财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

某公司打算购买一台设备，有甲乙两种付款方案，甲方案一次性支付300 万元，乙方案每年初支付120万元，3年付清。公司计划向银行借款用于支付设备款，银行借款年利率为5%，复利计息。[注：（P/A，5％，2）=1.8594；（P/A，5％，3）=2.7232] 要求：用现值比较公司应采用哪种付款方案。
郭老师 | 提问时间：05/29 14:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更有针对性地为您解答，不要以让老师做题的方式提问，而是直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

阅读 1709

收藏 7
缩短现金周转期是什么意思，别给一堆概念，白话简单解释
小愛老师 | 提问时间：07/04 09:36

#中级职称#

您好，就是早收款晚付款，这样现金周转期就短了

阅读 1708

收藏 7
老师，不明白这道题，能否给解答一下B选项
廖君老师 | 提问时间：05/06 07:00

#中级职称#

您好，分录是借：所得税费用325 递延所得税资产125 递延所得税负债50 贷：应交税费_应交所得税500

阅读 1708

收藏 7
老师，中级实务，大题写分录时候金额需要括号加计算过程不？
中级会计实务老师 | 提问时间：07/29 15:44

#中级职称#

不需要的。您继续加油。

阅读 1708

收藏 7
1【判断题】母子公司之间一方销售产品给另一方作为固定资产使用的，相关的销售收入、销售成本及其原价中包含的未实现内部销售损益均应予以抵销。（　） Y.对 N.错 2.【单选题】非同一控制企业合并下，购买日将子公司的资产、负债由账面价值调整到公允价值时，应计入的报表项目是（　）。 A.资本公积 B.营业外收入 C.其他综合收益 D.投资收益
财管老师 | 提问时间：06/08 08:55

#中级职称#

1.【正确答案】Y ● 【答案解析】抵销思路为：借：营业收入　　贷：营业成本　　　　固定资产——原价 2.【正确答案】A ● 【答案解析】非同一控制企业合并下，购买日将子公司的资产、负债由账面价值调整到公允价值时，对应项目是资本公积。这里之所以用资本公积，是因为评估后资产增值（或减值）使企业的净资产增加（或减少），可以理解为评估增值（或减值）是实现净利润以外的其他的被投资方所有者权益的变动方式，视作其他权益变动，所以应该计入资本公积。

阅读 1707

收藏 7
杠杆租赁，对于出租人来说，出租人只是垫付购买资产所需要现金的一部分，其余向贷款人借款支付。这里是说出租企业在租赁到期后收回资产的支付的钱吗？那到时候担保的资产是还需要收回吗
中级会计实务老师 | 提问时间：03/25 10:46

#中级职称#

这里是说出租企业在租赁到期后收回资产的支付的钱吗答复：不是的。杠杆租赁的意思是由出租人本身拿出部分资金，然后加上贷款人提供的资金，以便购买承租人所欲使用的资产，并交由承租人使用；而承租人使用租赁资产后，应定期支付租赁费。那到时候担保的资产是还需要收回吗答复：你说的是在进行贷款时，向贷款人提供的资产吗？这是需要收回的，如果到期及时还款，则资产是会收回的。如果到期没有及时还款可能会收不回来，用资产进行抵债。

阅读 1707

收藏 0
请问例题6，2023.12.31评估增值指的是投资时点吗，与内部交易什么区别，题目投资时点不是23年1月1吗，怎么12.31了还是评估增值
吴卫东老师 | 提问时间：07/05 21:06

#中级职称#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 1706

收藏 0
假定某人拟在5年后获得本利和8000元，如果年利率为13%，那么他现在应给存人银行多少钱?
财管老师 | 提问时间：12/22 15:10

#中级职称#

现在需要存入银行 8000/（1+13%）^5=4342.08（元）

阅读 1706

收藏 7
所得税章节中，哪些项目是不存在暂时性差异也不确认递延所得税资产/负债，但是需要确认应交所得税额
小毛老师 | 提问时间：07/04 15:06

#中级职称#

　1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的; 　　2.企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的; 　　3.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。

阅读 1705

收藏 0
•已知甲公司对期末结存存货按成本与可变现净值孰低剂量，2×20年12月31日，A商品账面成本为9000元，可变现净值为7000元，存货跌价准备期初贷方余额500元。2×21年A商品的账面成本为8500元，可变现降为8000元。 •1.试计算2×20年12月31日A商品的存货跌价准备余额及方向并编制会计分录。 •2.试计算2×21年12月31日A商品的存货跌价准备余额及方向并编制会计分录。
立峰老师 | 提问时间：10/14 22:05

#中级职称#

同学你好 1、2020年12月31日，存货跌价准备应有数=9000-7000=2000元，期末计提前已有数为500元，所以应补提1000-500=500元。借：资产减值损失 500 贷：存货跌价准备 500

阅读 1705

收藏 7
比较那种计算法计算的利润高并验证、A公司生产甲、2、丙三种电器，其单价分别为500元、400无、250元，单位变动成本分别为300元、200元、150元．生产甲、?、丙三种产品的固定成本总额为10oooo元，甲、2、丙三种电器的销售额分别为20oo0o元、200o00元、100oo0元．(10分）要求：(1计算综合边际贡献率(2）三种产品的保本量和保本额(3）三种产品的安金边际量和安金边际率
何何老师 | 提问时间：06/08 11:17

#中级职称#

甲边际贡献：（500-300）*200000/500=80000 乙边际贡献：（400-200）*200000/400=100000 丙边际贡献：（400-150）*100000/250=100000 （1）综合边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和=(80000+100000+100000)/（200000+200000+100000）=56% （2）甲保本量：100000/（500-300）=500 乙保本量：100000/（400-200）=500 丙保本量：100000/（400-150）=400 甲保本额：500*500=250000 乙保本额：500*400=200000 丙保本额：400*250=100000 （3）甲安全边际量=200000/500-500=-100 乙安全边际量=200000/400-500=0 丙安全边际量=100000/250-400=0 甲安全边际率=-100/400=-25% 乙安全边际率=0/500=0 丙安全边际率=0/400=0

阅读 1705

收藏 0
甲公司2021年1月5日支付购买价款2400万元(含交易税费)购入N公司20%的股权份额,能派人参与N公司的生产经营决策,甲公司对该长期股权投资采用权益法核算。取得投资当日,N公司可辨认净资产公允价值为10000万元,账面价值为9500万元,其差额为N公司的一栋办公楼公允价值与账面价值不同导致,该办公楼尚可使用20年,按直线法计提折旧费。双方采用的会计政策一致,当年无内部交易。2021年3月5日,N公司宣告发放现金股利500万元,2021年4月20日,甲公司收到现金股利。2021年度,N公司实现净利润1000万元。要求:(“长期股权投资”科目要求写出二级明细科目名称,单位用万元。)(1)编制2021年1月5日甲公司取得N公司股权时的会计分录。(2)权益法下甲公司是否需要调整该股权投资的初始投资成本?并说明原因。(3)编制2021年3月5日和2021年4月20日与现金股利有关的分录。(4)计算2021年末甲公司调整后的净利润和应享有N公司调整后的收益份额分别是多少万元?并编制确认投资收益的会计分录。代码语言
孺子牛老师 | 提问时间：06/13 09:52

#中级职称#

（1）借：长期股权投资2400 贷：银行存款2400 （2）享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额=10000*20%=2000，小于初始投资成本，无需调整。（3）借：应收股利100 贷：投资收益500*20%=100 借：银行存款100 贷：应收股利100 （4）调整后的净利润=1000-（10000-9500）/20=975万元，享有利润份额=975*20%=195万元借：长期股权投资——损益调整195 贷：投资收益195

阅读 1705

收藏 7
这道题求答案即可
秦老师 | 提问时间：05/11 12:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外部筹资数额=（5000+15000+30000）*20%-（10000+5000）*20%-120000*10%*（1-40%）其中的20%是销售增长率祝您学习愉快！

阅读 1705

收藏 7
递延所得税资产增交时，是借递延所得税资产，贷所得税费用－递延所得税吧，所得税费用递延所得税是特殊的损益类项目吗？这个相当于就是递延所得税资产，看资产递延所得税负债看负债
中级会计实务老师 | 提问时间：02/17 19:55

#中级职称#

递延所得税资产增加时：借：递延所得税资产贷：所得税费用（也可能计入其他综合收益等，比如其他债权投资公允价值变动引起的递延所得税）所得税费用时损益类科目。递延所得税负债增加时：借：所得税费用等贷：递延所得税负债

阅读 1704

收藏 0
下列各项资产中，企业应采用可收回金额与账面价值孰低的方法进行减值测试的有（）。 A. 债权投资 B. 固定资产 C. 长期股权投资 D. 存货老师，这题为什么选择BC
朴老师 | 提问时间：07/18 09:16

#中级职称#

同学你好《企业会计准则第8号——资产减值》都是可收回金额与账面价值孰低的方法

阅读 1704

收藏 7
下列事项中会导致费用项目和负债项目同时增加的有（） (本题2分) A.已经支付的管理部门消耗电费 B.尚未支付的管理部门消耗电费 C.尚未支付的管理部门职工薪酬 D.已经支付的管理部门职工薪酬
微微老师 | 提问时间：08/26 14:19

#中级职称#

您好，B.尚未支付的管理部门消耗电费

阅读 1704

收藏 7
《政府采购法》为什么是财税领域？
青老师 | 提问时间：12/23 09:58

#中级职称#

你好；你具体业务是什么；是做题还是什么

阅读 1704

收藏 7
直接筹资和间接筹资的区别是什么，，为什么银行借款是间接筹资，，，，银行借款钱不是直接到手了吗，，，不是直接筹资吗，，，
财管老师 | 提问时间：04/10 16:01

#中级职称#

直接筹资，就是投资人的钱，直接流入筹资人，没有第三方，比如股票和债券筹资。间接筹资，可以理解为通过第三方筹资的方式，比如融资租赁、银行借款等。

阅读 1703

收藏 7
销售收入净额不是净利润吗？该企业2014年的销售收入净额为6000万元,销售净利率为10%.净利润的50%分配投资者。预计2015年营业收入净额比上年增长25%,根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随主营业务收入同比例增减。假定该企业2015年的销售净利率与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化;2015年年末固定资产净值和无形资产合计为2700万元，公司计划靠所有者增加投资来解决资金来源.要求:(4) 预测2015年需要增加对外筹集的资金额
卫老师 | 提问时间：08/29 16:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售收入净额不是净利润。销售收入净额是指企业的销售收入减去销售退回、折让和折扣后的净额，它反映了企业实际实现的销售收入。净利润是指企业的利润总额减去所得税后的金额，它是企业真正可以用于分配给股东或投资者的部分。祝您学习愉快！

阅读 1703

收藏 7
老师您好，收到货款是对方个人卡转到公司账户的，这样合理吗
易老师 | 提问时间：12/08 17:43

#中级职称#

你好，可以的，没问题

阅读 1702

收藏 7
对子公司的外币报表进行折算时，采用发生日即期汇率的报表有（）。 (多选) A.现金流量表 B.权益表 C.利润表 D.资产负债表
星河老师 | 提问时间：08/26 13:55

#中级职称#

同学 B.权益表D.资产负债表

阅读 1702

收藏 0
23年一般一般借款利息资本化为什么不包括2022年借用的1500？
吴卫东老师 | 提问时间：07/04 21:49

#中级职称#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 1701

收藏 0
26.在甲单位就职的工程师李某每月取得扣除“三险一金后的工资薪金25000元，负担其14岁的女儿的初中教育费用。2022年1月和2月还取得以下收入:(1)1月，李某取得扣除“三险一金”后的工资薪金25000元，法定扣除每月5000元，对子女教育专项附加扣除李某选择在甲单位预扣预缴其税款时扣除。(税率3%)(2)1月某一个休息日，业余帮乙单位检查设备运行，乙单位按照10000元的标准支付给李某报酬。(税率20%)(3)2月在丙杂志社发表一篇技术分析文章，取得稿酬2000元。(税率20%)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)甲单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。(2)乙单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。(3)丙杂志社2月应预扣预缴李某的个人所得税。(4)个人所得税的社会贡献。
暖暖老师 | 提问时间：06/16 09:23

#中级职称#

1)甲单位1月应预扣预缴李某的个人所得税（25000-5000-1000）*0.03=570

阅读 1701

收藏 0
所得税怎样区分暂时性差异和永久性差异？
王超老师 | 提问时间：07/29 10:11

#中级职称#

你好，“永久性差异”的概念在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。比如说滞纳金，这个就是永久差异 “暂时性差异”的概念资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。而暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。根据《企业会计准则第18号—所得税》规定，对暂时性差异统一采用资产负债表债务法进行会计核算，对应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债和递延所得税资产，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表。比如说固定资产，会计折旧与税法折旧不一致。

阅读 1700

收藏 5
甲公司和乙公司均为增值税-般纳税人。2X 22年3月18日，甲公司向几公司销售商品一批，应收乙公司款项的入账金额为3660万元。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产。乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。4月18日，甲公司应收乙公司账款3 660万元已逾期，经协商决定进行债务重组。乙公司以一项固定资产(设备)抵偿上述债务，该项设备的原价为2850万元，已计提折1旧50万元。5月18日，双方办理完成该资产转让手续，甲公司该项应收款当日的公允价值为3390万元。甲公司已对该债权计提坏账准备20万元。甲公司为取得固定资产支付运杂费6万元。要求: (金额单位以万元表示) ①编制债权人甲公司在该项交易中的账务处理。 ②编制债务人乙公司在该项交易中的账务处理。
木木老师 | 提问时间：06/05 14:19

#中级职称#

借，固定资产3396 坏账准备20 贷，应收账款3360 银行存款6 投资收益3396+20-3366 借，应付账款3360 贷，固定资产清理2800 其他收益3360-2800

阅读 1700

收藏 7
老师您好，我想请问一下，“为什么期末存货计价如果过低，当期的收益可能因此而相应减少”以及“为什么期初存货计价如果过低，当期的收益可能因此而相应增加”
中级会计实务老师 | 提问时间：07/17 11:56

#中级职称#

存货的总成本是不变的，期末存货计价过高，表示本期出库的存货成本就低，导致利润增加。期末存货计价过低，那么，结转销售成本的存货金额就大，导致，净利润减少。

阅读 1700

收藏 7
甲公司正在生产 A、B、C 三种产品，固定成本为 50000 元。三种产品相关资料如下表：项目产销量（件）单价（元）单位变动成本（元）单位固定成本(元) A 2000 200 100 10 B 2000 105 110 10 C 1000 118 110 10 假定产能无法转移，在进行短期经营决策时，请为甲公司做出各种产品是否继续生产的决策。
读行 | 提问时间：07/03 18:01

#中级职称#

同学你好，这道题的提问已知条件不全，应该有主题干，主产品生产多少，消耗产能多少，总产能多少。麻烦你补充一下问题。

阅读 1700

收藏 7
以前运输费用类的进项税转出分录怎么做？下面这么做可以吗？关键转出了还有附加税要交
bamboo老师 | 提问时间：07/05 10:43

#中级职称#

您好请问单位用什么会计准则大概多少金额

阅读 1699

收藏 7
老师，这个题目该怎么解答呢
雪儿老师 | 提问时间：05/05 21:26

#中级职称#

同学您好单位储存成本=4+60X20%=16 (元)

阅读 1699

收藏 7
请问这个题怎么计算，还有他的账务处理怎么做，我不知道我做的对不对
杨老师 | 提问时间：04/13 14:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个表格没有标题，不知道是按照哪个方法进行计算的，因此无法判断正确性。直接分配法供水车间费用分配率=480000÷（160000-10000）=3.2锅炉车间费用分配率=45000÷（10000-1000）=5借：制造费用——第一车间3.2×80000+5100×5=281500　　　　　　——第二车间3.2×70000+3900×5=243500　　贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间480000　　　　　　　　　　　　　　　　——锅炉车间45000交互分配法供水车间费用分配率=480000÷160000＝3锅炉车间费用分配率=45000÷10000＝4.5借：生产成本——辅助生产成本——供水车间4.5×1000　　　　　　　　　　　　　　——锅炉车间3×10000贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间3×10000　　　　　　　　　　　　　　——锅炉车间4.5×1000借：制造费用——第一车间80000×3+5100×4.5　　　　　　——第二车间70000×3+3900×4.5　　贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间480000+4.5×1000-3×10000　　　　　　　　　　　　　　　　——锅炉车间45000+3×10000-4.5×1000计划成本分配法思路计划成本＝计划单位成本×耗用量实际成本＝待分配费用+转入费用①转入费用＝②计划单位成本×耗用量成本差异＝实际成本-计划成本管理费用分录与直接分配法类似，不过辅助生产成本差异记入管理费用顺序分配法思路：计算分配率，确认先后的顺序，此时的分配率=总金额/总数量顺序分配法下，先分配受益少的部门，后分配受益多的部门，后分配的部门不能给先分配的部门再分配费用。分录同直接分配法类似。下面是例题，计算方法都是一样的，请参考。①直接分配法特点不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位优缺点分配一次、计算简单，不够准确适用范围辅助生产内部相互提供产品和劳务不多，不进行费用的交互分配、对辅助生产成本和企业产品成本影响不大计算分配率＝总金额÷对外的数量各受益部门应分配的费用＝该部门的耗用量×分配率　　【举例】假定甲工厂设有机修和供电两个辅助生产车间。2022年5月在分配辅助生产费用以前，机修车间发生费用1 200万元，按修理工时分配费用，提供修理工时5 000小时，其中，供电车间200小时，对外提供：第一车间3 000小时，第二车间1 200小时，行政管理部门400小时，销售部门200小时；供电车间发生费用2 400万元，按耗电度数分配费用，提供供电度数2 000万度，其中，机修车间耗用400万度，对外提供：第一车间900万度，第二车间400万度，行政管理部门200万度，销售部门100万度。该企业辅助生产的制造费用不通过“制造费用”科目核算。假设使用直接分配法分配辅助生产费用。　　机修车间分配率＝1 200÷（5000－200）＝0.25　　制造费用——第一车间分配金额＝0.25×3 000＝750万元　　制造费用——第二车间分配金额＝0.25×1 200＝300万元　　管理费用分配金额＝0.25×400＝100万元　　销售费用分配金额＝0.25×200＝50万元　　供电车间分配率＝2 400÷（2 000－400）＝1.5　　制造费用——第一车间分配金额＝1.5×900＝1 350万元　　制造费用——第二车间分配金额＝1.5×400＝600万元　　管理费用分配金额＝1.5×200＝300万元　　销售费用分配金额＝1.5×100＝150万元　　会计分录：　　借：制造费用——第一车间　　　　　　　　　2 100（750＋1350）　　　　　　　　——第二车间　　　　　　　　　　900（300＋600）　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　400（100＋300）　　　　销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　200（50＋150）　　　　贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间　1 200　　　　　　　　　　　　　　　　　 ——供电车间　2 400②交互分配法特点通过两次分配完成。首先，在辅助生产车间进行交互分配；然后，将各辅助生产车间交互分配后的实际费用，在辅助生产车间以外的各受益单位之间进行分配优缺点提高了正确性，同时加大了工作量计算交互分配率＝总金额÷总数量对外分配率＝实际金额÷对外数量　　【举例】假定甲工厂设有机修和供电两个辅助生产车间。2022年5月在分配辅助生产费用以前，机修车间发生费用1 200万元，按修理工时分配费用，提供修理工时5 000小时，其中，供电车间200小时，对外提供：第一车间3 000小时，第二车间1 200小时，行政管理部门400小时，销售部门200小时；供电车间发生费用2 400万元，按耗电度数分配费用，提供供电度数2 000万度，其中，机修车间耗用400万度，对外提供：第一车间900万度，第二车间400万度，行政管理部门200万度，销售部门100万度。该企业辅助生产的制造费用不通过“制造费用”科目核算。假设使用交互分配法分配辅助生产费用。　　第一步，交互分配　　机修车间分配率＝1 200÷5 000＝0.24　　供电车间耗用金额＝0.24×200＝48万元　　借：生产成本——辅助生产成本——供电车间　 48　　　　贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间　48　　供电车间分配率＝2 400÷2 000＝1.2　　机修车间耗用金额＝1.2×400＝480万元　　借：生产成本——辅助生产成本——机修车间　480　　　　贷：生产成本——辅助生产成本——供电车间　480　　辅助生产成本交互分配法各账户发生额及余额　　

阅读 1699

收藏 7

没有找到问题？直接来提问