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资产负债表，三个项目部门的可不可以分开
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:35

#实务#

你好不可以，资产负债表是单位为单元编制的

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去年有固定资产和无形资产卖出，有收益，汇算清缴需要填什么表
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:34

#实务#

你好 1. A100000 第14行：填资产处置收益 2. A105080：填处置的固资/无形资产原值、折旧摊销

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你好，发工资时预扣了个税，发完员工发现扣个税了，又变更了申报方式，本来是自行申报，那下个月申报个税时不用交这笔个税（100元），发工资时会计分录有个（贷:应交税费-应交个人所得税)，这个下个月不用交了我怎么做账呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

同学您好，您看我的理解对不对，您在发工资的时候，在工资表上先把这100元个税，在实发工资中扣除了，之后发现不用缴纳这100元了。如果是这样，您在发工资的时候借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：应交税费-个税 100 然后发现不需要缴纳个税借：应交税费-个税 100 贷：其他应付款-某员工 100 然后把这100元给员工借：其他应付款-员工100 贷：银行存款100

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我用柠檬云做账软件，2025年第4季度和2026年第1季度，经营收入和经营成本不同，为何企业所得税费用相同？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

因为所得税季报按本年累计利润计算，不是单季度。只要两年对应期间累计利润相同，所得税费用就一样，和单季收入成本无关。

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税务师实务2026年变化大吗
杨老师 | 提问时间：04/16 08:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年税务师《涉税服务实务》变动幅度预计10%-15%，不算“大改”，核心框架稳定，主要围绕新增值税法实施更新增值税申报流程、账务处理及案例，同步调整企业所得税预缴申报等政策相关内容，主观题占比提升至64%强化实务操作考查，基础考点与核心方法基本不变。祝您学习愉快！

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老师，您好！我们是纯外贸公司，出口成交方式是FOB，但是有货代开给我们的海运费发票，我们当月收到海运费发票账务处理及会计分录，隔2个月后支付这笔美金海运费发票账务处理及会计分录，支付的美金折算人民币大于发票上面人民币金额或小于发票人民币金额，分别计入哪个会计科目，摘要怎么写比较妥当。
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#实务#

收海运费发票借：销售费用 — 运杂费贷：应付账款付美金时借：应付账款借 / 贷：财务费用 — 汇兑损益贷：银行存款差额：多付走汇兑损失，少付走汇兑收益。

阅读 62

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老师，上个季度的增值税和所得税报错了，还可以网上更正吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#税务#

同学你好这个可以的

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医养结合的精神医院，在这里养老的病人是民政局直接拨款，他们在这里的医药费（包括住院和门诊）不用付，因为每个月民政局会拨款，但是这部分他们的发生的费用要怎么记账呢，比如本月门诊发生3万收入，医保报销2万，收到5千现金，剩下的5千怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：04/16 08:21

#实务#

剩下5000 元由民政局拨款，先挂应收账款 — 民政局，收到拨款再冲销。分录：发生门诊费用 3 万借：应收账款 — 医保 20000 借：库存现金 5000 借：应收账款 — 民政局 5000 贷：主营业务收入 30000 收到民政局拨款 5000 借：银行存款 5000 贷：应收账款 — 民政局 5000

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我们工厂是一般纳税人，4月份预交6月份的厂租79998元含5个点的税，4月份怎么记账，6月份怎么结余
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:20

#实务#

你好，借预付账款贷银行存款收到发票借制造费用79998/1.05=76188.57 应交税费进项税额3809.43 贷预付账款79998

阅读 8

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老师，我在2026年2月份发现公司多了一个银行账户，这个账户应该是5年前开通的，一直没有放在账上，2月份销户的时候账上还有3000来快钱，那这3000块钱放在哪个科目
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:19

#实务#

你好计入财务费用或者营业外收入

阅读 10

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为什么不用年有效利率复利5次呀？
周老师 | 提问时间：04/16 08:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算五年后本息和时，若使用年有效利率复利5次，就默认了每年复利一次，这与题目中每半年复利一次的条件不符。题目给定每半年复利一次，我们应先算出每半年的利率为5%÷2=2.5%，复利计息期数则是5×2=10期。然后按照复利终值公式，五年后的本息和=P×(F/P,i,n)=100000×(F/P,2.5%,10)=100000×(1+2.5%)^10=128008.45元。所以要依据每半年的利率和对应的复利期数来计算，而不是用年有效利率复利5次。祝您学习愉快！

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企业所得税三免三减半申报表，若项目的扣除成本存在不合规发票，在申报表中如何填写？是应该在三免三减半表里面成本栏里直接减，还是在纳税调整表里面其他中调增？还是其他方式？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:10

#税务#

在纳税调整表 A105000 其他栏调增，三免三减半表 A107020 按调整后所得填写，不在优惠表里直接减成本。

阅读 15

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所得税年报，以前年度的费用如何处理？产生的原因是未及时做税务登记，如何能税前抵扣，怎么处理比较好？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:06

#税务#

按5 年内追补扣除处理：费用真实、有凭证、不超 5 年，可税前扣除不能直接入今年，要更正对应年度所得税年报，专项说明原因调整后多缴税款可退税或抵税

阅读 20

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老师好！请问我这边向A公司借款电子银行承兑汇票50万，背书给B公司付货款，到第二个月把借款50万用银行存款还给A公司，分录怎么写？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:05

#税务#

1. 收到A公司借给你的承兑汇票50万借：应收票据—A公司 500000 贷：其他应付款—A公司 500000 2. 把汇票背书给B公司付货款借：应付账款—B公司 500000 贷：应收票据—A公司 500000 3. 次月用银行存款归还A公司50万借：其他应付款—A公司 500000 贷：银行存款 500000

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我们公司比如有100人在发工资，100人劳务派遣公司发工资，也是我们给钱她，这种季度所得税申报，人数和职工薪酬劳务派遣算吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:04

#税务#

你好，需要包括劳务派遣的人员和工资的

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如果今年用了以前年度损益科目调整的25年的东西，那么现在出26年第一季度季报的时候要调整资产负债表期初科目吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 07:56

#税务#

要调整。你在2026 年用 “以前年度损益调整” 改的是 2025 年及以前的账，那么： 2026 年一季度资产负债表的「期初数」（即 2026.1.1）必须调整对应调整：未分配利润、应交税费、相关资产 / 负债科目 2026 年一季度利润表不用改，只动资产负债表期初数。

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老师，新到一家公司，领导说让我看一下税报完了吗？我主要关注哪些点呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:55

#税务#

重点查这几项：增值税、附加税、个税、企业所得税是否已申报、已缴款印花税、房产税、土地使用税、工会经费、残保金等是否漏报核对申报状态无逾期、无欠税、扣款成功

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老师，你好，请问制造业的包装纸盒和打包装的木框，怎么怎么入账
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 07:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 9

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2026年4月有新规定，股东分红不用缴纳个人所得税吗？
李老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有股东分红都不用缴纳个人所得税。对于股东从上市公司取得的股息红利，如果持股期限超过一年，可以享受免税政策；非上市公司的分红则直接按照20%的比例税率征税；若持股期限超过一个月但不超过一年（含一年），个人所得税实际税负为20%，暂减按50%计入应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 413

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我是个体户，一家核定征收年收入70多万，一家查账征收60多万，到时汇算清缴要补税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

你好核定的没超过就不需要补税！查账的看利润这里

阅读 33

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项目的投资款可以备注项目吗
王一老师 | 提问时间：04/16 07:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以备注项目。备注项目能明确款项的用途和性质，便于公司进行账务处理和留存清晰的财务记录，避免后续财务核算时出现混淆，保证财务数据的准确性和可追溯性。比如备注“[项目名称]投资款”。祝您学习愉快！

阅读 84

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固定资产折旧年限最新规定2018是多少年？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 11:07

#会计实务#

根据最新的会计准则，固定资产折旧年限的规定是根据资产的类别和使用寿命来确定的。具体的折旧年限可能因不同的国家和地区而有所不同。因此，我无法提供准确的答案。建议您参考当地的会计准则或咨询专业会计师获取最新的固定资产折旧年限规定。

阅读 900

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利润降价问题公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/13 11:04

#会计实务#

利润降价问题公式是：利润降价 = 原利润 - 新利润其中，原利润是指在某个时间段内的利润金额，新利润是指在同一时间段内经过某种变动后的利润金额。通过计算利润降价，可以了解到利润的变动情况。

阅读 1348

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在中国个人所得税税率表中，每月1万的工资属于哪个税率档位？
王一老师 | 提问时间：12/13 11:02

#会计实务#

根据中国个人所得税税率表，每月1万的工资属于税率档位为25%。请注意，这是根据2021年的税率表来计算的，具体税率可能会根据年度变化而有所调整。建议在实际操作中参考最新的税率表。

阅读 1224

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如何根据房产税计算合理的租赁价格？
王一老师 | 提问时间：12/13 10:49

#会计实务#

根据房产税计算合理的租赁价格，可以按照以下步骤进行： 1. 确定房产税的计算方法：不同地区和国家的房产税计算方法可能有所不同，可以咨询当地税务部门或查阅相关法规来了解具体的计算方法。 2. 确定房产税的税率：房产税的税率通常是根据房屋的评估价值来确定的，可以查阅当地税务部门的信息或者咨询专业评估师来确定具体的税率。 3. 计算房产税的金额：根据房屋的评估价值和税率，可以计算出房产税的具体金额。 4. 考虑房产税对租赁价格的影响：房产税是房东需要承担的费用，因此在确定合理的租赁价格时，房产税的金额应该纳入考虑范围。可以根据房产税的金额，将其平摊到每月的租金中，从而确定合理的租赁价格。需要注意的是，除了房产税外，还有其他因素也会影响租赁价格，如房屋的地理位置、房屋的面积和设施、市场需求等。因此，在确定合理的租赁价格时，还需要综合考虑这些因素。建议在制定租赁价格前进行市场调研，了解当地类似房屋的租金水平，以便能够制定出具有竞争力的租赁价格。

阅读 896

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企业现金会计中的现金流量表有什么作用？
李老师 | 提问时间：12/13 10:44

#会计实务#

现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它记录了企业在特定会计期间内的现金流入、流出和净额。现金流量表的作用如下： 1. 提供现金流量信息：现金流量表提供了企业现金流量的详细信息，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量情况。这有助于投资者、债权人和其他利益相关者了解企业的现金流量状况。 2. 分析经营状况：通过分析现金流量表，可以了解企业的经营状况。例如，经营活动现金流入的增加可能意味着企业销售收入的增加，而经营活动现金流出的增加可能意味着企业成本的增加。 3. 评估现金流量风险：现金流量表可以帮助企业评估现金流量风险。例如，如果企业的筹资活动现金流出较大，可能意味着企业负债较高或者需要大量的资金来支持业务运营。 4. 辅助决策：现金流量表可以为企业的决策提供重要的参考依据。例如，通过分析现金流量表，企业可以确定是否有足够的现金流入来支付债务或投资新项目。 5. 比较不同企业的现金流量情况：现金流量表可以用于比较不同企业的现金流量情况。这有助于投资者和分析师评估企业的财务状况和经营绩效。总之，现金流量表对于了解企业的现金流量状况、评估风险、辅助决策以及与其他企业进行比较都具有重要作用。

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事务审计所还负责评估企业的内部控制制度是否健全和有效。
李老师 | 提问时间：12/13 10:43

#会计实务#

事务审计所在评估企业的内部控制制度时，通常会采取以下步骤： 1. 理解企业的内部控制制度：审计师需要了解企业的内部控制制度的设计、实施和运作情况。这包括了解企业的组织结构、职责分工、授权制度、审批流程、会计制度和信息系统等。 2. 评估内部控制的设计合理性：审计师需要评估企业内部控制制度的设计是否合理，是否能够有效地防止和发现错误、欺诈和不当行为。这包括评估控制活动的适当性、职责分离的有效性、授权制度的合理性等。 3. 评估内部控制的实施情况：审计师需要评估企业内部控制制度的实施情况，即制度是否按照设计要求执行。这包括评估企业内部控制政策、程序和控制活动的执行情况，以及员工对内部控制制度的理解和遵守情况。 4. 评估内部控制的有效性：审计师需要评估企业内部控制制度的有效性，即制度是否能够达到预期的控制目标。这包括评估内部控制对于防止和发现重大错误、欺诈和不当行为的效果，以及对企业财务报表的可靠性的影响。 5. 提供改进建议：根据评估结果，审计师可以向企业提供改进建议，以改善内部控制制度的设计和实施。这包括提供建议，如增加控制活动、加强职责分离、改进信息系统等，以提高内部控制的效果。总之，事务审计所在评估企业的内部控制制度时，旨在确定企业内部控制制度的强弱点，并提供改进建议，以确保企业的财务报告的可靠性和合规性。

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个税税率表中最高税率是多少？
李老师 | 提问时间：12/13 10:43

#会计实务#

个税税率表中最高税率是45%。

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数学税率的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/13 10:42

#会计实务#

数学税率的计算公式是：数学税率 = (税收收入 - 免税额) / (应税收入 - 免税额) * 100% 其中，税收收入是指纳税人实际需要缴纳税款的收入；免税额是指在计算税款时可以免除的金额；应税收入是指纳税人应当纳税的收入总额。举个例子，假设税收收入为10,000元，免税额为2,000元，应税收入为15,000元，那么数学税率的计算公式为：数学税率 = (10,000 - 2,000) / (15,000 - 2,000) * 100% = 57.14% 这个数学税率表示纳税人需要缴纳的税款占应税收入的比例为57.14%。

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小规模纳税人季度增值税报表中，如何正确填报超过30万的进项税额？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 10:27

#会计实务#

在小规模纳税人季度增值税报表中，如果进项税额超过30万，需要按照以下步骤进行正确填报： 1. 在季度增值税纳税申报表的第一栏“进项税额”中填报实际的进项税额金额，无需进行任何调整。 2. 在季度增值税纳税申报表的第二栏“免税销售额、不征税销售额及其他免税项目销售额”中填报实际的免税销售额、不征税销售额及其他免税项目销售额。 3. 在季度增值税纳税申报表的第三栏“应纳税额”中，按照公式进行计算：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 - 免税销售额 - 不征税销售额 - 其他免税项目销售额。 4. 如果计算结果为负数，说明小规模纳税人在该季度有税金结余。结余的税金可以抵扣下一季度的应纳税额，或者申请退税。需要注意的是，进项税额超过30万的小规模纳税人在填报季度增值税报表时，无需进行进项税额的调整，只需按照上述步骤进行填报。

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