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现在遇到问题，想请教一下，建筑业小规模，这个季度开的都是1%的专票，差额征税减去分包后不含税收入是/1.01 还是/1.03 ？报税填的附表中不含税收入那里
宋生老师 | 提问时间：03/25 11:04

#CPA#

你好，这个要看你具体是哪一个上面减去分包的。

阅读 265

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老师，这道单选题的不考虑其他因素是说不考虑税法的销项税吗？因为以存货为对价换取的长投，他的投资成本不是应该要包含销项税的吗
小菲老师 | 提问时间：03/25 10:54

#CPA#

同学，你好不考虑，题目没有提到税率，不考虑增值税。

阅读 169

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麻烦宋生老师回答我的问题，谢谢。麻烦宋生老师回答我的问题，谢谢。麻烦宋生老师回答我的问题，谢谢。公司名下有一块国有农用地，现在计划往外出租。如果租出去了的话，需要缴纳什么税？具体计税依据是什么？
宋生老师 | 提问时间：03/25 10:49

#CPA#

他们拿去做什么用？是做农业生产吗？

阅读 167

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结转损益的金额如何确认
文文老师 | 提问时间：03/25 10:36

#CPA#

按损益类科目的余额结转

阅读 140

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老师，一般纳税人注销，如果有未抵扣的进项，是不是要全部认证，有留底会退税
暖暖老师 | 提问时间：03/25 09:55

#CPA#

你好，认证后转出做成本，注销一般不让退税的e

阅读 144

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选项D 怎么理解呀老师
赵老师 | 提问时间：03/25 09:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D涉及的是“单独计价入账的土地”作为企业固定资产核算的问题。在会计处理中，土地通常是作为固定资产的一部分进行核算的，特别是在企业购入土地用于自用时。根据会计准则，企业购入的土地如果是用于自用（例如建造厂房、办公楼等），并且是单独计价的，那么这块土地就可以作为固定资产入账。在题目中，选项D提到的“单独计价入账的土地”符合这种情况，因此可以作为固定资产核算。这与选项B不同，选项B中的办公楼是用于出租的，应该作为投资性房地产进行核算，而不是固定资产。选项D强调的是土地的用途和计价方式符合固定资产的核算标准。祝您学习愉快！

阅读 236

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D 不应该是无形资产吗？虽然它说的也有这种情况，但那只是特殊情况，正常应该入无形资产吧，这答案这样都不知道该怎么办了
范老师 | 提问时间：03/25 08:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是历史因素，以前也是有单独计算的土地计入了固定资产的祝您学习愉快！

阅读 279

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A选项指的是受托人吗？如果是，受托人的增值税纳税义务发生时间不是这么规定的呀
欧阳老师 | 提问时间：03/25 08:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A并不是指受托人，是委托人的纳税义务发生时间。祝您学习愉快！

阅读 289

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租赁负债中，未确认融资费用得摊销，计主营业务成本还是计入财务费用？
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 05:42

#CPA#

早上好，是计入财务费用

阅读 199

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相关服务不提供任何保证吗？
李老师 | 提问时间：03/25 05:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是很明白您的意思，请提供下完整的业务内容祝您学习愉快！

阅读 260

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老师，有个问题，年收入几个亿的公司可以是小微吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/24 21:19

#CPA#

您好，也有这个可能的，如果利润特别低小微企业条件:335原则,从业人数不超过300人,年应纳税所得额（弥补亏损后）不超过300万,资产不超过5000万。年度应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额【看年度汇缴调整后的应纳税所得额，比如设备不超过500万的一次性扣除】

阅读 138

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这题有说明存货外售价格吗？
朴老师 | 提问时间：03/24 20:55

#CPA#

同学你好是哪个题

阅读 101

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解释一下第三个选项为啥对
董孝彬老师 | 提问时间：03/24 19:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

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这题为什么没有按80%比例确认？
董孝彬老师 | 提问时间：03/24 19:42

#CPA#

您好，能看一下这个具体的题干么

阅读 174

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老师，国税网上生产经营地址在哪找呀？
刘艳红老师 | 提问时间：03/24 19:24

#CPA#

您好，我刚才发你了，我要办税-在电子税务局的相关菜单中找到“综合信息报告”选项，点击进入后选择“身份信息报告”，再找到“涉税市场主体身份信息变更”功能页面

阅读 114

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老师这个下面会计和税法这个每年抵扣的这个没太看懂，能结合陈英老师下面的例子进一步解释一下么
朴老师 | 提问时间：03/24 18:52

#CPA#

工会经费，不超工资薪金总额 2% 可扣，超了调增。如工资 100 万，限额 2 万，实缴 3 万，调增 1 万。职工教育经费，不超工资薪金总额 8% 可扣，超的可结转以后年度。24 年工资 100 万，实支 10 万，限额 8 万，超 2 万调增；25 年工资 100 万，限额 8 万，实支 3 万，加结转 2 万共 5 万可扣，调减 2 万。

阅读 144

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老师这个下面会计和税法这个每年抵扣的这个没太看懂
乐伊老师 | 提问时间：03/24 18:40

#CPA#

同学您好，这个扣除比例需按照税法的规定来扣除，（会计和税法做比较）如果会计扣除多了，则需要纳税调增，会计扣除少则居实扣除（最高限额为税法规定的比例）。

阅读 148

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商砼的搅拌车销售如何开具发票经营范围里有什么内容才能开具发票税收编码是多少
宋生老师 | 提问时间：03/24 18:34

#CPA#

你好，你是卖车是吗？还是别的？

阅读 161

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A公司为母公司，B公司和C公司为A公司的子公司，A公司对C公司的持股比例为80%。某天，B公司从非同一控制的自然人处折价购买C公司20%的股权。那么B公司个别报表如何处理，A公司合并报表如何处理？
郭老师 | 提问时间：03/24 17:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B公司个别报表上应将购入的C公司20%股权确认为长期股权投资，A公司的合并报表中，由于A公司对C公司有控制权（80%+20%=100%），因此需要将B公司持有的这部分C公司股权视为内部交易处理，抵销相应的投资和子公司所有者权益，同时调整少数股东权益。祝您学习愉快！

阅读 1155

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老师，请问这个填表的营运资本需要量，是哪年需要填哪年，还是哪年投入填哪年呀
于老师 | 提问时间：03/24 17:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般按照那年投入填哪年，比如0时点，资金的需要量是3000，垫支营运资金3000。祝您学习愉快！

阅读 380

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老师标准审计报告和非标准审计报告的区别是什么
宋生老师 | 提问时间：03/24 17:03

#CPA#

标准审计报告是无保留意见且不附加说明段、强调事项段或修饰性用语的报告。非标准审计报告则包括带强调事项段的无保留意见报告和非无保留意见报告，后者涵盖保留意见、否定意见及无法表示意见。

阅读 262

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2025年注会报名是什么时候？
宋生老师 | 提问时间：03/24 16:39

#CPA#

具体时间为4月8日早8点至4月30日晚8点,

阅读 164

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鸡蛋的销项税率是多少
文文老师 | 提问时间：03/24 16:19

#CPA#

鸡蛋的销项税率是 9%。也可选择免税税率

阅读 137

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供应商原材料质量问题造成的返工人工费用在货款中扣除，减少了进项票，这种情况是不是不能从货款中扣，付款时直接扣减呢？
文文老师 | 提问时间：03/24 15:35

#CPA#

能从货款中扣，付款时直接扣减

阅读 161

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老师小规模转一般户要走什么流程？
家权老师 | 提问时间：03/24 15:30

#CPA#

我要办税-综合信息报告-资格信息报告-增值税一般纳税人登记

阅读 174

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老师，公司的账务上：2024.7-11月的工资都计提发放了，但是在12月的时候把申报的这些工资都作废了，我怎么在2024.12月直接一笔分录调整工资，是直接借应付职工薪酬工资，贷管理费用工资负数吗？那2024.7-11月的工资之前是库存现金支付出去的，这个库存现金还需要做什么调整吗
暖暖老师 | 提问时间：03/24 14:37

#CPA#

你好，需要的，你收回来了现金？

阅读 98

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老师，我们公司是做车床加工的，我大类是开劳务吗
文文老师 | 提问时间：03/24 14:27

#CPA#

是，公司是做车床加工的，大类是开劳务

阅读 86

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非货币性资产交换，换出投资性房地产账面价值低于公允价值的差额，会计分录
朴老师 | 提问时间：03/24 14:25

#CPA#

在具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换中，换出投资性房地产账面价值低于公允价值的差额，应区分采用成本模式计量和公允价值模式计量两种情况，会计分录如下：成本模式计量换出投资性房地产时：借：库存商品等（换入资产的公允价值，若涉及补价等情况需调整）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）累计折旧（或累计摊销）投资性房地产减值准备贷：投资性房地产（账面余额）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）银行存款（涉及补价时支付的补价，或收到补价计入借方）其他业务收入（换出投资性房地产公允价值与账面价值的差额，即题目中的 400 万元）同时，结转投资性房地产成本：借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧（或投资性房地产累计摊销）投资性房地产减值准备公允价值模式计量换出投资性房地产时：借：库存商品等（换入资产的公允价值，若涉及补价等情况需调整）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）公允价值变动损益（若之前投资性房地产公允价值有下降，反之在贷方）贷：投资性房地产 —— 成本 —— 公允价值变动（若有）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）银行存款（涉及补价时支付的补价，或收到补价计入借方）其他业务收入（换出投资性房地产的公允价值，含公允价值与账面价值的差额）同时，将原计入其他综合收益和公允价值变动损益的金额转入其他业务成本：借：其他业务成本贷：其他综合收益（若之前有因自用房地产转换为投资性房地产产生的其他综合收益）公允价值变动损益（若之前有公允价值变动）

阅读 186

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有效年折现率是有效年利率吗
金老师 | 提问时间：03/24 13:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。有效年折现率是折现率的有效年利率形式，而有效年利率是一个更广义的概念，适用于任何利率的形式。祝您学习愉快！

阅读 777

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食品电商公司，可以不凭入库单和出库单做暂估吗
宋生老师 | 提问时间：03/24 13:25

#CPA#

你好，你是想要暂估是吗

阅读 190

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