个投资收益是如何算出来的？以前都是题目中给的啊，也没说交易费用付的比率是多少
朴老师 | 提问时间：11/12 09:22

#初级职称#

关于投资收益在借方的原因：当企业出售交易性金融资产时，需要计算转让金融商品应交增值税。如果出现转让产生的收益，增值税的影响会导致投资收益减少；如果出现转让亏损，可以在未来转让盈利时抵减，此时也需要通过投资收益科目核算。在本题中，出售交易性金融资产时，要计算增值税并通过投资收益科目核算增值税对收益的影响，所以投资收益在借方。投资收益的计算：转让金融商品应交增值税的计算公式为：（售价 - 买入价）÷（1 + 增值税税率）× 增值税税率。本题中，售价为 300 万元，买入价为 141 万元，增值税税率为 6%。转让金融商品应交增值税 =（300 - 141）÷（1 + 6%）×6% = 9（万元）。出售交易性金融资产时，应编制会计分录：借：投资收益 9 贷：应交税费 —— 转让金融商品应交增值税 9

阅读 691

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老师第五题不太会求解
家权老师 | 提问时间：11/12 09:15

#初级职称#

借：税金及附加贷：应交税费-应交消费税，就是A，D

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老师第五题不太会求解
张静老师 | 提问时间：11/12 09:13

#初级职称#

学员你好，应该选AB的

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老师为什么不是固定资产
家权老师 | 提问时间：11/12 08:50

#初级职称#

因为需要安装，所以先计入在建工程，完工后再转固

阅读 618

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老师为什么不是固定资产
venus老师 | 提问时间：11/12 08:48

#初级职称#

安装的设备先计入在建工程，完毕后才能转入固定资产

阅读 618

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老师第二题不太会
apple老师 | 提问时间：11/12 08:47

#初级职称#

同学你好，早上好，我给你解答

阅读 684

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生产好的产品，送客户怎么写分录？
小智老师 | 提问时间：11/12 08:25

#初级职称#

当你将生产好的产品送给客户时，可以做如下会计分录：借记“销售费用”或“管理费用”，贷记“库存商品”或“存货”。这样的分录反映了将存货转出作为费用的处理。

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老师好，71题，答案ABD。我就是不明白D，为什么说不影响企业的营业利润？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/12 07:26

#初级职称#

同学，18000其他应收款，12000还未说怎么处理

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老师我有个问题如：6394500/（1+5%）*1.5%=91350 5%我知道是税率 1代表啥
廖君老师 | 提问时间：11/11 21:31

#初级职称#

您好，这是换算成不含税，理解为 1是未税，5%是税 X+X*5%=6394500,现在倒算X

阅读 765

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物，什么情况记入周转材，什么情况记入销售费用？
刘艳红老师 | 提问时间：11/11 18:55

#初级职称#

计中两个不同的概念，它们在定义、核算范围以及账务处理等方面存在区别。以下是具体分析：定义周转材料：周转材料是指企业能够多次使用，逐渐转移其价值但仍然保持原有形态不确认为固定资产的材料。销售费用：销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。核算范围周转材料：包括模板、挡板、架料等。销售费用：包括保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等。账务处理周转材料：领用时按其账面价值，借记管理费用、生产成本、销售费用等科目，贷记本科目；摊销时应按摊销额，借记管理费用、生产成本、销售费用等科目，贷记本科目（摊销）。销售费用：企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

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我要买刷题班怎么购买
小赵老师 | 提问时间：12/28 19:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级刷题班一般是考前上线，现在还未上线，建议您后期关注，上线后就可以购买。

阅读 587

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关于损益类科目的问题，是所有损益类的科目最后都结转到“本年利润”科目下吗？有没有特殊的
周老师 | 提问时间：12/27 15:48

#初级职称#

是的，损益类科目都要结转至本年利润。

阅读 537

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商业汇票必须在合同里写明，才能用商业汇票，否则银行不受理对吗？
黄老师 | 提问时间：12/27 10:36

#初级职称#

并没说必须合同写明，才能使用。实务中您可以咨询一下当地的银行。

阅读 366

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新大纲还没有发布出来吗？还有，当时听课已经会的题过两天后在做就不会了，怎么办才好呢
李老师 | 提问时间：12/26 20:12

#初级职称#

1.暂时还没有。 2.说明您对知识点掌握的不是很牢固，建议您可以在做题后对知识点进行复习。

阅读 622

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公司注册了个平台在上面卖东西。客户在平台上买东西我们也要开票给对方吧
贾老师 | 提问时间：12/26 15:36

#初级职称#

是的，理解正确。

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收入确认原则里，取得商品控制权的要素之一说：客户能够获得几乎全部的经济利益。这个经济利益指商品的潜在现金流量，包括我转售商品的现金流入？现金流出比如什么呢？
赵老师 | 提问时间：12/26 14:57

#初级职称#

能够获得几乎全部的经济利益。即：客户必须拥有获得商品几乎全部经济利益的能力，才能被视为获得了对该商品的控制。商品的经济利益，是指该商品的潜在现金流量，既包括现金流入的增加，也包括现金流出的减少。客户可以通过很多方式直接或间接地获得商品的经济利益，例如使用、消耗、出售或持有该商品、使用该商品提升其他资产的价值，以及将该商品用于清偿债务、支付费用或抵押等。

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发票可以重开吗？甲方帮乙方租了一个房子，钱是甲方出的，但是房东把发票开成了乙方公司抬头，甲方少了一张房租发票，可以让房东在开一张发票给甲方吗？是不是违法的啊？
小赵老师 | 提问时间：12/26 11:15

#初级职称#

发票抬头开错了可以重开。一般当月发现发票抬头开错，把开错的交给财务盖作废章，留作备查，即可重新开过一张；如果跨月才发现发票抬头开错，需要先开出一张同样抬头、内容和金额的“红字”发票冲减原来的错票，才能重新开过一张，同时还要把开错的交给财务盖作废章，留作备查。

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发票可以重开吗？甲方帮乙方租了一个房子，钱是甲方出的，但是房东把发票开成了乙方公司抬头，甲方少了一张房租发票，可以让房东在开一张发票给甲方吗？是不是违法的啊？
卫老师 | 提问时间：12/26 11:14

#初级职称#

发票抬头开错了可以重开。一般当月发现发票抬头开错，把开错的交给财务盖作废章，留作备查，即可重新开过一张；如果跨月才发现发票抬头开错，需要先开出一张同样抬头、内容和金额的“红字”发票冲减原来的错票，才能重新开过一张，同时还要把开错的交给财务盖作废章，留作备查。

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合同的履约义务 “履约义务”可以理解为“合同中约定需要履行的义务”吗？
汪老师 | 提问时间：12/25 23:35

#初级职称#

可以这样理解。

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