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2×22年3月2日，甲公司以一台A设备（生产经营用）和一项无形资产（商标权）换入乙公司一项固定资产（管理用办公楼）。甲公司换出的A设备账面原值为70万元，已计提累计折旧20万元，公允价值为80万元；无形资产的原价为150万元，累计摊销为45万元，公允价值为160万元。乙公司换出的固定资产，已使用2年，账面原值为270万元，已计提折|日18万元，当日的公允价值为300万元。甲公司另向乙公司支付银行存款67万元。甲公司为换入办公楼支付相关手续费7万元。乙公司为换入A设备支付运杂费等5万元，为换入无形资产发生手续费等2万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率均为13%，商标权适用的增值税税率为6%，办公楼适用的增值税税率为9%。以上资产公允价值均等于计税价格。交换之后，双方均保持资产原确认状态不变。该项资产交换具有商业实质且换入、换出资产的公允价值均能可靠计量。不考虑其他因素
赵老师 | 提问时间：04/28 19:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您有什么疑问呢，可以明确一下吗祝您学习愉快！

阅读 250

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老师，你好，这道题第11问，增值税附加税计税依据为什么不包括进口小汽车缴纳的消费税？
小菲老师 | 提问时间：04/28 19:21

#CPA#

城建税有“进口不征，出口不退”的特质。进口不征是指：进口环节向海关缴纳的增值税和消费税不缴纳城建税

阅读 257

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它的服务早已不局限在餐饮类，给孩子辅导作业、替顾客买药为单人就餐者提供玩偶陪伴等，海底捞用创造性的思维挖掘了顾客的新需求”，为什么不是“重设客户的情感性诉求”，也不是“放眼互补性服务”，也不是“审视他择产业 / 跨越产业内不同的战略群组”？
汪老师 | 提问时间：04/28 18:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据图片内容，海底捞通过提供多样化的服务，如给孩子辅导作业、替顾客买药、为单人就餐者提供玩偶陪伴等，来挖掘顾客的新需求。这种做法被描述为“创造并攫取新需求”。 1.**“重设客户的情感性诉求”**：这个选项强调的是重新定义或调整客户的情感需求，而海底捞的做法更侧重于识别和满足之前未被注意到的需求，而不是重新定义已有的情感需求。 2.**“放眼互补性服务”**：这个选项指的是提供与现有服务互补的服务。虽然海底捞的服务确实可以被视为互补性的，但其核心在于创造性地识别和满足新的需求，而不仅仅是提供互补服务。 3.**“审视他择产业/跨越产业内不同的战略群组”**：这个选项涉及跨行业或跨战略群组的视角。海底捞的策略主要集中在餐饮行业内，通过创新服务来满足顾客需求，而不是跨越到其他产业或战略群组。因此，海底捞的策略更符合“创造并攫取新需求”，因为它通过创新的服务方式识别并满足了顾客的新需求，而不是简单地调整情感诉求、提供互补服务或跨越产业。祝您学习愉快！

阅读 558

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这里为什么不要求先和治理层沟通？诚信有疑虑、审计范围受限不应该和治理层先沟通吗，
郭老师 | 提问时间：04/28 18:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里说的是对审计意见的影响，与治理层沟通是另外的事情，这里只是说对审计意见的影响就是要发表无法表示意见。祝您学习愉快！

阅读 367

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融资性售后回租是售后回租中资产转让属于销售还是不属于，还是与两者无关
王一老师 | 提问时间：04/28 17:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资性售后回租中，资产转让不属于销售。祝您学习愉快！

阅读 381

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老师好，增发和配股是不是都不能将“本次募集资金使用不得直接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司”
宋生老师 | 提问时间：04/28 17:26

#CPA#

上市公司在进行增发或配股时，募集资金的使用受到严格监管，特别是对于投资于以买卖有价证券为主要业务的公司是明确禁止的，除非是金融类企业。

阅读 134

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老师我有个问题哈，比如成本是100元，现在按照150元卖出去，那么就是借银行存款150，主营业务成本100，贷主营业务收入150，库存商品100。那如果还没有到结转的时候，资产负债表里差额的50在哪个科目呢？未分配利润吗？
郭老师 | 提问时间：04/28 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在没有到结转的时候，资产负债表里的差额50会在“主营业务收入”和“库存商品”之间体现。具体来说，“银行存款”增加150，“主营业务收入”增加150，“库存商品”减少100。这个阶段，“未分配利润”科目不会直接反映这50的差额，它是在期末结转损益时才会影响“未分配利润”。祝您学习愉快！

阅读 345

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现在财管考试中，债务的资本成本，默认是税前还是税后
范老师 | 提问时间：04/28 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算资本成本时，默认使用的是税后的债务资本成本。祝您学习愉快！

阅读 1781

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处置非法人营业单位收到的现金净额＝处置价款中收到现金的部分－其他营业单位持有的现金和现金等价物－相关处置费用，为什么要减去自身持有现金呢？（如处置非法人营业单位900元，自身持有现金100元），我认为：自身有100元，又卖了900元，将非法人营业单位处置收到的现金净额＝900+100＝1000元。
欧阳老师 | 提问时间：04/28 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处置非法人营业单位收到的现金净额计算时减去自身持有现金的原因是，这部分现金原本就属于该营业单位的一部分，不应计入因处置而新获得的现金流中。所以正确的计算方式应该是：处置价款中收到现金的部分（900元）－其他营业单位持有的现金和现金等价物（100元）－相关处置费用。这样可以准确反映实际从处置活动中净增加的现金量。祝您学习愉快！

阅读 337

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第101题为什么乙公司持有联营公司30%股权不能用权益法？
李老师 | 提问时间：04/28 16:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为乙公司是投资性主体他持有的目的是出售股权赚取收取差价并不是按照长期持有来的所以不能按照权益法祝您学习愉快！

阅读 252

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错了5月份了影响了6-8的数据我现在不确定只更正5月就行还是后面也要更
小赵老师 | 提问时间：04/28 16:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果5月份的数据错误影响了6-8月份的数据，那么不仅需要更正5月份的错误，还需要对6-8月份的数据进行相应的调整。确保所有受影响的期间数据都得到正确的处理。祝您学习愉快！

阅读 312

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老师，请问去年残保金一开始交多了，今年1月份退了部分回来。请问退回来的这部分，可以直接冲今年的费用吗
文文老师 | 提问时间：04/28 16:07

#CPA#

退回来的这部分，可以直接冲今年的费用。

阅读 201

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老师问一下，我是苗木专业合作社，一般纳税人，收到苗木款怎么做账呢？只有银行回单没有发票，因为是个人开不了发票
宋生老师 | 提问时间：04/28 16:06

#CPA#

你好，你是卖了苗木吗

阅读 197

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个税退手续费如何做账
宋生老师 | 提问时间：04/28 16:04

#CPA#

你好借，银行存款贷，其他业务收入，应交税费，应交增值税。

阅读 213

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请问老师，最新的非居民企业税收管理办法在哪里可以查到，想问下就是根据CFC规则，对于内地公司或个人持有香港公司大于50%的股份，如果没有利润分配或者未汇回内地，香港公司实际税费小于12.5%，国家就可能根据CFC规则，视同已分配，按照个人20%，企业25%纳税，如果这样，是不是持有香港公司股份小于50%比较好啊，那么用什么公司持有香港公司比较好呢？谢谢
张老师 | 提问时间：04/28 15:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非居民企业税收管理办法查询渠道： 1.国家税务总局官网、地方税务局官网 2.持股比例的考量：虽然在CFC规则下，内地公司或个人持有香港公司大于50%股份时，若满足一定条件可能会被视同分配利润纳税，但不能简单地认为持有股份小于50%就一定好。持有比例小于50%，在某些情况下可避免被认定为CFC规则下的受控外国企业，但可能会失去对香港公司的控制权，无法有效实现企业的战略规划和经营目标。比如，在公司重大决策、业务方向调整等方面可能无法发挥主导作用，也可能影响集团整体的协同效应和资源整合效果。祝您学习愉快！

阅读 569

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2×22年3月2日，甲公司以一台A设备（生产经营用）和一项无形资产（商标权）换入乙公司一项固定资产（管理用办公楼）。甲公司换出的A设备账面原值为70万元，已计提累计折旧20万元，公允价值为80万元；无形资产的原价为150万元，累计摊销为45万元，公允价值为160万元。乙公司换出的固定资产，已使用2年，账面原值为270万元，已计提折|日18万元，当日的公允价值为300万元。甲公司另向乙公司支付银行存款67万元。甲公司为换入办公楼支付相关手续费7万元。乙公司为换入A设备支付运杂费等5万元，为换入无形资产发生手续费等2万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率均为13%，商标权适用的增值税税率为6%，办公楼适用的增值税税率为9%。以上资产公允价值均等于计税价格。交换之后，双方均保持资产原确认状态不变。该项资产交换具有商业实质且换入、换出资产的公允价值均能可靠计量。不考虑其他因素。
汪老师 | 提问时间：04/28 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司会计分录如下：借：固定资产清理50 累计折旧20 贷：固定资产——A设备70借：无形资产累计摊销45 贷：无形资产150借：固定资产——办公楼307 应交税费——应交增值税（进项税额）27 银行存款67 贷：固定资产清理50 无形资产累计摊销45 其他业务收入160 应交税费——应交增值税（销项税额）9.6 应交税费——应交增值税（销项税额）10.4乙公司会计分录如下：借：固定资产清理252 累计折旧18 贷：固定资产270借：固定资产——A设备85 应交税费——应交增值税（进项税额）10.4 其他业务收入160 银行存款5 贷：固定资产清理252 应交税费——应交增值税（销项税额）9.6借：无形资产162 银行存款2 贷：其他业务收入160 应交税费——应交增值税（进项税额）9.6 祝您学习愉快！

阅读 534

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老师，有限责任公司和国家出资公司是不是设立了审计委员会就不用设置监事会了（指的是一名监事都不设立）?
暖暖老师 | 提问时间：04/28 13:53

#CPA#

你好，没这方面的规定！审计委员会不是必须，监事会必须的

阅读 213

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破产重组后的公司，接管单位建立新账后，实收资本如果没有注资证明如何入账？
张老师 | 提问时间：04/28 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产重组后的公司，接管单位建立新账时若没有注资证明，实收资本的入账处理需要根据具体情况进行判断，以下是一些可参考的方法： 1.依据重组协议及相关文件入账如果破产重组过程中有明确的重组协议、法院裁定文书或其他具有法律效力的文件，对新的股东权益及实收资本的金额、构成等有明确规定，即使没有注资证明，也可以依据这些文件来确认实收资本。例如，重组协议中约定原股东以一定比例的债权转为股权，或者新投资者以承担债务等非货币性方式进行投资，且明确了折合的股本金额，那么就可以按照协议约定的金额借记相关资产或负债科目，贷记“实收资本”科目。 2.参考资产评估报告入账若公司在重组过程中进行了资产评估，评估报告能够反映公司现有资产的公允价值以及各股东权益的价值份额，也可作为实收资本入账的依据。比如，评估报告显示公司净资产公允价值为一定金额，按照重组方案各股东对净资产的分配比例，可以确定各股东应享有的实收资本金额。此时，根据评估结果及分配方案，借记“资产”类科目（按各项资产公允价值入账），贷记“实收资本”及相关负债科目。 3.根据实际出资情况的证据入账虽然没有正式的注资证明，但如果有其他能够证明股东实际出资的证据，如银行转账记录（即使未注明投资款，但能通过其他证据链证明是用于投资的款项）、股东与公司之间关于出资的往来函件、公司实际收到股东投入的实物资产或无形资产的交接记录等，也可以据此入账实收资本。例如，股东投入了一批生产设备，有设备的验收单、双方签字确认的交接清单等，可根据设备的评估价值或双方约定价值借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”科目。祝您学习愉快！

阅读 730

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卷烟A类B类是要自己先算出来，考试会给出相关卷烟的消费税率吗？
赵老师 | 提问时间：04/28 13:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试通常会提供相关消费税率，但建议记忆常见卷烟的税率。祝您学习愉快！

阅读 394

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老师，我们是建筑公司的分公司，2024年12月暂估了275万的成本，当时是小规模纳税人，2025年1月升为了一般纳税人，我们现在开的专票冲抵之前的275暂扣可以么？
暖暖老师 | 提问时间：04/28 13:11

#CPA#

你好，是真是业务就可以的

阅读 181

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老师，这道大题能帮我写下完整的分录
朴老师 | 提问时间：04/28 12:22

#CPA#

2016 年 6 月 30 日：借：投资性房地产 —— 成本 120000000 贷：银行存款 120000000 2016 年 12 月 31 日：借：投资性房地产 —— 公允价值变动 10000000 贷：公允价值变动损益 10000000 2017 年 12 月 31 日：借：公允价值变动损益 5000000 贷：投资性房地产 —— 公允价值变动 5000000 2018 年 12 月 31 日：公允价值模式不计提折旧，无分录；借：投资性房地产 —— 公允价值变动 15000000 贷：公允价值变动损益 15000000 2019 年出售时：借：银行存款 150000000 贷：其他业务收入 150000000 借：其他业务成本 140000000 贷：投资性房地产 —— 成本 120000000 —— 公允价值变动 20000000 借：公允价值变动损益 20000000 贷：其他业务成本 20000000 对 2019 年下半年营业利润影响金额为 1000 万元

阅读 208

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这里的第2条“对集团层面控制的设计的评价，以及其是否得到执行的判断”不是应该“得到一贯执行”吗，在风险评估等章节得到执行不能作为内控运行有效的证据，对集团项目组参与组成cpa的影响只要判断“得到执行”就可以吗
郭老师 | 提问时间：04/28 12:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里只是看是否得到执行，不用看是否得到有效执行。在确定集团项目组对组成部分财务信息拟执行工作的类型以及参与组成部分注册会计师工作的程度时，考虑的也是一些初步了解的内容，并不需要考虑对控制的测试结果。祝您学习愉快！

阅读 456

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第6问答案给的是恰当不需要执行第2和3的流程吗
朴老师 | 提问时间：04/28 12:05

#CPA#

这里认为审计做法恰当，是基于一定前提：如果注册会计师已通过了解内部控制等程序，确认信息技术处理具有一贯性，且前期已对信息技术一般控制和应用控制进行过有效测试，证明其运行有效。那么在这种情况下，当拟信赖的自动化控制与前期相比未发生变化时，可不执行重新评估信息技术一般控制和应用控制运行有效性（即第 2 点），以及确定信息技术应用控制对控制风险的影响（即第 3 点）的额外流程。因为前期测试已能在一定程度上支撑对当前自动化控制有效性的信赖。但如果前期测试不充分、控制环境有变化等情况存在，就需按第 2、3 点流程执行。

阅读 228

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购置固定资产最后一年转让价格10，残值20，在计算变现抵税的时候为什么不是账面价值减去转让价格来算这个抵税，而是用残值价格和账面价值来作差计算
小愛老师 | 提问时间：04/28 11:00

#CPA#

您好，这样的情况就是折旧提完了，最后账面价值就等于残值，所以直接以残值计算了

阅读 169

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老师，高新技术企业科技人员数占比有要求吗
高辉老师 | 提问时间：04/28 10:56

#CPA#

你好，科技人员一般要求占比要大于或者等于10%

阅读 263

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朴老师那我查完本年利润24年12月末贷方有余额，是不是这种情况下就是没有结转呀老师
朴老师 | 提问时间：04/28 10:52

#CPA#

就是把这个贷方余额结转到利润分配未分配利润

阅读 176

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涉及重大职业判断的应独立完成的事项包括重大错报风险评估，利用专家的工作包括识别评估重大错报风险，这有矛盾吗，请老师解答
周老师 | 提问时间：04/28 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾的，因为前者说的是利用内审时，如果涉及到重大错报风险的评估，这类的要注册会计师亲自去做。但是有的时候，注册会计师缺乏某些方面的专业胜任能力，是可以考虑利用专家的。所以利用专家和利用内审的原则是不同的。祝您学习愉快！

阅读 357

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194题干中的“股票市场的平均风险报酬率”是不是应该改成“股票市场的平均风险溢价”？按照题目的说法，股权资本成本应该是4%+(6%-4%)*2=0.08吧
郭老师 | 提问时间：04/28 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：表述对的如果说法中出现市场和风险两个词的，并且风险紧跟于收益率、报酬率、补偿率等前面的，那么就表示Rm-Rf，这很好理解，首先市场的贝塔系数为1，其次，既然是风险收益率等，说明它只是考虑风险部分的，因此要减去无风险部分；如果没有风险两字的，那么单说收益率、报酬率、补偿率等都表示Rm。祝您学习愉快！

阅读 516

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为什么b选项是错的呢？下列关于附认股权证债券筹资的优点的说法中，正确的有()。 A:有效降低融资成本 B:提高相应债券的利率 C:相应债券的利率不变 D:发行附有认股权证的债券，是以潜在的股权稀释为代价换取较低的利息
张老师 | 提问时间：04/28 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项是错的，因为附认股权证的债券通常会降低相应债券的利率，而不是提高。祝您学习愉快！

阅读 397

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老师上午好，我想问一下老师那个年底结账，步骤怎么做？
朴老师 | 提问时间：04/28 09:36

#CPA#

你是软件里操作吗？是什么软件什么版本

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