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老师，在租赁中，年初支付的租金，什么时候应该计入租赁负债？还是不计？为什么？
朴老师 | 提问时间：06/17 15:40

#CPA#

使用权资产科目核算承租人持有的使用权资产的原价，成本包括下列四项： 1）租赁负债的初始计量金额。 2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额；存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额。 3）承租人发生的初始直接费用。 4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。因此使用权资产是包含租赁负债的。租赁负债科目核算承租人尚未支付的租赁付款额的现值。

阅读 2019

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高会和注册会计师，考试来说哪个更难
东老师 | 提问时间：07/05 13:03

#CPA#

你好，肯定是注册会计师难度大。

阅读 2018

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15.2023年1月1日，甲公司购入一项管理用无形资产，双方协议采用分期付款方式支付价款，合同总价款为3 000万元，自2023年12月31日起，每年年末付款600万元，5年付清。假定银行同期贷款年利率为5%。另以现金支付相关税费30万元。该项无形资产购入当日即达到预定可使用状态，预计使用寿命为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。假定不考虑所得税和其他相关因素的影响。(已知利率为5%，期数为5期的年金现值系数为4.3295，计算结果保留两位小数)下列关于甲公司的会计处理请问这道题怎么写分录啊
小敏敏老师 | 提问时间：07/04 16:52

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 2018

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你好，老师，想请问，如果用专户套现的个人工资，需要报个税吗
文文老师 | 提问时间：07/03 21:10

#CPA#

用专户套现的个人工资，需要报个税

阅读 2018

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A注册会计师负责审计甲公司20×9年度财务报表，审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）A注册会计师要求被询证方乙公司将回函直接寄至会计师事务所，但乙公司将回函寄至甲公司财务部，项目组成员取得了该回函，将其归入审计工作底稿。（2）A注册会计师以传真件方式收到丙公司回函，与丙公司取得了电话联系，确认回函信息，在审计工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位，并在审计工作底稿中签署自己的姓名和完成日期。（3）A注册会计师根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址，向境外客户丁公司发送了电子邮件，询证应收账款余额，并收到了电子邮件回复丁公司确认余额准确无误。A注册会计师将电子邮件打印后归入审计工作底稿。（4）因未收到被询证方戊公司的应收账款回函，A注册会计师致电询问，得到答复称已核对余额无误，将被询证方答复完整记录于审计工作底稿中。
金老师 | 提问时间：12/20 22:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当。注册会计师应当对函证的全过程保持控制。（2）恰当。（3）不恰当。注册会计师应当核实被询证者的信息/电子回函的可靠性存在风险，注册会计师和回函者要采用一定的程序创造安全环境。（4）不恰当。仅通过致电询问不足以获取充分、适当的审计证据。祝您学习愉快！

阅读 2018

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.提供安全保护服务的企业可以按项目分别采用一般计税方法和简易计税办法吗？提供建筑服务可以按项目分别采用一般计税方法和简易计税办法吗？请判断并说明理由。
独情 | 提问时间：12/24 15:57

#CPA#

你好，第一个你参考一下根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条的规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 …… 根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）第四条的规定，纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十八条的规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。因此，企业应对所有的安全保护服务应税项目统一选择一般计税或者简易计税，但一经选择，36个月内不得变更。

阅读 2017

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对赌协议是指什么？并购双方签订对赌协议与并购方确定商誉有什么关系？作为并购方如何完善对赌协议使得商誉尽量避免减值问题
朴老师 | 提问时间：06/17 09:29

#CPA#

对赌协议实际上就是期权的一种形式。通过条款的设计，对赌协议可以有效保护投资人利益。在国外投行对国内企业的投资中，对赌协议已经应用。对赌协议就是收购方（包括投资方）与出让方（包括融资方）在达成并购（或者融资）协议时，对于未来不确定的情况进行一种约定。如果约定的条件出现，融资方可以行使一种权

阅读 2016

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如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。纳税调增=“税法”上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。问题：这里的“税法上确认的捐赠支出”应该修改为：“会计”上确认的捐赠支出，对吗？因为如果不修改，税法上确认的捐赠支出是0，纳税调增=0-0，就意味着不需要调增了。
于老师 | 提问时间：09/18 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果企业处于亏损状态，那么根据企业所得税法的规定，当年可以税前扣除的捐赠支出限额为0。在这种情况下，纳税调增为0，即不需要对捐赠支出进行调增。超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。祝您学习愉快！

阅读 2015

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请问老师自然人开票需要年度汇总纳税申报吗？计算公式是什么？如果个人有支出无票能抵扣税费吗？400万的收入要缴纳多少个税
郭老师 | 提问时间：07/03 13:09

#CPA#

你好，开的是什么业务的？劳务报酬的吗？

阅读 2014

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社保里面的养老保险基数是按12%还是多少啊，现在是不是单位部分都统一按15%了
宋生老师 | 提问时间：04/09 11:44

#CPA#

你好，这个看地方有的地方12%，有的地方15%。

阅读 2014

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《关于进一步深化税收征管改革的意见》以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，深化税收征管改革作出全面部署。这既是党中央、国务院关于“十四五”时期税收征管改革的重要制度安排，为“十四五”时期高质量推进新发展阶段税收现代化确立了总体规划；又是党中央、国务院顺应纳税人缴费人期盼部署实施的重大民心工程。（1）在法制方面，应如何推动税收征管改革？（2）《意见》对推动税收工作的进行有何作用？
何何老师 | 提问时间：06/17 16:41

#CPA#

同学您好，会计问仅帮助大家解决财会问题；学习账号，权限或其他问题，可以咨询会计学堂客服老师解决。

阅读 2014

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亲爱的老师您好，图片中的题目，解题思路和答案写一下，谢谢
李老师 | 提问时间：07/31 18:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司向P发行股票后，P公司对甲公司的持股比例=6000/（2000+6000）=75%，也就是说，这一番操作后，P公司对乙公司的持股比例由最初的直接持股100%，变成了间接持股75%。这个就是P公司合并甲公司所付出的代价，我们现在来衡量一下这个代价到底是多少钱。我们假定乙公司向其他方增发股票而导致Ｐ公司持股比例被稀释成75%，则乙公司应该增发的股数=（乙公司原有股数/75%-乙公司原有股数），然后用乙公司应该增发的这个股数乘以乙公司股票的每股公允价值，就得到了合并成本。本题缺少题目条件，应该给告知B公司的原有股票数量和股票的每股公允价值才行。祝您学习愉快！

阅读 2014

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外部融资的公式为什么对不上它的解析？我对着公式看但是还是看不出它这个解析为什么是这样子？外部融资的公式有哪些？考试会涉及的？
李爱老师 | 提问时间：05/05 15:00

#CPA#

您好，外部融资额的通用公式是融资总需求-可动用的金融资产-利润留存

阅读 2013

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某二手车经销企业2022年1月销售其收购的二手车，共取得含税销售额482.4万元。其中部分二手车辆应购买方要求开具了增值税专用发票，专用发票上注明的价款为200万元。该二手车经销商1月应缴纳的增值税为2.4万元。这200万元专票怎么考虑呢？
一鸣老师 | 提问时间：08/12 09:04

#CPA#

200万专票按票面金额做账和计税

阅读 2013

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存货入库前不合理损耗会计分录如何处理？试举例说明。
李老师 | 提问时间：05/10 23:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于入库后发生的不合理损耗，应根据造成不合理损耗的原因进行不同的处理，计入营业外支出、管理费用等科目中借：营业外支出/管理费用　　贷：存货祝您学习愉快！

阅读 2013

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2.境内单位提供的下列跨境应税行为中，适用增值税免税政策的有（）。 A. 为出口货物提供的邮政服务 B. 向境外单位提供的代理报关服务 C. 向境外单位提供的货物运输代理服务 D. 向境外单位提供的在境内外消费的咨询服务答案：ABC 为什么D不是免税 234选项都是向境外单位提供完全在境外消费的服务呀
婵老师 | 提问时间：07/05 09:43

#CPA#

不是啊，D选项是向境外单位提供的在境内外消费的咨询服务，包含境内的咨询服务呢，那就不适用免税政策了

阅读 2012

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老师，请问这个账怎么处理呢
廖君老师 | 提问时间：07/03 17:11

#CPA#

您好，A 借：其他应收款-B 300 贷：短期借款 300 借：银行 260 贷：其他应付款-C 260 B 借：银行 300 贷：其他应付款-A 300 借：其他应收款-C 260 其他应收款-D 40 贷：银行 300 C 借：银行 260 贷：其他应付款-B 260 借：其他应收款-A 260 贷：银行 260 D 借：银行 40 贷：其他应付款-B 40

阅读 2012

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老师，5*12+11这个怎么理解
廖君老师 | 提问时间：07/03 17:16

#CPA#

您好，租期6年，在3月改建下月摊销（结束为租期结束）一共是5年加11个月了，本年占了9个月

阅读 2012

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老师我问一下这个主营业务成本如果一张发票里面有很多货那是不是每个货需要算成本
小锁老师 | 提问时间：07/03 17:55

#CPA#

您好，对的，那样的话都需要算的

阅读 2012

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银行存款支付现金股利的分录怎么写
邹老师 | 提问时间：07/03 15:09

#CPA#

你好，银行存款支付现金股利的分录是借：应付股利，贷：银行存款

阅读 2011

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老板有两家公司经常有资金往来，挂着其他应收款，金额越来越大，这样有什么税务风险。该怎样解决呢？
郭老师 | 提问时间：05/05 09:56

#CPA#

你好，借款的需要约定利息，没有利息的需要视同销售。现在有钱还钱。

阅读 2011

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印花税和附加税是否不交所得税？从应纳税所得额中扣除吗？
郭老师 | 提问时间：07/03 18:10

#CPA#

印花税和附加税不需要交企业所得税，可以抵扣企业所得税。

阅读 2010

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老师，合同履约成本和合同取得成本这两个概念到底怎么去记忆和区分，书面定义就别陈述了，麻烦用自己的理解指点一二谢谢
廖君老师 | 提问时间：07/03 19:20

#CPA#

您好，取得成本是增量成本，没有这个合同就不发生：按销售计算的佣金（有销售才有佣金）合同履约成本是本合同是不是取得都发生，：销售人员的工资（都要发的）

阅读 2010

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老师，投资性房地产也要折旧（或摊销）吗？
薇老师 | 提问时间：05/05 03:09

#CPA#

您好，在成本模式下，投资性房地产需要进行折旧或摊销。

阅读 2010

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【例题6 】 2 x 22年12月10 日 ,甲公司与无关联的丁公司通过签订销售合同的形式将成本为100万元原材料“销售”给丁公司并委托其进行加工，售价为120万元，已收款。同时，与丁公司签订商品采购合同将加工后的商品按150万元购回。合同规定，丁公司必须使用甲公司提供的原材料进行加工，无权按照自身意愿使用或处置该原材料，不承担该原材料价格变动的风险。2x23年1月30日，甲公司用银行存款150万元回购加工后的商品作为库存商品。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。 ① 2 x 22年借：委托加工物资 100 贷：其他业务成本 100 借：其他业务收入 120 贷：应付账款 120 ② 2 x 23年借：应付账款 120 贷：库存商品 20 委托加工物资 100 老师，这道题为什么没有出现银行存款？
朴老师 | 提问时间：04/09 14:38

#CPA#

这个交易的核心是委托加工，而不是购买和销售。因此，会计处理主要关注的是原材料和加工后商品的成本变动，而不是银行存款的变动。

阅读 2010

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我们是施工单位，然后租了脚手架并由对方负责安装，对方是小规模纳税人，给我们开专票，请问怎么开票税率是多少
郭老师 | 提问时间：06/07 12:09

#CPA#

你好，开专票税率3%的。

阅读 2010

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　　下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是(D)。　　　　A.资产负债表日后事项包括调整事项和非调整事项 B.资产负债表日后事项包括有利事项和不利事项　　C.资产负债表日后非调整事项一定发生在资产负债表日后期间　　D.发生在资产负债表日后期间的事项一定是调整事项或非调整事项请问此题为何选D不选C？
悠然老师01 | 提问时间：08/16 08:11

#CPA#

学员你好，发生在资产负债表日后期间的事项可能是调整事项或非调整事项，也有可能是正常的交易事项，但是资产负债表日后非调整事项一定在日后期间，不然就不是日后的事项了

阅读 2010

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黄金价格挂钩的结构性存款为什么是分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益？
紫若 | 提问时间：06/28 16:44

#CPA#

你好，黄金价格挂钩的结构性存款的成本不固定，利息也是不固定，既不是为了收取其固定的成本，或是利息，也不符合收取合同现金流量，只能划分为为以公允价值计量且其变动的金融资产，希望可以帮到你

阅读 2010

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梦想成真应试指南第623页答案，收入费用综合题第2小题，第四问预收一年租金，不应该是预收一年的收款同时就应该按预收款计算缴纳增值税吗？怎么答案是按月分摊计算的增值税
暖暖老师 | 提问时间：05/04 21:06

#CPA#

公司采取预收款方式收取房屋租金的，收到预收款的当天，增值税上必须确认收入，当期申报缴纳增值税。（2）预收租赁款，不论是否开具发票，预收时即发生纳税义务。

阅读 2009

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请解释下为什么，有点看不懂
苍鹭老师 | 提问时间：07/03 21:19

#CPA#

无效提问。解释什么？

阅读 2008

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