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请解释下为什么，有点看不懂
苍鹭老师 | 提问时间：07/03 21:19

#CPA#

无效提问。解释什么？

阅读 2008

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这道题的成本为什么要除以1-10%呢?
梦梦老师~ | 提问时间：04/07 23:47

#CPA#

勤奋刻苦的同学您好，从农民手中购买烟叶，入账时按10%的抵扣率计算并抵扣了10%的进项税，是按买价的（1-10%）入账的，因管理不善造成损失，不允许抵扣进项税，计算进项税转出时，先除以（1-10%）算出来购买价，再乘以10%计算出来霉烂部分的进项税。

阅读 2008

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更换新设备的残值变现抵税/纳税-13500如何计算
李老师 | 提问时间：09/30 18:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法规定的来算，新设备每年折旧：2200000*（1-5%）÷10=209000；那么6年后新设备账面价值=2200000-209000*6=946000 实际的变现净收入为1000000 账面价值小于实际残值收入，形成残值收益，即1000000-946000=54000，再乘以税率是残值收益纳税即54000*25%=13500。祝您学习愉快！

阅读 2008

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我们一个项目是Epc项目，我想知道具体的流程
新新老师 | 提问时间：03/30 15:26

#CPA#

造价合约】EPC项目全过程管理流程梳理工程总承包模式，又称设计、采购、施工一体化模式，是指在项目决策阶段以后，从设计开始，经招标委托一家公司对工程项目的设计、采购、试运行等进行总承包。业主只负责整体的、原则的、目标的管理和控制，总承包商更能发挥主观能动性，运用其先进的管理经验为业主和承包商自身创造更多的经验，提高工作效率，减少协调工作量。本期将对EPC项目全过程管理流程进行梳理。 ▲EPC项目全过程管理总流程 01 - 项目市场经营阶段 - 市场经营阶段的主要工作内容包括：收集工程总承包项目信息、分析与筛选项目信息、跟踪项目等。一般由企业经营部门通过公开招投标、主动来电来函、客户介绍等多种渠道收集工程总承包项目信息。项目信息收集后，企业经营部门和技术支持部门综合项目规模、商务条件、风险因素、建设周期、市场需求等因素，对收集的项目信息进行分析，筛选出具有潜在投标价值的项目。之后，企业经营部门和技术支持部门负责对具有潜在投标价值的项目进行跟踪，收集项目建设方、项目背景、有利条件、不利因素等资料。 02 - 项目投标阶段 - 企业经营部门和技术支持部门在跟踪、收集潜在投标项目资料后，进行工程总承包项目投标准备。工程总承包项目投标阶段的主要工作包括：投标报名、购买招标及询价文件、标前评审、编制项目投标文件、递交投标文件、缴纳投标保证金、缴纳招标服务费（若有）、接收中标通知书等。在标前评审会中综合项目投标资质要求、规模、工期、技术可行性、商务条件、合同价格形式、付款条件、评分办法等因素，确定是否参与投标。 03 - 项目合同签约阶段 - 收到中标通知书后，工程总承包项目进入合同签约阶段。合同签约阶段的主要工作包括：合同起草、合同谈判、合同评审、合同签订、提供履约保函（保证金）等。 04 - 项目管理策划阶段 - 工程总承包项目合同评审通过或合同签订后，项目进入启动策划阶段。工程总承包项目管理启动策划阶段的主要工作包括：任命EPC项目经理、组建EPC项目部及任命项目团队、签订项目管理目标责任书、召开项目启动会议、编制项目管理计划与项目实施计划等。 1、任命EPC项目经理：工程总承包企业在EPC合同生效后，任命项目经理，并由企业法人代表签发书面授权委托书。按照规范要求，EPC项目经理应取得工程建设类注册执业资格或高级专业技术职称，具有相应的工作能力和管理经验，并得到建设单位认可。 2、组建EPC项目部及任命项目团队：工程总承包企业应根据项目类别、项目特点、投标文件和合同要求，按照标准化管理要求拟定项目组织架构和挑选项目部人员。项目部基本岗位包括：项目经理、项目总工（项目技术负责人）、采购经理、勘察经理、设计经理、施工经理、试运行经理以及各管理要素控制工程师等。项目部组织架构及团队人员信息确定后，经企业人事部门盖章后完成项目团队任命手续。 3、签订项目管理目标责任书：项目部组建后，企业依据项目合同内容、合同目标，编制项目管理目标责任书，并组织EPC项目经理共同签订。项目管理目标责任书的内容包括: 项目质量、HSE、进度、结算、文明施工等管理目标，双方的权利、责任与义务，考核与奖惩等内容。 4、召开项目启动会议：项目启动会议主要内容一般有：进行EPC合同交底和全过程项目管理交底，介绍项目背景、项目总体计划、主要利益相关方、相关参与部门配合事项、项目管理目标责任书等，重点讨论分析项目存在的风险及应对策略、重要的技术质量问题等。 5、编制项目管理计划与项目实施计划：EPC项目经理负责组织编制项目管理计划与项目实施计划。项目管理计划与项目实施计划包含项目设计、采购、施工等合同全过程工作，经批准后实施。项目管理计划作为项目部实施项目的企业内部指导性、纲领性文件，是编制项目实施计划的依据。项目实施计划需经建设单位确认后，作为项目部实施项目的操作性文件。项目经理应组织项目部人员对项目管理计划与项目实施计划进行交底。 05 - 项目实施阶段工程总承包项目管理启动策划工作完成后，进入项目实施阶段。工程总承包项目实施阶段主要工作包括：勘察设计、采购、施工等工作内容。 1、工程总承包项目勘察设计阶段：勘察设计管理的主要工作包括：开展勘察，编制初步设计文件、施工图设计文件等。EPC项目经理负责项目勘察设计阶段各项工作，组织勘察经理、设计经理分别开展勘察、设计管理，项目部其他成员参与。项目部设计经理负责编制设计计划和设计完工报告，报EPC项目经理审批。初步设计和施工图设计应体现与采购、施工的接口管理。工程总承包企业应按照合同要求进行优化设计，做好投资控制，确保限额设计，并控制施工图设计进度。施工图应进行设计可施工性分析，确保工程质量。施工图设计完成后，企业配合建设单位进行施工图审查及修编工作。 2、工程总承包项目采购（分包）阶段：工程总承包项目采购（分包）合同内容一般包括：土建、安装、设备采购、其他服务等。采购（分包）工作包括：提出采购（分包）需求（采购分包需求包括质量标准、技术参数、进度计划、需求数量等），编制采购（分包）招标文件及技术标准，开展采购（分包）招标工作，组织签订采购（分包）合同，进行采购（分包）合同交底，执行采购（分包）合同，采购（分包）总结及评价等。 3、工程总承包项目施工管理阶段：工程总承包项目施工过程主要控制内容包括：开工准备、编制施工组织设计、编制专项方案、施工过程管理。 06 - 项目收尾阶段 - 项目竣工验收通过后，进入收尾阶段。项目收尾阶段的主要工作包括：现场清理、项目竣工结算、竣工资料移交、项目总结、项目团队绩效考核、EPC项目部解散、工程保修与回访等。 1、现场清理：EPC项目部根据施工现场情况研究确定工地清理方案，EPC项目经理组织分包方开展工程清理及零星工作收尾、临时设施拆除、设施设备及剩余材料清理、场地清理、道路清理、废物垃圾清理、现场周边设施清理恢复等工作。 2、项目竣工结算：EPC项目部负责组织分包方依据项目施工图、竣工图、设计变更、现场签证、索赔等资料编制竣工结算报告。EPC项目部完成竣工结算报告编制后，将竣工结算报告报企业管理部门审核。审核通过后，由EPC项目部上报监理单位、建设单位审批。项目竣工结算报告审计通过后，EPC项目部负责项目尾款催收。依据经审计的竣工结算报告，EPC项目部负责组织各分包方（供应商）编制结算报告。经审批的分包方结算报告作为合同结算的依据。 3、竣工资料移交：项目竣工验收通过后，EPC项目经理组织项目分包方编制其合同范围内的项目竣工资料，EPC项目部在汇总分包方竣工资料的基础上，整理形成工程总承包项目竣工资料。EPC项目部在向建设单位及建设档案管理部门移交项目竣工资料时，同步向建设单位提交使用说明书、工程保修书。 4、项目总结：项目收尾完成后，EPC项目经理负责组织项目部成员就项目实施经验进行总结，形成项目总结报告。总结报告应包含：项目进度、质量、 HSE、合同及费用、档案（信息）等方面的执行情况及经验和教训，以及对项目分包方、供应商履约情况的评价。项目总结报告是工程总承包企业获取知识和累积经验的重要途径。 5、项目团队绩效考核：项目收尾完成后，企业应组织相关部门按照绩效考核办法，对项目团队进行考核。工程总承包企业应推行项目经理负责制。 6、EPC项目部解散：工程总承包项目收尾工作完成后，EPC项目经理负责EPC项目部解散工作。项目解散申请经企业主管部门审批同意后，项目部解散。 7、工程保修与回访：项目移交后，企业还需负责缺陷责任期内的缺陷修复和质量保修期内的质量保修工作。缺陷责任期满后，完成质保金的清收。企业应建立工程回访机制，通过工程回访增强顾客对售后服务的满意程度。

阅读 2007

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定金合同是要式法律行为吗？？
金老师 | 提问时间：03/23 20:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：定金合同是要式法律行为。要式法律行为是指法律规定必须采取一定形式才能成立的法律行为，如果不符合法定形式，该法律行为就不能成立。而定金合同应当采取书面形式，是要式合同。祝您学习愉快！

阅读 2007

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老师贷方计入其他综合收益，不就是收益增加了吗
王晓晓老师 | 提问时间：05/15 10:36

#CPA#

非转投的时候，公允价小于账面价值，借方差额计入公允价值变动损益

阅读 2006

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我记得课程中都是说在强式有效市场才没有超额收益，但习题中却都不是这么说的。这是为什么？
周老师 | 提问时间：06/15 08:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：技术分析、基本面分析和各种估值模型都是无效的，各种投资基金就不能取得超额收益，即与市场整体的收益率大体一致关于这一点，只要市场达到半强式有效就可以实现如果市场是强式有效，是利用任何信息，包括内部信息都不能获得超额收益。所以题目没有问题祝您学习愉快！

阅读 2006

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注册会计师考试那个课程比较容易？
夏春燕老师 | 提问时间：04/08 12:35

#CPA#

同学注册会计师考试相对课程都是比较不容易的

阅读 2005

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下列各项中，在对境外经营财务报表进行折算时选用的有关汇率，符合会计准则规定的有（　　）。（2015年改编） A．股本采用股东出资日的即期汇率折算 B．其他债权投资采用资产负债表日即期汇率折算 C．未分配利润项目采用报告期平均汇率折算 D．营业收入采用当期平均汇率折算
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/30 23:35

#CPA#

A,B,D选项C，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算，“未分配利润”项目无须折算，可以通过计算得到，期末未分配利润=期初未分配利润+本期净利润结转金额-本期提取盈余公积及分配现金股利减少金额等。

阅读 2005

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（2）甲公司2020年度财务报表存在一笔未更正错报，系将销售推广费1200万元误计入管理费用所致。因该错报是分类错报，且不影响关键财务比率，A注册会计师认为该错报不重大，同意管理层不予调整。老师，1200万元已经是大额的了，为什么这里注册会计师的做法是恰当的？
晃晃榴莲老师 | 提问时间：08/02 17:06

#CPA#

同学，你好，虽然金额重大，但他是分类错报，不影响经营利润和关键指标，所以是可以不调整的。对重分类错报可以更宽容的。

阅读 2005

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老师麻烦帮我借此下给下步骤谢谢
朴老师 | 提问时间：07/03 16:18

#CPA#

同学你好你的问题是啥上面没有问题

阅读 2004

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老师，报表上的其它应收款可能为负数吗
bamboo老师 | 提问时间：04/08 17:22

#CPA#

您好报表上的其它应收款有可能为负数

阅读 2004

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权益法下，初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的两者之间的差额，作营业外收入处理。而成本法转换为权益法时，其剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算的原投资单位应享有被投资单位净资产公允价值的份额的差额，却要调整留存收益，这是为什么？借：长期股权投资——投资成本贷：盈余公积利润分配——未分配利润
注会会计老师 | 提问时间：07/27 16:36

#CPA#

因为这是属于追溯调整，调整的是当初初始入账时刻的营业外收入，由于是以前期间的，所以计入禄存收益

阅读 2004

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烟叶税是否也是计入成本中，而不是计入税金及附加
注会会计老师 | 提问时间：08/23 17:13

#CPA#

缴纳的烟叶税应该并入烟叶成本入账，具体账务处理如下：烟叶尚未提回时，根据有关收购凭证等作账务处理：借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款应交税费-烟叶税烟叶提回入库时，根据收货单等凭证作账务处理：借：库存商品贷：在途物资缴纳烟叶税时借：应交税费——烟叶税贷：银行存款

阅读 2004

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请问一下老师我参加了成人高考，今年6月才毕业，（现在没有毕业证）报名的话，毕业年月和学历这里应该填什么呢是填我专科的信息还是填即将毕业的本科信息呢
小菲老师 | 提问时间：04/08 20:49

#CPA#

同学，你好填专科学历

阅读 2003

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这道题是怎么判断出来是出售的
cindy赵老师 | 提问时间：04/08 19:26

#CPA#

您好，稍等老师输入下明细。

阅读 2003

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差别优势的概念及适用场景。
廖君老师 | 提问时间：04/08 05:49

#CPA#

您好，1.通过向客户提供有别于其他竞争对手的独特产品或服务，而形成的优势 2.适用内外差别方面：内在差别是指产品的使用价值和使用价值实体的工艺制作方面有的差别。外在差别是指形式产品和延伸产品方面有的差别

阅读 2003

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1.计算税后利息率时分子是广义的税后利息费用（即包括公允价值变动损益等）。2.计算简化的经济增加值调整后的税后经营业利润，用的仅仅是财务费用下的利息费用 3.计算债务现金流等于净负债减去税后利息费用的增加，这个税后利息费用是广义的，还是指财务费用下的利息费用？关于这个老师可以给个总结吗？
汪老师 | 提问时间：08/17 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总结：计算税后利息率时，分子是广义的税后利息费用。计算简化的经济增加值调整后的税后经营业利润，使用的仅仅是财务费用下的利息费用。计算债务现金流时，税后利息费用是广义的，包括了公允价值变动损益等。但是一般做题的时候也很少涉及公允价值变动损益之类的，通常都是涉及利息费用~ 祝您学习愉快！

阅读 2003

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单位人民币卡账户和基本账户是同一个账号吗？如果是，为什么说单位人民币卡账户不能存取现金，而基本户可以存取现金呢？
汪老师 | 提问时间：08/12 09:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，各有各的账号的。单位人民币卡账户指的是单位用来进行人民币相关业务结算的银行卡账户,该账户只能进行转账,不能存取现金。祝您学习愉快！

阅读 2002

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老师想请问我截图中的问的减值准备属于谁的？
miao | 提问时间：07/04 23:41

#CPA#

同学您好，属于持有待售资产简直准备

阅读 2001

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假如我是一家餐馆，是一般纳税人，我从农民买蔬菜可以计算抵扣进项，从一般纳税人买蔬菜却不能抵扣，是这样吗
王璐璐老师 | 提问时间：04/08 17:19

#CPA#

你好是的哈实务是这样的哈

阅读 2001

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甲公司为建造一项固定资产于2×22年1月1日发行5年期公司债券。该债券面值总额为5000万元，票面年利率为6%，发行价格为5216.47万元，每年年末支付当年利息，到期还本。建造工程于2×22年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2×22年度发生的资产支出如下：1月1日支出1200万元，6月1日支出1500万元，12月1日支出1500万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0.3%。假定不考虑其他因素，2×22年度专门借款利息费用资本化金额是（　　）万元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 17:00

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，该专门借款闲置资金分别为：1月1日到5月31日4016.47万元（5216.47-1200），6月1日到11月30日2516.47万元（4016.47-1500），12月1日到12月31日1016.47万元（2516.47-1500）。2×22年度专门借款利息费用资本化金额=5216.47×5%-（4016.47×0.3%×5+2516.47×0.3%×6+1016.47×0.3%×1）=152.23（万元）

阅读 2000

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控制测试；为什么评估的控制有效性越低，确定的可容忍偏差率越高，样本规模越小
审计老师 | 提问时间：03/12 11:25

#CPA#

现在是预计控制运行有效的可能性低，所以此时的重点不是控制测试，而是实质性程序，因此要减少控制测试的执行，所以要确定较高的可容忍偏差率，从而在较小的范围内实施控制测试程序。当计划评估的控制有效性程度有效性越低时，此时就不再依赖内部控制了，所以说可容忍偏差率越高。

阅读 2000

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你好，老师请教一个问题，CPA会计教材中234页有个例子：企业发行一项5 年后以现金强制赎回的非累积优先股。在优先股存续期间内，企业可以自行决定是否支付股利。这一非累积可赎回优先股是一项复合金融工.感觉较难理解，首先这个优先股属于强制赎回的，企业不能无条件避免交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，应该定义为金融负债，同时特殊金融工具中可回售工具分类为权益工具的五个特征得不到满足，为什么教材将其定义为复合金融工具啊？
于老师 | 提问时间：07/17 14:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非累积可赎回优先股，因为股利不可累积，可以无条件的避免支付现金或其他金融资产的义务，具有权益成分，因此是复合金融工具祝您学习愉快！

阅读 2000

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计算会计利润时，第四项实发工资、福利费、工会经费、职工教育经费不扣除吗
王璐璐老师 | 提问时间：05/05 20:11

#CPA#

你好，要扣除的哈，但这些已经进了之前说的管理费用，销售费用的哈

阅读 1999

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老师，2021年的材料发票怎么做到账里，已经抵扣进项税了，成本这块怎么处理
东老师 | 提问时间：04/08 05:38

#CPA#

您好，您的意思是2021的材料票做到了2024年账里是吗

阅读 1998

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为什么债权投资属于货币性资产，而其他债权投资不属于?
Jane老师 | 提问时间：08/18 23:01

#CPA#

您好！债权投资是以收取本金和利息为目的，结果是固定且可以确定的，所以是货币性资产其他债权投资是以收取本金和利息以及出售赚取差价为目的，结果不是固定或可以确定的，因为随时可能出售，出售金额也是不确定的，所以是非货币性资产

阅读 1998

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固定利率换浮动利率的利率互换合约会导致企业支付双份利息吗？比如，甲目前一份负债1000万是5%固定利率，和乙签订1000万的浮动利率合同，后来市场利率降到3.5% ，则乙应支付甲1000*5%=50万利息，甲支付乙1000*3.5%=35，甲最终承担利息=（50 35）-50=35. 那么如果情况相反市场利率没有下降，反而上升到6%，是否意味着甲要支付给债权人利息1000*5%=50另加给乙的利息1000*6%=60？同时乙需付甲50，则甲承担50（60-50）=60？
小丸子老师 | 提问时间：09/15 16:40

#CPA#

同学你好！利率互换是指两笔货币相同、债务额相同（本金相同）、期限相同的资金，作固定利率与浮动利率的调换。这个调换是双方的，如甲方以固定利率换取乙方的浮动利率，乙方则以浮动利率换取甲方的固定利率，故称互换，不会导致企业支付双份利息的哈。

阅读 1997

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增值税差额征税的有哪些？
郭老师 | 提问时间：07/27 14:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师为您总结一下，希望可以帮助您理解记忆 1.差额计税：一般计税方法下金融商品转让（6%）销售额＝（卖出价－买入价）/1.06 1.金融商品转让，不得开具增值税专用发票。 2.卖出价和买入价均为含税金额，买入价可选加权平均或移动加权平均法确定，36个月不变。 3.转让出现的正负差，以盈亏相抵后余额为销售额。负差年内可结转，但不得转入下年。经纪代理服务（6%）扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费签证代理（6%）扣除支付给外交部和驻华使（领）馆的签证费、认证费代理进口免增值税货物（6%）销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款航空运输销售代理企业（6%）境外航段机票代理服务，应扣除向客户收取并支付给其他单位或个人的境外航段机票结算款和相关费用航空运输企业（9%）销售额不包括代收的机场建设费和代售其他企业客票代收转付的价款客运场站服务（6%）扣除支付给承运方的运费【提示】货运场站全额计税。旅游服务（6%）可选择差额计税，扣除向购买方收取并支付给他人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团企业旅游费人力资源外包（6%）销售额不包括受客户委托代为向客户单位员工发放的工资及代理缴纳的社保、住房公积金一般纳税人：6%，销项－进项可选简易计税 5% 小规模纳税人：3% 劳务派遣（6%）一般纳税人： 1.全额一般计税：6%，销项－进项 2.差额简易计税:5% 扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金小规模纳税人： 1.全额简易计税：3% 2.差额简易计税：5% 房企一般纳税人销售房地产（选择简易计税老项目除外）（9%）可扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款。具体可扣除内容包括： 1.向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益。 2.取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用。【提示1】转让方式取得土地的可正常抵扣进项，无需差额计税。【提示2】扣除的地价款应和收入相配比。【提示3】房企受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房企向政府部门支付的土地价款：（1）房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司；（2）政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变；（3）项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。【提示4】计算公式销售额＝（收入全额－允许扣除的土地价款）/（1＋9%）当期允许扣除的土地价款=（当期销售建筑面积÷可供销售建筑面积）×支付的土地价款 2.差额计税-简易征收建筑服务正常税率9% 简易计税3%，扣除支付的分包款销售不动产正常税率9% 简易计税5%，扣除不动产买价或作价物业管理正常税率6% 简易计税3%，收水费的应扣除支付的自来水水费劳务派遣正常税率6% 差额简易计税5% 扣除代用工单位支付给派遣员工的工资、福利、社保、住房公积金 3.融资租赁和融资性售后回租（实务中很少有小规模纳税人）融资租赁全部价款和价外费用-借款利息（债券利息）-车辆购置税有形动产，13%，一般计税融资性售后回租全部价款和价外费用（不含本金）-借款利息（债券利息） 6%，一般计税祝您学习愉快！

阅读 1996

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分公司将固定资产转移给总公司增值税视同销售吗，转移资产总分公司会计分录如何做
欧阳老师 | 提问时间：05/25 19:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从税法上来讲，总分公司相互之间调拨货物，增值税是否需要视同销售，主要是看总分公司是否在同一个县（市），目的是否用于销售。若总分公司不在同一个县（市）且收货方收到货物后目的是对外销售，则这样的调拨货物增值税需要视同销售。单纯的内部调拨，比如只是用于收货方内部使用等的不需要视同销售。会计分录为：借：总部固定资产账户贷：分支机构固定资产账户祝您学习愉快！

阅读 1996

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