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老师，请教我公司一般纳税人，6月份修改汇算清缴表时有一笔去年工资未发（2024年初有应付工资数）调增，交了企业所得税。请问汇算清缴后，账上这笔应付工资要做怎样一笔分录？
郭老师 | 提问时间：07/05 22:59

#中级职称#

这个工资以后也不发放了，借应付职工薪酬工资，贷利润分配未分配利润

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老师，往来科目一般做其他应付好还是其他应收好？
小锁老师 | 提问时间：07/05 17:34

#中级职称#

您好，一般是其他应付好的，这个

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老师，财管第一章风险与收益那一节里的风险收益率或者风险补偿率是什么意思？为什么还要补偿啊
王雁鸣老师 | 提问时间：09/24 16:27

#中级职称#

同学你好，风险收益率或者风险补偿率，是投资人因承担投资风险而要求的超过货币时间价值的那部分额外报酬与投资的比率，因为承担了风险就要求补偿的。

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如何识别销售合同中单项履约义务？
易老师 | 提问时间：12/01 12:50

#中级职称#

同学您好，收入准则当中收入确认、计量分五步：识别与客户订立的合同，识别合同中的单项履约义务，确定交易价格，将交易价格分摊至各单项履约义务，履行各单项履约义务时确认收入。其中，第一、二、五步属于收入确认，第三、四步涉及到收入计量。收入确认步骤，合同的识别还算简单，识别难度出在合同当中包含的单项履约义务。履约义务其实说明了一个问题：要求你做什么事情；“可明确区分商品”反映的是做一件事，还是做几件事。明白了单项履约义务和可明确区分的关系也就明白为何对取得商品控制权时需要判断履行义务是时点义务还是时段义务：对于时段义务需要企业应当选取恰当的方法来确定履约进度；对于在某一时点履行的履约义务，企业应当综合分析控制权转移的迹象，判断其转移时点。

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甲公司以账面价值200万元的库存商品(增值税率17%、计税价格300万元)和300万元的货币资金购入乙公司80%的股权，从而成为乙公司的母公司。该项股权购买事项之前，乙公司的股东权益为800万元(其中股本500万元，资本公积200万元、盈余公积和未分配利润各50万元)，甲公司的股东权益为2000万元，假定股权购买日乙公司的可辨认净资产公允价值为850万元(增值部分是由于存货评估价值大于账面价值而产生的)。要求： (1)假设合并前甲、乙公司不属于同一控制方，请进行甲公司取得乙公司股权的账务处理，并编制股权取得日合并报表工作底稿中的有关抵消分录； (2)假设合并前甲、乙公司同属于一个企业集团，请进行甲公司取得乙公司股权的账务处理，并编制股权取得日合并报表工作底稿中的有关抵消分录；
何何老师 | 提问时间：06/22 10:17

#中级职称#

（1）非同控借：长期股权投资 651 贷：主营业务收入 300 应交税费-应交增值税（销项税额）51 货币资金 300 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 借：存货 50 贷：资本公积 50 借：股本500 资本公积250（200+50）盈余公积 50 未分配利润 50 营业外收入 29 贷：长期股权投资 651 少数股东权益 170（850*20%）（2）同控借：长期股权投资 640（800*80%）贷：库存商品 200 应交税费-应交增值税（销项税额）51 货币资金 300 资本公积 89 借：股本 500 资本公积 200 盈余公积 50 未分配利润 50 贷：长期股权投资 640 少数股东权益 160

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请问为什么长期股权投资权益法转成本法只需要把权益法账面价值结转，而权益法转成本法要当做处置处理，差额计投资收益或者盈余公积，利润分配未分配利润
朴老师 | 提问时间：07/05 09:18

#中级职称#

长期股权投资权益法转成本法时，只需要把权益法账面价值结转，而不是当做处置处理并计算差额，原因在于权益法转为成本法只是核算方法的改变，并不视为实际的股权处置行为。在权益法下，投资方会根据被投资企业的所有者权益变动来调整长期股权投资的账面价值。当转为成本法核算时，由于成本法核算相对简单，通常只关注初始投资成本以及追加投资成本，不需要像权益法那样持续跟踪被投资企业的所有者权益变动。将权益法账面价值直接结转为成本法下的初始投资成本，可以保持核算的连贯性和一致性。而权益法转成本法当做处置处理并差额计投资收益或者盈余公积、利润分配未分配利润的说法并不准确。

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：1.2020年8月20日，甲企业与乙公司签订一份销售合同，双方约定，2021年1 月15日，甲企业按每台50000元的价格向乙公司提供 A 机床20台。2020年 12月31日，甲企业结存 A 机床20台，单位成本为47000元。2020年12月31日该机床的市场销售价格为8000元／台。估计发生的销售费用和税金为2000 元／台。要求：根据上述资料，分别回答下列问题（单位：元）。 (1）计算有合同约定的20台机床的成本。 (2）计算有合同约定的20台机床的可变现净值。
暖暖老师 | 提问时间：06/03 11:19

#中级职称#

1）计算有合同约定的 20 台机床的成本 20*47000=940000 2）计算有合同约定的 20 台机床的可变现净值。 20*50000=1000000 3）判断有合同约定的 20 台机床没有减值

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效力待定民事法律行为，为什么善意想对人有撤销权，可撤销民事法律行为应该是已经生效的法律行为，待定为啥可以撤销
王一老师 | 提问时间：09/07 10:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：效力待定民事法律行为中，善意相对人拥有撤销权，是因为在行为人无权代理或限制行为能力的情况下，相对人在不知情的情况下与行为人进行的交易可能并非出于真实意愿。因此，为了保护善意相对人的利益，法律赋予了他们撤销该交易的权利。这种撤销权的存在使得善意相对人可以在不知情的情况下，通过行使撤销权来终止已经生效的民事法律行为。在可撤销民事法律行为中，撤销权的存在是因为行为人一方存在欺诈、胁迫、重大误解或显失公平等情形，导致行为人并非自愿或真实地做出行为。这种情况下，法律允许受到损害的一方撤销已经生效的民事法律行为，以便保护他们的利益和维护交易的公平性。祝您学习愉快！

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老师您好:1.债务人以持有联营合营企业长期股权投资偿还债务,还需要结转权益法下其他综合收益及资本公积的金融入投资收益或留存收益吗?2.债务人以控制的子公司的长期股权投资偿还债务,是否债务的账面价值与长期股权投资的账面价值的差额直接计入投资收益即可?多谢老师
金老师 | 提问时间：06/24 10:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.债务人以持有联营合营企业长期股权投资偿还债务，还需要结转权益法下其他综合收益及资本公积的金融入投资收益或留存收益吗? 需要。债务人应将所清偿债务账面价值与偿债长期股权投资账面价值的差额计入投资收益，并将权益法下确认的其他综合收益及资本公积转入留存收益。 2.债务人以控制的子公司的长期股权投资偿还债务，是否债务的账面价值与长期股权投资的账面价值的差额直接计入投资收益即可? 是的。债务人应将所清偿债务账面价值与偿债长期股权投资账面价值的差额直接计入投资收益。祝您学习愉快！

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法人打入款备注的借款，是：借银行存款，贷其他应付款吗
耿老师 | 提问时间：04/06 19:37

#中级职称#

你好！是的，借款计入其他应付款

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老师请问：每年付现成本。付现成本啥意思。
新新老师 | 提问时间：08/16 11:12

#中级职称#

付现成本亦称现金支出成本。那些由于未来某项决策所引起的需要在将来动用现金支付的成本。当企业资金紧张，又无应收账款可以收回，而向市场上筹措资金又比较困难或借款利率较高时，在此情况下企业面临如何以较低的成本进行采购的决策。决策者在此类决策分析过程中对付现成本的考虑，往往会比对总成本的考虑更为重视，并会选择付现成本最小的方案来代替总成本最低的方案。非付现成本指的是企业在经营期不以现金支付的成本费用。

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盛隆公司2019年年末现金余额为110000元，每季季末最低现全余额为100000~150000元。预计2020年4月添置一套价值600000元的设备，当季支付50%，第3、4季度分别支付20%和30%。企业现有未到期长期借款400000元，年利幸8%，每年年末付息。另获得银行3月期贷款授信额度500000元，年利率为10%，贷款额为10000的倍数，每季季初借入，下季季初还本付息。预计第4季度以现全300000元对外投资入股。预计每季缴纳所得税45000元（假定不考虑其他税费）。根据上述资料，编制盛隆公司2020年度现金预算
木木老师 | 提问时间：06/13 17:02

#中级职称#

你好，现金预算表格发出来

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背题是什么意思？我看跟答题的内容是一样的啊老师
嘟嘟老师 | 提问时间：11/03 09:50

#中级职称#

同学你好背题就是题目和答案都会显示出来，直接看，不用自己先做

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A公司为增值税一般纳税企业，适用的所得税税率为25%。本年12月，发生下列业务：（1）2日，向泰安公司赊销C商品一批，成本25万元，不含税售价40 万元,增值税68000元，已交付完毕。现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。（2）4日，销售D商品一批，成本15万元，价款为20万元，增值税额3 4000元，收到一张期限为60天的无息商业承兑汇票。（3）15日，收到前欠商品货款并存入银行。（4）17日，用银行存款支付罚款2万元。（5）20日，计提销售部门设备折旧2000元，行政部门设备折旧5000 元。计提本月短期借款利息10000元。 (6)假设本年度不存在所得税纳税调整因素,计算本年应交所得税。（7）将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目（8）结转“本年利润”科目。（9）本期净利润计提法定盈余公积。求会计分录
邹老师 | 提问时间：11/30 16:05

#中级职称#

你好，数据麻烦自行带入（1）2日，向泰安公司赊销C商品一批，成本25万元，不含税售价40万元,增值税68000元，已交付完毕。现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）（2）4日，销售D商品一批，成本15万元，价款为20万元，增值税额34000元，收到一张期限为60天的无息商业承兑汇票。借：应收票据，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）（3）15日，收到前欠商品货款并存入银行。借：银行存款，财务费用，贷：应收账款（4）17日，用银行存款支付罚款2万元。借：营业外支出，贷：银行存款（5）20日，计提销售部门设备折旧2000元，行政部门设备折旧5000元。计提本月短期借款利息10000元。借：销售费用，管理费用，贷：累计折旧借：财务费用，贷：应付利息 (6)假设本年度不存在所得税纳税调整因素,计算本年应交所得税。借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税（7）将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目借：主营业务收入，贷：主营业务成本，销售费用，管理费用，财务费用，本年利润（8）结转“本年利润”科目。借：本年利润，贷：利润分配—未分配利润（9）本期净利润计提法定盈余公积。借：利润分配—提取的法定盈余公积，贷：盈余公积—法定盈余公积

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付款人名称是绝对记载事项票据里，那为什么这个可以更改更改没说导致票据无效呢？什么意思
王超老师 | 提问时间：08/08 16:54

#中级职称#

你好这个是必须记载事项，但是没有说不可以更改举一个例子，比如张三是个人名，他必须要有姓名，但是不代表他后面不可以更改名字叫李四的

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请问静态回收期和动态回收期有什么区别
王超老师 | 提问时间：07/15 08:02

#中级职称#

你好差别在于时间价值动态回收期需要将投资引起的未来现金净流量进行贴现，是未来现金净流量的现值等于原始投资额现值时所经历的时间。静态回收期指直接用未来现金净流量累计到原始投资数额时所经历的时间。即动态回收期是考虑货币时间价值的，而静态回收期不考虑货币时间价值。

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某企业计算投资新建一个生产车间，设备投资1005000元，使用寿命10年，以及固定资产的净产值5000元，按直线法折旧。建设期初需投入营运资本150000元。投产后，预计每年的营业收入为500000元，所得税税率为25%。运营成本（含折旧费）每年为300000元，管理费用（假设没有折旧）为50000元，财务费用为80000元，且全部为支付银行借款的利息费用。要求：计算该项目计算期内各年的现金净流量。
财管老师 | 提问时间：10/31 23:28

#中级职称#

您可以把具体的疑问写出来，因为这里面的细节很多，您可以对着答案然后找出您有疑惑的地方，方便老师有针对性的帮您解答

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债权投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息的，应单独确认为应收项目。这道题，取得时是按面值和交易费用之和，不是公允价值吧？
牛牛老师 | 提问时间：07/30 23:52

#中级职称#

你好！引用题目的说法是正确的。

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D选项银行存款偿还短期借款流动负债不是减少了吗？(分母减少)，银行存款也减少（分子减少），比率应该不变啊？不明白
悠然老师01 | 提问时间：11/12 20:09

#中级职称#

...

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老师，边际收入等于边际成本时，为什么利润将达到最大值
王超老师 | 提问时间：06/22 16:31

#中级职称#

你好只要你的边际收入大于边际成本，你就可以继续卖，继续生产，利润会上升，不封顶，当然没有最大的说法，同时，利润可以用以补贴之前的沉没成本。

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Rf+1.6(Rm-Rf)=21% Rf+2.5(Rm-Rf)=30% 已知这两个式子怎么求Rf和Rm
玲竹老师 | 提问时间：08/06 07:04

#中级职称#

您好您可以参照下面图片

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债务重组，债权方取得股权转让（交易性金融资产）的入账价值是按合同日的公允价还是按取得日的公允价？
中级会计实务老师 | 提问时间：07/22 18:08

#中级职称#

取得金融资产的入账价值，以股权转让完毕日的公允价值作为入账价值。

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甲公司2020年有关资料如下：（1）甲公司2020年度取得主营业务收入6500万元，其他业务收入1200万元，其他收益220万元，投资收益1260万元，资产处置收益230万元，营业外收入190万元；发生主营业务成本4000万元，其他业务成本1000万元，税金及附加200万元，销售费用950万元，管理费用650万元，其中研发费用500万元，财务费用300万元，公允价值变动净损失100万元，资产减值损失200万元，信用减值损失150万元，营业外支出550万元，所得税费用420万元。请问甲公司的营业利润，利润总额和净利润为多少？（2）结转损益类科目余额，写出对应的会计分录。（3）结转净利润，写出对应的会计分录。（4）按税后净利润的10%提取法定盈余公积，写出对应的会计分录。（5）向投资者宣告分配现金股利300万元，写出对应的会计分录。（6）分派每股面值1元的股票股利50万元
肉肉老师 | 提问时间：12/03 10:24

#中级职称#

你好同学，这个题目涉及的内容比较多，请稍等。

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某公司拟更新一台旧设备，以提高效率降低营运成本。旧设备原值85000元，净值为55000元，按直线法计提折旧，年折旧额为10000元，已用3年，尚可使用5年，5年后残值为5000元。旧设备的变现价值为35000元。使用旧设备每年收入80000，付现成本60000元。新设各购置价格为126000元，可用6年，报废时残值6000元，按直线法折旧，年折旧20000元。使用新设备每年可增加收入12000元，同时降低营运成本17000元。假定贴现率为10%，所得税率为25%。请作出设备是否要更新的决策。
若言老师 | 提问时间：10/16 11:38

#中级职称#

同学你好折旧=24000-10000=14000 NCF0=-126000+35000=-91000 NCF1-4=（120000+17000）*（1-25%）+14000*25%=25250 NCF5=25250+（6000-5000）=26250 NPV=5338.60 更新设备

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某投资项目的期限为5年，投资期为1年，原始投资额现值为2500万元，现值指数为1.6，资本成本为10%，（P/A，10%，4）＝3.1699，（P/A，10%，5）＝3.7908，则该项目年金净流量为（　）万元。 A.305.09 B.1055.19 C.395.69 D.1200
廖君老师 | 提问时间：07/06 13:28

#中级职称#

您好，选C 净现值=2500*1.6-2500=1500(万元)。年金净流量=1500/(P/A,10%,5)=1500/3.7908=395.69(万元)

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关于工资表的做法，有两种模式，如下图所示。按照个税的申报来讲，收入是要填写应发工资，但是这两种工资表的模式下，应发工资一个是5700，一个是6000，我就觉得这样子很奇怪啊，一个按照5700计算个税，一个按照6000计算个税，但是到手的工资却都是5150.我很奇怪，是不是我的理解哪里出错了？请老师解答
秦枫老师 | 提问时间：06/08 11:57

#中级职称#

5700 ，申报个税按照应付工资申报，正常单位的应发工资=基本工资+绩效工资+补贴-考勤 =5700 （扣除考勤后的工资）再去减社保公积金，申报个税也是收入填5700 填社保填公积金算个税！你按照6000算出来的个税是不可能一模一样的，如果你按照6000申报 300是不允许你减除的

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老师，合并财务报表调整净利润不是不考虑内部交易么？
于老师 | 提问时间：08/15 09:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，不考虑内部交易，说的是将长投从成本法调整为权益法，确认子公司净利润的份额时，对子公司净利润的调整不考虑内部交易。但是合并利润表中是要考虑母子公司的利润和内部交易利润的。要将内部交易利润中尚未实现的部分扣除。祝您学习愉快！

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2×19年1月1日，甲公司经批准发行5年期、面值为10 000 000元的债券。债券的发行收入扣除发行费用后的净收入为10 432 700元。债券的票面利率为6%，债券利息于每年12月31日支付。债券本金于到期日一次偿还。该债券的实际利率为5%。假定公司发行债券筹集的资金专门用于厂房建设，建设期为2×19年1月1日至2×20年12月31日。请编制2019-2024各年的会计分录，保留两位小数
郭老师 | 提问时间：04/27 18:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参照下面例题，然后自己动手做一下您贴的这道题目，思路是一样的。请将您做的过程提交上来，老师再帮您检查和补充。根据您这个题目，在厂房建造期间的债券实际利息费用，是符合资本化条件的，要计入在建工程。【案例引入】甲公司经批准于2018年12月31日发行债券10 000张，每张面值100元，票面利率6%，期限4年，每年末付息，到期还本。发行价为每张110元，券商发行费用为30000元，自发行收入中内扣。债券溢折价采用实际利率法摊销，则甲公司的账务处理如下：　　①首先计算此债券的内含利率r：　　110×10000－30000＝100×10000×6%×（P/A，r，4）＋100×10000×（P/F，r，4）　　经内插法测定，r≈4.07% 　　②发行时的会计分录　　借：银行存款　　　　　　1 070 000 　　　　贷：应付债券——面值　　1 000 000 　　　　　　　　　　——利息调整　 70 000　　　③各期利息费用计算表日期利息费用支付现金应付债券摊余成本 2018年12月31日 1 070 000 2019年12月31日 43 549 60 000 1 053 549 2020年12月31日 42 879.44 60 000 1 036 428.44 2021年12月31日 42 182.64 60 000 1 018 611.08 2022年12月31日 41 388.92 1 060 000 0 　　2019年末利息费用的账务处理如下　　借：财务费用或在建工程　　43 549 　　　　应付债券——利息调整　16 451 　　　　贷：应付利息　　　　　　　60 000 　　借：应付利息　　　　　　　60 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　60 000 　　2020年末、2021年末、2022年末的分录均参照上述处理。　　④到期还本付息时　　借：应付债券——面值　 1 000 000 　　　　贷：银行存款　　　　　 1 000 000 祝您学习愉快！

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经济法问题，老师，监事人数不少于3人吧，敲重点里有一个选项，监事会成员不得少于5人，是正确的，这两说法不一致呀，哪个是对的？
bamboo老师 | 提问时间：07/06 15:10

#中级职称#

您好《公司法》第七十条国有独资公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。请问是不是针对国有独资公司的

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老师，对利润的调整固定资产/无形资产什么时候用净利润 —（公允与账面的差额/年限）？什么时候用净利润 — 差额 +（公允与账面的差额/直接除以年限）？
kobe老师 | 提问时间：04/06 23:59

#中级职称#

顺流交易，抵消的是未卖出的部分，是您说的第二种。逆流交易，抵消的是卖出的部分，是您说的第一种。

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