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定金合同是要式法律行为吗？？
金老师 | 提问时间：03/23 20:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：定金合同是要式法律行为。要式法律行为是指法律规定必须采取一定形式才能成立的法律行为，如果不符合法定形式，该法律行为就不能成立。而定金合同应当采取书面形式，是要式合同。祝您学习愉快！

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老师在DDP条款下，国内出口到欧洲的业务涉及到卖方的账务处理，如收入确认，税务的处理，这个一整套的会计分录是怎样的
朴老师 | 提问时间：07/08 11:08

#CPA#

在DDP条款下，国内出口到欧洲的业务中，卖方需要承担将货物运至目的地的一切风险和费用，包括办理进口清关手续、交纳进口税费等。以下是一整套可能涉及的会计分录示例： 1.确认收入：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入-出口销售收入 2.结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 3.支付关税和进口税费：借：应交税费-应交关税/应交增值税（进项税额）等贷：银行存款 4.如果有消费税：借：税金及附加贷：应交税费-应交消费税 5.印花税处理：借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税 6.企业所得税处理：计算应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税

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我就是不知道他为什么能够判断这个履约义务在二某一九年能够完成。
王璐璐老师 | 提问时间：05/04 10:41

#CPA#

你好，你看下题目，预计总合同成本为600万元.2019年末已经合计发生600以上的成本了。肯定是预计会完工的呀

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预计负债和合同负债如何区分，有哪些本质的区别？
易老师 | 提问时间：10/31 21:49

#CPA#

同学您好，合同负债和预计负债区别：（1）内涵不同。合同负债是指已收或应收对价而应履行的义务。预计负债是指根据预测事项确认的履行义务；（2）范围不同。法定质保计入预计负债，而延长质保服务计入合同负债

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老师计算平均年成本的时候，列出式子的时候成本我用负号可以吗？但是答案不是这样子的
余倩老师 | 提问时间：07/03 22:28

#CPA#

你好，不行的哈，负数表示现金流方向，你这个成本应该是一个正数计算，你前面公式加符号计算。

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老师懂这个怎么在计算机按出来吗？开更号
CC橙老师 | 提问时间：04/09 21:59

#CPA#

你好，你的计算机上有更号健吗

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承租人甲公司签订了一项为期10年的不动产租赁合同，每年的租赁付款额为50000万，于每年年初支付。合同规定，租赁付款额在租赁期开始日后每两年基于过去24个月消费者价格指数的上涨进行上调。租赁期开始日的消费者物价指数为125。假设在租赁的第3年年初的消费者价格指数为135，甲公司在租赁期开始日采用的折现率为5%。疑问：为什么我自己一年年计算得到的第三年年初的租赁负债数和答案计算出的不一样呢？
注会会计老师 | 提问时间：06/02 15:51

#CPA#

这里应该是用的7年期的年金现值系数，因为第3年的消费者价格指数有所变动

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【例题4-5】20×6年1月1日，A公司从外单位购得一项非专利技术，支付价款5 000万元，款项已支付，估计该项非专利技术的使用寿命为10年，该项非专利技术用于产品生产；同时，购入一项商标权，支付价款3 000万元，款项已支付，估计该商标权的使用寿命为15年。假定这两项无形资产的净残值均为零，并按直线法摊销。【解析】（1）取得无形资产时：借：无形资产——非专利技术　5 000 ——商标权　　 3 000 　贷：银行存款　 8 000 （2）按年摊销时：借：制造费用——非专利技术　 500　　管理费用——商标权　　 200 贷：累计摊销　　 700 （3）如果A公司20×7年12月31日根据科学技术发展的趋势判断，20×6年购入的该项非专利技术在4年后将被淘汰，决定对其再使用4年后不再使用，为此，A公司应当在20×7年12月31日据此变更该项非专利技术的估计使用寿命，按会计估计变更进行处理。 20×8年对该项非专利技术按年摊销的账务如何处理
朴老师 | 提问时间：07/04 11:55

#CPA#

20×7 年 12 月 31 日变更该项非专利技术的估计使用寿命后，该项非专利技术剩余使用寿命为 4 年，账面价值为 3000 万元（5000 - 500×2）。 20×8 年对该项非专利技术按年摊销的账务处理为：借：制造费用——非专利技术 750 （3000÷4）贷：累计摊销 750

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个税上连续性劳动报酬怎么定义的，包括哪些，需要贴法条给我的
易老师 | 提问时间：11/03 13:56

#CPA#

个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）第六条第（二）项规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。第十四条第（一）项规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。　　国家税务总局2019年12月4日互动留言“企业请老师分别在不同月份来讲课，但报酬在同一个月支付的，申报个税时是否属于‘同一项目连续性收入’，合并在一起申报？”解答中明确，根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。企业请老师分别在不同月份来讲课，但报酬在同一个月支付的，属于同一项目连续性收入，应以一个月内取得的收入为一次。

阅读 2130

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某企业生产甲、乙两种产品，共同耗用某种直接材料38400元，单件产品直接材料消耗定额为:甲产品15千克，乙产品12千克。产量分别为: 甲产品200件，乙产品150件。要求: (1)计算两种产品的直接材料料定额消耗量 (2)计算直接材料费用分配率 ( 3)按直接材料定额消耗量比例分配计算甲、乙产品实际耗用直接材料费用
冉老师 | 提问时间：12/07 17:11

#CPA#

你好，学员， (1)计算两种产品的直接材料料定额消耗量甲15*200=3000，乙12*150=1800 (2)计算直接材料费用分配率=38400/(3000+1800) ( 3)按直接材料定额消耗量比例分配计算甲、=38400/(3000+1800)*3000 乙产品实际耗用直接材料费用38400/(3000+1800)*1800

阅读 2130

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朋友开了个体户的店直接注销，被罚了8000，他想不交注销，有什么风险么
小智老师 | 提问时间：09/05 21:58

#CPA#

不交罚款风险大，可能影响信用，后续办业务受限。最好还是缴清罚款。

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老师您好，我想请问一下，为什么总体错报上限低于但接近可容忍错报，总体就可以接受，但在控制测试审计抽样中总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，总体却要考虑能不能接受？麻烦您了。
暖暖老师 | 提问时间：07/05 15:17

#CPA#

在细节测试中，如果总体错报上限低于但接近可容忍错报，总体可以接受，因为在细节测试中更多的是定量分析。而在控制测试中，总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率时，却需要考虑是否接受总体，因为控制测试更多的是定性的考虑。在控制测试中，如果偏差上限低于但接近可容忍偏差，从谨慎的角度考虑，注册会计师可能难以直接对总体进行定性。

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老师，3题的1小题纯转换价值那里，7%的增长率，1.5期，可以换成3.5%的增长率，3期吗？？？
软软老师 | 提问时间：07/03 22:39

#CPA#

同学你好很高兴为你解答这个手可持续增长率不是股利支付率或者利息率是不可以的哈

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为什么委托加工收回的直接出售要区分加价和非加价
沈洁老师 | 提问时间：04/09 00:10

#CPA#

你好，委托加工收回出售区分加价和不加价，主要是针对受托方已经代收代缴消费税的产品，如果不加价，就不要补缴消费税，如果加价，加价的那部分要补缴消费税

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下列符合个人所得税专项附加扣除计算时间规定的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:26

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择CD，选项A：学前教育阶段的计算时间，为子女年满3周岁当月至小学入学前一个月；选项B：学历（学位）继续教育的计算时间，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月。

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权益法下，初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的两者之间的差额，作营业外收入处理。而成本法转换为权益法时，其剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算的原投资单位应享有被投资单位净资产公允价值的份额的差额，却要调整留存收益，这是为什么？借：长期股权投资——投资成本贷：盈余公积利润分配——未分配利润
注会会计老师 | 提问时间：07/27 16:36

#CPA#

因为这是属于追溯调整，调整的是当初初始入账时刻的营业外收入，由于是以前期间的，所以计入禄存收益

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什么是授权审批控制？简述授权审批的控制的具体要求。
周老师 | 提问时间：04/26 08:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：授权审批控制要求各业务环节要经过适当的授权批准。比如对于销售与收款业务，向客户赊销前要进行调查并经授权批准，以控制信用风险；发送货物只有在授权批准后才能进行，以防止向虚构的客户发货；销售价格及可变对价等要经过授权批准，以防止销售价格及可变对价等背离企业经营管理政策；由保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销。企业应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。货币资金的各项业务均应由主管领导授权或审查批准后才可办理，建立报销审批、审核制度。送交财会部门前，采购合同、付款结算凭证、收款结算凭证、支出单据、支票使用等，须经主管部门领导审批，防止差错、挪用资金、贪污等。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务：对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。祝您学习愉快！

阅读 2128

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研发项目自立项起就资本化在审计中为什么不属于分类认定存在重大错报风险？不同样都是原本应该记在A科目的记入了B科目。分不清楚分类和发生完整应该什么时候用？
CC橙老师 | 提问时间：04/09 22:39

#CPA#

你好，都计入了研发支出，是费用化还是资本化错了

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为什么债权投资属于货币性资产，而其他债权投资不属于?
Jane老师 | 提问时间：08/18 23:01

#CPA#

您好！债权投资是以收取本金和利息为目的，结果是固定且可以确定的，所以是货币性资产其他债权投资是以收取本金和利息以及出售赚取差价为目的，结果不是固定或可以确定的，因为随时可能出售，出售金额也是不确定的，所以是非货币性资产

阅读 2127

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甲企业拥有一台数控折弯机，其基本情况如下: (1)该机器重置成本为220万元，已使用6年，其经济使用寿命约为15年。(2)现该机器数控系统损坏，估计修复费用约25万元，其他部分工作正常。 (3)随着新技术的发展，该机器技术现已落后，预计未来每年净超额运营成本为6万元。在上述资料的基础上，不再考虑其他因素，假设企业所得税率为25%，折现率为10%。要求:计算该机器的评估值。
范老师 | 提问时间：09/20 13:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于贴出的原题，请您说明下对题目答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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老师，化肥行业属于免税行业么？
郭老师 | 提问时间：08/11 10:48

#CPA#

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：　　为科学调整农业施肥结构，改善农业生态环境，经国务院批准，现将有机肥产品有关增值税政策通知如下：　　一、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。　　二、享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。　　（一）有机肥料　　指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。　　（二）有机—无机复混肥料　　指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。　　（三）生物有机肥　　指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。　　三、享受免税政策的纳税人应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）等规定，单独核算有机肥产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。　　四、纳税人销售免税的有机肥产品，应按规定开具普通发票，不得开具增值税专用发票。　　五、纳税人申请免征增值税，应向主管税务机关提供以下资料，凡不能提供的，一律不得免税。　　（一）生产有机肥产品的纳税人。　　1.由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。　　2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定。　　3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。　　（二）批发、零售有机肥产品的纳税人。　　1.生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件。　　2.生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件。　　3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复印件。　　六、主管税务机关应加强对享受免征增值税政策纳税人的后续管理，不定期对企业经营情况进行核实。凡经核实所提供的肥料登记证、产品质量技术检测合格报告、备案证明失效的，应停止其享受免税资格，恢复照章征税。　　请遵照执行。　　

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2.2×20 年12 月1 日，东南建设股份公司向西北重工有限公司租入一套设备，合同主要条款如下：（1）租赁期自2×21 年1 月1 日起，至2×24 年12 月31 日，共4 年。（2）租金支付方式为租赁期间内每年年末支付固定付款额15 000 000 元。此外，承租方每年年末需为该设备支付100 000元的保险费、维护费等实质固定付款额，均由承租方承担。（3）承租人因提供了担保余值而预计应支付给出租方的款项310 000 元。（4）承租人不知道出租人的租赁内含利率。承租人增量借款利率为7%（年利率）。（5）承租人的初始直接费用为6 000 元。（6）该套设备估计使用年限为5 年，承租方无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权。（7）承租方对设备采用年数总和法计提折旧。（8）在租赁期最后一期，承租方因使用该机器比较满意，支付了未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额60
张老师 | 提问时间：12/18 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以把您做出的答案上传到答疑板上，老师这边给您检查，这样更有利于您的学习祝您学习愉快！

阅读 2126

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其他债权投资减值，借:信用减值损失，贷:其他综合收益，所得税的会计处理是否需要分别确认递延所得税资产和递延所得税负债，对于信用减值损失，借:递延所得税资产，贷:所得税费用，对于增加的其他总额收益，借:其他综合收益，贷:递延所得税负债，做两笔分录，这样子做对吗？
张老师 | 提问时间：08/11 13:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。其他债权投资计提信用减值损失时，确认递延所得税资产即可，因为信用减值损失计入损益类科目，对应的递延所得税可以计入损益，即借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”。不需要同时确认递延所得税负债。祝您学习愉快！

阅读 2125

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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入当期损益；外币非货币性金融资产形成的汇兑差额，与其公允价值变动一并计入其他综合收益。其他债权投资属于非货币性金融资产，形成的汇兑差额应该计入其他综合收益，为什么要计入当期损益？呀老师
注会会计老师 | 提问时间：10/31 08:26

#CPA#

按照非货币性资产交换的规定，其他债权投资是属于非货币性资产的，而按照外币折算的相关规定，其他债权投资是属于货币性资产的。考试时，遇到非货币性资产交换的话，我们把其他债权投资看做是非货币性资产，遇到外币折算的题目，我们把其他债权投资看做是货币性资产，您了解下。

阅读 2124

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进项构成比例的分子里面，包含电子客票行程单吗？
文文老师 | 提问时间：07/04 17:19

#CPA#

进项构成比例的分子里面，包含电子客票行程单

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29 题怎么理解呢不太明白
王璐璐老师 | 提问时间：05/04 17:17

#CPA#

你好，你现在是对哪个选项有疑问的呀

阅读 2123

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员工工资个税公司没有从工资里扣除怎么入账啊？
文文老师 | 提问时间：04/09 14:02

#CPA#

计入管理费用-工资

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下列各项关于事业单位预算会计处理的表述中，正确的有（） A按规定从经营结余中提取专用基金时，按提取金额记入“专用结余”科目的贷方 B年末结转后，“财政拨款结转”科目除了“累计结转”明细科目外，其他明细科目应无余额 C年末应将“事业预算收入”科目本年发生额中的专项资金收入转入“非财政拨款结转（本年收支结转）”科目 D因发生会计差错调整以前年度财政拨款结余资金的，按调整金额调整“资金结存”和“财政拨款结余(年初余额调整）“科目解析：选项ABCD均正确，符合政府会计准则规定。上面这四个选项的分录要分别怎么做账务处理？
木木老师 | 提问时间：06/30 13:55

#CPA#

借，专用基金贷，专用结余

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其他债权投资重分类为交易性金融资产怎么做？（涉及利息调整和应计利息明细科目的会计处理）
秦老师 | 提问时间：01/31 13:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：交易性金融资产—成本　　贷：其他债权投资—成本　　　　　　　　　　—利息调整　　　　　　　　　　—应计利息调整其他债权投资的公允价值变动：借：其他债权投资—公允价值变动［或贷记］公允价值变动损益［或贷记］贷：其他综合收益［或借记］交易性金融资产—公允价值变动［或借记］祝您学习愉快！

阅读 2123

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老师，公司库房租赁签了一年合同，可以挂长期待摊每月摊销租金吗
宋生老师 | 提问时间：04/09 18:44

#CPA#

你好！可以的呃，可以这样

阅读 2122

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