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预付未来一年的设备维修费与发生时，计入存货成本？不是固定资产成本吗？
李老师 | 提问时间：08/04 16:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是用于维修的，不是资产达到预定可使用状态的必要支出，所以计入固定资产不合适。当日甲公司预付的该设备未来一年的维修费应确认为预付账款，实际发生维修支出时再确认管理费用或计入制造费用，制造费用最终会转至存货中的。祝您学习愉快！

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你好老师居民取得的所得应纳入综合所得计征个人所得税的都包括什么？
宋生老师 | 提问时间：07/04 19:08

#CPA#

你好！综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

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股本为200万元的母公司20X7年初出资80万元对甲子公司（同控）进行股权投资，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为100万元（均为股本）；投资当年甲子公司实现净利润20万元；甲子公司提取盈余公积2万元，分配现金股利5万元，母公司未分配现金股利；假设未发生其他业务。编制20X7年合并报表工作底稿中的有关调整与抵消分录。
钙奶老师 | 提问时间：11/30 21:58

#CPA#

借：长期股权投资 16 贷：投资收益 16 借：投资收益 4 贷：长期股权投资 4 借：股本 100 盈余公积 2 未分配利润——年末 13 贷：长期股权投资 92 少数股东权益 23 借：投资收益 16 少数股东损益 4 贷：提取盈余公积 2 向股东分配利润 5 未分配利润——年末 13

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老师，付以前年度项目款，对应的款今年6月才收到发票，怎么做账
小菲老师 | 提问时间：07/03 14:14

#CPA#

同学，你好借：预付账款贷：银行存款收到发票借：费用、库存商品贷：预付账款

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老师，我24年1月份进项发票100万，留抵90万，现在审报季度印花税，需要把认证的进项发票都缴纳印花税，对吗？
玲老师 | 提问时间：04/09 15:12

#CPA#

你好，这个不一定要看合同是怎样签订的印花税是看合同没有合同的看具体金额。

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期货合约与远期合约有什么区别
青老师 | 提问时间：06/28 15:24

#CPA#

你好；比如远期合约指双方约定在未来某一确定时间，按确定的价格买卖约定数量的相关资产的合约。期货合约是指协议双方同意在约定的将来某个日期按约定的条件(包括价格、交割地点、交割方式)买入或卖出一定数量的某种金融工具的标准化协议。 (2)期货合约与远期合约的区别 ①交易场所不同。期货须在指定的交易所公开交易，交易所提供基础设施、制定交易规则、发布交易信息、并对交易实施一线监管，使期货交易公开、高效、有序进行。远期为场外交易，没有集中交易地点，市场组织较为松散。 ②合约标准化程度不同。金融期货合约是符合交易所规定的标准化合约，而远期合约对于交易商品的品质、数量、交割日期等均由交易双方自行决定，没有固定的规格和标准。 ③价格决定方式不同。期货交易是通过公开竞价成交的，价格较为合理；远期期货合约是交易双方协商定价的，价格的代表性、连续性、权威性较低。 ④交易保证和结算方式不同。远期合约交易通常不缴纳保证金，合约到期后才结算差额。期货合约则不同，必须在交易前交纳合约金额一定比例的保证金，并由清算公司进行逐日结算，如有损失且账面保证金低于维持水平时，必须及时补足。因此，期货交易的违约风险远低于远期交易。 ⑤履约方式不同。结束金融期货头寸的方法通常由对冲、采用现金或现货交割、实行期货转现货交易，绝大多数期货合约是通过对冲的方式平仓了结；远期合约由于是非标准化的，转让相当困难，并要征得对方同意，因此绝大多数远期合约只能通过到期实物交割来履行。 ⑥交易的参与者不同。远期合约的参与者大多是专业化生产商、贸易商和金融机构，而期货交易更具有大众意义，市场的流动性和效率较高。

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答案上这个分数线怎么打出来急等
小小霞老师 | 提问时间：05/04 15:12

#CPA#

你好，你这个直接选择插入公式符号

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1、甲公司年初发行在外的普通股为27000万股，12月1日，甲公司按市价（市价为10元每股）回购普通股6000万股，当年归属于普通股的净利润为18000万元。问：该事项对稀释每股收益和基本每股收益有影响吗？当年稀释每股收益和基本每股收益分别是多少？ 2、甲公司年初发行在外的普通股为27000万股，12月1日甲公司按12元每股的价格（市价为10元每股）回购普通股6000万股，当年归属于普通股的净利润为18000万元。问：该事项对稀释每股收益和基本每股收益有影响吗？当年稀释每股收益和基本每股收益分别是多少？ 3、甲公司年初发行在外的普通股为27000万股，12月1日甲公司与股东签订一份远期股份回购合同，承诺两年后按12元每股的价格（当期平均市价为10元每股）回购普通股6000万股，当年归属于普通股的净利润为18000万元。问：当年基本和稀释每股收益分别是多少？
赵老师 | 提问时间：08/10 17:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您直接说出对题目答案存在的具体疑问，以便老师有针对性的为您解答。祝您学习愉快！

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老师，化肥行业属于免税行业么？
郭老师 | 提问时间：08/11 10:48

#CPA#

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：　　为科学调整农业施肥结构，改善农业生态环境，经国务院批准，现将有机肥产品有关增值税政策通知如下：　　一、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。　　二、享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。　　（一）有机肥料　　指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。　　（二）有机—无机复混肥料　　指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。　　（三）生物有机肥　　指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。　　三、享受免税政策的纳税人应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）等规定，单独核算有机肥产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。　　四、纳税人销售免税的有机肥产品，应按规定开具普通发票，不得开具增值税专用发票。　　五、纳税人申请免征增值税，应向主管税务机关提供以下资料，凡不能提供的，一律不得免税。　　（一）生产有机肥产品的纳税人。　　1.由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。　　2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定。　　3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。　　（二）批发、零售有机肥产品的纳税人。　　1.生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件。　　2.生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件。　　3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复印件。　　六、主管税务机关应加强对享受免征增值税政策纳税人的后续管理，不定期对企业经营情况进行核实。凡经核实所提供的肥料登记证、产品质量技术检测合格报告、备案证明失效的，应停止其享受免税资格，恢复照章征税。　　请遵照执行。　　

阅读 2055

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老师好，请问合同负债属于商业信用筹资吗，商业信用筹资具体怎么划分呢，应该包括资产负债表中的哪些项目呢，除了应付票据，应付账款，预收款项合同负债应该加入进去吗，还有其他项目吗，请老师答疑解惑
于老师 | 提问时间：09/09 12:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业信用是指企业在商品或劳务交易中以延期付款或预收货款方式进行购活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。商业信用产生于企业生产经营的商品、劳务交易之中，是一种 “ 自动性筹资”。教材上写到了商业信用的形式包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。合同负债并没有写到教材中。祝您学习愉快！

阅读 2054

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(1)计算契税不用用购房发票上的价格换算成不含税价再乘以契税税率吗？(2)计算评估价格时80×（1＋5%×5），这个80万不用换算成不含税价再乘吗？（3）是营改增前的含税价不用除以(1+5%),还是营改增之后的购房价也是用含税价去计算评估价及契税？
赵老师 | 提问时间：08/22 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为当时还没有增值税，所以计算当时的契税的时候直接按发票金额计算。 2.2016年1月销售不动产缴纳营业税，不缴纳增值税，80万元包含营业税，不含增值税，不用价税分离。 3.营改增之后的价额是含增值税的，要价税分离。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 2053

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这个事实，将其作为终止经营处理。是指的什么时候呢？组成部分中的一些资产组或者资产组组合的出售。也不满足终止经营条件呀！他这个规模应该是不符合的吧。那为什么书上说组成部分中的一些资产组或资产组组合可能先满足持有待售类别划分条件，且构成企业的终止经营？
婵老师 | 提问时间：04/08 07:32

#CPA#

你这里是关于终止经营的概念，终止经营是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

阅读 2052

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老师，一般纳税人是13%的锐，开专票是1%，这俩个有啥区别
meizi老师 | 提问时间：03/16 14:04

#CPA#

你好；一般纳税人开不了1%发票哈；只能开13%或者9%这些的

阅读 2052

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1999年10月8日，武汉市丰实粮油公司（以下简称丰实公司）业务员刘某要到吉林省吉林市购大米，遂申请其开户银行签发银行汇票，以持往异地办理转账结算，其开户行签发了一张金额为150万元，收款人为刘某，兑付行为农业银行吉林市某区支行的汇票。刘某带着这张汇票到吉林后，购粮中间介绍人陈某以发运粮食需要抵押为由，将刘某携带的汇票要到手，交给了吉林市天龙粮油公司经理张某作抵押。张某拿到汇票后因购买该市某粮油站的大米，于是将这张已经承兑了的汇票背书转让给了某粮油站。该票据到期后，某粮油站持票向承兑行农业银行吉林市某区支行要求付款时，因背书不连续遭到拒绝。请问：本案付款人的抗辩事由是否成立？
何何老师 | 提问时间：06/17 10:24

#CPA#

本案中付款人的抗辩事由是成立的。吉林市天龙粮油公司没有给付丰实粮油公司相应的对价，而是以抵押为名占有该汇票。该汇票没有经过丰实粮油公司收款人刘某的背书转让，所以背书不连续，吉林市天龙粮油公司不是正当持票人。后来天龙粮油公司又以背书转让的方式将这张背书不连续的汇票转让给某粮油站，而该粮油站明知或应知该汇票背书不连续而取得票据，也非善意持票人。而付款人在付款时，除应审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件外，还应审查背书的连续，即审查转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章是否依次前后衔接，如果不衔接，即背书不连续，付款人可以拒绝付款。因此，本案中付款人的抗辩事由即汇票背书不连续是成立的。

阅读 2052

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商业企业一把纳税人，零售金银首饰，可以开具专用发票吗
金老师 | 提问时间：08/22 19:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定，商业企业一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。因此，零售金银首饰可以开具专用发票。祝您学习愉快！

阅读 2052

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这道题是怎么回事，是题目错了？
apple老师 | 提问时间：07/03 17:37

#CPA#

同学你好，这个题目肯定印刷错了，否则，没法算了应该是平均净经营资产

阅读 2051

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老师好，这题答案是不是错了？应该是0吧
晓园老师 | 提问时间：04/08 20:05

#CPA#

同学你好，这个题有坑，它问的是科目余额，如果问的是账面价值才是0

阅读 2051

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对外借款收不回来的怎么做账务处理，金额比较大
郭老师 | 提问时间：10/17 08:59

#CPA#

借信用减值损失贷坏账准备，借坏账准备贷应收账款。

阅读 2051

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这是固定公式吗？每股收益增长率＝息税前利润增长率*财务杠杆系数
蒋飞老师 | 提问时间：06/30 17:02

#CPA#

你好！财务杠杆系数等于每股收益预计增长率除以息税前利润预计增长率。变形得出：每股收益增长率＝息税前利润增长率*财务杠杆系数

阅读 2051

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老师我想问一下这道题的服务成本是什么
商央老师 | 提问时间：09/30 13:14

#CPA#

您好，每年的服务成本都是3.85万元，服务20年，服务成本是平摊的。

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资料一:A 注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的乙公司情况及其环境，得分 2 部分内容摘录如下: （1）2020 年 6 月，乙公司推出了搭载了新技术的升级版小汽车，升级版小汽车一经上市就取得亮眼的销售成绩，有较高的市场占有率。乙公司自 2019 年末起以成本价销售旧版小汽车，以减少库存。 (2)2020 年，乙公司按照当地规划要求进行搬迁，收到政府的搬迁补助款 2 000 万。 (3)2020 年初，乙公司实施汽车零配件线上销售。销售时承诺零部件售出后 1 年内由乙公司免费负责保修。截止本期末，汽车零配件线上销售累计实现收入 100 万元，预估未来发生的保修费为 2 万元
审计老师 | 提问时间：12/19 12:12

#CPA#

（1）以成本价销售旧版小汽车，考虑销售费用等，可变现净值可能小于账面价值，存在跌价风险。而根据财务数据，2020年旧款小汽车才计提了1000万元的跌价准备，远远低于2019年的计提跌价准备的比例，存在少提跌价准备的风险。存货（准确性、计价和分摊）。可以实施存货计价测试来获取充分适当的审计证据。（2）搬迁补偿款应该先通过专项应付款核算，再由专项应付款转入递延收益和资本公积。此处直接计入其他收益，存在其他收益多记的风险。其他收益（发生）可以结合账簿记录和原始单据的核对，追踪交易的实质，查看交易的会计处理，来确定是否存在错报。（3）应确认2万元的预计负债。存在预计负债少记的风险。预计负债（完整性）可以通过对账簿记录和原始凭证以及会计处理的检查，来发现是否存在错报。

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每次收取的利息应该是不一样的，每两年收取一次，但是利息还在复利计息，那就不能说2次的利息相同的，我是这么理解的跟题目的答案不一致？
小赵老师 | 提问时间：05/15 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解不正确，每两年支付一次利息，利息已经支付的怎么能再复利计息呢，所以答案是正确的。祝您学习愉快！

阅读 2050

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甲企业拥有一台数控折弯机，其基本情况如下: (1)该机器重置成本为220万元，已使用6年，其经济使用寿命约为15年。(2)现该机器数控系统损坏，估计修复费用约25万元，其他部分工作正常。 (3)随着新技术的发展，该机器技术现已落后，预计未来每年净超额运营成本为6万元。在上述资料的基础上，不再考虑其他因素，假设企业所得税率为25%，折现率为10%。要求:计算该机器的评估值。
范老师 | 提问时间：09/20 13:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于贴出的原题，请您说明下对题目答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

阅读 2050

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优先股不支付股利不会导致公司破产为什么？
朴老师 | 提问时间：07/11 10:19

#CPA#

优先股筹资的优点：1.与债券相比，不支付股利不会导致公司破产;没有到期期限，不需要偿还本金。2.与普通股相比，发行优先股一般不会稀释股东权益

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对于规模经济和学习曲线两者交叉影响产品成本的下降水平是怎么理解的？为什么不是两者总是同方向变动呢？
审计老师 | 提问时间：07/19 11:08

#CPA#

比如说早期规模经济效应明显，产量越大成本越低，当产量过了一定的范围，过高时，规模经济效应不明显了，但此时随着经验的积累，学习经济效应开始表现突出，这就是交叉影响成本下降。

阅读 2049

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问题是黑色笔记部分然后看红色的地方
吴卫东老师 | 提问时间：05/04 19:07

#CPA#

学员朋友，内容较多稍后为您详细解答

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流动资产减非速冻资产等于什么？
廖君老师 | 提问时间：07/03 14:56

#CPA#

您好，流动资产减非速冻资产等于速动资产

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1.某农机生产企业外购原材料，取得普票注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用3000元，取得增值税专票。 2.外购农机零配件，取得增值税专票注明价款140000元，本月生产领用90000元农机零配件。 3.生产领用9月份外购钢材一批，成本85000元；将10月份外购钢材用于职工福利，成本70000元，其中含运费成本2790元（收到增值税货运专票），已抵扣进项税。 4.销售农用机械一批，取得不含税价430000元，另收取包装费15000元。 5.销售一批农机零部件，取得含税价39000元。 6.提供农机维修业务，开具普票注明价税合计35100元。 ①计算业务1、2进项税额 ②说明业务3的增值税处理 ③计算业务4的销项税额 ④计算业务5的销项税额 ⑤计算业务6的销项税额 ⑥计算11月应纳增值税税额
小默老师 | 提问时间：06/10 14:03

#CPA#

你好，同学 ①计算业务1、2进项税额=3000*0.09+140000*0.13=18470 ②说明业务3的增值税处理 10月份外购钢材用于职工福利，成本70000元，其中含运费成本2790元（收到增值税货运专票），已抵扣进项税应做进项税转出=（70000-2790）*0.13+2790*0.09=8988.4

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在贷款100万元，期限为1年，名义利率为4.75%，在银行中保持按贷款额10％的最低存款金额到期还本付息，到期一次还本付息，取得贷款时扣除全部利息到期归还本金和按照贷款全额计息按月等额归还本息的有效年利率分别是多少
赵老师 | 提问时间：02/04 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一种情况：取得贷款时扣除全部利息到期归还本金利息=100×4.75%=4.75（万元）有效年利率=4.75/（100-4.75）=0.0499=4.99% 第二种情况：按照贷款全额计息按月等额归还本息有效年利率=（1+名义利率）m-1=（1+4.75%）1-1=4.75% 祝您学习愉快！

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（1）计算当月该公司将办公楼抵押给银行抵顶利息应缴纳的增值税。这个金额不应该是含税价吗？应该要除以（1+5%）吧？
周老师 | 提问时间：08/17 12:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干当中给出的信息是不含税金额，所以不用做价税分离。祝您学习愉快！

阅读 2046

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